+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Квартальная отчетность по НДФЛ: реалии 2016 года

Содержание

С 2016 года изменится отчетность налоговых агентов по ндфл

Квартальная отчетность по НДФЛ: реалии 2016 года

С 2016 года для налоговых агентов вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ. Это отдельный документ, в котором проводятся расчет сумм НДФЛ (по аналогии с расчетами в ПФР и ФСС).

В расчете будет обобщаться информация по всем физическим лицам, которые получили в отчетном периоде доходы от налогового агента (обособленного подразделения). Таким образом, расчет не будет персонифицирован.

В расчет необходимо включить данные о суммах начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога. Данную форму расчета утвердит ФНС России.

29 апреля 2015 г., Совет Федерации одобрил федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах».

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 113-ФЗ от 2 мая 2015 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах».

Обязанность налогового агента ежеквартально представлять в налоговый орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, устанавливается законом. Если налоговый агент не предоставит в установленный срок указанный расчет в налоговый орган по месту учета, он будет привлечен к ответственности.

Кроме того, налоговый орган наделяется правом приостанавливать операции налогового агента по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств в случае непредставления налоговым агентом указанного расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока.

Положения о представлении ежеквартальной отчетности по НДФЛ вступят в силу с 1 января 2016 года. Причем, за опоздание с отчетностью законодатели предусмотрели серьезную ответственность, вплоть до приостановления операций по банковским счетам

Сроки представления расчетов по НДФЛ

Начиная с 2016 года расчеты нужно будет представлять в следующие сроки:

  • за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
  • за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

Впервые представить расчет за I квартал 2016 года потребуется, по общему правилу, не позднее 30 апреля 2016 года (этот день приходится на субботу, поэтому точную дату можно будет определить лишь после того, как правительство РФ утвердит перенос выходных в связи майскими праздниками в 2016 году).

На сегодняшний день сведения по форме 2-НДФЛ следует представлять в электронной форме (по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях). Если же если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не превышает 10 человек, то допускается отчитываться «на бумаге» (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

С 2016 г. как для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, будет действовать следующий порядок представления:

  • «электронная» отчетность должна будет предоставляться по телекоммуникационным каналам связи; носители (диски CD, DVD, устройства flash-памяти) исключаются;
  • при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты вправе представлять отчетность «на бумаге»; остальные налоговые агенты должны будут сдать отчетность в электронном виде.

Как с 2016 года изменится НДФЛ для налоговых агентов

С 1 января 2016 года вступит в силу Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ, который меняет правила исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами, а также вводит новую отчетность для налоговых агентов по НДФЛ.

Основные изменения по НДФЛ с 2016 года:

  1. С 1 января 2016 года отчетные периоды по НДФЛ составят квартал, полугодие и 9 месяцев. У налоговых агентов с 2016 года появится новая обязанность — представить расчет о выплаченных суммах дохода, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ. Форму расчета утвердит ФНС России.
  2. С 2016 года вся отчетность по НДФЛ, и квартальная и годовая, будет представляться в электронном виде. Исключение — организации, у которых численность сотрудников в налоговом периоде составляет менее 25 человек. Если в вашей компании 25 человек и более, с 2016 вы будете обязаны сдавать отчетность по НДФЛ в электронном виде. Перейти на электронную форму отчетности надо до конца 2015 года.
  3. Вводятся новые штрафы по НДФЛ: 1000 рублей — за непредставление налоговым агентом расчета сумм НДФЛ; 500 рублей — за представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.
  4. Разрешены споры по дате получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, по подотчетным суммам.
  5. Решен вопрос, когда налоговый агент должен перечислить НДФЛ (подробнее см. «Как с 2016 года изменятся правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами»).

Источник: http://astralreport.ru/stati/s-2016-goda-izmenitsya-otchetnost-nalogovich-agentov-po-ndfl

Изменения, которые нас ожидают в 2016 году – 3. Изменения по НДФЛ

Квартальная отчетность по НДФЛ: реалии 2016 года

Страница 4 из 9

С 1 января 2016 года вступит в силу Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ. Этот закон направлен на совершенствования налогового администрирования по НДФЛ. Поправки внесены в 23 главу НК РФ и I часть НК РФ.

