+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Лимит доходов по УСН

Содержание

Ограничения по выручке при УСН в 2021 – 2021 годах

Лимит доходов по УСН

Лимит УСН на 2021-2021 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим.

Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета. Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья.

А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.

Усн и критерии ее использования

Лимит по УСН на 2021-2021 годы для планирующих переход на спецрежим

Лимит по УСН на 2021-2021 годы для действующих компаний

Метод определения доходов по УСН

Итоги

Усн и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

  • Численность работающих — не больше 100 человек.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
  • Доля участия других юрлиц — не более 25%.
  • Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

  • Отсутствие филиалов.
  • Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.

Лимит по УСН на 2021-2021 годы для планирующих переход на спецрежим

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2021 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2021 года, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2021-2021 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2021-2021 годах изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2021-2021 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2021-2021 годов, введены в применение с 2021 года.

Несмотря на то, что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2021-2021 годы не осуществляется, потому что индексация заморожена на период до 2021 года (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2021 № 243-ФЗ).

О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2021 год узнайте из публикации  «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2021 год».

Размеры коэффициентов, запланированные на 2021 год, ищите здесь.

Лимит по УСН на 2021-2021 год для действующих компаний

Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2021-2021 годов превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.

Лимит по УСН на 2021-2021 годы в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.

Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения.

Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».

Метод определения доходов при УСН

Доходы для определения лимита УСН на 2021-2021 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.

Итоги

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2021-2021 годы для ООО составляет 112,5 млн руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2021-2021 годов равен 150 млн руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2021-2021 годы определяются кассовым методом.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/ogranicheniya_po_vyruchke_pri_usn/

Лимит доходов по УСН в 2021 году

Лимит доходов по УСН

В июне 2021 года Госдумой был принят законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ. На его основе принят Федеральный закон от 03.07.2021 № 243-ФЗ, положения которого начнут действовать с 1 января 2021 года. Статья 2 Закона внесла заметные поправки в части лимитов, ограничивающих доход для применения упрощенной системы налогообложения.

При каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенку? Как изменится для тех, кто уже применяет УСН, лимит доходов 2021 года? Могут ли принятые законом новшества повлиять на «упрощенную» деятельность уже сейчас, и как сохранить свое право упрощенцам в следующем году? Постараемся ответить на заданные вопросы в этой статье.

Что изменится для УСН в 2021 году

Изменения в части УСН для многих будут радостными, поскольку применять упрощенку со следующего года сможет большее число представителей малого бизнеса, и вот почему:

  • лимит дохода при УСН с 2021 года вырастет условно вдвое – с 60 до 120 млн рублей (реально чуть меньше с учетом ежегодной индексации),
  • максимальная выручка юрлиц за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на упрощенку, тоже вырастет и станет равной 112,5 млн взамен 45 млн рублей. Сначала предполагалось, что он составит 90 млн руб. (Федеральный закон №243-ФЗ от 03.07.2021), а потом сумму повысили дополнительно до 112,5 млн (Федеральный закон №401-ФЗ от 30.11.2021), 
  • для организаций вырастет размер допустимой остаточной стоимости основных средств со 100 млн до 150 млн рублей.

Но, в то же время, добавлена и «ложка дегтя»: до 2021 года будет приостановлено применение коэффициента-дефлятора к лимитам «упрощенного» дохода и выручки для перехода на УСН. То есть, фактически лимитные суммы вырастут не в два раза, а несколько меньше.

Коэффициент-дефлятор довольно существенно помогает увеличить действующие лимиты доходов. В равной мере сейчас он действует и для тех, кто только планирует перейти на упрощенку с нового года, и для тех, кто уже работает на УСН.

Усн 2021: предел доходов для перехода

Напомним, что стать упрощенцем можно только с начала следующего года, для чего в ИФНС, по месту жительства ИП или по месту нахождения юрлица, не позднее чем в последний день текущего года, нужно подать уведомление о переходе (п. 1 ст.346.13 НК РФ). Но недостаточно только заявить о том, что вы решили сменить режим налогообложения на упрощенный, ведь есть еще целый ряд ограничений и требований, которым нужно соответствовать.

Перейти на УСН могут не все желающие, например, упрощенка недоступна для следующих категорий налогоплательщиков (ст. 346.12 НК РФ):

  • организации с филиалами,
  • юрлица, в которых более четверти оставляет доля других организаций (кроме указанных в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ),
  • ИП и организации, уплачивающие единый сельхозналог,
  • частные нотариусы и адвокаты,
  • ломбарды, банки, страховые компании, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации,
  • профучастники рынка ценных бумаг,
  • представители игорного бизнеса,
  • организации, участвующие в соглашениях о разделе продукции,
  • бюджетные и казенные учреждения,
  • иностранные организации,
  • частные агентства занятости.

Для перехода на упрощенный режим в 2021 году нужно соблюсти еще и определенные лимиты:

по численности работников – не более 100 человек, по остаточной стоимости основных средств организации – не более 100 миллионов рублей, по уровню дохода юрлица за 9 месяцев года перед переходом на УСН – не более 45 миллионов рублей.

Пока поправки по новому закону не вступили в силу, сумму выручки, ограничивающую переход на упрощенку (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), нужно умножать на коэффициент-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772.

