+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Код в ЕГРИП имеет значение? (налоговые риски предпринимателя и его контрагентов при ведении им деятельности, сведения о которой отсутствуют в Госреестре)

Содержание

Кто в ответе за недобросовестного контрагента?

Код в ЕГРИП имеет значение? (налоговые риски предпринимателя и его контрагентов при ведении им деятельности, сведения о которой отсутствуют в Госреестре)

Обвинение налогоплательщика в отсутствии должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента – это одна из самых частых претензий, предъявляемых налоговиками.

Чтобы признать ваши расходы по сделке документально неподтвержденными, налоговым органам достаточно заподозрить вашего партнера в недобросовестности.

Для избежания таких проблем надо еще до подписания документов убедиться в юридической чистоте стороны по договору.

Контрагент – это ваш партнер по сделкам (от латинского «contrahens», т.е. договаривающийся). Им является любая организация или физическое лицо, с которым вы вступили в договорные отношения. Точно так же и вы сами будете являться контрагентом для своего партнера по договору.

Зачем проверять контрагента?

Обязанность проверять контрагента нигде в законе прямо не установлена. Все дело в постановлении Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53. В этом документе приводятся критерии оценки обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.

Налоговая выгода – это снижение суммы налога к уплате в результате уменьшения налоговой базы, применения налогового вычета, более низкой ставки, другой налоговой льготы, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

Например, налоговую выгоду в виде учета произведенных расходов получают те, кто работает на общей системе налогообложения, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН.

Для всех этих налогоплательщиков имеет большое значение признание налоговой инспекцией заявленных в отчетности расходов.

Представим, что бизнесмен на УСН Доходы минус расходы получил доходов 10 млн рублей, из которых 8 млн рублей – это затраты на сырье и материалы, арендные платежи, транспортные расходы и т.д.

По его мнению, налоговая база, то есть та сумма, которая облагается по налоговой ставке (стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы – 15%), будет равна 2 млн рублей, а сумма налога к уплате, соответственно, 300 тыс. рублей.

А налоговая инспекция, проверив документы, подтверждающие расходы на сырье и материалы, посчитала поставщика недобросовестным контрагентом, и отказалась принимать расходы по сделке с ним на сумму 6 млн рублей. В результате, налоговая база составила 8 млн рублей, а вместо 300 тыс.

рублей налога бизнесмену придется уплатить 1,2 млн рублей. Так что, неосмотрительность в выборе контрагента в этом случае обойдется в 900 тыс. рублей. В этом плане УСН с объектом налогообложения “Доходы” гораздо безопаснее, т.к. не требует подтверждения произведенных расходов.

 

Если вы зададитесь вопросом – а какое отношение имеют к вам прегрешения вашего контрагента, то ответ получите в п.

10 постановления № 53: «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом».

И еще: «Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей».

Налоговой инспекции гораздо проще наказать действующего добросовестного предпринимателя, лишив его возможности на учет произведенных расходов, чем пытаться привлечь к ответственности фирму-однодневку. Вопрос о том, справедлива ли такая позиция, можно назвать риторическим.

Налоговые правоотношения основаны на подчинении одной из сторон (налогоплательщика) другой — государству и носят властный характер, гражданско-правовые принципы к ним не применяются.

Суды в спорах по обоснованности отказа в получении налоговой выгоды в большинстве случаев поддерживают позицию ФНС. 

В статье про налоговые проверки мы рассказали про Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. Среди 12 критериев рисков в этом документе приводятся и риски, связанные с недобросовестными контрагентами. Признаки нежелательного партнера по сделке таковы:

  • отсутствие личных контактов руководителей или уполномоченных должностных лиц поставщика и покупателя;
  • отсутствие информации о местонахождении контрагента, его складских, производственных, торговых площадей;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя или представителя контрагента, копий документов, удостоверяющих личность;
  • отсутствие информации о контрагенте, доступной на официальном сайте ФНС;
  • договорные условия, заметно отличающиеся от обычных условий (поставка крупных партий товара без предоплаты или гарантии оплаты; длительные отсрочки платежа; расчеты через третьих лиц; штрафные санкции, несопоставимые с последствиями нарушений и т.д.);
  • отсутствие реальных действий налогоплательщика или его контрагента по взысканию дебиторской задолженности;
  • существенная доля расходов по сделке с “проблемными” контрагентами в общей сумме затрат налогоплательщика, без экономического обоснования целесообразности таких расходов и т.д.

Так что, если вы хотите снизить вероятность выездной налоговой проверки, то разумно вести свою деятельность так, чтобы не быть замеченным в подозрительных связях.

Что входит в мероприятия по проверке добросовестности контрагента?

И Минфин, и ФНС не оставляют без внимания вопрос подтверждения должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента. В своем последнем письме по этому вопросу от 17 декабря 2014 г.

N 03-02-07/1/65228 Минфин указывает, что Налоговый кодекс не определяет конкретный перечень действий и документов, запрашиваемых у контрагентов, который сможет подтвердить, что вы проявили ту самую осмотрительность и осторожность.

