+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие новшества в отчетности-2015 важно не упустить малому бизнесу

Содержание

Как изменится налогообложение малого бизнеса в 2015 году

Какие новшества в отчетности-2015 важно не упустить малому бизнесу

С 2015 года в силу вступает ряд документов, увеличивающих размер налоговых платежей для отдельных представителей бизнеса. В числе прочего были установлены:

Лицам, применяющим специальные налоговые режимы, придется рассчитывать и вносить в бюджет платеж с кадастровой стоимости имущества. Ключевыми условиями применения новых норм являются:

  • использование ценностей в коммерческой деятельности;
  • наличие утвержденной кадастровой оценки;
  • издание соответствующего закона местными властями.

Таким образом, изменение коснется лишь тех предпринимателей, которые имеют в собственности крупные и дорогостоящие объекты недвижимости. Первый платеж потребуется произвести в 2021 году по итогам 2015-го.

Индивидуальным предпринимателям в 2015 году предстоит заплатить во внебюджетные фонды суммы, рассчитанные на основе повышенного МРОТ. Минимальный размер фиксированных страховых взносов составит:

  • в ПФР – 18 610 рублей 80 копеек;
  • в ОМС РФ – 3650 рублей 58 копеек.

Предельный объем отчислений также увеличен. За последующие 12 месяцев максимальная сумма взносов не должна превышать 148 886 рублей 40 копеек. Правило о перечислении в пользу ПФР 1% с дохода, превысившего сумму в 300 000 рублей, сохранено.

Пример справки о состоянии расчетов по стаховым взносам, пеням и штрафам

Кроме того, с нового года сокращен перечень выплат работникам, освобождаемых от обложения страховыми взносами. Это означает, что нагрузка вырастет и у работодателей.

ВНИМАНИЕ!
На официальном сайте ПФР представители малого бизнеса могут воспользоваться новым сервисом – «Кабинет плательщика». Зарегистрироваться в системе можно в электронной форме, заказав код активации по почте. В системе предоставляется возможность получения выписок, проведения сверок, формирования платежных квитанций и мн. др. Площадка работает на бесплатной основе.

Кабинет плательщика на сайте ПФР Еще один нашумевший закон вступает в силу в середине 2015 года. Новые с боры придется платить предпринимателям, осуществляющим торговые операции. На текущий момент обязанность введена в отношении бизнесменов Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга. Однако по результатам реформы планируют принять решение о распространении действия норм и на другие регионы.

Ставка сбора определяется с учетом размеров торговой площади. Конкретное ее значение устанавливается региональными властями в рамках утвержденных законом пределов. При этом предприниматели и фирмы вправе использовать льготы – вычеты оплаченных сумм из исчисленного УСН. Освобождены от сборов лица, приобретшие патент.

Малый бизнес в России 2014-2015гг.

Что изменится в налоговом законодательстве?

Представителям малого бизнеса следует внимательно отнестись и к преобразованиям в административной сфере. В числе наиболее важных изменений:

  1. Введение новых форм деклараций

Корректировкам подверглись, в первую очередь, отчетность плательщиков НДС, а также ЕНВД и УСН. Так, например, в декларации по упрощенному налогу появилось два раздела. При заполнении потребуется выбрать тот, который соответствует объекту обложения.

Существенно был изменен подход к декларированию. Теперь в документе отражаются начисления, а не фактические платежи. Исключение составляют только страховые сборы, подлежащие вычету из суммы налога.

Их вносят в соответствующие графы, руководствуясь квитанциями и платежными поручениями.

Пример заполнения титульного листа декларации по УСН

Пример заполнения новой декларации по УСН

ВАЖНО!
В 2015 году плательщикам НДС не нужно заполнять журналы регистрации счетов-фактур. Все необходимые данные теперь указываются в декларации.

Коснулись преобразования и положений об ответственности за нарушения. Теперь при рассмотрении административных дел предпринимателям и юридическим лицам разрешено назначать штрафы, ниже установленных минимальных значений.