В 2021 году его значение равно 1,329.

В итоге получаем, что для перехода на упрощенный режим с 1 января 2021 года, доход организации за 9 месяцев 2021 года не должен превышать планку в 59,805 миллионов рублей: 45 000 000 * 1,329 = 59 805 000

В состав «переходного» дохода включаются доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ. Это доходы от реализации без НДС и внереализационные доходы.

Уплачивая единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по одному виду предпринимательской деятельности или нескольким, остальные виды, находящиеся на ОСНО, можно перевести на упрощенку. Лимит для перехода рассчитывается в этом случае только по доходам от деятельности на общей системе (п.4 ст. 346.12 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/article/2021/7/limit-dohodov-po-usn-v-2021-godu

Оборот для ИП и ООО на УСН в 2021: максимальный и минимальный лимит доходов — оптимизация налогов, примеры

Лимит доходов по УСН

Данная информация для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). «Упрощенку» могут применять как организации, так и коммерсанты. Однако, это право дано не всем. Есть ряд определенных критериев, которые необходимо соблюдать. Среди них — показатель доходности.

В этой статье рассмотрим:

  • Понятие «оборота»;
  • Какие предельные значения дохода существуют;
  • Что признается доходом для «упрощенца», а что не признается;
  • Что делать, чтобы не «слететь» с УСН.

Оборот — важнейшее понятие для предприятий и индивидуальных предпринимателей. От его размера зависит финансовое состояние и деятельность предприятия в целом. Так же от величины оборота зависит возможность применения той или иной системы налогообложения.

Оборот — доход компании, выручка, полученная за отгруженный товар, выполненные работы, оказанные услуги, проданный товар, продукцию, материалы за отчетный год.

Существуют два лимита доходов по УСН:

  1. Для перехода на УСН.
  2. Для применения УСН.

Для перехода на УСН коммерсанты лимиты не применяют, эти лимиты введены только для организаций.

Для того, чтобы начать применение УСН, предприятию необходимо соблюсти ряд условий. Одним из них является лимит доходов за 9 месяцев года, предшествующего переходу на спецрежим. Для перехода на УСН с 1 января 2021 года верхний предел поступлений за 9 месяцев 2021 года составляет 112,5 млн руб.

Вновь созданные организации могут применять УСН с момента постановки на учет в налоговой инспекции. При этом обязательно нужно проинформировать налоговую, подав уведомление о переходе на УСН. Форма уведомления для перехода на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.

2012 № ММВ-7-3/829@. Также за ними сохраняется право воспользоваться упрощенным режимом в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Если срок пропущен, в применении УСН будет отказано, и перейти на упрощенку будет возможно лишь со следующего года.

Организации и бизнесмены, которые уже применяют упрощенку, также должны соблюдать лимит доходов в течение года. Верхняя граница доходности составляет 150 млн. рублей за 2021 год. Это окончательная величина. Корректировать ее на коэффициенты не нужно.

Доходы определяются на основании показателей налогового учета. Эти данные отражены в книге учета доходов и расходов.

При расчете суммы предельного дохода учитываются:

  • доходы от реализации, которые определяют согласно статье 249 Налогового кодекса РФ. К этим доходам также относятся доходы, полученные от продажи основных средств или земельного участка, оплата может быть произведена как в денежной, так и в натуральной форме;
  • внереализационные доходы, которые признают согласно статье 250 Налогового кодекса РФ;
  • поступившие авансы, т.е. учитываем доход по дате поступления денег в кассу или на расчетный счет;
  • доходы, полученные в режиме патентной системы налогообложения (ПСН).

Если Вы зарабатываете за счет проведения посреднических сделок, выступаете в качестве агента, комиссионера, то в доход включается только сумма вознаграждения по агентскому договору, договору комиссии.

В то же время заказчики — комитенты и принципалы — при расчете предельной величины дохода включают в доход всю выручку от реализации, не уменьшая ее на суммы посреднических вознаграждений.

Важно! Определяя лимит, не нужно учитывать следующие доходы:

  • если ведете несколько видов деятельности, часть которых переведена на ЕНВД (совмещаете ЕНВД и УСН), при расчете доход от деятельности на ЕНВД не учитывается, т.к. при применении этого спецрежима нет лимита на сумму полученного дохода;
  • полученные в отчетном периоде, но отраженные в качестве доходов при расчете налога на прибыль, будучи на общей системе налогообложения (для тех, кто перешел с ОСНО);
  • те, которые предусмотрены статьей 251 Налогового кодекса РФ (например, если имущество получено в качестве залога, задатка либо безвозмездно передано, гранты, целевое финансирование);
  • полученные от контролируемых иностранных компаний, а также дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам, которые облагаются налогом на прибыль, рассчитанным по специальным ставкам;
  • фактически Вами не полученные, но предъявленные к оплате, например, арендная плата, не поступившая на расчетный счет, или имущество, которое не было передано контрагентом по договору);
  • для коммерсантов это доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9% и 35%.

Пример:

ООО «Ромашка» в период с января по август 2021 г. оказало услуг на сумму 45 млн. рублей, реализовало товара на общую сумму 100 млн. рублей и получило проценты по выданным займам на 1 млн. рублей.