В результате, возможна ситуация, что как бы вы ни старались, избежать обвинений в том, что вы были неосторожны при выборе партнера, не получится. И все же, стремиться к этому надо.

Приводим дюжину возможных контрольных мероприятий по проверке контрагента. На практике далеко не все бизнесмены проверяют своего партнера так тщательно, но если сделка значимая для вас, то рекомендуем проверить все возможные риски, тем более что большая часть этих методов является бесплатной.

  1. Найти сведения о будущем партнере в государственном реестре (ЕГРЮЛ и ЕГРИП). На своем сайте мы разместили бесплатную форму получения сведений из ЕГРЮЛ/ЕРГИП, которая полностью сопряжена с соответствующим официальным сервисом ФНС. Благодаря ему вы за минуту получите исчерпывающую информацию об официальных регистрационных данных вашего контрагента. Поиск возможен по ИНН или ОГРН, а также по наименованию организации. Чтобы найти сведения про индивидуального предпринимателя, надо знать его ФИО и регион места жительства.
  2. Получить информацию о контрагенте в открытых источниках (официальный сайт, реклама, отзывы клиентов).
  3. Запросить документы у контрагента. Обычный пакет выглядит так:
  • копия свидетельства о государственной регистрации;
  • копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
  • копия учредительных документов;
  • копия паспорта руководителя;
  • копия лицензии или доступа СРО, если договор заключен на такой вид деятельности;
  • документы, подтверждающие полномочия лица на подписание договора (копия протокола о назначении руководителя или доверенность на другое лицо);
  • копии приказа или доверенности на право работников контрагента заверять счета-фактуры и товарные накладные.

Копии документов должны быть заверены печатью и подписью руководителя. Кроме этих документов надо получить выписку по контрагенту из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), ее можно запросить у контрагента или заказать самому.

  1. Убедиться в том, что руководитель контрагента не является дисквалифицированным лицом.
  2. Получить сведения, подтверждающие, что контрагент сдает налоговую отчетность и не имеет задолженности по налогам.
  3. Узнать, не находится ли организация-контрагент в процессе ликвидации.
  4. Проверить паспортные данные руководителя по списку недействительных, утраченных или похищенных паспортов.
  5. Узнать, не ведется ли в отношении контрагента исполнительное производство. Это означает, что организация имеет непогашенную задолженность, которую с нее взыскивают через суд.
  6. Проверить, имеются ли сведения о причастности контрагента к экстремистской деятельности или терроризму.
  7. Посмотреть, не внесен ли будущий партнер в реестр недобросовестных поставщиков.
  8. Проверить, не заблокирован ли расчетный счет контрагента. Для этого надо знать ИНН контрагента и БИК его банка.
  9. Удостовериться, что контрагент отсутствует в списке компаний, с которыми нет связи по их юридическому адресу.

Мы собрали подборку имеющихся официальных сервисов по проверке контрагента в двух статьях, поэтому вам не придется блуждать в поисках этой информации по Интернету.

Полезные сервисы от ФНС

Полезные сервисы для бизнесмена

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/proverka-kontragenta

Ведение деятельности ИП без ОКВЭД

Код в ЕГРИП имеет значение? (налоговые риски предпринимателя и его контрагентов при ведении им деятельности, сведения о которой отсутствуют в Госреестре)

Уведомление ИФНС о планируемых видах деятельности производится при подаче заявления на регистрацию ИП. Данные об ОКВЭД присваиваются налоговой инспекцией и вносятся в ЕГРИП. Сведения наравне с другой информацией об ИП будут располагаться в свободном доступе для заинтересованных лиц.

Выдача сведений из госреестра производится путем формирования выписки. Получить краткие сведения о компании может сам ИП с предоставлением данных партнерам. Части контрагентов выписки представляются в обязательном порядке (банковский сектор). Партнеры могут самостоятельно получить сведения из реестра, если обратятся в ИФНС для получения платных услуг.

После регистрации и внесения данных об ОКВЭД в ЕГРИП сведения передаются в органы статистики для постановки предпринимателя на статистический учет. Учреждение выступает в качестве хранителя информации и выдает справки о присвоенных кодах видов деятельности. Документ формируется учреждением в виде информационного письма и часто используется предпринимателем в ходе ведения деятельности.

Присвоение и изменение кодов деятельности

Данные о кодах планируемых видов деятельности вносятся при оформлении в заявление установленной формы. В документ для регистрации ИП формы Р21001 допускается внести неограниченное число ОКВЭД.

Исключение составляет вид деятельности, требующий лицензирования или сдачи специальной отчетности.

Во избежание недоразумений подобные индексы (при отсутствии планов их применения) включать в перечень не следует.

Первый из указанных кодов выступает в качестве основного вида, относительно чего остальные будут использоваться как дополнительные формы.