Согласно положениями закона 515-ФЗ уменьшению подлежат только крупные санкции (50-100 тысяч рублей).

При этом должны учитываться обстоятельства совершения правонарушения, а также личность предпринимателя или деловая репутация компании.

Стоит обратить внимание и на упрощение процедур возбуждения уголовных дел по подозрению в совершении налоговых преступлений. Правоохранительным структурам разрешено инициировать производство на общих основаниях. Напомним, что ранее вынести постановление следователь мог только после получения соответствующего документа от инспекции ФНС РФ.

Вместе с тем законодатель ужесточил санкции за мошенничество, нарушение прав потребителей, а также несоблюдение установленных санитарных норм.

К началу 2015 года законопроект о переходе к новой системе осуществления контроля принять не успели. Обсуждение нововведения будет проходить в течение всей весенней сессии российского парламента. Фактическое же внедрение концепции планируется лишь к 2021 году.

Суть изменений заключается в снижении административного давления на начинающих бизнесменов. С этой целью законодателю предложено отказаться от проведения выездных проверок в течение первых трех – четырех лет.

Кроме того, государственные и муниципальные органы будут обязаны публиковать информацию обо всех контрольных мероприятиях, намеченных на очередной год.

Для этого на специальном интернет-портале разместят единый реестр, доступ к которому откроют всем желающим.

ВНИМАНИЕ!
На сегодняшний день субъекты малого предпринимательства могут получить достоверные сведения о намеченных проверках на сайте Генеральной прокуратуры РФ. План здесь публикуется ежегодно.

Поиск по системе Ген. прокуратуры РФ

Все о налоговых каникулах и льготах

Произошли в 2015 году серьезные изменения и в области поддержки малого бизнеса. Пожалуй, самым значимым стало введение в действие норм о предоставлении налоговых каникул вновь зарегистрированным субъектам экономической деятельности.

Воспользоваться льготными условиями пока вправе только индивидуальные предприниматели. Основаниями для применения нулевой ставки по налогу выступают:

  • применение режимов ПСН и УСН (интересы плательщиков ЕНВД вновь проигнорировали);
  • ведение бизнеса в социальной, научной или производственной сферах;
  • внесение сведений о предпринимателе в реестр не ранее 2 лет.

Общий срок каникул не может превышать 2 лет. Региональные власти вправе определить дополнительные условия, либо вообще отказаться от применения норм о льготном налогообложении.

Поскольку инициатива получила неоднозначную оценку, законодатель оговорил временный характер применения юридического механизма. Действие нового режима продлится до 2021 года.

Решение о сохранении статей или их исключении из НК РФ примут на основе анализа сложившейся практики.

ВНИМАНИЕ!
При совершении ряда нарушений предприниматель утрачивает возможность применения льготной налоговой ставки.

Перспективной оказалась также инициатива введения системы патентов для самозанятых граждан. Проект еще находится в стадии обсуждения, однако основные черты будущего механизма уже обозначены. Авторами предложено:

  • объединить момент постановки на регистрационный учет с датой выдачи патента на осуществление деятельности;
  • прекращение статуса одновременно с окончанием срока действия документа;
  • предоставление возможности приобретения патента на срок от 3 месяцев до 1 года;
  • установление права на отсрочку платежа с учетом периода действия документа.

Будет ли одобрена такая система парламентариями? Об этом нам предстоит узнать в ближайшее время. Весенняя сессия Государственной Думы РФ пройдет под эгидой поддержки малого бизнеса. Такое предположение вытекает из анализа текста послания Президента России.

Таким образом, 2015 год станет периодом преобразований. Несмотря на многочисленные недоработки и противоречия оценить изменения можно положительно. В период кризиса малый бизнес получит довольно мощную поддержку и ряд льгот.

