+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

КоАП не предусматривает ответственность за выдачу займа из выручки, находящейся в кассе

Содержание

Ответственность за нарушение кассовых операций

КоАП не предусматривает ответственность за выдачу займа из выручки, находящейся в кассе

Кассовый аппарат в любой организации контролирует всю денежную наличность, которая проходит через кассовый счет. Ведение кассы в любой организации должно быть строго регламентировано и полностью соответствовать Положению о порядке ведения кассовых операций. Это Положение было утверждено Центральным Банком РФ.

Что такое кассовые операции

Под основными кассовыми операциями принято понимать прием, хранение, выдачу и пересчет денежной наличности. Также к кассовым операциям относится ведение, заполнение, прием и выдача всех необходимых документов, которые сопровождают все денежные операции. Иными словами, любое перемещение наличности должно быть в обязательном порядке отражено соответствующей кассовой операцией.

К ведению кассовых операций можно привлечь только лиц, ответственных за непосредственное проведение операций, а также сохранность средств.

В противном случае, человек просто не сможет понести ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций, даже в случае допущения ошибки или преднамеренного действия со злым умыслом.

Если человек не уполномочен вести кассовые операции, тем не менее, он вполне может производить оплату по безналичному расчету.

Некоторые общие нововведения

Порядок ведения кассовых операций может законодательно меняться.

Например, до 2012 года обязанностей вести кассовую книгу у ИП не было, а с недавнего времени это требование к ним стало применяться, однако вести бухгалтерский учет они при этом не были обязаны.

С июня 2014 года прежнее Положение от 12 октября 2011 года №373-П утратило силу, и в действие вступило Указание ЦБ №3210-У от 11 марта 2014 года. Этот документ прошел необходимую регистрацию в Минюсте, а потому его действие сегодня является единственно верным.

Нововведение 1. Если раньше ИП и субъекты малого бизнеса обязаны были следить за наличностью в кассе и не превышать определенный лимит, то сегодня такой лимит для них упразднен. Он остался обязательным только для тех организаций, которые не относятся к малому бизнесу.

Нововведение 2. Если ранее предприятия, не имевшие наличной выручки, лимит кассы устанавливали самостоятельно только по фактическим наличным расходам, то сегодня это жесткое правило отменено. Предприятия стали более свободны в выборе лимита, и они могут изменять его в выгодную для себя сторону.

Налоговая инспекция в данном случае выступает лишь как наблюдатель, но напрямую помешать или как-то повлиять на установление лимита она сейчас не может. Инспектора могут лишь контролировать, соблюдается или нет, этот кассовый лимит.

Вместе с тем, руководителям организаций хочется дать совет, который позволит избежать возникновения конфликтов и споров с налоговыми инспекторами. Необходимо своевременно создать внутренний приказ со ссылкой на Указание Центробанка №3210-У, который будет гласить, что с 1 июня 2014 года устанавливается новый порядок установления лимита.

С данным приказом должны под роспись ознакомиться все кассиры и лица, имеющие доступ к работе кассового аппарата. Такие приказы необходимо иметь не только в головном офисе предприятия, но и во всех его структурных подразделениях, если таковые имеются.

Нововведения для малых организаций и ИП

  1. В целом, ИП теперь освобождаются от обязанности ведения кассовой книги, а также выдачи приходных и расходных ордеров, которые также являются бланками строгой отчетности. Это правило не распространяется на некоторые ИП, работа которых осуществляется в специальном режиме налогообложения, что указывается в законодательстве.

  2. Раньше кассиры или непосредственно индивидуальный предприниматель были обязаны вести реестр депонированных сумм, то есть при выдаче наличности в последний день в такой реестр заносились все суммы, которые по некоторым причинам не были выданы лицам, для кого они, собственно, и предназначались.

    Теперь же кассир просто напротив фамилии лица, не получившего зарплату, просто пишет «депонировано» и скрепляет запись печатью организации. В конце ведомости кассир пишет ту сумму, которая была им выдана, и сумму, которая была депонирована, и подписывает свою запись.

    На малых предприятиях порядок почти такой же, с той лишь разницей, что кассир подает ведомость на подпись главному бухгалтеру или руководителю предприятия.

  3. Еще одно послабление для всех ИП и малых предприятий.

    В те дни, когда в организации не проводилось расчетов с наличностью, кассовая книга может не пополняться новыми записями вообще. Иными словами, ведение кассовой книги в эти дни необязательно.