В сентябре оно планирует продать земельный участок, который находится в собственности предприятия, за 7 млн. рублей. Годовой оборот, таким образом, в сентябре будет превышать предельно допустимый лимит для УСН в 150 млн. руб.

(45 + 100 + 1 + 7 ), и ООО «Ромашка» потеряет право на ее применение, начиная с 3 квартала 2021 года.

Последствия превышения лимита доходов

1. С начала того квартала, в котором произошло превышение лимита, организации и ИП теряют право на применение УСН.

2. В случае утраты права на применение УСН необходимо уведомить об этом налоговую службу. Для этого предоставляется сообщение о переходе на общий режим налогообложения по утвержденной форме в течение 15 календарных дней по окончании отчетного периода. Если уведомления не будет предоставлено, то налоговая сможет оштрафовать на 5 000 рублей.

3. Срок подачи декларации по УСН в случае принудительного перехода: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение УСН. Налог должен быть оплачен также до 25-го числа.

4. Организации и ИП, утратившие право на применение УСН, обязаны отчитываться и производить оплату по налогам по ОСНО: для организаций — это НДС, налог на прибыль, налог на имущество; для индивидуальных предпринимателей — НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.

Кстати, подготавливать и сдавать отчетности вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде.

Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис идеально подходит для ИП и ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и Патенте.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

С момента перехода на ОСН предприятие рассчитывает и уплачивает налоги по общей системе в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей).

Если так случилось, что налогоплательщиком не сразу было обнаружено, что право на применение спецрежима утрачено и платежи были произведены в счет уплаты единого налога, то налоговый кодекс предоставляет возможность зачета этих сумм в счет уплаты налога на общем режиме.

Кроме того, пени и штрафы в квартал перехода на общий режим не будут начислены.

Если обязанность перейти на общий режим возникла в течение календарного года, и появилась необходимость отчитаться по налогам на ОСН, но срок подачи деклараций уже истек до окончания отчетного периода, когда налогоплательщик утратил право на применение УСН, то налоговая служба не имеет права штрафовать налогоплательщика за несвоевременное предоставление отчетов.

Если превышение доходов произошло в течение года, и переход на ОСН произошел, соответственно, не с начала года, то налоговые органы требуют оплатить минимальный налог в случае применения способа расчета «доходы минус расходы», если сумма упрощенного налога меньше минимального, рассчитанного за тот период, пока предприятие или ИП применяли УСН.

Как отсрочить дату получения доходов

На сегодняшний день способов отсрочки даты получения доходов достаточно много. Автор статьи предлагает гражданско-правовой подход — один из самых распространенных и безболезненных способов оптимизации годового лимита дохода.

1. Отсрочка оплаты по договору (дополнительному соглашению к нему).

Одним из способов оптимизации налогообложения при применении УСН можно считать способ переноса оплаты от покупателя на другой расчетный период. Если фирму и покупателя устроят такие условия договора, можно договориться о перечислении денежных средств в следующем году, так предприятие сможет сохранить доход в пределах лимита, установленного для применения УСН.

Пример:

ООО «Ромашка» с января по ноябрь реализовало товаров на сумму 146 млн. рублей, в декабре будет произведена отгрузка на 7 млн. руб. Предприятие ждет две оплаты: 2 млн. рублей аванса и 5 млн. рублей — остаток долга.

Для того, чтобы не потерять права на применение УСН и не превысить допустимый максимальный доход, вторую оплату в размере 5 млн. рублей просим покупателя произвести в январе следующего года.

Таким образом, ООО «Ромашка» имеет годовой доход 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 рублей, что в разрешенных пределах.

2. Вместо оплаты — договор займа с последующим взаимозачетом.

Если первый способ не подходит, то можно воспользоваться договором займа. Средства, полученные в долг, как известно, не включаются в налоговую базу, используя ст.251 НК, можно деньги, полученные от покупателя, оформить именно таким образом.

На примере:

ООО «Ромашка» 7 000 000 руб., полученных от сделки в декабре, оформляем в качестве денежных средств, полученных по договору займа. Отгружаем товар в текущем году, а в следующем году делаем взаимозачет обязательств. Таким образом, 7 000 000 рублей будут включены в доход следующего налогового периода. Здесь опять же нужно получить согласие контрагента.

Хотите включать в оборот только маржу (наценку)? Тогда для Вас посреднический договор

В ст.

251 НК прописан доход, который не включается в налогооблагаемую базу, пункт 9 этой статьи гласит: «В виде денежных средств, поступивших комиссионеру, агенту в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение».

Значит, можно сделать вывод, что для оптимизации дохода можно заключать договор комиссии, по которому фирма будет оказывать посреднические услуги и в доход будет включена лишь сумма комиссионного вознаграждения.

Пример:

ООО «Ромашка», работая на «упрощенке», за 9 месяцев получило 146 000 000 рублей дохода от торговли оборудованием. В декабре планируется очередная отгрузка оборудования на 7 000 000 рублей.

Для оптимизации налогообложения заключаем договор комиссии, по которому ООО «Ромашка» в качестве посредника будет совершать сделку, т.е. оборудование будет куплено за счет средств покупателя, но под ответственность посредника и от его имени.

В доход ООО «Ромашка» пойдет только сумма комиссионного вознаграждения.