Гордеева Елена Александровна

Источник: http://vbiznese.org/finansy/buhgalteria/kak-izmenitsja-nalogooblozhenie-malogo-biznesa-v-2015-godu.html

Какие новшества в отчетности-2015 важно не упустить малому бизнесу

Какие новшества в отчетности-2015 важно не упустить малому бизнесу

Большинство небольших компаний применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Этот налоговый режим позволяет заменить целую группу налогов единым, вести бухучет и составлять финансовую отчетность по более простой, чем обычно, схеме.

Налог на УСН уплачивается поквартально авансовыми платежами, отчетность представляется один раз по итогам года. За 2014 год «упрощенцы» подадут декларацию новой формы (утв. приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/352):

  • организации — до 31 марта;
  • индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.

Новая декларация стала более объемной, для каждого объекта налогообложения в ней предусмотрены свои разделы:

  • при объекте “Доходы” заполняются разделы 1.1 и 2.1;
  • при объекте “Доходы минус расходы”— разделы 1.2 и 2.2.

Пополнилась декларация и новым разделом 3 – его заполняют получатели целевого финансирования (грантов и пр.).

Особенно внимательно заполнять новую декларацию нужно при объекте налогообложения “Доходы минус расходы”. Такие плательщики должны рассчитать так называемый минимальный налог в размере 1% от полученного дохода.

Он уплачивается, если по итогам года обычный налог (15%1 от разницы между доходами и расходами) окажется меньше. В декларации предусмотрено уменьшение минимального налога на авансовые платежи, что довольно удобно. Раньше налоговики настаивали на уплате минимального налога в полном объеме несмотря на внесенные авансы.

Поэтому приходилось подавать заявление на зачет и лично посещать инспекцию. Теперь этого делать не придется.  

Обратите внимание: если вы не платили авансовые платежи в течение года, а по итогам года рассчитали минимальный налог, может возникнуть недоимка по авансам. Чтобы ее избежать, уменьшите минимальный налог на авансовые платежи в декларации, остаток суммы заплатите на КБК2 минимального налога, а неуплаченные авансы — на КБК обычного налога.

Напомним о сроках оплаты авансов по налогу УСН:

  • за I квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.

Сроки уплаты лучше не пропускать, иначе за каждый календарный день просрочки инспекция начислит пени в размере 1/300 учетной ставки ЦБ РФ (примерно 10% годовых). Если срок выпадает на выходной или праздничный день, уплата переносится на ближайший рабочий день.  

Изменилась декларация для «вмененки»

Единый налог на вмененный доход (в обиходе «вмененка») применяется только для отдельных видов деятельности, они перечислены в ст. 346.26 НК РФ.

Размер налога не связан с полученными доходами, он зависит от физических показателей, которые характеризуют масштабы бизнеса (например, площадь торгового зала).

Желающие воспользоваться этим режимом подают уведомление в налоговую инспекцию и затем представляют ежеквартальную отчетность.

Поскольку сумма налога не зависит от фактического дохода, то нулевой отчетности не бывает. Платить налог и сдавать декларацию по ЕНВД придется вплоть до снятия с учета в инспекции.

Начиная с I квартала 2015 года, применяется новая форма декларации (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).  В ней стало немного меньше показателей. Например, не нужно больше указывать коды ОКУН при оказании услуг населению.

Если вы встали на учет в течение квартала или снялись с учета, налог рассчитывается за неполный период.

В декларации на такой случай предусмотрены графы для корректировки налоговой базы (исходя из количества календарных дней ведения деятельности).

Отчетность по ЕНВД представляется за каждый квартал до 20 числа следующего месяца. Заплатить налог нужно до 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе. Если день платежа выпадет на выходные или праздники, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Плательщиков налога на имущество прибыло

Ранее пользователи спецрежимов не платили налог на имущество организаций (ИП – налог на имущество физлиц по коммерческой недвижимости задействованной в бизнесе). Однако законодатели частично изменили этот порядок.