  4. Сейчас кассиры при необходимости могут вносить изменения в кассовые документы, причем не только в расходные и приходные ордера.

    Так, теперь можно зачеркнуть сумму в кассовой книге или любую другую запись, а рядом внести новую, правильную и скрепить все это подписью. Необходима расшифровка сделанного изменения, то есть нужно указать причину такого исправления.

Нарушение кассовых операций

Между тем, кассовые операции до сих пор остаются полными нарушений, которые выявляются в ходе их проверки. Самые распространенные нарушения кассовых операций:

  • выплаты подотчетным лицам на основании необходимых документов, которые подтверждают расходы, без оформления соответствующих авансовых отчетов;
  • отсутствие первичных кассовых документов;
  • оформление кассовых документов с нарушением требований;
  • неполное оприходование денежной выручки, которое может заключаться даже в обычном оставлении кассиром денег «на размен»;
  • накопление в кассе наличности сверх установленной нормы;
  • арифметические ошибки при подсчетах остатков и оборотов в учетных регистрах, обычно – при ручном ведении учета.

Ответственность за нарушение кассовых операций регулируется КОАП. Например, ст.15 п.1 – нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет за собой наложение на ответственных лиц административного штрафа в сумме от 4000 до 5000 рублей, а на юридических лиц – от 40000 до 50000 рублей.

Иными словами, за одно и то же правонарушение, например, за нарушение лимита расчетов наличностью, оштрафованы могут быть и кассир, и руководитель организации, но сумма штрафа последнего будет несоизмеримо выше.

Про ИП в законе прямо ничего не сказано, но поскольку предприниматели несут ответственность как должностные лица, то они также могут подвергнуться штрафу от 4000 до 5000 рублей.

Контроль за соблюдением кассовых операций

Кассовые нарушения могут выявить банки, что чаще всего, а также налоговые инспектора. Законодательство не дает четкого ответа на то, кто из них может штрафовать, а кто – всего лишь уполномочен контролировать и просто проверять.

Некоторые судьи выносят решения, по которым штраф организации может быть выписан только по тому факту нарушений, что был выявлен банком.

Другие судьи считают, что в случае возникновения такой операции налоговые инспекторы имеют право приехать в организацию с выездной проверкой, где могут быть выявлены и иные нарушения.

Вообще, обслуживающие данную организацию банки проверяют соблюдение работы с наличностью как минимум раз в два года, в полном соответствии с п.2.14 Положения Банка России от 05.01.1998 №14-П.

Если со дня административного нарушения прошло более двух месяцев, то постановление по его делу уже не может быть вынесено, за некоторыми исключениями, что указано в ст.4.5 КОАП РФ.

Длящееся правонарушение

Срок ответственности за длящееся правонарушение исчисляется с даты его обнаружения, а не с фактической даты совершения. Здесь можно остановиться и поподробнее рассмотреть и изучить длящееся правонарушение. КОАП не дает четких терминов на этот счет, однако налоговые инспектора все же применяют такое понятие, что указано в Письме ФНС России от 26.01.2005 №22-3-11/073 «О применении ККТ».

Источник: https://finansovyesovety.ru/otvetstvennost-za-narushenie-kassovyh-operaciy/

Штраф за нарушение кассовой дисциплины с 2016-2017 года

КоАП не предусматривает ответственность за выдачу займа из выручки, находящейся в кассе

В организации, которая работает с кассой, необходимо соблюдение и знание кассовой дисциплины. Если ее не соблюдать, придется выплачивать штрафы. За что можно получить штраф, и в каких размерах, вы можете узнать из данной статьи.

Все операции с денежными средствами кассы должны выполняться в строгом соответствии с законодательством. За нарушение ведения кассовых операций предусмотрены штрафы. Если проводилась налоговая проверка, в ходе которой были выявлены нарушения, то штраф должна будет выплатить и организация, и ответственное лицо. Они должны будут выплатить следующие суммы:

  • Ответственный работник, из-за которого было совершено нарушение – от четырех до пяти тысяч рублей;
  • Организация – от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Как правило, ответственный сотрудником является главный бухгалтер, но в некоторых случаях это может быть и другой работник, выполняющий кассовые операции. Перед тем, как начать выполнять свои обязанности, кассир подписывает соглашение, предполагающее ответственность за нарушение кассовой дисциплины.