Несмотря на то, что на расчетный счет предприятия будет перечислена полная стоимость оборудования в размере 7 000 000 рублей (из них 5 000 000 себестоимость оборудования и 2 000 000 оплата посреднических услуг), годовой доход не превысит максимально допустимый доход 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 рублей.

Налоговые органы, конечно же, в курсе подобных схем, поэтому не стоит такими сделками злоупотреблять, необходимо тщательно прописывать все условия в договоре, чтобы не было возможности переквалифицировать подобный договор в обычный договор купли-продажи.

Источник: https://delovoymir.biz/oborot-dlya-ip-i-ooo-na-usno-v-2021-maksimalnyy-i-minimalnyy-limit-dohodov.html

Лимит усн 60 или 150 млн 2021

Лимит доходов по УСН

Использование предпринимателями УСН ограничено критериями, один из которых – максимальная величина доходов. Каков лимит доходов при УСН, кто его определяет и что изменилось в нынешнем году в связи с поправками в налоговом законодательстве, описано ниже.

Лимит доходов при УСН: что изменилось с 2021 Отныне пользоваться преимуществами УСНО смогут больше предпринимателей. Критерии, которые ограничивают возможность перехода на упрощенку, стали доступнее.

Как они изменились, демонстрирует таблица: Показатели 2021 2021 Максимальная сумма (млн. руб.): — годового дохода 60,0 150,0 — остаточной стоимости ОС 100,0 150,0 Доходы, позволяющие использовать УСНО, увеличились в 2,5 раза. Стоимость ОС – в 1,5.

Предельные размеры дохода должны ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор. Необходимость его применения зафиксирована в Налоговом кодексе (ст.

Важно

К таким лимитам относятся:

  • Остаточная стоимость тех основных средств, что находятся на балансе предприятия, не может быть выше 150 000 000 рублей;
  • Чтобы перейти на УСН с нового года (в 2021 году) ваш доход за 9 месяцев текущей деятельности не должен превысить отметку в 121 000 000 рублей;
  • Чтобы не лишиться возможности практиковать УСН в 2021 году, ваш общий годовой доход не может превысить 150 000 000 рублей.

Как видите, лимиты, по сравнению с 2021 годом, остались прежними, что позволит остаться на УСН большему количеству предпринимателей. Однако, коэффициент-дефлятор в 2021 году также был изменен, как и в предыдущие годы, составив 1,481. Он представляет собой специальный индекс, который ежегодно увеличивал возможный доход по УСН и доход для перехода на УСН.

К примеру, в 2021 году ставка индекса составляла 1,329.

Лимиты по усн на 2021 год

Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.
Итоги Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим.

Такой лимит УСН на 2021 год для ООО составляет 112,5 млн руб. Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима.

Доходный лимит УСН 2021 года равен 150 млн руб. Доходы для определения лимитов УСН на 2021 год определяются кассовым методом.

Максимальный доход для ип по упрощенке 2021

Они включают:

  • Залоговое имущество;
  • Вклады в уставный капитал;
  • Взносы в компенсационные фонды;
  • Гранты;
  • Иностранные инвестиции (при условии, что они будут израсходованы в течение одного года);
  • Разница, сформировавшаяся при переоценке акций;
  • Возмещение от страховых компаний или по решению суда потерпевшей стороне;
  • Штрафы, уплаченные в пользу организации;
  • Некоторые дивиденды, с которых списывается налог на прибыль;
  • Выигрыши (для ИП);
  • И другие, обозначенные в статьях 224, 251 и 284 НК РФ.

Учитываем стоимость основных средств УСН подойдёт только для тех ИП и организаций, у которых остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей. Данная величина рассчитывается согласно нормам ведения бухгалтерии.

Лимиты для применения усн в 2021 году

С началом следующего года его доходы «обнулились». Пример дохода под маской займа ООО «Магнит» находится на УСНО. За месяц до конца года его выручка достигла 73 млн. В декабре намечена отгрузка продукции еще на 10 млн. Поступление такой суммы на расчетный счет ООО перекроет лимит и угрожает утратой «упрощенки».

Поэтому директор «Магнита» по договоренности с партнером подписывает соглашение на беспроцентный заем в 10 млн. руб. Покупатель средства перечислил, «Магнит» отгрузил товар.

Между партнерами возникла встречная задолженность, равная по сумме.
С началом нового года остается осуществить взаимозачет требований, и «Магнит» законно представит доход 73 млн., а не 83 млн.

, и выручку за январь – 10 млн. руб.

Лимит доходов при усн в 2021

Внимание

Размер коэффициента рассчитывается Министерством экономического развития РФ и устанавливается их же приказом. В 2021 году величина коэффициента-дефлятора (КД) составляла 1,329. Поэтому предельная сумма доходов предпринимателей на УСНО могла достигать 79, 740 млн.

руб. вместо 60 млн.
Размер коэффициента-дефлятора неизменный и для тех предпринимателей, которые только переводят свой бизнес на УСНО, и для тех, кто уже использует этот спецрежим. Фирмы на «упрощенке» могут получать доход до 150 млн. руб., не опасаясь потерять право на применение УСНО.

