+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Можно ли выставить счет-фактуру за услуги связи в условных единицах?

Счет-фактура в валюте – как выписать?

Можно ли выставить счет-фактуру за услуги связи в условных единицах?

Счет-фактура в валюте — как выписать и всегда ли можно выписывать? Ответы на эти вопросы ищите в статье.

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Как выписать валютный счет-фактуру в 2021–2021 годах

Как формировать счета-фактуры в валюте в «1С»

Итоги

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: подп. «м» п. 1 разд.

II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.

2011 № 1137 гласит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в валютном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.

Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ:

  • с одной стороны, вроде бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);
  • с другой стороны, при этом нарушается порядок оформления счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, необходимым для принятия их в налоговом учете по НДС.

Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями.

Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами. Например, одно из последних — письмо от 21.07.

2015 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно правильный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Проблемы с вычетом по валютным счетам-фактурам возникают у покупателей. Применить какие-то санкции к продавцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пытаются. Исключения бывают только в случаях, когда продавец, отражая данные в налоговых регистрах, неверно пересчитал сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем самым занизил базу по НДС.

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Затем, к 2021–2021 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.

Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Таким образом, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» такой: теоретически можно, но не нужно. Если, конечно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.

Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием валютного законодательства РФ. Перечень подходящих под этот вариант сделок между резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

2. Самому себе. При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книге продаж.

Как выписать валютный счет-фактуру в 2021–2021 годах

Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

  • строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);
  • далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях.

ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию. Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность заполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.

2021 № СД-4-3/15094@ и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schetfaktura_v_valyute_kak_vypisat/

Когда выставляется счет-фактура и в каких случаях – требования к оформлению

Можно ли выставить счет-фактуру за услуги связи в условных единицах?

Счет-фактура серьезный документ, который регламентирован обязательствами, прописанными действующим законодательством. В любой ситуации, при покупке или получении товара, услуги, клиент получает счет-фактуру, документ, подтверждающий сделку.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Требования к оформлению

Оформление и составление такого документа требует соблюдения всех нормативов и стандартов, собственно счет-фактура представляет собой документ поставщика с указанием реквизитов и данных.

Счету всегда должен присваиваться регистрационный номер обеих сторон, которые должны совпадать при проверке. Также обязательным является наличие даты совершения сделки.

1. Счет-фактура нужна, для того чтобы получить «минус» стоимости, по НДС

Документ всегда оформляется от имени собственника предоставителя услуг, на имя получателя. Всегда должны быть указаны реквизиты поставщика и покупателя.

Счет-фактура выписывается в 2-х копиях, при этом одна остается у клиента, а другая и поставщика. Каждое предприятие обязано вести открытый журнал регистрации счетов, в котором вписывать каждый полученный формуляр.

Вся информация по выставленным и полученным счетам, должна быть в обязательном порядке отображена в отчетах, сформированных по НДС.

2. Общая стоимость

Стоимость счет-фактуры регламентируется по НДС, для этого документ должен быть предоставлен вовремя в налоговую инспекцию.

Все подобные документы по срокам сдачи предоставляются поквартально и могут быть отправлены по электронной почте, но только с мокрыми печатями и оригиналами подписей.

3. Ставка и сумма налогообложения

Счета предоставляются в налоговую службу для того чтобы исключить общую стоимость налогообложения. Для этого необходимо предоставить счет по НДС и умножить цену товара или услуги на общую регламентированную ставку – 18% или 10%, в зависимости от вида.

В связи с тем, что исключить сумму по НДС, по специальному режиму, ее необходимо вычитать каждый квартал и перечислять в бюджет:

  1. 18% – это общая сумма ставки.
  2. 10% – специальные разновидности товаров и услуг, к примеру, медикаменты и препараты, товары детского направления, некоторые виды продуктов.
  3. 0% – редко, очень индивидуальные ситуации.

Благодаря указанной сумме оплаты товара или услуги, можно по операциям четко рассчитать сумму вычета НДС, которая будет начислена поставщику. Такая сумма может быть указана в договоре, или оговорена, в качестве ежемесячной оплаты.

При этом стоит понимать, что при выборе определенного процента, расчетная ставка будет равняться:

Регламентируются некоторые ситуации, в которых организации не обременяются выплатой НДС и счет-фактурой, на общих основаниях, такие, как например, ЕНВД, УСН.

Это правило прописано в налоговом законодательстве.

Но всегда необходимо понимать, что при оформлении счет-фактуры поставщик и клиент берут на себя обязательство выплатить указанный в форме процента и указать сделку и налог в налоговой декларации.

Сроки выставления счет-фактуры

По общеустановленному регламенту, счет-фактура должна быть оформлена не позднее 5 дней с момента заключения сделки продажи.

Документы оформляются:

  1. С даты получения аванса как полной стоимости, так и выплатой частями.
  2. При передаче прав имущества или собственности.
  3. С моменты выполнения отгрузки товара.

Все подобные обязательств прописаны в действующем законе, а именно четко указан: 5 календарных дней. В случае если пятый день является нерабочим или праздничным, день окончании действия условий, будет считаться следующий за ним, рабочий день. Для того чтобы исключить подобные неурядицы, можно оформлять такие документы непосредственно в день отгрузки.