Отчетный период по НДФЛ с 2016 года

С 1 января 2016 года фактически вводится отчетный период (де-факто). По окончании первого квартала, полугодия и 9 месяцев у налоговых агентов появляется новая обязанность – представить расчет о выплаченных суммах дохода, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ.

Расчеты необходимо будет представлять не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Как и прежде, налог и сумма дохода исчисляются нарастающим итогом.

Форма расчета должна быть утверждена ФНС России. Пока не ясно, будет ли это прежняя форма (справка по форме 2-НДФЛ) или новая форма расчета.

Исходя из обсуждаемых проектов новой справки 2-НДФЛ, вероятнее всего, будет утверждена принципиально новая форма, которая позволит более детализировать данные и информацию по иностранным работникам, лицам с двойным гражданством и т.д.

Обсуждаются направления совершенствования контроля за правильным определением налогового статуса физических лиц. Сегодня в законодательстве, в частности, в ст.

207 НК РФ, большие пробелы в подсчете количества дней нахождения физических лиц на территории РФ.

Предположительно, по этому вопросу будут объединены базы таможенных и налоговых органов, что позволит автоматически проводить сопоставление и анализ данных.

Отчетность по НДФЛ с 2016 года – в электронном виде

С 2016 года вся отчетность по НДФЛ, и квартальная и годовая, в большинстве случаев налоговыми агентами будет представляться в электронном виде. Исключение – организации, у которых численность сотрудников в налоговом периоде составит до 25 человек.

Если в вашей компании 25 человек и более, вам необходимо перейти на электронную форму отчетности до конца 2015 года. Отчитываться по ТКС для таких компаний – это обязанность, а не право.

Грозят новые штрафы по НДФЛ

За непредставление расчетов по НДФЛ вводятся поправки в 1 часть НК РФ. Так, в частности, предусматривается штраф в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц за непредставление налоговым агентом расчета сумм НДФЛ. С 1 января 2016 года вводится новая статья 126.1, которая устанавливает штраф в размере 500 рублей за представление налоговым агентом налоговому органу документов,

содержащих недостоверные сведения. Данный штраф будет взиматься за каждый документ «с ошибкой».

Приведены в соответствие с отчетностью по НДФЛ и все другие санкционные меры за нарушение норм Налогового кодекса в части представления отчетности (блокировка счета и т д.).

Дата получения дохода

Закон № 113-ФЗ решил многие спорные вопросы, по которым контролирующие органы долгое время давали разъяснения, подчас диаметрально противоположные.

С 2016 года дата получения дохода в виде материальной выгоды по полученным заемным (кредитным) средствам – последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. Сейчас это дата уплаты процентов по заемным (кредитным) средствам (ст. 223 НК РФ).

А что делать, если заем или кредит беспроцентный? Возникает абсурдная ситуация, если процент за пользование заемными (кредитными) средствами минимальный (например, 1%), то доход в виде материальной выгоды есть, а если средства выданы под 0% годовых, то такого дохода нет. Или другая ситуация: средства выданы на 25 лет под определенный процент, при этом по условиям договора и проценты и сумма займа (кредита) выплачиваются единовременно через 25 лет. Когда возникнет доход и как его считать, если срок исковой давности 3 года?

С 1 января 2016 года эти и многие другие вопросы снимаются в части определения даты дохода по материальной выгоде от заемных (кредитных) средств.

Еще один важный вопрос по определению даты получения дохода тоже снят: дата получения дохода по суммам, выданным в подотчет на командировку – последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

Когда налоговый агент должен перечислить НДФЛ?

Решен вопрос о дате перечисления удержанного налоговым агентом НДФЛ:

– не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода — касается, заработной платы, премий, дивидендов и т.д.;

– не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных.