Если в собственности имеются торговые, административно-деловые центры, нежилые помещения под офисы, объекты торговли, общепита и др. (п. 7 ст. 378.

2 НК РФ), то с их кадастровой стоимости теперь уплачивается налог (причем на «вмененке» это правило действует с 1 июля 2014 года).  

Налог на имущество относится к региональным, он вводится и регулируется законом субъекта Федерации. Нужно убедиться, что в регионе, где ведется деятельность, принят новый способ расчета налога и утвержден перечень имущества, к которому он применяется. К примеру, в Москве все необходимые акты уже имеются.  

Ставка налога на имущество устанавливаются региональными властями, причем она не может превышать максимум, закрепленный в НК РФ Для индивидуальных предпринимателей это 2% (п. 2 ст.

406 НК РФ), для организаций в Москве –  1,7%, в остальных регионах   – до 1,5% (ст. 380 НК РФ). Получается, что организации оказались в более выгодном положении, чем предприниматели.

В той же Москве законодатели утвердили ставку налога для организаций 1,2%, а для физлиц – 2%.

Зато предпринимателям не придется самостоятельно рассчитывать налог: налоговая инспекция направит им уведомление с указанием суммы к уплате и порядка расчета налога. Организации, напротив, самостоятельно рассчитывают налог с кадастровой стоимости имущества по ставке, действующей в регионе, и сдают декларацию по итогам года (расчет авансов – ежеквартально).

Региональные власти вправе вводить (отменять) авансовые платежи, а также изменять сроки их уплаты. Что касается отчетности, то расчеты авансов подаются не позже 30 числа следующего за отчетным периодом месяца, декларация по итогам года  – не позднее 30 марта следующего года.

Кто не отчитается по «земле»

Если в собственности имеется земельный участок, который используется для бизнеса, необходимо платить земельный налог.

Предпринимателям больше не придется самостоятельно рассчитывать сумму налога и сдавать декларации в налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция исчислит налог по данным из Росреестра и направит предпринимателю уведомление по почте.  Уплатить налог нужно не позднее 1 октября следующего года.

Что касается организаций, то они по-прежнему сами рассчитывают налог и сдают декларации не позднее 1 февраля следующего года. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему для организаций устанавливаются региональным законодательством.

***

1. Субъекты РФ вправе установить льготные ставки налога.

2. Код бюджетной классификации (КБК) для минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110; для налога на УСН и авансовых платежей – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44924-kakie-novshestva-v-otchetnosti-2015-vazhno-ne-upustit-malomu-biznesu.html

Малый и средний бизнес в 2015 году: изменения в законодательстве, 400-ФЗ, налоговые каникулы, трудовое право

Какие новшества в отчетности-2015 важно не упустить малому бизнесу

С 2015 года вступают в силу важные изменения в сфере административной ответственности за нарушения требований трудового законодательства.

В первую очередь, срок давности привлечения к ответственности увеличивается  в шесть раз — с 2 месяцев до 1 года с момента совершения (прекращения) нарушения.

Максимальный размер штрафа за уклонение работодателя от заключения трудового договора в письменной форме возрастает в четыре раза: с 50 до 200 000 руб. Вводится ступенчатая система ответственности: в случае повторного нарушения размер санкций возрастает.

«Конечно, работодателям придется уделять более пристальное внимание вопросам соблюдения трудового законодательства, однако подобное резкое усиление ответственности может спровоцировать и уход части работодателей в тень», — считает Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании «Уверенность».

«Как показывает практика, к сожалению, работодатели зачастую пренебрегают нормами законодательства, в том числе нормами трудового права, — объясняет Валентина Митрофанова, учредитель и генеральный директор Института профессионального кадровика.

– На сегодняшний день при привлечении работодателя к административной ответственности (за исключением некоторых случаев) при нарушении законодательства о труде и об охране труда действует всего одна статья — ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях, которая, в зависимости от тяжести нарушений, предлагает административные штрафы от 1 до 50  000 руб.