Существуют некоторые факты, подтверждающие то, что документ может быть сформирован еще до того, как непосредственно будет предоставлен или получен товар.

К таким характеристикам можно отнести:

  1. Документация организации поставщика не зависит от срока предоставления счета.
  2. Исключена ответственность и штрафы за несоблюдение прописанных сроков (редкие случаи).

Кто обязан выставлять счет-фактуру

Счет-фактура должна быть выставлена, в обязательном порядке, если поставщик или клиент являются:

  1. Налогоплательщиками.
  2. Деятельность организации ведется от имени собственника, который работает по НДС.
  3. Являются участниками товарищества доверительного управления, концессии и т. д.
  4. Импорт товара или через границу (выплата налогового платежа).

Все остальные прецеденты являются необязательными для оформления такого рода документов, но рекомендуемыми.

Подобные документы обязательны для оформления следующими юридическими лицами:

  1. Все, кто подлежат уплате налогов.
  2. Платят налоги по сумме аванса (частичного или полного).
  3. Те, кто предоставляют товары и услуги, лицам, имеющим иностранное гражданство.
  4. Арендаторы муниципальной собственности или покупатели государственного имущества.

Стоит отметить, что счет-фактура должна быть оформлена на всю предложенную продукцию, по результатам месяца, а позже по итогам квартала. Это, особенно относится к предприятиям, деятельность которых по отгрузке осуществляется ежемесячно или ежедневно.

Кто не обязан составлять счет-фактуру

Законодательно прописаны характеристики, которые ограничивают или полностью исключают необходимость в оформлении счет-фактуры.

Такой документ не должны оформлять:

  1. Те, кто не платят налог на добавочную стоимость.
  2. ИП, которые занимаются торговлей или предоставлением товаров, услуг в розницу.
  3. Организации, деятельность которых связана с направлением общественного питания.
  4. Предприятия, которые занимаются предоставлением товаров и услуг за безналичный расчет.
  5. Некоторые индивидуальные особенные операции банков или организаций, которые законодательно освобождены от уплаты налогов.
  6. Некоторые страховые компании.
  7. Пенсионные фонды.

Основные случаи выставлении счет-фактуры

К основным вариантам, в которых, обязана быть оформлена счет-фактуры – это случаи:

  1. Систематические отгрузки товара или предоставление услуг по предоставлению электричества, газооборота, нефтяной продукции;
  2. Предложение услуг связи;
  3. Деятельность направления общественного питания, которая происходит ежедневно, в многократных случаях.

Также, в таких случаях, документация оформляется не позднее 5 календарных дней, текущего месяца. Занесение в регистрационную книгу номера счета должно происходить исключительно в текущем месяце.

Все особенности договора обязаны быть прописаны в документах. В ситуациях, когда поставщик отгружает товар или предоставляет одному и тому же клиенту в течение месяца большое количество товаров, можно все оформить одним счетом.

Нюансы порядка выставления счет-фактуры

Счет-фактура может быть представлено лично, в письменном виде, либо послана, в электронном виде. Документация оформляется в специальной форме, которая регламентирована законодательством. Порядок и регламент предоставления документов посредствам электронной сети указаны в специальном параграфе закона и прописаны на сайте Министерства финансов.

Документы можно оформлять в электронном виде, исключительно по обоюдному согласию сторон и при этом, необходимо заранее предусмотреть тот факт, что у обеих организаций должны поддерживаться одинаковые или совместимые технические программы и возможности. Это обусловлено необходимостью проверки обработки счет-фактуры, в соответствующем порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVs

Закон никак не прописывает форму соглашения на применение электронного вида документации, поэтому, в качестве условного согласия можно использовать тактику делового поведения, это может быть, к примеру, устное согласие, либо условие, прописанное в договоре. Этот совет, в качестве одного из самого важного указан на официальном ресурсе Минфина, для последующего исключения недоразумений.

При этом даже такое соглашение не исключает возможность формировать счет-фактуру в письменном виде (таким образом, не потребуется дубликат или копия в письменном виде).

При оформлении счетов в электронном виде необходимо руководствоваться рекомендациями по выбору специальных операторов электронного документального оборота, перечень которых размещен на специальном портале в сети.

Ответственность за нарушение сроков выставления счет-фактуры

Для того чтобы исключить различные проблемы и недопонимания, необходимость решать проблемы в судебном порядке обеим сторонам договора необходимо знать некоторые особенности и рекомендации по оформлению счет-фактуры.

Стоит отчетливо понимать, что законодательно нет никаких штрафов или ответственности за несоблюдение строгих сроков предоставления счета. Но эта операция является обязательной, для того чтобы покупателем была использования возможности вычета НДС.

При этом если счет, был выдан заранее, этот факт никак не отразится на выполнении вычета НДС. Документ будет считаться активным, даже если был оформлен до предоставления товара или услуги. Все подобные характеристики прописаны в налоговом законодательстве.

При ситуации, когда дата, указанная на документах предшествует моменту отгрузки, это не является ошибкой или нарушением, согласно статьям кодекса и даже в арбитражном суде не будет причиной для отказа вычета.