Выбор вида деятельности производится по справочнику ОКВЭД. Направление в бизнесе, выбранное в качестве основного с указанием кода на первой строке заявления, может не иметь преимущественный объем оборотов или выручки.

Если ИП считает направление приоритетным, уделяет внимание его развитию и ведет активный бизнес в узком секторе с перспективой развития, его действия правомочны.

Определение основного кода производится предпринимателем на основе субъективного подхода.

Данные об основном коде традиционно указываются:

  • В отчетности, представляемой для ИФНС и фондов.
  • При оформлении тарифа страховых взносов, уплачиваемых в ФСС. Ставка устанавливается или подтверждается ежегодно.
  • Карточке клиента, используемой для информированности партнеров. Документ не является официальной формой, но часто нужен для налаживания контакта с новыми партнерами.
  • При указании данных в договорах в части, содержащей реквизиты предпринимателя. Информация вносится в конце соглашения при описании контрагента.
  • В иных ситуациях, требующих предоставления сведений об основных реквизитах ИП.

В ходе ведения бизнеса предприниматель может изменить направление деятельности или ввести новые формы. При изменении акцентов по кодам деятельности допускается указывать в документах неосновной индекс без внесения изменений в учредительные формы. Законодательством не установлено запрета на использование любого из кодов в качестве основного.

В процессе развития бизнеса возникает необходимость добавить виды деятельности. Внести новые и убрать неактуальные коды можно через регистрирующий орган, для чего необходимо подать заявление Р21001 с корректировкой данных. При изменении сведений плата не взимается.

Требования к применению кодов деятельности

У лиц, ответственных за ведение учета ИП сложилось мнение о несущественности кодов деятельности. Инспекция при проверках редко уделяет внимание кодам, указанным в декларациях при отсутствии существенных нарушений в налогообложении. За ведение деятельности при нестыковке данных по ОКВЭД ответственность ИП не несет.

Несоответствующие действительности и требованиям указанные в реестре коды могут возникнуть:

  • При оформлении регистрации. Неверные коды могут быть внесены в заявление с последующим присвоением ИП.
  • В процессе ведения деятельности. Предприниматель может произвести смену или изменение направления бизнеса с отсутствием корректировки кодов в государственном реестре.

Имеются виды деятельности, при которых к подбору кодов необходимо подходить особо внимательно, для чего необходимо своевременно вносить коррективы.

Соответствие индексов по документам и фактической деятельности имеет значение в отдельных случаях, для чего нужен тщательный подход:

  • Ведения внешнеэкономической деятельности.
  • Планирования получения лицензии. Предпринимателю откажут в рассмотрении документов при несоответствии данных.
  • Если имеется необходимость вступления в саморегулируемую организацию строительной, проектной сфер деятельности. Точность данных проверяется на стадии проверки документации. Компании СРО пришли на замену лицензирования, что определяет требования к оформлению документов.
  • Планирование участия в государственных закупках или тендерах. При отсутствии соответствующих требованиям торгов кодов ИП не допустят до участия в тендере.

Внимание! Существуют ситуации, при которых налоговые инспекторы изучают закрепленные за ИП формы ОКВЭД.

Проблемы с ИФНС и ФСС

При выборе индексов в документ заявление не вносятся данные с высокой степенью профессионального риска, если деятельность по ним ИП не ведет. Имеется вероятность использования ФСС невыгодных для ИП данных при подсчете отчислений на взносы от несчастных случаев на производстве.

Сложности могут возникнуть во взаимодействиях с ИФНС по налогообложению. Несоответствие кодов видам деятельности приводит к нестыковкам в случаях:

  • Применения режима налогообложения в виде ЕНВД. При отсутствии в документах соответствующего кода инспекция может отказать в приеме декларации или потребовать подать дополнительно формы по общей системе налогообложения.
  • Необходимости использовать вычет по НДС и произвести возмещение сумм из бюджета. На основании несоответствия кода используемой деятельности и назначения вычета налоговые инспектора при камеральной проверке могут отказать в получении сумм из бюджета.

Если имеются обязательства по уплате НДС к записи кодов в реестре необходимо подходить ответственно. Налоговые инспекции особо тщательно проверяют контрагентов при взаимодействиях по вычетам налога.

В процессе проверки производится анализ:

  • Документов, участвующих в определении налогооблагаемой базы и вычета по НДС.
  • Контрагентов, участвующих в поставке и приобретении ТМЦ.
  • Данных о партнерах, указанных в договорах.
  • Сведения о поставщиках, указанных в госреестре.

Наличие общей электронной базы позволяет налоговым инспекциям получать информацию без бумажной волокиты и дополнительных запросов. Оперативность поступления данных делают доступным сведения об ОКВЭД контрагентов всей цепочки. Если в составе лиц кто-либо из организаций или ИП имеет несоответствующие данные, в вычете может быть отказано.

В практике проверок ИФНС имеются случаи отказа в частичном или полном вычете по НДС. Решения оспариваются в порядке судебного производства. До получения положительного решения суда предприниматель должен заплатить недоимку и пени по налогу. Суммы в дальнейшем будут возвращены, но в момент уплаты отвлекаются от бизнеса, что не играет положительной роли в развитии компании.

