+7(499)495-49-41

Корреспондентские отношения и будущее доллара

Будущее оффшорных банков Белиза и самой страны в руках корреспондентских банков

Корреспондентские отношения  и будущее доллара

Белиз является развитым направлением, предоставляющим обширный банковский и финансовый секртор. На протяжении множества лет юрисдикция привлекала предпринимателей со всего мира, для создания должной защиты активов и ведения бизнеса на международном уровне. Однако в последние время существенно ухудшились отношения Белиза с США, что оказало прямое воздействие на банковский сектор страны.

Весной 2015 года США опубликовали Доклад о Стратегии Международного Контроля над Наркотиками. Этот доклад содержал список стран, что являются угрозой для финансовой системы США. Несмотря на то, что в Доклад попали порядка 65 стран, из которых семь являются странами Карибского региона, именно Белиз испытал самые негативные для себя последствия.

Впоследствии, 16 сентября 2015 года Исполнительный совет Международного валютного фонда (МВФ) выпустил заключение по Статье IV консультации относительно Белиза. Данный доклад в деталях рассматривает привилегии и недостатки Белиза, а также возможные варианты стабилизации сложившейся ситуации, по причине которой банки Белиза теряют корреспондентские счета.

Проблема потери корреспондентских отношений сказывается на привлекательности и возможности оперирования юрисдикции на международном уровне в целом. Помимо этого налоговая служба США (IRS) потребовала от Белиза раскрыть все банковские счета принадлежащие американским налогоплательщикам.

Требование было выдвинуто на основании решения федерального суда Майями, с целью проверить все корреспондентские счета в 2-х американских банках, которые принадлежат «неизвестным лицам» (John Doe Summons) из Belize Bank International Limited (BBIL) или Belize Bank Limited (BBL).

Американские банки Bank of America и Citibank приостановили корреспондентские отношения с вышеназванными Белизскими банками, чтобы защитить от угрозы финансовую систему США.

IRS получит доступ ко всей информации по транзакциям и другим операциям для того чтобы выявить налоговых уклонистов в США.

Доклад МВФ

Доклад МВФ основан на анализе реальных проблем и целях их разрешения. В рамках доклада свои мнения и предложения высказали и предложили Директора Исполнительного совета Международного валютного фонда.

Реальный рост ВВП страны за 2014 год составил 3,6%, что составляет на 1,5% выше по отношению к 2013 году и существенно превышает средний пятилетний показатель в 2,9%. Усиление сельскохозяйственной индустрии, отличные результаты в туризме, электричестве, строительстве и услугах, позволили существенно снизить зависимость от деятельности связанной с нефтью и топливом.

Падение цен на топливо и продукты питания позволило снизить уровень инфляции до -0,2% (г/г) на декабрь 2014 года.

Несмотря на существенные поступления от туризма, однако, падение в экспорте и импорте сильно расширило внешний дефицит текущего счета до 7,6 % от ВВП в 2014 году, по сравнению с 4,4 % от ВВП в 2013 г.

Petro Caribe и другие официальные выплаты продолжали финансировать дефицит и помогать создавать международные резервы.

Рост частного кредитования восстановился и составил 4,7 % в 2014 году, по сравнению с 3,5 % в 2013 году, при поддержке существенного кредита для недвижимости и кредитов в сахарной промышленности, в то время как обширная денежная масса увеличилась на 7,9%.

Банковская система остается высоколиквидной. Количество неработающих кредитов по состоянию снизилось до 15,7 % на конец декабря 2014 года, по сравнению с 17,6 %.

Коэффициент достаточности капитала банковской системы (CAR) остался выше 21 %.

Однако прекращение корреспондентских отношений с банками Белиза до сих пор имеет ограниченное влияние на финансовую систему и хозяйственную деятельность страны.

Ожидается, что рост ВВП в краткосрочной перспективе составит около 2,5%, а инфляция останется на низком уровне из-за обменного курса и умеренной инфляции торговых партнеров. Однако фискальный прогноз может быть хуже из-за избытка расходов.

Первичный фискальный баланс останется в дефиците на некоторое время, так как политический климат усугубляет давление расходов и препятствует доходам, которые возможно получить от реформ.