Определяются особенности освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества

В соответствии со вступающей в силу статьей 217.1 НК РФ для освобождения от налогообложения такой объект должен находиться в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения составляет 3 года для объектов, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из установленных условий и 5 лет для остальных объектов недвижимого имущества.

К условиям относятся:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Указанные положения применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение могут предоставляться до окончания налогового периода по заявлению налогоплательщика к работодателю

Кроме письменного заявления, сотрудник должен подать работодателю подтверждение права на получение социальных вычетов, выданное налоговым органом. Указанные вычеты налоговый агент предоставляет, начиная с месяца обращения работника.

С 280000 до 350000 рублей увеличивается размер дохода, при достижении которого (нарастающим итогом с начала года) стандартные налоговые вычеты не предоставляются

Кроме того, предусматривается увеличение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида до 12000 рублей.

Налоговый вычет в указанном размере предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям в отношении:

– ребенка-инвалида до 18 лет;

– учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находятся такие дети, вычет предоставляться в размере 6000 рублей.

С 1 октября 2015 года появилась возможность признать гражданина банкротом

С 1 октября вступили в силу положения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 в части банкротства граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

В случае, когда гражданин самостоятельно не может рассчитаться по своим обязательствам, в отношении него может быть введена процедура банкротства. Признавать граждан-должников банкротами будут арбитражные суды, а не суды общей юрисдикции, как планировалось первоначально.

Источник: http://volgoduma.ru/analitika/issledovaniya-analitika/analiticheskie-obzory/17979-izmeneniya-kotorye-nas-ozhidayut-v-2016-godu.html?start=3

Обзор изменений по НДФЛ с 2016 года — статья

Квартальная отчетность по НДФЛ: реалии 2016 года

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» и в I часть НК РФ в части совершенствования налогового администрирования налога. Приняты новые формы отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

На что необходимо обратить внимание налоговым агентам по НДФЛ? Рассмотрим важные изменения.

Отчетный период

С 1 января 2016 года фактически введен отчетный период (де — факто) по НДФЛ. По окончании первого квартала, полугодия и 9 месяцев у налоговых агентов появилась новая обязанность — представить расчет о выплаченных суммах дохода, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ (расчет 6-НДФЛ).

Расчет необходимо представить не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сроки представления расчета в 2016 году следующие:

  • за I квартал 2016 г. – не позднее 3 мая 2016 г;
  • за полугодие 2016 г. – не позднее 1 августа 2016 г.;
  • за 9 месяцев 2016 г. – не позднее 31 октября 2016 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 г. должен быть представлен не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налог и сумма дохода исчисляются настающим итогом в целом по организации или ИП, без персонифицированного учета.

Форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и зарегистрирована Минюстом России 30.10.2015 № 39578.

Это принципиально новая форма расчета, которая позволяет налоговым органам проконтролировать начисления физическим лицам в виде заработной платы, иным доходам, уплаченные с этих сумм взносы по обязательному социальному страхованию, а также достоверность включения данных затрат в расходы по налогу на прибыль организаций. Расчет содержит обобщенные показатели, без детализации по конкретным физическим лицам — получателям доходов.

Изменения в отчетности по НДФЛ с 2016 года

С 2016 года вся отчетность по НДФЛ, и квартальная (расчет 6-НДФЛ) и годовая (справка 2-НДФЛ), налоговыми агентами представляется в электронном виде. Исключение — организации и ИП, имеющие численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек вправе в 2016 году сдать отчетность на бумажных носителях.

Введены новые штрафы

За непредставление расчетов по НДФЛ п. 1.2 ст. 126 НК РФ предусмотрен новый штраф  в размере 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц за непредставление налоговым агентом расчета сумм НДФЛ.

Кроме того, с 1 января 2016 г.

налоговые органы также вправе приостанавливать операции по банковским счетам налоговых агентов в случае непредставления ими в налоговый орган расчета сумм НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока.

С 1 января 2016 года введена новая статья 126.1, которая устанавливает штраф в размере 500 рублей за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.