Предприниматель, применяя особые направления в бизнесе, требующие тщательного подбора кодов, должен скорректировать данные во избежание потерь.

Что в законодательстве сказано об использовании неверных ОКВЭД

Основным законом, регулирующим порядок представления данных, вносимых в учредительные документы первоначально и при возникших изменениях, является ФЗ от 08.08.2001г. №129-ФЗ.

В Законе установлена обязанность представления данных о предпринимателе в государственный реестр. Если в документах ИП произошли изменения, о них необходимо сообщить в ИФНС в трехдневный срок.

В состав данных предпринимателя, внесенных в ЕГРИП, включаются:

  • Сведения о предпринимателе личного характера, указанные в паспорте.
  • Информация об основном удостоверяющем личность документе – паспорте физического лица.
  • Данные о постоянной или временной регистрации лица на территории РФ.
  • Номер и дата внесения записи в госреестр.
  • ИНН.
  • Сведения о лицензировании предпринимателя.

Перечень обязательных данных об ИП, установленных законом, является закрытым списком и не содержит требование о внесении кодов деятельности. Если исходить из положений закона, предприниматель не обязан вносить корректировки в данные госреестра по кодам ОКВЭД при изменении видов деятельности.

В п. 5 ст. 5 закона №129-ФЗ указано, что юридическое лицо или индивидуальные предприниматели должны уведомить регистрирующий орган в течение 3 дней. Нарушение требования влечет наказание по ст. 14.25 КоАП.

Внимание! КоАП содержит статью о наказании при несвоевременном предоставлении сведений ИП, содержащихся в госреестре, если это предусмотрено законодательством. Сведения об актуальных ОКВЭД не указаны в числе данных, по которым должна предоставляться информация. Нарушений законодательных положений не имеется.

Индивидуальные предприниматели имеют право на основании ст. 49 ГК РФ вести любую экономическую деятельность, не запрещенную законом. Если возникли изменения в ОКВЭД, предприниматель имеет право не корректировать реестр и продолжать ведение деятельности без нарушения законодательства.Внесение в реестр данных о видах планируемой деятельности производится при регистрации ИП. При отсутствии дальнейших корректировок ответственность не возникает.

Источник: http://IPprof.ru/otkrytie-ip/okved/deyatelnost-bez-okved.html

Внесение изменений ИП в 2021 году

Код в ЕГРИП имеет значение? (налоговые риски предпринимателя и его контрагентов при ведении им деятельности, сведения о которой отсутствуют в Госреестре)

В процессе деятельности у индивидуального предпринимателя могут измениться сведения, на основании которых он был зарегистрирован в качестве ИП (смена фамилии, места жительства и т.д.). Все подобные изменения должны быть зафиксированы в ЕГРИП.

ЕГРИП – единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, содержащий информацию обо всех ИП, зарегистрированных на территории России.

Ведением ЕГРИП занимается налоговая инспекция. Реестр содержит регистрационные данные ИП, указанные при подаче заявления по форме P21001. Информация в ЕГРИП должна быть всегда актуальной, поэтому если у ИП происходит изменение сведений, они должны быть оперативно обновлены.

Обратите внимание, уведомлять фонды (ПФР, ФСС, Росстат) об изменениях не нужно, налоговая сама направит им актуальные сведения, снимет ИП с учета в старой налоговой и поставит на учет в новой.

Изменения, которые ИФНС вносит в ЕГРИП самостоятельно

ИП (граждане РФ) не должны уведомлять ИФНС при смене:

Налоговый орган получает информацию от ФМС и должен не позднее 5 рабочих дней внести изменения. На практике, процесс взаимодействия контролирующих органов не всегда работает хорошо, поэтому если изменения не были своевременно внесены в ЕГРИП, придется направить письменное обращение (жалобу) в ФМС и (или) ИФНС.

Изменения, о которых налоговую должен уведомлять ИП

ИП (граждане РФ) должны самостоятельно уведомлять ИФНС только в случае изменения кодов ОКВЭД.

Примечание: если оформляется разовая сделка и вы не планируете заниматься новым видом деятельности на постоянной основе, уведомлять налоговую об изменениях ОКВЭД не обязательно, ответственности в данном случае не будет.

ИП (иностранные граждане) должны самостоятельно уведомлять ИФНС при смене:

  • паспортных данных (ФИО, сведений о рождении и т.д.);
  • гражданства (приобретения гражданства лицом без гражданства);
  • места места проживания (пребывания).

В какой срок ип сообщать об изменениях

В течение 3 рабочих дней ИП обязан уведомить налоговую об изменениях.

Штраф за несвоевременное внесение изменений в ЕГРИП – 5000 руб.

Необходимые документы для регистрации изменений в ЕГРИП

Госпошлина за внесение изменений в ЕГРИП не уплачивается.