Изменения на усн в 2021 году

Важно! Чтобы у налоговиков не появилось подозрений по поводу сокрытия доходов, и чтобы у них не осталось шанса признать одну из сделок притворной, следует установить небольшой промежуток между датами заключения соглашений. Желательно займ оформить раньше.

Тогда аргументы фирмы будут обоснованными.Еще один нюанс: заем можно получить под незначительный процент, который послужит партнеру благодарностью за понимание и компенсацией за предоставленную помощь.

Уменьшение дохода по-товарищески Для уменьшения доходов понадобится помощь дружеской организации, также работающей на УСН:

  1. Заключается соглашение о совместной работе с партнером-«упрощенцем». Фактически, создается простое товарищество.
  2. При таком построении бизнеса не вся полученная выручка признается доходом.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/limit-usn-60-ili-150-mln-2021/

Ограничения УСН: виды, лимиты по доходам, лимиты по кассе

Лимит доходов по УСН

УСН является востребованным режимом налогообложения, относящимся к упрощенным системам. Он может использоваться предпринимателями или компаниями.

Но при этом имеются некоторые ограничения УСН, о которых должны знать бизнесмены. Поэтому не всегда разные предприятия или ИП могут пользоваться этим режимом.

Важно учитывать выбранное направление работы, получаемый доход, лимит по кассе и другие нюансы.

Понятие лимитов по УСН

Ограничения УСН представлены разными показателями, на основании которых предприниматели могут пользоваться этим режимом для ведения деятельности. На основании этих ограничений выбираются бизнесмены и фирмы, которые могут пользоваться упрощенным режимом для расчета и уплаты налогов.

Лимиты регулярно изменяются и корректируются, причем не только федеральными властями, но и региональными. Поэтому перед тем как подать заявление на переход на этот режим, важно убедиться, что выбранное направление работы подходит под эту систему.

Законодательное регулирование

Все ограничения применения УСН закреплены на законодательном уровне. Многие сведения содержатся в многочисленных статьях НК. Предпринимателям следует ориентироваться на следующие нормативные акты:

  • гл. 26.2 НК содержит правила, на основании которых осуществляется переход на УСН, а также описывается, как правильно рассчитываются доходы и расходы для этого режима;
  • ФЗ № 401 указывает на лимиты доходов и стоимости активов компании, при которых допускается пользоваться УСН во время работы;
  • приказ Минэкономразвития № 698 содержит данные о том, какой надо использовать коэффициент для расчета налога;
  • ФЗ № 248 включает коды, на основании которых классифицируются применяемые виды деятельности в рамках УСН.

Дополнительно учитывается содержание многочисленных писем Минфина.

Многие предприниматели и фирмы желают пользоваться упрощенным режимом во время работы, так как он обладает многими плюсами. Основным преимуществом считается возможность не уплачивать многочисленные налоги. Поэтому единый налог УСН заменяет следующие виды сборов:

  • налог на прибыль;
  • сбор с имущества компании или ИП;
  • ЕСН;
  • НДС.

Но при этом руководители бизнеса по-прежнему должны уплачивать страховые взносы и налог за использование водных объектов. Дополнительно перечисляется сбор за рекламу.

Кто не может пользоваться?

Ограничения УСН должны изучаться каждым предпринимателем, планирующим использование этого режима для ведения предпринимательской деятельности. При выборе этой системы учитывается, какой доход получает компания за год работы, какое количество наемных специалистов трудится в организации, а также какова стоимость используемых основных средств. Не могут пользоваться УСН следующие компании:

  • не отвечающие требованиям по численности работникам, выручке или цене активов;
  • обладающие филиалами;
  • содержащиеся в ст. 346.12 НК.

Не получится воспользоваться упрощенным режимам банковским организациям или ломбардам, а также компаниям, занимающимся продажей или покупкой ценных бумаг, продающим подакцизные товары или специализирующимся на добыче полезных ископаемых. Не допускается применение УСН для адвокатов или нотариусов.

Преимущества системы

Использование УСН обладает многими плюсами для предпринимателей и фирм. К основным преимуществам относится:

  • налогоплательщики самостоятельно выбирают, будет ли взиматься 6 % с выручки или 15 % с чистой прибыли;
  • единым налогом заменяются многочисленные виды сборов;
  • многие регионы самостоятельно занижают ставки на 1 % в качестве меры поддержки малого предпринимательства;
  • не требуется заниматься сложным бухгалтерским учетом, поэтому достаточно только ежегодно сдавать декларацию по УСН;
  • снижается размер налога за счет уплаченных страховых взносов.

Благодаря вышеуказанным положительным параметрам многие предприниматели желают пользоваться УСН во время работы. Но для этого учитываются ограничения на переход УСН, так как если при их наличии все равно пользоваться данным упрощенным режимом, то это непременно приведет к определенным проблемам с налоговой инспекцией.

Какие устанавливаются лимиты?

Ограничения для ИП на УСН являются такими же, как и требования для компаний. К основным таким лимитам относится:

  • численность сотрудников за один год работы не должна превышать 100 человек;
  • остаточная стоимость активов, используемых во время осуществления предпринимательской деятельности, не должна быть больше, чем 150 млн руб.;
  • размер выручки за год работы не должен превышать 150 млн руб.