Данный штраф будет взиматься за каждый документ «с ошибкой».

Однако, например, если налоговый агент самостоятельно найдет и исправит ошибки в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал путем подачи уточненного расчета до 4 мая 2016 года, то данный штраф ей не надо будет уплачивать.

Приведены в соответствие с отчетностью по НДФЛ и все другие санкционные меры за нарушение норм Налогового кодекса в части представления отчетности: несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Рекомендуем посмотреть бесплатную запись вебинара «Заполняем 6-НДФЛ без ошибок».

Дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитных, заемных средств

С 2016 года дата получения дохода в виде материальной выгоды по полученным заемным (кредитным) средствам — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. Таким образом, давно неразрешенные вопросы, связанные с формированием или нет налоговой базы по беспроцентным займам с 2016 года снимаются.

С 1 января 2016 года эти и многие другие вопросы снимаются в части определения даты дохода по материальной выгоде от заемных (кредитных) средств.

Дата получения дохода по подотчетным суммам

Еще один важный вопрос по определению даты получения дохода тоже снят: дата получения дохода по суммам, выданным в подотчет на командировку — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

Расчет НДФЛ в 2016 году: изменения, правила начисления, отчетность

Квартальная отчетность по НДФЛ: реалии 2016 года

Начало 2016 года ожидаемо принесло большое количество нововведений в сферу налогообложения. Не обошли перемены и одно из наиболее трудоемких для бухгалтерии направлений в области взимания налогов: налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Согласно законодательству НДФЛ в большинстве случаев платит не плательщик налога, а налоговый агент — предприятие, организация или другой субъект экономической деятельности, производящий выплаты физлицам. Любой работодатель, использующий труд наемников или производящий иные выплаты физикам, должен учитывать выплаченные доходы, удержанные и перечисленные налоги отдельно по каждому плательщику налога.

Состав налоговой базы

Налоговая база по НДФЛ в 2016 году не претерпела существенных изменений. Удержать налог нужно со всех выплаченных физлицам доходов: заработной платы, дивидендов, подарков, выигрышей, выплат по гражданско-правовым договорам и т. д.

Необлагаемые доходы выплачиваются в полном размере. Это алименты, благотворительные пожертвования, некоторые виды материальной помощи. Перечень необлагаемых доходов приведен в ст. 217 Налогового Кодекса.

Кроме того, не нужно удерживать налог на доходы с выплат, получение которых обязывает налогоплательщика сдать декларацию по налогу. Это расчеты с предпринимателями по услугам и товарам в рамках коммерческой деятельности, покупка имущества у физических лиц и др.

Вычеты по НДФЛ

Для расчета НДФЛ налоговую базу уменьшают на предусмотренные законодательством вычеты. Налоговые агенты могут учесть при расчете следующие виды вычетов:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;

Для бухгалтерии особое значение имеют стандартные вычеты, так как именно они самостоятельно рассчитываются налоговым агентом. Имущественные и социальные вычеты проверяются предварительно налоговыми инспекторами.

Стандартные вычеты

Основанием для стандартных вычетов является заявление работника в бухгалтерию предприятия, с приложением документов на вычет. То есть для применения вычета нужно письменно выраженное желание налогоплательщика.

Стандартные вычеты на плательщика:

Размер вычетаУсловия предоставления
3 тыс. р.Инвалиды ВОВ, пострадавшие от аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», участники ядерных испытаний и др.
500 р.Герои Советского Союза и России, участники ВОВ, инвалиды с детства, родители и супруги погибших военнослужащих и др.

При наличии оснований на оба вычета предоставляется один из них.

Стандартные вычеты на детей:

Размер вычетаУсловия предоставления
1,4 тыс. р.на каждого из двух первых детей
3 тыс. р.на третьего и последующих детей
12 тыс. р.на ребенка инвалида
6 тыс. р.на ребенка инвалида для приемных родителей, попечителей, опекунов

Единственный родитель, а также один из родителей при отказе от вычета второго родителя имеет право на двойной вычет. Детские вычеты предоставляются до совершеннолетия ребенка, при дневном обучении — до 24 лет.