Для регистрации изменений, подготовьте следующие документы:

Способы подачи документов

Документы для внесения изменений в ЕГРИП можно подать одним из следующих способов:

  • Лично через ИФНС или МФЦ. Вам потребуется пакет документов и паспорт. Данный способ является самым экономичным.
  • Через представителя. На представителя оформляется нотариальная доверенность, в ней может быть предусмотрена и сдача, и получение документов о регистрации изменений. Информацию о доверенностях, удостоверяемых нотариусом читайте на этой странице.
  • По почте. Для отправки документов почтой, потребуется заверить у нотариуса заявление по форме Р24001 и копию паспорта. Затем пакет документов вкладываем в конверт, делаем опись вложения и отправляем письмом с объявленной ценностью.
  • Через интернет с помощью онлайн-сервиса. В онлайн-сервисе формируется электронный пакет документов и заверяется вашей ЭЦП, либо нотариуса. Далее, они упаковываются в транспортный контейнер с описью вложения.

Сколько стоит регистрация изменений в ЕГРИП

Вариант регистрацииСтоимость
Самостоятельная подготовка и подача документовбесплатно
Оформление нотариальной доверенности на представителяот 1000 руб.
Заверение документов у нотариусаот 1000 руб.
Получение ЭЦПот 1500 руб.
Заверение документов ЭЦП нотариусаот 3000 руб.
Регистрация через специализированную фирмуот 2500 руб.

Примечание: стоимость зависит от региона оказания услуг.

Получение документа подтверждающего изменения в ЕГРИП

В течение 5 рабочих дней, с момента подачи документов, вам должны выдать лист записи ЕГРИП (документ, подтверждающий внесение изменений). Для его получения при себе необходимо иметь паспорт и расписку о принятии документов, а также доверенность (в случае представительства).

Если в назначенный день вы не придете за документами, ИФНС направит их почтой. Таким же образом она поступит, в случае когда в заявлении по форме Р24001 не указан способ получения.

В случае подачи документов через МФЦ, налоговая направит лист записи ЕГРИП именно туда.

При отправке документов через онлайн-сервис, ответ вы получите на e-mail. По своему усмотрению вы можете запросить экземпляр в бумажном виде.

Если получен отказ в регистрации изменений

ИФНС вправе выдать решение об отказе во внесении изменений в ЕГРИП, в следующих случаях:

  • предоставлен неполный пакет документов;
  • документы переданы в ненадлежащий регистрирующий орган;
  • отсутствует нотариальное заверение в случаях, когда оно обязательно;
  • заявление по форме Р24001 подписано неуполномоченным лицом;
  • до внесения изменений в ЕГРИП в ИФНС поступил акт судебного пристава или судебный акт о запрете на совершение таких действий.

Отказ можно обжаловать в течение трех месяцев. Подробнее о порядке обжалования можно прочитать в главе VIII.1. ФЗ от 08.08.2001г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Действия после регистрации изменений ИП

Если ИП изменил фамилию, то печать (при наличии) необходимо будет переделать, так как информация на ней должна быть достоверной.

Более подробно про печать ИП.

Если ИП изменил фамилию, то кассовый аппарат необходимо перерегистрировать в налоговой инспекции.

Если изменился адрес ИП, также потребуется перерегистрация ККТ. Но в данной ситуации кассовый аппарат сначала снимают с учета в прежней налоговой, а затем ставят на учет по новому адресу.

с 15 июля 2021 года вступил в силу закон об онлайн-кассах (ФЗ № 290 от 03.07.2021), согласно которому часть компаний и ИП перешла на новые кассовые аппараты с 2021 года.

При этом право работать на кассе старого образца сохранится до 1 июля 2021 года для отдельных ИП и организаций.

При наличии у ИП расчетного счета потребуется уведомить банк о смене фамилии, в произвольной форме. Также, рекомендуется проинформировать и контрагентов.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/izmeneniya-ip/

Что будет, если указать один вид деятельности по ОКВЭД, а заниматься другим

Код в ЕГРИП имеет значение? (налоговые риски предпринимателя и его контрагентов при ведении им деятельности, сведения о которой отсутствуют в Госреестре)

При регистрации ИП или предприятия, бизнесмен указывает виды экономической деятельности — ОКВЭД. Кодов может быть несколько, но один должен быть основным, его ежегодно подтверждают в Фонде социального страхования. Разберем, зачем это нужно и что будет, если указать один ОКВЭД, а заниматься другим.

Бывает, что предприниматели не сообщают в ФНС, чем занимаются. Причины три: забыли или не успели зарегистрировать новый ОКВЭД или сознательно уклоняются от налогов с основного источника доходов. Уклоняются чаще всего те, кто занимается деятельностью, которая требует сертификации и обязательного лицензирования. Например, торгуют лекарствами, сигаретами или алкоголем. Наказывают всех.

Проблемы возникают, если работать по неуказанным кодам или не сообщить о смене основного вида деятельности.