Вышеуказанные ограничения являются одинаковыми на всей территории России. Регионы вовсе могут немного ужесточать данные требования. С 2021 года коэффициент-дефлятор, используемый в процессе расчета сбора, составляет 1,481. В 2021 году был введен мораторий на его увеличение до 2021 года.

Лимиты по прибыли

Ограничение УСН по выручке считается значимым моментом для каждой крупной компании, желающей пользоваться упрощенным режимом для расчета налога. Данный лимит равен 150 млн руб. в год. Относится такое требование к каждой компании или предпринимателю.

Ограничение УСН по выручке постоянно отслеживается работниками налоговой инспекции. Если имеется превышение установленного значения хотя бы на 1 рубль, то это приводит к автоматическому переходу компании на ОСНО. Если же фирма будет продолжать рассчитывать налоги по УСН, то это будет основанием для привлечения фирмы к административной ответственности и пересчета налогов.

Даже неосмотрительность бизнесмена не может стать причиной для ухода от ответственности. Поэтому при УСН ограничения по оборотам должны тщательно отслеживаться предпринимателями. Нарушение данного требования приведет к следующим мерам наказания:

  • за отсутствие уведомления о том, что фирма прекратила пользоваться УСН, уплачивается 200 руб.;
  • на основании декларации по ОСНО уплачивается 5 % от начисленной суммы сбора;
  • за отсутствие декларации в установленные сроки уплачивается 1 тыс. руб.

Вышеуказанные штрафы являются минимальными, поэтому следует своевременно оповещать ФНС о том, что были превышения ограничения по доходам УСН.

В законе отсутствуют требования и ограничения к расходам. Если компания планирует переход на УСН, то за последние 9 месяцев работы ее доход не должен превышать 121 млн руб.

Чтобы учесть на УСН ИП ограничения по выручке, важно разбираться в том, какая прибыль идет в зачет. Не все денежные поступления компании или предпринимателя используются для расчета сбора, поэтому учитываются только следующие доходы:

  • от продажи продукции или активов;
  • внереализационные доходы, представленные выручкой, не перечисленной в прошлые периоды, а также сюда относится арендная плата, доход от валютных операций, проценты по депозитам или поступления денег от долевого участия в других компаниях.

Все вышеуказанные денежные поступления должны прописываться в КУДиР. Не требуется учитывать следующие виды доходов:

  • вклады в уставный капитал;
  • передача недвижимости в залог от контрагентов;
  • взносы, предназначенные для увеличения компенсационного фонда;
  • получение грандов от государства;
  • перечисление средств иностранными спонсорами;
  • штрафы;
  • разница, появившаяся после переоценки имеющихся ценных бумаг;
  • возмещения, перечисляемые страховыми компаниями или другими фирмами на основании решения суда;
  • выигрыши.

Поэтому бухгалтер компании должен хорошо разбираться в ограничении суммы по УСН, чтобы знать, какие именно доходы учитываются для этих целей.

Стоимость активов

Ограничения УСН относятся дополнительно к стоимости имеющихся в компании основных средств. В 2021 году данный лимит был увеличен до 150 млн руб.

Для выявления возможности использования упрощенного режима учитывается остаточная стоимость. Для ее определения целесообразно обращаться к независимым оценщикам, формирующим по итогам своей работы специальный отчет. Копия этого документа передается в ФНС.

Лимиты по численности наемных работников

Другим ограничением, с которым приходится сталкиваться предпринимателям, желающим воспользоваться упрощенным режимом, выступает ограниченное количество наемных специалистов. Не допускается, чтобы в компании за один год работало больше 100 человек.

По УСН ограничение по численности работников является значимым моментом.

Учитывается не то количество работников, занимающихся трудовой деятельностью в фирме в конкретный период времени, а число устроенных специалистов за календарный год работы.

Поэтому по окончании года каждая фирма должна сдавать в ФНС специальную справку о среднесписочной численности работников. На основании этого документа определяется, может ли компания дальше пользоваться УСН.

Лимиты по кассе

Многие предприятия пользуются во время работы кассовыми аппаратами. Для использования УСН 6% ограничения относятся даже к лимиту по кассе. Он устанавливается на конец любого рабочего дня.

Не допускается пользоваться наличными средствами, если заключается сделка на 100 тыс. руб.

Кассовый лимит рассчитывается легко. Для этого достаточно сложить выручку за любой период времени, который не должен превышать 92 дня. Полученная сумма делится на количество дней в расчетном периоде. Данное значение умножается на число дней, когда деньги сдаются в банк, причем обычно этот процесс выполняется раз в неделю. Полученная сумма выступает лимитом по кассе.

Как перейти на УСН?

Если предприниматель уверен, что он подходит под этот режим на основании всех требований, то он может перейти на УСН. Процедура заключается в необходимости составления специального заявления по форме № 26.2-1. В документ обязательно вносится следующая информация:

  • наименование компании или ИП;
  • ОГРНИП или ОГРН;
  • ИНН предпринимателя;
  • отображаются показатели деятельности, подтверждающие, что заявитель действительно может пользоваться УСН;
  • указывается объект налогообложения.

Если работники ФНС получают информацию о том, что определенный налогоплательщик по каким-либо параметрам не подходит под УСН, то автоматически происходит переход на ОСНО.