Соблюдение кассовой дисциплины

Чтобы не нарушать кассовую дисциплину, нужно знать следующие правила:

  1. Денежные средства и кассовые документы должны храниться в условиях, в которых они будут полностью сохранны.
  2. С кассиром обязательно должен быть заключен договор о материальной ответственности. Исключение составляет ситуация, когда ведением кассы занимается предприниматель, работающий без сотрудников.
  3. Если наличная выручка поступает в кассу, у организации обязательно должен быть кассовый аппарат. Кассовые работники обязательно должны выдавать чеки.
  4. Операции, совершаемые через кассу, должны быть оформлены специальными кассовыми документами. Документы должны быть оформлены непосредственно при выполнении операции. Если денежные средства были получены вне операционной кассы, документы по ним заполняются в конце каждого рабочего дня.
  5. Когда кассир принимает деньги, он проверяет их на подлинность с соблюдением определенного порядка.
  6. Максимальная сумма расчетов наличными денежными средствами по одному контракту составляет сто тысяч рублей.
  7. Поступающие в кассу деньги должны тратиться только на конкретные цели: расчеты с продавцами, выплата зарплаты. Предприниматели могут расходовать поступающую выручку на любые нужды.
  8. Выдача денежных средств под отчет происходит по служебной записке, написанной управляющим компании. Для того, чтобы сотрудник отчитался по полученным суммам, ему предоставляется три рабочих дня с даты истечения срока, на который выдавались денежные средства. Не потраченные деньги возвращаются в кассу.
  9. Через кассу могут выполняться операции с валютой. В большинстве случаев они связаны с выдачей денег на зарубежные командировки и с обменом валюты в банках.
  10. В конце рабочего дня в кассе должна оставаться сумма, не превышающая установленный лимит. Порядок его расчета предприниматель или организация могут выбрать самостоятельно из двух вариантов.

Подробнее о правилах соблюдения кассовой дисциплины читайте в статье.

Виды нарушений кассовой дисциплины

Есть список нарушений, которые в организациях встречаются чаще всего. Если проверка выявит их, компании придется выплатить штраф, предусмотренный законодательством.

К числу основных нарушений относят:

  • В кассе находится сумма, превышающая установленный лимит;
  • Нарушены условия хранения денежных средств;
  • В кассе находится сумма денег, не имеющая никакого документального подтверждения;
  • Наличные расчеты ведутся сверх установленного лимита (свыше ста тысяч рублей).

Нарушение кассовой дисциплины – это невыполнение или игнорирование правил, установленных законодательством или уставом организации.

Как оплачиваются штрафы

В бухгалтерском учете есть субсчет 64, имеющий название «расчет по налогам и платежам». Именно по нему осуществляется уплата штрафов.

Новые правила ведения документации в 2016 году

В 2016 году было введено несколько новых правил по ведению кассовой документации:

  1. Кассовую отчетность можно вести и сдавать в электронной форме. На ней обязательно должна присутствовать электронная подпись.
  2. Документы может заверять не только кассир, но и бухгалтер или управляющий компании.
  3. Кассир должен иметь специальный штамп, подтверждающий его право на ведение документации.
  4. Для ведения документов используются только специальные бланки, в которых должен содержаться необходимый список реквизитов.
  5. Если появилась депонированная сумма денежных средств, отмечать ее нужно только после выплаты зарплаты сотрудникам.

Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/shtraf-za-narushenie-kassovoj-distsipliny

Штраф за нарушение кассовой дисциплины

КоАП не предусматривает ответственность за выдачу займа из выручки, находящейся в кассе

Какие традиции есть у бизнеса в России в канун Нового Года? Нет, не период распродаж, а что-то касающееся всех. Конечно же, это заготовка государства по изменения условий ведения бизнеса. Различные фонды, министерства, департаменты соревнуются кто же больше изменит жизнь бизнесу с 1-го января следующего года.

Именно такой Новый Год ждал бизнес 1 января 2012 года, и среди изменений, которые до сих пор «доходят», к которым пытаются подстроиться, является кассовая дисциплина 2012 года (как и что делать — об этом был вебинар «Касса 2012»,  запись можно и сейчас посмотреть).

Любое новшество может не своевременно может дойти до слуха получателей «сюрприза», не менее традиционно могут встретить «белые пятна» и противоречия в законах и нормативной базе, и это не говоря о судебной практике. А последняя связана… с нарушением кассовой дисциплины и штрафом от налоговой.

Инспекция может выписать не только  штраф за отсутствие кассового аппарата ( штраф за работу без кассового аппарата можно было и раньше получить), или за кассовую книгу, но и за  кассовую дисциплину, которая не соблюдалась.