Стимулирующая фискальная политика приведет к увеличению импорта в контексте умеренного роста экспорта.

Оценка и прогнозы для Белиза

Несмотря на достаточно средние показатели в успехах Белиза, Совет директоров отметил улучшение экономической активности независимо от существенного ухудшения налогово-бюджетной политики и расширение внешнего дефицита по счету текущих операций.

Тем не менее, экономические перспективы Белиза характеризуется вялым ростом, слабой налогово-бюджетной политикой, а также уязвимым финансовым сектором. Совет приветствует урегулирование, достигнутое с одной из двух национализированных компаний.

Также было отмечено, что значительные условные обязательства этой национализации остаются весьма существенными, так как способствуют увеличению долга.

На этом фоне директора Совета призвали приложить максимальные усилия по снижению уязвимости и ускорению от среднего до долгосрочного роста.

Была подчеркнута важность оперативных и надлежащих финансовых усилий, которые поспособствуют укреплению уверенности корпоративных и частных инвестиций. В связи с этим власти Белиза призвали постепенно начать повышать первичный баланс до уровня, соответствующего устойчивости долга.

Это может быть достигнуто путем устранения льгот и нулевой оценкой от налога на товары и услуги (GST), укреплением администрирования доходов, а также ограничение текущих расходов, в том числе путем реформирования пенсионного плана государственных служащих.

Директора Совета согласились с тем, что реформы государственного сектора и укрепление финансового управления, особенно внутреннего контроля, ревизий и закупок, позволит сократить ненужные расходы.

Директора приветствовали правительственную стратегию роста и устойчивого развития (GSDS). В целях обеспечения надежного осуществления GSDS, Директора рекомендовали властям Белиза стремиться задействовать все имеющиеся ресурсы, внутренние и внешние.

Внутренние ресурсы могут быть мобилизованы путем расширения сбора внутренних доходов и расходов рационализации, которая создаст фискальное пространство, необходимое для увеличения объема инвестиций в общественный капитал.

Внешние ресурсы могут быть мобилизованы в рамках международных партнерств и хорошо продуманных государственно-частных партнерств.

Успех любой стратегии роста потребует хорошо функционирующие финансовые рынки, а также инфраструктуру поддержки и регулирования ключевых секторов экономики, таких как сельское хозяйство и туризм.

Также приветствуются дальнейшие реформы в финансовом секторе, включая подготовку плана по управлению финансовым кризисом и создание банковских резолюций с технической помощью от Фонда.

Директорами было отмечено недавнее усиление банковских балансов, но при этом не стоит забывать о существенных угрозах по причине потери корреспондентских отношений несколькими банками страны. Белиз и далее продолжит держать банковскую систему под строгим контролем, а также будет проведена оценка качества активов всех банков, чтобы в полной мере оценить их истинную силу.

Советом были отмечены проблемы в оценке залога, и слабую способность абсорбировать убытки в контексте неликвидных рынков. Вследствие чего, было рекомендовано, постепенно увеличивать резервы, с целью полностью покрыть все убытки по кредитам, обеспеченным и необеспеченным. Важна и дальнейшая подготовка отчетов по финансовой стабильности, в том числе банковских стресс-тестов.

Из положительного, недостатки, выявленные Карибской целевой группой по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (CFATF) были в основном решены, позволив Белизу выйти из-под надзора CFATF.

Существенные реформы по-прежнему необходимы для обеспечения эффективного осуществления режима AML/CFT в соответствии с последними стандартами FATF.

Потеря корреспондентских отношений Белизскими банками может оказать существенное влияние на финансовую стабильность и экономическую деятельность.

Именно поэтому Совет призвал власти, регулирующие международные банки, имеющие корреспондентские отношения, прояснить свои ожидания того, как эти международные банки должны сотрудничать с местными банками, если они попадают под категорию «высокого риска».

Фактически идея в том, чтобы банки уточники свои претензии по отношению банков Белиза, для стабилизации отношений, но никак не для прекращения корреспондентских отношений со всеми банками страны.

На данный момент положение Белиза весьма нестабильное. Существует вероятность, что корреспондентские банки, продолжат и далее отказываться от сотрудничества с Белизом, или же отношения всё-таки будут стабилизированы при определённых условиях высказанных МВФ.