Штраф может быть наложен налоговой службой, в случае если счета вовсе отсутствуют, или вовремя не предоставлены, нет соответствующих занесений в регистрационную книгу.

В случае если сроки предоставления счетов будут сдвинуты по определенному налоговому периоду, тем не менее, инспекторы налоговой службы могут наложить штраф.

Это может касаться ситуаций, когда документ был оформлен в конце текущего периода, а товар предоставлен в начале следующего – это чаще всего считается нарушением.

В такой ситуации штраф может составлять не менее 10 000 рублей, при таком же повторном нарушении сумма штрафа будет увеличен до 30 000 рублей.

Помимо этого, некоторые «нечистые на руку» предприниматели, используют ситуацию с невыставлением счетов для того чтобы впоследствии снижению суммы налоговой базы НДС.

В такой ситуации штраф будет равняться 20% от долга либо не менее 40 000 рублей.

Все суммы штрафов предусмотрены и прописаны в налоговом кодексе, в специальных статьях с которыми можно ознакомиться на официальных ресурсах.

Источник: https://homeurist.com/com/ip/uchet/schet-faktura.html

Справочник Бухгалтера

Можно ли выставить счет-фактуру за услуги связи в условных единицах?

Форумы TKS.RU > Разделы > Таможенный > Счет в валюте

Просмотр полной версии : Счет в валюте

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Проходящий мимо

26.04.2009, 14:45

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Ситуация знакомая. Почти все так работают. У вас в договоре с ними должна быть оговорка, что счета выставляются в валюте (долл или евро), оплата по курсу в рублях на день оплаты (что чаще) или на день выставления счета (что реже). И все. А уже если счет-фактура в рублях — то не пойму, чего паритесь?

Гантенбайн

26.04.2009, 14:47

…..все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях…

Если работают по предоплате, то какой счёт выставляют потом в рублях?

Ситуация знакомая. Почти все так работают.

Как выставить счет в валюте

У вас в договоре с ними должна быть оговорка, что счета выставляются в валюте (долл или евро), оплата по курсу в рублях на день оплаты (что чаще) или на день выставления счета (что реже). И все. А уже если счет-фактура в рублях — то не пойму, чего паритесь?

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

Если работают по предоплате, то какой счёт выставляют потом в рублях?
Так у нас и предоплата в рублях.

Гантенбайн

26.04.2009, 15:23

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Вынужден цитировать Ваш пост ещё раз и полностью.
Вы пишете, что работаете с перевозчиком “по предоплате”.

Как Ваша компания оплачивает эту “предоплату”, на основании какого документа Ваша компания перечисляет финансы перевозчику? Если есть “предоплата”, то почему нет финансового документа, подтверждающего произведённую “предоплату”? И если была произведена “предоплата”, то за какие услуги Вашей компании выставляется счёт-фактура после того как груз растаможен? Нужно сначала с этим разобраться.

Вынужден цитировать Ваш пост ещё раз и полностью. Вы пишете, что работаете с перевозчиком “по предоплате”.

Как Ваша компания оплачивает эту “предоплату”, на основании какого документа Ваша компания перечисляет финансы перевозчику? Если есть “предоплата”, то почему нет финансового документа, подтверждающего произведённую “предоплату”? И если была произведена “предоплата”, то за какие услуги Вашей компании выставляется счёт-фактура после того как груз растаможен? Нужно сначала с этим разобраться.
Попробую пояснить. Эта компания Х оказывает нам экспедиторские услуги нанимая третьи лица Y (иностр. компании),а мы под все наши перевозки, “загоняем” им (компании X) деньги в начале месяца, они нам рисуют справку о стоимости перевозки в ин.валюте, а счета-фактуры выставляют уже после того как им видимо выставят счета Y компании, которых они нанимали.

Проходящий мимо

26.04.2009, 16:21

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

Продолжайте трясти. Они у вас на какой системе налооогбложения — на общей, с НДС? Вряд ли на ЕНВД.

На предоплату они вам обязаны выставить счет (можно общий), а закрыть каждую перевозку — счетом-фактурой и актом выполненных работ.

Если в справке только стоимость доставки до границы — трясите другую: общая стоимость и разбивка от места погрузки до границы + от границы до места выгрузки. Пусть справка в валюте — это нормально.

27.04.2009, 04:57

еси не ошибаюсь, то с/ф должна быть выставлена не позднее 5-ти дней после продажи товара/услуг.

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

А как у вас в договоре с перевозчиком прописано, когда он обязан предоставить счет и с-ф. У нас например оплата не зависит от “растаможки”, в течение 10 дней после поступления на СВХ, и если я не успела до этого срока “растаможить”, то таможня с меня стрясет п/п.

А как у вас в договоре с перевозчиком прописано, когда он обязан предоставить счет и с-ф. У нас например оплата не зависит от “растаможки”, в течение 10 дней после поступления на СВХ, и если я не успела до этого срока “растаможить”, то таможня с меня стрясет п/п.

“И это правильно, товарищи!” ©

Источник: https://1atc.ru/schet-faktura-v-valjute/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.