Проблемы с Федеральной налоговой службой

Например, предприниматель просто поменял направление основной деятельности, выбрав более прибыльный сегмент рынка. Торговал семенами, стал торговать садовой мебелью: на неё спрос выше. Нужный код указан при регистрации, налоги уплачены, бизнес легальный.

Но нарушение есть: по закону «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» бизнесмены обязаны сообщать о смене направления деятельности.

Если этого не сделать, руководителя оштрафуют на 5000 рублей или отправят письменное предупреждение ФНС.

Предпринимателя оштрафуют, если налоговые инспекторы докажут, что предприниматель получает прибыль по новому коду деятельности дольше 2 месяцев и 3 дней.

Налоговая может не ограничиться штрафом, а еще и отказать такому коммерсанту в возмещении НДС по всем операциям, прошедшим по ОКВД, который не указан в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Если деятельность облагается по ЕНВД, регистрирующий орган потребует декларацию по вмененке. А потом оштрафует и, скорее всего, заблокирует расчетный счет.

Если организация на ЕНВД работает по дополнительным ОКВЭД, для которых не применяется специальный налоговый режим, придется сдавать все отчеты по ОСНО: декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и прочие. Даже если отчеты получатся пустыми, налоговая инспекция оштрафует за их несвоевременную сдачу.

Предпринимателям на общей системе налогообложения, напутавшим с кодами, ФНС откажет в получении профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.

Проблемы с Фондом социального страхования

Если заниматься деятельностью, не указанной при регистрации, возникнут проблемы еще и с Фондом социального страхования. Фонд может пересмотреть размер страхового тарифа при расчете обязательных взносов на «травматизм», который остался за ФСС.

ФСС ожидает, что предприниматель каждый год будет подтверждать основной код ОКВЭД.

Если не отправить подтверждение в Фонд или заявленный код не будет соответствовать информации из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), бизнесмену установят повышенный тариф.

Такой тариф применяют для субъектов предпринимательства с высокими профессиональными рисками. При этом Фонду безразлично, какие риски у предпринимателя на самом деле.

Если не подтвердить основной вид деятельности, увеличится налоговая нагрузка.

Проблемы с банками и клиентами

Кроме ФНС и ФСС, есть еще банки и контрагенты. Если вести бизнес по неподтвержденным кодам ОКВЭД, с ними тоже станет все сложно.

Как мы писали в марте, бдительные контрагенты проверяют потенциальных партнеров. Если предприниматель утаивает от налоговой основное направление бизнеса, контрагенты заподозрят недоброе.

Сложности с банком возникнут, когда предприниматель захочет оформить кредит. Банки тщательно проверяют платежеспособность заёмщиков. Если при проверке сотрудник банка обнаружит выручку по коду ОКВЭД, не значащемуся в государственном реестре, банк откажет.

Как добавить новый код ОКВЭД в госреестр

Заполните заявления по форме Р13001. Если добавляете код — заполняйте лист Ж, убираете — лист З.

Издайте Решение о расширении сферы деятельности или подготовьте протокол заседания учредителей на эту тему.

Заплатите 800 рублей госпошлины.

Проверьте документы и заверьте подпись предпринимателя у нотариуса.

Подайте документы в ФНС. Получите расписку о перечне принятых документов. Нужны:

  • новая редакция устава (2 экземпляра.) и протокол общего собрания учредителей (1 экземпляр), если у вас ООО;
  • заявление по форме Р13001, заверенное нотариусом;
  • квитанция госпошлины;
  • паспорт и доверенность, если обращается представитель.

Подождите, пока новый код ОКВЭД внесут в ЕГРИП, и получите выписку из реестра в налоговой инспекции.

Источник: http://nebopro.ru/pro-okved

Какой ОКВЭД указать при регистрации ИП

Код в ЕГРИП имеет значение? (налоговые риски предпринимателя и его контрагентов при ведении им деятельности, сведения о которой отсутствуют в Госреестре)

Подходящий код можно выбрать в последней редакции классификатора. Эксперты объясняют, что делать дальше.

Что такое коды ОКВЭД? Зачем они нужны? По каким принципам они отбираются? Почему они регулярно обновляются?

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) разработан Минэкономразвития и входит в систему национальной стандартизации РФ.

Без ОКВЭД государству сложно определять размер налоговой ставки, собирать и анализировать информацию по статистике о каждом виде предпринимательской деятельности. С помощью кодов легче систематизировать, классифицировать и шифровать любой вид работ, разрабатывать нормативные акты и регулировать экономическую деятельность.

Разработка обновлений в ОКВЭД обеспечивается Минэкономразвития согласно Правилами стандартизации ПР 50.1.

024-2005 «Основные положения и порядок проведения работ по разработке, ведению и применению общероссийских классификаторов».

Обновления в ОКВЭД вносятся с учетом актуальных изменений в законодательстве, технических регламентах, национальных стандартах, изменений в международных классификациях и других нормативно-правовых актах.

Зачем нужно выбирать основной и дополнительный виды деятельности?