Правил в этом году появилось много, и такие очевидные раньше вещи как штраф за невыдачу кассового чека или  превышение лимита кассы  дополнились ещё списком нарушений.

Получив подобные перечни, налоговые инспекторы приступили к проведению проверок.

Регламенты проверок ККМ (регистрация ККТ (контрольно-кассовой техники)  или ККМ (контрольно-кассовой машины) должна проходить по установленному порядку в налоговой) и кассовой дисциплины утверждены Приказами Минфина России от 17 октября 2011 г. № 133н и № 132н соответственно. Документы вступили в силу ещё в феврале 2012 года.

Штрафные санкции

КоАП РФ предусматривает две основные статьи, к которым обращаются инспекторы, когда видят нарушение кассовой дисциплины и выбирают какой же штраф выписать. Одна из статей устанавливает санкции за ошибки по ККМ, другая – по кассовой дисциплине (таблица 1).

Таблица 1

№ п/пНарушениеШтрафы (руб.)
ОООИП
1Неприменение ККМ в случаях, установленных законом, либо применение ККМ с нарушениями (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)30 000 – 40 0003000 – 4000
2Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):- осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;- неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;— несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств;— накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов40 000 – 50 0004000 – 5000
3Нарушение платёжными агентами обязанностей по сдаче в банк полученных наличных денег для зачисления в полном объёме на свой специальный банковский счёт (п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ).Неиспользование платёжными агентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчётов (п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ)40 000 – 50 0004000 – 5000

Штраф за нарушение кассовой дисциплины — основные виды наказаний (КоАП РФ)

До 2012 года предпринимателя можно было оштрафовать только за ККМ. Судьи в большинстве случаев отменяли санкции по статье 15.1 КоАП РФ за нарушения кассовой дисциплины.

Прежний порядок ведения кассовых операций, действовавший до 2012 года, и обязанность вести кассу (касса и ККМ — разные вещи!) распространялись только на организации. Точно так же первичные документы по кассе (РКО, ПКО, кассовая книга), согласно Постановлению Госкомстата России от 18 августа 1998 г.

№ 88, обязательны для юридических лиц, но не для предпринимателей. Судьи, указывая, что ИП достаточно вести налоговый учёт в Книге учёта доходов и расходов, штрафы по кассовой дисциплине отменяли.

А уж когда Президиум ВАС РФ подтвердил, что на ИП обязанность соблюдать кассовую дисциплину не распространяется, споры и вовсе стали утихать (Постановление от 29 июня 2010 г. № 1411/10). Но ненадолго.

С 1 января 2012 года всё изменилось: индивидуальные предприниматели официально обязаны соблюдать кассовую дисциплину, а налоговые инспекторы вправе предъявлять ИП штраф по статье 15.1 КоАП РФ.

Банки теперь не проверяют кассовую дисциплину.

Первая статистика

Многие региональные отделения налоговой службы опубликовали результаты контрольной работы за первое полугодие 2012 года в части проверок ККМ. В отчётах, помимо сведений о непосредственных проверках кассовых аппаратов, дана информация по проверкам кассовой дисциплины.

Практически каждая проверка выявляет нарушения, за которые применяются штрафные санкции. Менее одного процента проверок проходит без штрафа.

В отдельных регионах акцент сделан именно на проверках кассовой дисциплины у индивидуальных предпринимателей. Например, по официальным данным УФНС РФ по Санкт-Петербургу количество проверок кассовой дисциплины ИП за первое полугодие 2012 года составило 706, ООО – 29. Для сравнения: за 2011 год проведено всего 133 проверки ИП и 129 проверок ООО.

Общая сумма штрафов, взысканных по итогам проверок кассовой дисциплины у ООО и ИП за полугодие 2012 года, составила 4088 тыс. руб. По итогам 2011 года – 5729 тыс. руб.

, то есть годовую норму прошлого года в Санкт-Петербурге почти выполнили. Причём за счёт ИП. Общая сумма штрафов для ИП составила 2882 тыс. руб. (в 2011 году – 566 тыс. руб.), ООО – 1206 тыс. руб. (в 2011 году – 5163 тыс. руб.).

По отдельным регионам сведения приведены в таблице 2.

Выгоду пристального внимания к предпринимателям понять несложно. Вспомним установленные размеры штрафов (таблица 1). Для организаций они значительно выше. Но юридические лица, в свою очередь, чаще готовы оспаривать санкции, в том числе в суде. Индивидуальным предпринимателям нередко проще заплатить установленные 3–5 тыс. рублей. Редко кто готов судиться, тратить время.