Помимо Белиза, схожий анализ был проведен в Панаме. Но в отличие от Белиза, эта латиноамериканская страна более стабильно стоит на ногах, так как имеет массу привилегий, как развивающийся финансовый центр, нацеленный на оншорный бизнес.

Для получения детальных консультаций по вопросам учреждения оффшора и открытия иностранного банковского счета в стабильном банковском секторе, обращайтесь по электронной почте info@offshore-pro.info.

7 509
#Банки #Белиз #США

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-banks/belize-future-depends-on-corresponding-banks/

Особенности открытия корреспондентского счета

Корреспондентские отношения  и будущее доллара

Корреспондентским называется счет, открываемый одним кредитным учреждением, как правило – банком, в другом банке. На счете отражаются операции, произведенные одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения.

Открытие корреспондентского счета – стандартная практика, позволяющая значительно расширить сферу деятельности кредитной организации и привлечь большое количество клиентов, заинтересованных в осуществлении платежей в иностранной валюте.

Нормы права, применимые к договорам корреспондентского счета регулируются международным правом и национальным законодательством стран, на территории которых зарегистрированы банки.

Как открыть корреспондентский счет

Заключая договор о создании такого счета кредитные учреждения руководствуются основополагающими принципами гражданского, финансового, банковского права и обычаями делового оборота в международном праве.

В Российской Федерации банк, желающий открыть корреспондентский счет в валюте другого государства, руководствуется положениями Гл. 45 ГК РФ (Гражданского кодекса).

Законодательными органами были предприняты попытки придать договору корреспондентского счета статус самостоятельного договора, это нашло отражение в Проекте ФЗ № 47538-6, в котором сформулированы основные отличия и особенности этого вида межбанковских договоров.

Предусматривается, что стороны договора будут свободны в выборе применимого права: права одной из стран, на территории которой зарегистрирован банк или третьей страны, которая в случае возникновения споров будет выступать в качестве арбитра в конфликтных ситуациях.

В Проекте приведены положения, отличающиеся от норм, изложенных в ГК РФ:

• Банки принимают на себя взаимные обязательства по зачислению поступающих на их счета валютных средств контрагента и выполняют поручения с учетом имеющихся договоренностей по взиманию комиссии, платежей за почтовые услуги и услуги средств связи;

• Банки самостоятельно проводят операции по зачислению/списанию поступающих по поручению клиентов средств со счета банка-респондента.

Как открыть корреспондентский счет в долларах США

Открыть корреспондентский счет в долларе США не представляет особой сложности.

Большинство Российских банков стремятся иметь корреспондентские счета в банках, производящих операции в USD, поскольку это гарантирует им привлечение клиентов, повышение оборотов денежных средств и рост прибыли.

Открыть корреспондентский счет в долларах можно путем заключения договора с банком, у которого имеется договор на открытие  корреспондентского счета в одном из банков, осуществляющем операции в валюте США.

Как открыть корреспондентский счет в Евро

Наряду с валютой США, единая валюта Европейского союза – евро – является второй по значимости денежной единицей, в которой осуществляются платежи на территории единого Европейского пространства.

Открыть корреспондентский счет в Евро – можно путем заключения договора с банком, имеющим договор корреспондентского счета в зарубежном банке, расположенном на территории Евросоюза.

Большинство клиентов стремятся открыть корреспондентский счет в Евро в банках Германии – как стране с наиболее устойчивой экономикой.

Как открыть корреспондентский счет в фунтах

Открыть корреспондентский счет в фунтах (стерлингов) – национальной валюте Великобритании, на территории РФ представляет определенную сложность. Это связано с тем, что даже будучи членом Евросоюза, Великобритания никогда не отказывалась от национальной валюты – фунта стерлингов.

После проведения референдума «brexit» который подтвердил нежелание населения Соединенного Королевства следовать политике Евросоюза, ситуация с фунтом стерлингов значительно осложнилась.В России очень немногие банки предоставляют клиентам возможность открыть корреспондентский счет в фунтах.

Фунт стерлингов – одна из наиболее стабильных валют, но проценты по вкладам, и, следовательно, доход клиентов английских банков – является одним из самых низких.