Хозяйствующий субъект может осуществлять один или несколько видов экономической деятельности, описанных в одном или нескольких разделах ОКВЭД (Приказ Росстата от 31.12.

2014 № 742 «О методических указаниях по определению основного вида экономической деятельности хозяйствующих субъектов на основе общероссийского классификатора (ОКВЭД 2) для формирования сводной официальной статистической информации»).

Основной вид экономической деятельности создает наибольшую часть валовой добавленной стоимости юрлица или ИП. Второстепенный вид экономической деятельности — это любая другая дополнительная деятельность по производству товаров и услуг.

На основе выписок из ЕГРЮЛ органы государственной статистики ведут учет юридических лиц в Статистическом регистре Росстата и их идентификацию по кодам общероссийских классификаторов.

В составе сведений из ЕГРЮЛ предоставляются коды по ОКВЭД, которые определяются субъектами хозяйственной деятельности самостоятельно и указываются в заявлении при государственной регистрации.

При этом первый код из заявленных считается основным.

Что зависит от основного кода ОКВЭД, кроме взносов на травматизм?

Особое внимание при выборе основного кода ОКВЭД необходимо обратить ИП, которые планируют нанимать работников, так как с зарплат сотрудников отчисляются страховые взносы в различные фонды. Фонд социального страхования назначает ставку взносов «на травматизм» исходя из основной деятельности. Чем более рискованным будет вид деятельности по ОКВЭД, тем выше окажется тариф взносов.

Какие ограничения существуют для ИП?

В России существуют запрещенные виды деятельности для ИП — это экономическая, оборонная, военная и финансовая сферы.

Также сюда включают все виды предпринимательства, которые могут нанести вред здоровью и жизни населения: продажа и разработка продукции военного назначения, наркотических и ядовитых веществ, взрывоопасных элементов и смесей, содержащих алкоголь напитков и т.д. Этот запрещенный список постоянно пересматривается и дополняется.

Как можно вычислить подозрительного контрагента по кодам ОКВЭД?

Благонадежность или неблагонадежность контрагента можно проверить самостоятельно на сайтах государственных органов или посредством письменного запроса в ФНС.

Если компания заключает договор с контрагентом, у которого в ЕГРЮЛ отсутствует код ОКВЭД, соответствующий договору, то инспекция может расценить его как неблагонадежного. С компании могут быть сняты выставленные к уменьшению налогооблагаемой базы расходы и вычеты, а также вменено то, что проверка контрагента была осуществлена не должным образом.

Можно ли вызвать подозрение у банка, если ты занимаешься не той деятельностью, которую указывал при открытии счета?

Банки также могут заподозрить клиента в неблагонадежности в случае, если он провел сомнительную операцию, не соответствующую своим видам деятельности по ОКВЭД. В таком случае банк, в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, имеет право заблокировать расчетный счет или внести компанию в черный список.

Что будет, если указать слишком много видов деятельности?

Законодательство не ограничивает количество кодов ОКВЭД, которые можно указать при регистрации юридического лица или ИП.

Если индивидуальный предприниматель принял решение о внесении изменений в виды деятельности, то в регистрирующий орган необходимо подать форму Р24001 в течение трех рабочих дней (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.

2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

В каких случаях необходимо менять код ОКВЭД? Что делать предпринимателю, если он решил сменить вид деятельности?

Изменение кодов ОКВЭД — это обычное явление для бизнеса, смена кодов может быть обусловлена расширением бизнеса, корректировкой текущей деятельности для повышения конкурентоспособности на рынке (в таком случае вносится новый дополнительный ОКВЭД в уже содержащиеся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП), либо юрлицо или ИП может принять решение полностью поменять сферу деятельности (в таком случае происходит изменение основного ОКВЭД).

Как связаны коды ОКВЭД с лицензированием?

Задачами лицензирования отдельных видов деятельности являются предупреждение, выявление и пресечение нарушений юридическим лицом, его руководителем и иными должностными лицами, индивидуальным предпринимателем, его уполномоченными представителями, требований, установленных Федеральным законом от 04.05.

2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и другими федеральными законами. Ст.

12 содержит 52 вида деятельности, попадающих под лицензирование: разработка, производство, распространение шифровальных (криптографических) средств, деятельность по технической защите конфиденциальной информации, разработка, производство, испытание и ремонт авиационной техники, деятельность по хранению и уничтожению химического оружия и др.

Не всегда лицензируемые виды деятельности совпадают с кодами ОКВЭД, некоторые виды деятельности, например, фармацевтическая деятельность, попадают сразу под несколько кодов по ОКВЭД.

Есть и другая сторона «взаимоотношений» ОКВЭД с лицензированием. Например, в ОКВЭД нет термина «конфиденциальная информация», но в законе № 99-ФЗ есть несколько лицензируемых видов деятельности в этой сфере, а в Классификаторе это совсем другие направления.