Нехитрый расчёт показывает, что инспекторам проще взять «массовостью» проверок ИП, взыскав с бизнесменов штрафы и пополнив казну. Например, в Москве количество проверок ИП – почти 15 тыс., ООО – около 6 тыс. Правда, штрафных санкций по ООО использовано в два раза больше (порядка 83 000 тыс. руб.), чем по ИП (42 368 тыс. руб.).

Сказывается разница в установленных мерах наказания.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины и проверки ККМ

Не забывают инспекторы и о кассовых аппаратах. Не все проверяющие взяли курс на проверки кассовой дисциплины. Где-то значительная доля проверок и санкций остаётся за проверками ККМ.

Например, в Новосибирской области акцент в проверках – на контроле работы с ККМ. За полугодие проведено 937 проверок (против 1002 проверок в течение всего 2011 года), при этом выявлены нарушения у 550 предпринимателей и 94 организаций. В 2011 году нарушителей среди организаций было больше – 228, но лидировали всё равно предприниматели – 770. Но, ещё раз отмечу, цифры за весь 2011 год.

В Иркутске также контролируют в первую очередь предпринимателей – за полугодие выявлено 469 нарушителей среди бизнесменов. В то же время среди ООО санкции использованы к чуть более чем 100 организациям.

Неприменение ККМ, за которое установлен штраф, в первую очередь проявляется на практике в невыдаче кассового чека покупателю. Зачастую нарушение фиксируют сами инспекторы, покупая какую-нибудь мелочь, то есть осуществляя так называемую контрольную закупку. Чек не выдан, это фиксируется в акте проверки и выливается в постановление о штрафе.

Между тем проводить проверочную (контрольную) закупку налоговые инспекторы не вправе.

Большинство штрафов судьи отменяли именно потому, что нарушение выявлено в ходе закупки, осуществляемой инспекторами.

То, что проверочная закупка инспекторов выходит за рамки их полномочий и штрафы по результатам такой проверки незаконны, подтвердил Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16 июня 2009 г. № 1988/09.

Новый Регламент проверок не предоставляет инспекторам прав на закупку. Согласно Регламенту № 132н, проверка выдачи кассовых чеков включает в себя приобретение товаров (работ, услуг) за наличные и их оплату. Один нюанс: полномочия проводить контрольную закупку предоставляются законом.

Нормативный акт Минфина (именно таковым является приказ, которым утверждён регламент) таковым не является. При этом все нормы законов, на основе которых Президиум ВАС РФ когда-то сделал выводы о недопустимости проверочных закупок, действуют до сих пор.

Это подтверждают и первые судебные споры.

Инспекторы ссылаются на Регламент № 132н как доказательство своего права осуществлять закупку. Но проверочная закупка относится к мероприятиям оперативно-розыскной деятельности. Налоговые инспекторы осуществлять данные действия не вправе (ст. 13 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ).

Такие полномочия инспекторам могут быть предоставлены только федеральным законом, а не ведомственным нормативным актом, которым является Приказ Минфина, – говорится в Постановлении Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 14 августа 2012 г. № 09АП-20134/2012.

Суд отменил штраф за неприменение ККМ, выявленное инспекторами в ходе контрольной закупки.

Согласно Регламенту № 132н, инспекторы вправе лишь наблюдать, как кассир выдаёт (или не выдаёт) чеки другим покупателям, и вести при этом видео- или аудиозапись.

Источник: Клерк. ру

 касса, кассовая дисциплина, ккт, налоговая, проверка, штрафы

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/otchetnost-elba/shtraf-za-narushenie-kassovoy-distsiplinyi.html

На что можно потратить наличные деньги в кассе

КоАП не предусматривает ответственность за выдачу займа из выручки, находящейся в кассе
31 Августа 2017

На что можно потратить наличные из кассы, прописано в указаниях Центробанка. За нецелевое использование денег компанию могут оштрафовать налоговики и обслуживающий банк. Штрафы ИФНС можно оспорить.

Если организация не продает товары за наличный расчет, она вправе работать без кассового аппарата. Несмотря на это большинство организаций так или иначе сталкивается с наличными деньгами в процессе своей деятельности. Из кассы выдают авансы подотчетным лицам, материальную помощь работникам, нередко и заработную плату. Рассмотрим, все ли расходные операции с наличкой правомерны.