Как открыть корреспондентский счет в швейцарских франках

Швейцария – признанный лидер по надежности и сохранности вкладов.

Для этого достаточно иметь вид на жительство – в этом случае снимается усиленный контроль за происхождением денежных средств.

Чтобы открыть корреспондентский счет в швейцарских франках – не требуется личного присутствия нерезидента. Он может сделать это по доверенности или в филиале Швейцарского банка на территории РФ.

Источник: https://LawsTrust.com/ru/news/osobennosti-otkrytiya-korrespondentskogo-scheta

Банк корреспондент

Корреспондентские отношения  и будущее доллара

Банк корреспондентфинансово-кредитное учреждение, которое выполняет поручения другого банка на основании корреспондентского соглашения.

Перечень оказываемых услуг включает осуществление платежей и расчетов через счета банков-корреспондентов. Географическое покрытие сотрудничества по взаимному обслуживанию клиентов может носить международный масштаб.

Наличие корреспондентских счетов позволяет производить взаимные расчетные операции, включая:

  1. Исполнение прямых поручений клиентов банка:
  • по оплате товаров, работ и услуг поставщикам;
  • об уплате налогов и сборов;
  • о погашение другой задолженности.
  1. Зачисление денег на счета клиентов.
  2. Операции, связанные с ведением хозяйственной деятельности банка партнера.
  3. Межбанковские расчеты, в том числе на международной арене.

По международным правилам, чтобы осуществить перевод необходимо использовать банк корреспондент в той стране, где нужная валюта является национальной. Другими словами, если клиенту необходимо сделать перевод американских долларов из РФ в Латвию, то оптимальным вариантом будет банк корреспондент, что находится в Америке.

Как правило, банки занятые обслуживанием международных расчетов, заключают корреспондентские договора между собой. Сегодня ни один крупный банк не может обойтись без широкой корреспондентской сети. Поэтому финансово-кредитные учреждения вынуждены устанавливать корреспондентские отношения как можно с большим количеством банков, образовывая единую всемирную сеть

Обслуживание расчетных счетов

Оказание услуг клиентам банка осуществляется на основании договора банковского счета. Этот документ предусматривает следующие положения:

  • хранение денег клиента;
  • возможность снятия наличных средств со счета;
  • организацию безналичных операций.

При этом банк не имеет права контролировать денежные перемещения клиента, или устанавливать какие-либо ограничения по распоряжению деньгами, за исключением случаев установленных законом.

Однако финансово-кредитное учреждение может распоряжаться денежными средствами, при условии, что клиент не будет ограничен в доступе к своим деньгам в любое время. Обсуждаемый договор обычно является возмездным.

Со стороны клиента может производиться оплата:

  • за ведение банковского счета;
  • по перечислениям денег на счета контрагентов;
  • за снятие или прием наличных денег через кассу банка;
  • по операциям, связанным с приемом денег от населения в адрес клиента.

Срок действия расчетных документов о переводе денег со счета клиента на счет третьего лица составляет 10 календарных дней. Отсчет времени начинается на следующий день после того, как было выписано платежное поручение. Перечисление или зачисление средств на основании предъявленного расчетного документа производится банком корреспондентом не позже следующего операционного дня.

Количество документов должно соответствовать числу участников операции. Первый экземпляр платежного поручения подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента. После чего документ заверяется печатью предприятия.

Разновидность расчетных операций

Между организациями осуществляются безналичные операции на основании соответствующих расчетных документов.

Платежное поручение

Этот расчетный документ отображает распоряжение владельца счета о переводе денег на счет получателя.

Можно сказать, что платежное поручение является одним из самых распространенных банковских документов, с помощью которых осуществляются расчетные операции.

Кроме того, банк корреспондент должен принять этот документ независимо от того, есть ли деньги на счете плательщика. Если же денег недостаточно, то платежное поручение помещается в банковскую картотеку.

После того, как средства поступят на счет, банк обязан произвести их списание в следующем порядке:

  • 1-я очередь – возмещается вред здоровью, и производятся выплаты по алиментам;
  • 2-я очередь – выплачивается выходное пособие, и осуществляются расчеты с уволенным персоналом;
  • 3-я очередь – выдается заработная плата, а также производятся платежи в бюджет и ФГС;
  • 4-я очередь – идут выплаты по исполнительным листам, выданным на основании судебных актов;
  • 5-я очередь – осуществляются выплаты по остальным платежным документам.