Предоставление вычета ограничено лимитом дохода в 350 тыс. рублей.

Имущественные и социальные вычеты

Нововведением 2016 года является возможность получения социального вычета у работодателя. Раньше этот вычет можно было получить только в налоговой службе по окончании года.

Правильность применения и сумму имущественных и социальных вычетов проверяет налоговая инспекция. Бухгалтерия может уменьшать налоговую базу на эти вычеты только при наличии уведомления из ФНС.

Работник обращается за уведомлением в налоговую службу по месту жительства с пакетом необходимых документов.

После вынесения положительного решения по вычету приносит в бухгалтерию нанимателя заявление на вычет и уведомление ФНС.

Обычно бухгалтерия предоставляет имущественный или социальный вычет работнику с месяца, когда было получено уведомление.

Некоторые работодатели придерживается точки зрения, что вычет следует учесть с начала года, и возвращают налог, удержанный ранее.

Судебная практика свидетельствует о правомерности применения расчетов с начала года. Но не все наниматели готовы отстаивать права работников в суде.

Налоговая ставка

В 2016 году продолжает действовать основная ставка налога для резидентов — 13% независимо от суммы дохода. 35% нужно заплатить с выигрышей и призов на сумму более 4 тысяч рублей, выгоды по займам, облагаемой части процентов по вкладам.

Доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.

Порядок удержания и уплаты

Налоговому агенту запрещено уплачивать НДФЛ из своих средств. Сумма налога должна быть удержана из денег, причитающихся плательщику НДФЛ.

Законодатели уточнили срок перечисления налога в 2016 году:

  • следующий день после выплаты дохода;
  • последний день месяца выплаты для отпускных и больничных начислений.

Также по некоторым видам дохода установлена новая дата получения:

  • материальная выгода по договорам кредита (займа) считается в конце каждого месяца действия такого договора;
  • подотчетные суммы сверх лимитов включаются в доход в конце месяца утверждения авансового отчета.

Отчетность налогового агента

Расчет налога на доходы по каждому плательщику бухгалтерия работодателя ведет в налоговых регистрах. Налоговые регистры по НДФЛ разрабатываются каждым предприятием самостоятельно. Отсутствие регистров по налогу рассматривается как грубое нарушение учета.

С 2016 года работодатель представляет отчетность ежеквартально и по окончании года. Квартальный отчет представлен новой формой отчета 6-НДФЛ. В ней налоговый агент отражает нарастающим итогом суммы выплаченных доходов и начисленного налога в целом по предприятию. 6-НДФЛ необходимо сдать в течение месяца по окончании квартала и до 1 апреля по окончании года.

По окончании года наниматель сдает в ФНС справки 2-НДФЛ, которые индивидуализируют доходы и налог по плательщикам налога. Форма 2-НДФЛ претерпела небольшие изменения. Увеличен срок сдачи справок по физлицам, с доходов которых агент не может удержать налог. Эти справки можно сдать до 1 марта следующего года. Справки по прочим плательщикам сдаются до 1 апреля.

Заключение

Для правильного исчисления и уплаты НДФЛ необходимо внимательно отслеживать все нововведения в области налогообложения. Только своевременная реакция на вводимые изменения поможет избежать штрафов и иных наказаний налоговой службы. Рассчитывайте налоги и сдавайте отчеты правильно.

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/ndfl/raschet-ndfl-izmeneniya-pravila.html

6-НДФЛ в 2019 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Квартальная отчетность по НДФЛ: реалии 2016 года

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме. Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • За 2018 год — до 01.04.2019;
  • за I квартал — до 30.04.2019;
  • за полугодие — до 31.07.2019;
  • за девять месяцев — до 31.10.2019.

Чтобы сдать форму 6-НДФЛ сохраните в закладках календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2019 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ).

Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца.

Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2019, 28.02.2019 и 31.03.2019.  НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей. 

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.