Один из способов пополнения кассы — снятие денег с расчетного счета организации. Торговые компании чаще всего получают наличку от покупателей. Кроме того, деньги в кассу предприятия могут поступить от подотчетных лиц в виде возврата денежного аванса или от учредителей в качестве займа.

На что можно потратить наличные: законные направления расходования денег

Чтобы правомерно выдать наличные деньги из кассы, нужно определиться с источником их поступления. С осторожностью стоит расходовать торговую выручку: деньги от продажи товаров, работ, услуг закон разрешает выдавать из кассы лишь на определенные цели (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Смотрите, на что можно потратить наличные из выручки:

  • выдать зарплату, социальные выплаты (материальная помощь, оплата проезда и путевок), аванс подотчетному лицу;
  • закрыть задолженность перед поставщиком;
  • выплатить деньги покупателю за возвращенный товар, невыполненные работы (услуги) — если покупатель ранее приобрел материальные ценности (услуги) за наличные средства;
  • выплатить страховку по договорам физическим лицам, которые внесли страховые премии наличными деньгами;
  • выдать наличные деньги по операциям банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

Приведенное правило расходования наличности распространяется как на юридические лица, так и на ИП. Индивидуальные предприниматели также вправе брать деньги из выручки на личные нужды.

Выдать заработную плату

Существует два способа выплаты зарплаты: перевод на банковский счет сотрудника или выдача из кассы (ст. 136 Трудового кодекса РФ). Зарплату можно выдать даже из наличной выручки. Если же выручки нет или ее недостаточно, компания может снять деньги с расчетного счета для последующей выплаты зарплаты из кассы.

Если работник компании не является резидентом России, то выдавать ему зарплату из кассы нужно с осторожностью. Дело в том, что расчеты с нерезидентами признаются валютными операциями, это устанавливает Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В законе приведен перечень операций по расчетам между компанией-резидентом и сотрудниками-нерезидентами. В этом перечне нет операции по выдаче зарплаты нерезиденту наличными средствами. В то же время закон не содержит прямого запрета на выдачу зарплаты из кассы.

Нет подобных ограничений и в Трудовом кодексе.

Некоторые контролирующие органы считают, что нерезиденту выдавать зарплату из кассы нельзя (к примеру, информационное письмо Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 7 августа 2014 года).

Суды обычно встают на сторону работодателя, не усматривая противоправных действий в выплате зарплаты наличкой (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 июля 2014 г.

№ А69-3060/2013, определение ВАС РФ от 27 января 2014 г. № ВАС-19914/13).

Совет. Если работодатель не готов отстаивать свою позицию в суде, то зарплату сотруднику-нерезиденту безопаснее перечислять на банковский счет.

Выдать деньги под отчет

Выдать деньги под отчет можно из любой наличности, которая есть в кассе. Это относится и к торговой выручке.

Чтобы получить подотчет до 19 августа 2017 года, сотрудник должен был:

  • отчитаться по предыдущему авансу;
  • написать заявление с указанием цели получения денег, суммы и срока.

С 19 августа заявление на выдачу подотчета стало необязательным, теперь достаточно приказа. А условие о необходимости отчитаться о предыдущем авансе отменено. Такой порядок следует из Указания ЦБ РФ от 19 июня 2017 г. № 4416-У, который изменил Порядок ведения кассовых операций.

Выдавать наличку под отчет компания вправе на любой срок, который закреплен в учетной политике. Законодательство не ограничивает также и сумму, которую можно выдать подотчетному лицу.

Важно! Правила, по которым подотчет выдается из кассы, закреплены в пункте 6.3 Указаний ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У (в ред. Указания ЦБ РФ от 19 июня 2017 г. № 4416-У).

Оказать материальную помощь сотрудникам

Выплату материальной помощи чаще всего нельзя спланировать заранее. Компания оказывает материальную помощь своим сотрудникам в связи со смертью родственников, рождением детей, свадьбой и другими событиями, которые сложно прогнозировать. Именно поэтому очень часто материальную помощь выдают из кассы.

Выдать материальную помощь организация вправе из торговой выручки, находящейся в кассе предприятия. Центральный банк в своих Указаниях от 7 октября 2013 г. № 3073-У разрешает расходовать выручку на социальные выплаты. Материальная помощь как раз относится к социальным выплатам (п. 90 Приказа Росстата от 26 октября 2015 г. № 498).

Вернуть долг поставщику

Оплатить задолженность поставщику можно, выдав его представителю деньги из кассы предприятия. Наличная выручка подходит для этих целей.