Списание денег внутри одной очереди происходит в порядке календарной очередности.

Платежное требование

В этом расчетном документе содержится требование получателя денег, адресованное плательщику. На основании платежного требования конкретная сумма денег должна быть перечислена через банк. Указанный документ чаще всего используется между контрагентами при расчетах за поставленную продукцию.  

Платежное требование направляется сразу в банк плательщика. В свою очередь, финансово-кредитное учреждение передает документ плательщику для акцепта.

Если на протяжении определенного времени плательщик подтвердил свое согласие на оплату платежного требования, то банк производит списание денег. Иначе документ возвращается получателю без исполнения.

Если между сторонами сделки заключен договор о безакцептном списании средств, то после предоставления в банк платежного требования, списание денег производится без запроса согласия плательщика.

Инкассовое поручение

Согласно с этим расчетным документом производится безусловное списание денег со счета плательщика. Инкассовые документы выставляются органами государственной власти или на основании судебного решения.

Аккредитив

Под этим документом подразумевается условное обязательство банка, связанное с осуществлением платежа в пользу получателя средств. По аккредитиву расчет производится только с одним получателем.

Однако получение денег на основании этого расчетного документа происходит только после выполнения определенных условий. Аккредитивы бывают депонированными, гарантированными, отзывными и безотзывными.

Первый документ позволяет производить перечисление денег со счета плательщика на специальный счет получателя в банке корреспонденте.

На основании второго документа банк плательщика дает право требовать безакцептное списание денег со счета плательщика. Что касается отзывного аккредитива, то здесь предусматривается возможность отмены распоряжения плательщика.

Тогда как в случае с безотзывным расчетным документом отмена может произойти только по согласию получателя денег.

Чек

Этот расчетный документ содержит ничем не обусловленное распоряжение на осуществление платежа указанной денежной суммы в интересах чекодержателя. При этом чекодатель может адресовать подобные поручения только своему банку. Чтобы производить расчет чеками клиентам финансово-кредитных учреждений обычно выдаются лимитированные чековые книжки.

Межбанковские расчеты

Для осуществления расчетных операций или хранения денег банки открывают корреспондентские счета в Центробанке РФ. В качестве представителя ЦБ выступает РКЦ территориального управления Центробанка.

Однако банк может открыть только один корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре. По таким счетам не начисляются проценты на остаток средств, и не удерживается плата за их обслуживание.

Списание денег производится только в пределах той суммы, что осталась на счете.

Если для проведения платежа денег недостаточно, то неоплаченные документы относятся к категории просроченной задолженности.

Банку корреспонденту отводится 5-дневный срок для пополнения счета, чтобы ликвидировать образовавшуюся задолженность.

В случае нарушения этих правил, к нему могут быть применены штрафные санкции, вплоть до отзыва банковской лицензии. Сумма на корреспондентском счете определяет устойчивость финансового состояния банка.

РКЦ производит ежедневные отчеты перед банками в отношении корреспондентских счетов. Отчет включает предоставление выписок с приложением соответствующих платежных документов, которые были предоставлены банками или в их адрес для списания денег. Как следствие на основании предоставленных выписок банк корреспондент отчитывается перед клиентами.

Корреспондентский счет

По определению корреспондентские счета открывается одним банком в другом финансово-кредитном учреждении.

Основным назначением таких счетов является осуществление расчетов между юридическими лицами на основании корреспондентского соглашения.

Если банк производит платежи через расчетную сеть Банка России, то он должен указывать в платежных документах не только счета отправителя и получателя, но, и корреспондентские счета банков, где они были открыты.

Однако в международной практике расчетов использование этого реквизита не является обязательным. На территории России корреспондентский счет состоит из 20 цифр. Первые три цифры принято называть счетом первого порядка — 301.

Последние три цифры расчетного счета (7,8,9), который открывается в Центробанке, содержат условный номер участника расчетов. Эти цифры соответствуют определенным разрядам банковского идентификационного кода (БИК).

Выглядит это следующим образом:

  • К/с – 30101810600000000957 (БИК 044525957).