Потеря права пользоваться УСН

УСН является упрощенным режимом, пользоваться которым могут только мелкие компании, соответствующие многочисленным требованиям.

Поэтому нередко крупные организации сталкиваются с тем, что они по разным причинам теряют право пользоваться этой системой. Например, у них выручка в год может превышать 150 млн руб.

Дополнительно нередко увеличивается количество основных средств, поэтому их стоимость превышает 150 млн руб.

Сами налогоплательщики должны следить за этими превышениями. На основании этого они подают уведомление в ФНС о том, что была прекращена работа по УСН, поэтому переходит компания на ОСНО.

Если сама фирма не выполнит данный процесс, то работники ФНС в любом случае узнают о превышении.

Это все равно приведет к переходу на ОСНО, но дополнительно предприниматели привлекаются к административной ответственности.

Можно ли снова перейти на УСН?

Если компания в определенный момент времени потеряла право пользоваться УСН за счет превышения установленных лимитов, то у нее имеется возможность снова применять этот режим, если будет уменьшена выручка за год работы или же будет продана часть активов.

Выполнить повторный переход можно только с нового календарного года. Для этого составляется специальное заявление, в котором указываются результаты деятельности предприятия.

Совмещение с другими режимами

При использовании УСН предприниматели могут совмещать этот режим с другими системами, к которым относится ЕНВД, ОСНО или патентная система. Но при этом важно учитывать, какие доходы и расходы относятся к тому или иному режиму.

Нередко бизнесмены намеренно снижают доходы по УСН, переводя их на другие режимы, чтобы сохранять возможность пользоваться этой системой. Такие действия выступают в качестве уклонения от уплаты налога, поэтому во время проверки работники ФНС в любом случае выявят такие нарушения, поэтому предприниматель будет привлечен к ответственности.

Если вовсе компании скрывают свои активы или доходы, пользуясь разными мошенническими схемами, то граждане, находящиеся на руководящих должностях в такой организации, будут привлечены к уголовной ответственности.

Заключение

УСН является востребованным режимом налогообложения, которым могут пользоваться компании или предприниматели. Он обладает многочисленными преимуществами по сравнению с другими системами. Но перед его использованием важно разобраться в многочисленных ограничениях.

Если предприниматели во время работы превышают установленные лимиты, то они автоматически переводятся на ОСНО. Попытки скрыть доходы или уменьшить активы выступают основанием для привлечения предпринимателя и других руководителей компании к административной или уголовной ответственности.

Источник: http://fb.ru/article/409692/ogranicheniya-usn-vidyi-limityi-po-dohodam-limityi-po-kasse

Как происходит расчет лимита доходов по УСН в 2021 году

Чтобы рассчитать пороговую сумму по лимиту УСН 2021 года, следует учитывать весь объем полученных доходов, за некоторыми исключениями, установленными законодательством.

Права работать по упрощенной системе выплаты налоговых обязательств будут лишены те компании, чей доход превысит 150 млн руб. Вся прибыльная часть от финансово-хозяйственной деятельности компании должна быть отражена в КУДиР в графе «Доходы».

При расчете лимита УСН на 2021 год расходная часть не учитывается (т.е. объем не уменьшается на сумму издержек фирмы).

В КУДиР должна быть отражена вся информация о поступающих доходах в компанию. Все эти данные учитываются при арифметических подсчетах суммы, подлежащей сравнению с лимитом, установленном министерством для компаний и предпринимателей, которые работают на упрощенном режиме.

В графе «Доходы» отражаются данные за все отчетные периоды, в которые компания осуществляла экономическую деятельность. Фирмы на УСН в ходе заполнения отчетности используют кассовый метод для расчета объема получаемой прибыли.

Это значит, что в отчетной документации учитываются только те финансовые поступления, которые фактически прошли через кассу или были начислены на расчетный счет.

Для расчета лимита доходов по УСН в 2021 году на фирме требуется учесть всю полученную в ходе ведения бизнеса прибыль, с самого начала отчетного года (с 01 января 2021 г.). В индивидуальный расчет выручки входят:

  • прибыль, полученная от реализации товаров, оказания услуг или производства работ;
  • прибыль, которая получена компанией не от реализации (это может быть плата по договорам аренды, получение процентов по кредитам и займам, списанные долги по истечению давности судебных исков);
  • дебиторская задолженность, возвращенная компании не в виде финансовых поступлений, а иным способом (например, посредством взаиморасчета требований);
  • поступление авансовых денежных средств по договорам фирмы с контрагентами.

Рассмотрим пример. Индивидуальный предприниматель ведет деятельность на упрощенном режиме выплаты налоговых обязательств. От контрагента ИП получил авансовый платеж.

Эта сумма была включена в общий объем доходов, но в дальнейшем она будет возвращена по обоснованным причинам.

Этот авансовый платеж будет исключен из общего объема доходов и на эту сумму будет сокращена налоговая база.

Если компания, осуществляющая деятельность на «упрощенке», присоединяет другую организацию в свой состав, то в обязательном порядке следует произвести перерасчет лимитируемого объема прибыли. Доходная часть компании, которая была присоединена после реорганизации, должна быть учтена в сумме прибыли изначальной фирме.