Исключение составляет только арендный платеж: такую задолженность за недвижимость оплатить арендодателю из наличной выручки нельзя (п. 4. Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Для погашения долга придется заказать деньги в банке, оприходовать их в кассу и только потом рассчитаться с арендодателем.

Чтобы у налоговиков не было претензий, при расчете наличными с поставщиком соблюдайте такие несложные правила:

  • Требуйте от представителя поставщика доверенность на получение денег.
  • Не превышайте лимит расчета наличными деньгами. По одному договору можно выдать не более 100 000 рублей (п. 6 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У).
  • Попросите у поставщика кассовый чек на полученную им оплату.

Выдать заем и выплатить дивиденды

Если компания решит предоставить заем наличными сотруднику, учредителю или юридическому лицу, придется снять деньги на эти цели с банковского счета. Выдавать земные средства из наличной выручки законом запрещено (п. 4 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Дивиденды в 2017 году также не входят в список разрешенных наличных расходов компании (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Таким образом, выплатить дивиденды учредителям из наличной выручки нельзя, но доходы можно выдать из других наличных средств. Например, заказать деньги в банке или выдать дивиденды из налички, возвращенной подотчетным лицом.

Из этого правила есть важное исключение. Акционерным обществам запрещено выдавать дивиденды из кассы независимо от того, из какого источника поступили наличные деньги (п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Выдать деньги на личные нужды директора

Все доходы компании считаются ее собственностью. Руководитель, даже если он является учредителем компании, не может изымать наличность и тратить деньги на личные нужды. Все расходы предприятия должны быть обоснованы. Это касается любых расходов, оплаченных наличными средствами, а также безналичных расчетов.

У индивидуального предпринимателя подобных ограничений нет. ИП вправе брать деньги из кассы и расходовать их на личные нужды (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Здесь подойдет любая наличность, в том числе и выручка бизнесмена.

Как накажут за нарушение кассовой дисциплины

Компанию нельзя привлечь к ответственности за выдачу наличности не по назначению. В КоАП есть статья, которая предусматривает штрафы за нарушение работы с наличностью. Но перечень возможных нарушений строго ограничен. Поэтому если налоговики попытаются привлечь нарушителя за нецелевое расходование наличной выручки по статье 15.1 КоАП, решение ИФНС можно оспорить в суде.

Помимо инспекторов, порядок работы с наличными средствами может проверить обслуживающий банк. Если в договоре на банковское обслуживание предусмотрены взыскания за кассовые нарушения, то организации придется заплатить штраф банку.

КоАП предусматривает следующие штрафные санкции:

  • от 4 000 до 5 000 рублей — на должностных лиц;
  • от 40 000 до 50 000 рублей — на юридических лиц.

Такие же штрафы придется заплатить, если ИФНС обнаружит следующие нарушения:

  • превышен лимит расчетов наличными (100 000 рублей);
  • деньги не оприходованы в кассу;
  • превышен лимит кассы.

Эксперт сервиса Контур.Норматив компании СКБ Контур

Елена Рогачева

Материал подготовлен специально для glavbukh.ru

Источник: http://rezhinvest-fond.ru/news/zakonodatelstvo/na-chto-mozhno-potratit-nalichnye-dengi-v-kasse/

Штраф за нарушение кассовой дисциплины для ИП и ООО в 2018 году

КоАП не предусматривает ответственность за выдачу займа из выручки, находящейся в кассе

Понятие кассовой дисциплины объединяет ряд норм и ограничений, касающихся приема, выдачи, хранения наличных денежных средств на предприятии, при безналичных расчетах – их учет в рамках проведения кассовых операций.

Любые манипуляции с наличностью, в том числе выдача зарплаты, прием платежей за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, называются кассовыми.

Совокупность норм, принятых за основу ведения кассы, устанавливается не руководством частных компаний, а определяется законодательными актами Российской Федерации.

Штраф за непробитый чек для ООО и ИП в 2018

Новую шкалу штрафных санкций за непробитый чек за оказанные услуги либо осуществление коммерческой деятельности ввел Закон №290-ФЗ в июле 2016 года. Для нарушителей – ИП размеры штрафов увеличились в 2-5 раз.

В соответствии со статьей 14.5 п.

2 КоАП РФ, любая операция получения денежных средств предпринимателем сопровождается пробитием чека на кассовом аппарате, причем в расчет берется выручка как за реализованный товар, так и за оказанную услугу.