Корреспондентские счета делятся на типы:

  • ностро – счет, на котором отражаются операции в балансе банка респондента по к/с, открытому в банке корреспонденте (30110);
  • лоро – счет, который открывается в банке корреспонденте для банка респондента (30109).

Если банк открывает пару корреспондентских счетов, то здесь обязательно размещается определенная сумма денег.

При получении платежного поручения на перечисление денег контрагенту, у которого имеется счет в банке контрагенте, первый банк производит их списание.

Затем списанная денежная сумма зачисляется на корреспондентский счёт второго финансово-кредитного учреждения. Параллельно с этим, второй банк происходит списание и зачисление денег по аналогичной схеме.

 Если между банками образовалась разница в суммах, это приводит к бесплатному кредитованию одного банка другим. Крупный дисбаланс выравнивается благодаря перечислению денег через корреспондентский счёт в РКЦ.

Что касается переводов SWIFT, то здесь достаточно только указать реквизиты банка получателя. За незримую обработку платежей банки берут свои комиссионные, которые ранее уже оговорили между собой.

В отдельных случаях для пользователя, может, и не быть никакой комиссии.

Корреспондентские отношения

На практике существует три вида отношений между банками корреспондентами:

  • без открытия счета;
  • с открытием счета;
  • взаимное открытие счетов.

Стороны соглашения могут заключить договор об открытии счета или же просто обменяться письмами, подтверждающими согласие установить корреспондентские взаимоотношения. Ведение корреспондентского счета напоминает ведение банковского счета одного из клиентов банка. Обмен информацией между партнерами происходит следующим образом:

  • почта, телефон, факс;
  • электронный обмен сообщения;
  • управление счетом при помощи удаленного терминала в режиме реального времени.

Из-за того, что средства связи могут отличаться по скорости и стоимости передачи информации, банки используют несколько видов связи одновременно. В межбанковском обмене информацией сообщения могу быть аутентифицируемые и неаутентифицируемые. Под аутентификацией имеется в виду заверка подлинности сообщения одним из способов, что был согласован сторонами договора.

Неаутентифицируемые сообщения обычно не требуют аутентификации или дублируют аутентифицированные. В современной практике межбанковских отношений используют следующие виды аутентификации:

  • подпись уполномоченного лица;
  • ключевание текстовых сообщений в ручном или автоматическом режиме;
  • автоматизированное шифрование электронных сообщений;
  • систему паролей доступа.

Обслуживание международных расчетов происходит при помощи электронного обмена текстовыми сообщениями и управления счетом с удаленного терминала. Большую часть информационного обмена составляет телекс и SWIFT.

Последний способ передачи электронных сообщений идет уже со встроенными средствами аутентификации.

В то же время, устанавливая корреспондентские отношения, банки в конфиденциальном режиме обмениваются таблицами, которые устанавливают правила использования шифровальных ключей.

Лидер национальной банковской системы

Сотрудничество со Сбербанком России дает определенные преимущества банкам партнерам. Это финансово-кредитное учреждение имеет собственную 3-х уровневую расчетную систему.

Разветвленная сеть содержит около 20 тыс. отделений по всей стране. Благодаря расчетной системе банк в состоянии проводить значительное количество платежей внутри и между регионами.

Все операции осуществляются в режиме реального времени.

Все территориальные расчетные центры банка выполняют работу круглосуточно, что значительно увеличивает скорость проведения платежей.

Если сравнивать Сбербанк России с Центробанком, то он занимает второе место по количеству проводимых операций и объему платежей.

Согласно статистике Центрального банка России на долю Сбербанка приходится более 30% всех платежей страны, которые проходят через расчетную сеть Центробанка.

Ежедневный объем составляет около 3,1 млн. расчетных операций, что в денежном эквиваленте превышает 960 млрд. рублей. Свыше 500 отечественных кредитных организаций и более 150 банков нерезидентов открыли около 1,5 тыс.

счетов в Сбербанке России. При этом счета открыты более чем в 20 валютах мира. Таким образом, Сбербанк занимает лидирующие позиции на финансовом рынке страны.

Для партнеров банка разработан полный спектр операций с российским рублем.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/8242-bank-korrespondent

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.