При этом новое юридическое лицо не будет образовано, так как компания, которая присоединена, прекращает какую-либо работу, а все ее права и обязательства переходят в ведомство изначальной фирмы.

Это значит, что, если при учете обеих компаний доходная часть превысит сумму лимита УСН 2021, реорганизованное предприятие будет лишено права работать на специальном режиме.

Однако не все доходы могут быть включены в процесс расчета лимитируемой суммы. В арифметический подсчет не включается прибыль, полученная компанией:

  • в ходе деятельности, которая была переведена на ЕНВД;
  • в качестве иных доходов, которые указаны в ст. 251 Налогового Кодекса;
  • в качестве дивидендов по акциям.

Лимит доходов при совмещении УСН и ЕНВД

Если компания совмещает два специальных режима: ЕНВД и УСН, то законодательством предусматривается такой же установленный порог объема полученной прибыли, как и при «упрощенке». Лимитируемая сумма остается прежней – 79 млн. 740 тыс. руб. При этом в доходную часть не будут включены поступления, полученные от ЕНВД.

Совмещая упрощенную систему и ЕНВД предел по доходам рассчитывается аналогично. Учтена будут только та прибыль, что получена по деятельности, регламентируемой нормами УСН.

Вмененная финансово-экономическая деятельность в расчет не включается. Это правило закреплено Минфином РФ.

Компаниям на таком спец режиме рекомендовано вести раздельную отчетную документацию по поступлению финансов (по каждому виду деятельности отдельно).

Если лимит дохода при УСН превышен: алгоритм действий в 2021 году

Лимит дохода при УСН в 2021 году в процессе ведения деятельности фирмы может превысить установленную законодательством планку.

Если в текущем отчетном периоде такая ситуация произошла, компания в обязательном порядке должна перейти с «упрощенки» на общий режим выплаты налоговых обязательств.

Это значит, что в момент, когда доходы были превышены и зафиксированы в отчетной документации должен совершится переход на общую систему (в этом же квартале). Чтобы это произошло потребуется следующий порядок деятельности:

  1. Произвести расчет налоговых обязательств в бюджет государства по упрощенной системе за тот период, когда компания работала по УСН.
  2. Заполнить налоговую декларацию по «упрощенке» и сдать ее в территориальное отделение ФНС до 25 числа того месяца, в котором на УСН лимит доходов превышен в 2021-2021 году.
  3. После выполнения обязательств по УСН следует написать соответствующее заявление и перейти на общий режим исчисления налоговых выплат в бюджет. При этом следует помнить, что с этого момента платежи в ФНС нужно будет выплачивать не единой выплатой, а отдельно на прибыль, недвижимое имущество компании и НДС.
  4. Отчетная документация отныне должна вестись в соответствии с общей системой налогообложения.
  5. Порядок выплаты налоговых платежей будет таким же, как если предприятие было вновь создано.

Лимит доходов в 2021 году для ИП на патентной системе

Бизнесмены, работающие на патенте, также должны придерживаться установленного законодательством порога по доходам. Для индивидуальных предпринимателей на такой системе налогообложения предусмотрена предельная сумма полученной прибыли в размере 60 млн руб.

Этот лимит установлен в отношении тех видов предпринимательской деятельности, на которые патент был приобретен бизнесменом. Если установленный пороговый объем доходов предприятия будет превышен, оно обязано перейти на общий режим.

Переход будет осуществлен с начала отчетного периода в котором предприятием был приобретен патент. Индексации лимит прибыли по патентной системе не подлежит.

Как правило, доходный лимит подлежит индексированию на коэффициент-дефлятор. Этот показатель определяется Минэкономразвития и меняется ежегодно.

В патентной системе он не влияет на лимитированную прибыль, но его следует учитывать для расчета объема потенциальных финансовых поступлений предпринимателя.

Таким образом, можно сделать вывод, что стоимость патента повышается в результате индексации.

Минимального объема потенциально полученной прибыли в отчетный период не существует, а максимальный показатель будет равен одному миллиону рублей, умноженному на коэффициент 1, 329. Для некоторых субъектов федерации разрешается превышение максимальной суммы до 10 раз. Однако эта привилегия распространяется не на все виды деятельности.

С учетом корректировки максимальная сумма доходов по патенту составит 1 млн 329 тыс. руб., но региональными органами власти эта цифра может быть изменена. Законодательством субъектов планка по сумме может быть повышена, поэтому конкретную сумму максимального порога нужно уточнять по каждому региону отдельно.

Разница зависит от вида экономико-хозяйственной деятельности.

Лимит доходов в 2021 году для УСН при совмещении с патентной системой

Свою финансово-хозяйственную деятельность индивидуальный предприниматель может вести, совмещая сразу два режима выплаты налоговых обязательств – патентная и УСН. При этом будет также действовать лимит на получаемую прибыль.

Лимитированная сумма установлена аналогичная порогу по обычной «упрощенке» — 79 млн 740 тыс. руб. Для произведения расчета необходимо прибыль, полученную по двум системам суммировать между собой.

Итоговый объем полученного дохода сравнивается с порогом, установленным государственными органами.

При расчете следует учитывать коэффициент-дефлятор, который устанавливается на отчетный период (год) официальным распорядительным документом.

Источник: https://okbuh.ru/usn/limit-dohodov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.