Штраф ИП за невыдачу кассового чека в 2018 предусмотрен вышеуказанным законом и поправкой 2 к статье 14.

5 КоАП и составляет сумму в размере от ¼ до ½ от стоимости оказанной услуги либо реализованного товара, но не менее 10 000 рублей.

На практике это выглядит так: если на сумму 200 000 рублей чек не выдан, то штраф составит от 50 000 до 100 000 рублей, если же сумма покупки будет всего 20 рублей, то штраф за не пробитый по кассе чек составит 10 000 рублей.

Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП и ООО

Любая организация либо индивидуальный предприниматель, производящий с клиентами денежный расчет посредством наличных средств либо банковских карт, обязан вручить покупателям чек из зарегистрированного кассового аппарата. Работа без кассового аппарата попросту запрещена. Обязательный чековый документ выдается в случаях, когда:

  • продавец реализовал товар;

  • сотрудники компании оказывали клиенту платные услуги;

  • клиент получил ранее заказанную услугу.

Если чек за вышеперечисленные услуги не выдан, на работу организации или индивидуального предпринимателя будет возложен штраф.

При осуществлении контроля и надзора за соблюдением предпринимателями закона о ККТ налоговые органы мониторят расчеты с применением онлайн-касс, оценивают полноту данных, представленных организациями, и учета выручки, полученной ими. Нарушителей ожидает штраф за неиспользование кассового аппарата ИП, в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Вид административного нарушения

Вид наказания для должностного лица

Вид наказания для юр. лица и ИП

1

Неиспользование ККТ в случаях, установленных российским законодательством

Штраф от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;

Штраф от ¾ четвертых до полной суммы расчета, осуществленного без применения КТТ, но не менее 10 000 рублей.

2

Использование КТТ, не соответствующей требованиям новой редакции ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ.

Штраф от 1 500 до 3 000 рублей;

Штраф от 5 000 до 10 000 рублей

3

Нарушения в работе ККТ согласно требованиям ст. 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ» Федерального закона №290-ФЗ в

Штраф от 1500 до 3 000 рублей

Штраф от 5 000 до 10 000 рублей.

4

Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю кассового чека в электронной форме.

Штраф 2 000 рублей;

Штраф 10 000 рублей.

6

Непередача организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ кассового чека покупателю по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством

Штраф 2 000 рублей;

Штраф 10 000 рублей

Все новые штрафы за неприменение ККТ в 2016 году вступили в действие с 15 июля 2016, а штраф за неприменение ККМ для ИП в 2018, так называемых онлайн-касс, действуют с 1 февраля 2017 года.

Штраф за превышение лимита кассы в 2018

Понятие «лимит кассы» означает максимально допустимую величину наличности в денежном хранилище, сейфе либо кассе организации к концу рабочего дня. Подобную норму ввел Центробанк РФ, однако устанавливает свой максимум бухгалтерия предприятия индивидуально в начале каждого календарного года.

Кассовые излишки вполне законно могут допускаться в определенные дни. Уважительными причинами, согласно п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, считаются:

  • выплата заработной платы и различных видов помощи, но не больше пяти рабочих дней после снятия денежных средств с расчетных счетов компании;

  • проведение кассовых операций с привлечением наличных средств в нерабочие либо праздничные дни.

Иные обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и влекут за собой штрафные санкции.

Избранным категориям коммерческих компаний малого бизнеса, предприятиям, организаций, ИП закон разрешает отменить лимит в кассе.

Для отказа от предельной суммы не нужно производить каких-либо специальных действий, достаточно простого соответствия определенным нормам Указания Банка России от 11.03.

14 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:

  • ограниченное количество персонала – не превышает 100 человек за прошедший календарный год;

  • предельный доход за выполненные услуги и реализованный товар – не более 800 000 рублей, не считая НДС;

  • участие в уставном капитале иных юридических лиц – не более четверти доли.

Если какая-либо из организаций попадает в рамки этих требований, она может хранить в кассе любые суммы финансовых средств.

Какое административное взыскание накладывается в случаях нарушения лимита по кассе? Юридические лица подвергаются наказанию в виде штрафа на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, индивидуальные предприниматели и должностные лица (бухгалтер и руководитель) подвергаются штрафным санкциям на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.

скачать dle 11.3

Источник: https://myfine.ru/nalogi-i-shtrafy-dlya-kompaniy/240-shtraf-za-narushenie-kassovoy-discipliny-dlya-ip-i-ooo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.