При осуществлении реальной деятельности по этим кодам ОКВЭД можно как иметь, так и не иметь доступа к конфиденциальной информации. В таких неоднозначных случаях ответить на вопрос, нужна ли юрлицу лицензия, смогут только лицензирующие органы после анализа конкретной ситуации, и желательно, чтобы полученный ответ ведомства был дан в письменной форме.

Это может защитить компанию от возможного штрафа. В любом случае в таких неоднозначных ситуациях нужно внимательно подходить к выбору кодов ОКВЭД.

Чем отличаются коды ОКВЭД, внесенные и не внесенные в ЕГРИП?

ЕГРИП содержит информацию о предпринимателе, в том числе сведения о кодах ОКВЭД, внесенных в Реестр. В случае изменения кодов возникает обязанность сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения в течение трех рабочих дней с момента изменения (п. 5 ст.

5 Закона о государственной регистрации).

Несвоевременное представление сведений об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию, в случаях, когда такое представление предусмотрено законом, влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере 5 000 руб. (ст. 14.25 КоАП РФ).

К чему может привести неправильное указание или неправильный выбор кода ОКВЭД? Какие штрафы предусмотрены и за что их начисляют?

Неточное внесение записей о юридическом лице в ЕГРЮЛ или об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП влечет наложение административного штрафа на должностных лиц органов, осуществляющих государственную регистрацию, в размере от 1 000 до 2 000 руб. (ст. 14.25 КоАП РФ).

Коды ОКВЭД в Реестрах должны четко соответствовать проводимым сделкам. К налоговым последствиям могут привести как недостающие виды деятельности, так и лишние.

Если код ОКВЭД не соответствует виду закупаемых товаров, то инспекторы могут снять вычет НДС. К примеру, у компании в собственности есть транспортное средство, но заявленные коды ОКВЭД не предполагают использование или продажу транспорта.

Другой вариант, если компания работает на ЕНВД, но кроме видов деятельности, попадающих под этот налоговый режим, за компанией в ЕГРЮЛ закреплены и другие коды, попадающие под общий режим налогообложения.

В этом случае налоговые инспекторы могут потребовать декларации по всем основным налогам, помимо отчета по ЕНВД. Таким образом, компании придется ежеквартально представлять нулевые отчеты по НДС и налогу на прибыль (Письмо ФНС России от 26.04.2011 № АС-4-3/6753).

Непредставление налоговых деклараций влечет за собой наложение штрафа в соответствии со ст. 119 НК РФ.

Кроме того, от указанного основного вида деятельности организации или ИП зависит тариф взносов на травматизм — ФСС определяет класс профессионального риска компании. Каждому классу соответствует свой тариф взносов на травматизм, и чем выше класс риска, тем больше будет ставка страхового тарифа.

Чем отличается новая редакция классификатора ОКВЭД?

В настоящий момент действует одна редакция классификатора видов экономической деятельности – ОКВЭД 2 (КДЕС Ред. 2), предыдущие редакции утратили свою силу с 1 января 2021 года.

Новая редакция ОКВЭД 2 применяется налоговыми органами при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с 11 июля 2021 года. По формам отчетности ОКВЭД 2 стал применяться с января 2021 года.

Новый классификатор ОКВЭД 2 заметно отличается от своего предшественника: он более подробный, что позволяет точнее определить вид деятельности компании или индивидуального предпринимателя.

Зачем нужно подтверждать код ОКВЭД в ФСС? Как это сделать?

Компании обязаны подтверждать свой основной вид деятельности в ФСС. На основании данных сведений ФСС определяет класс профессионального риска, а также устанавливает тариф взносов на травматизм.

Основной вид деятельности необходимо было подтвердить не позднее 15 апреля года, на который ФСС устанавливает тариф.

Так как в 2021 году 15 апреля был выходным, крайний срок подтверждения по правилам был перенесен на ближайший рабочий день — 16 апреля.

На основании расчетов в территориальное подразделение ФСС подается справка-подтверждение основного вида экономической деятельности, а также заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности.

Вид деятельности будет признан основным на текущий год, если ему соответствует наибольший удельный вес в доходах компании.

В том случае если наибольший вес имеют несколько видов деятельности, то основным видом деятельности будет тот, которому соответствует наиболее высокий класс профессионального риска.

Как сообщить в налоговую об изменении вида деятельности?

Индивидуальные предприниматели сообщают налоговым органам о добавление или исключении видов деятельности по форме P24001.

Компаниям, прежде чем вносить изменения, необходимо проверить Устав. Если перечень видов деятельности в Уставе является открытым, то вносить изменения в Устав нет необходимости. В этом случае компания сообщает об изменениях по форме P14001.

Если же новые коды ОКВЭД не подходят к указанным в уставе видам деятельности, а устав не содержит указание на то, что общество вправе осуществлять иные незапрещенные законом виды деятельности, то в этом случае необходимо внести изменения в устав по форме P13001, также необходимо уплатить пошлину в размере 800 руб.

Источник: https://kontur.ru/articles/5121

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.