, приостановление деятельности на срок до 90 суток либо дисквалификацию на срок от 1 до 3 лет. Подобная «вилка» ответственности является не совсем правильной».

Валентина Митрофанова (Институт профессионального кадровика): «Установление новых санкций с 1 января 2015 года будет носить более рациональный характер при привлечении работодателя к ответственности. Сделает ли работодателей подобный шаг законодательства более дисциплинированными, покажет время, но исходя из прошлого опыта, «наказание рублем» всегда несет определенный положительный эффект».

С 1 января вступает в силу другое важное изменение: заключение гражданско-правового договора будет считаться незаконным, если будет доказано, что он регулирует трудовые отношения.

Сегодня за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми в качестве меры дисциплинарной ответственности применяется только ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях — нарушение законодательства о труде и об охране труда.

С 1 января 2015 года данный состав будет выделен в отдельное правонарушение.

«Принимать решение о том, было ли допущено нарушение, то есть является ли договор фактически трудовым, будет не суд, как раньше, а сразу инспектор по труду, — поясняет Максим Гладких-Родионов. – Штраф составит до 200 000 руб. Нельзя не отметить высокий коррупционный риск такого нововведения».

«Строго регламентированный запрет на заключение с лицом гражданско-правового договора многие напрямую связывают с запретом на заемный труд, — говорит Валентина Митрофанова. – До тех пор, пока не вступила в силу ст. 56.1 «Запрещение заемного труда», а также гл. 53.1 Трудового кодекса РФ, работодатели пользуются аутсорсингом и аутстаффингом достаточно часто, не особо рассматривая свои риски.

С 1 января 2021 годаиспользование заемного труда станет возможным только в том случае, если юридическое лицо в силу закона будет иметь полномочия по предоставлению услуг персонала.

Причем в отношении таких юридических лиц будут установлены соответствующие требования, а к порядку предоставления услуг заемного персонала будет установлена своя процедура.

Опять же, в данном случае договор по предоставлению услуг заемного персонала будет являться гражданско-правовым, поскольку его цель — оказание именно услуги физическому лицу или другому юридическому лицу».

Налоговая система

С нового года вступает в силу законопроект о региональных «налоговых каникулах» для индивидуальных предпринимателей. Законопроект разрешает регионам установить «налоговые каникулы» в виде нулевой ставки для впервые зарегистрированных ИП, перешедших в течение двух лет на упрощенную или патентную систему налогообложения.

«Давайте рассмотрим планируемые «налоговые каникулы», — рассуждает Максим Гладких-Родионов. – Во-первых, льгота ограничена «регионами опережающего развития».

В других регионах разве все уже хорошо? Во-вторых, обратите внимание вот на что: предполагаются льготы по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу и НДПИ. Затрудняюсь сказать, есть ли вообще в РФ индивидуальные предприниматели и малые предприятия, занятые добычей полезных ископаемых.

Для кого эта льгота? Вновь созданное реальное предприятие не начинает получать прибыль сразу после регистрации в ИФНС, на это нужно время. Тем более для малого предприятия, для которого ограниченность ресурсов на старте просто не позволяет выходить на прибыль быстро.

Сколько времени пройдет до получения столь значительной прибыли, чтобы льгота по налогу стала существенной, останется ли вообще у предприятия время, чтобы воспользоваться этой льготой.

Что касается налога на имущество и земельного налога, то для малых предприятий, особенно недавно открытых, льготы по этим налогам, ввиду весьма скромной стоимости имущества и отсутствия у большинства предпринимателей права собственности на земельные участки, также не представляются существенными. Вопреки любым обещаниям налоговая нагрузка на бизнес растет и, думаю, будет продолжать расти».

Максим Гладких-Родионов (««Уверенность»): «Если бы государством сейчас был бы взят курс на всемерную поддержку и развитие малого предпринимательства, то мы не увидели бы законов, позволяющих, к примеру, органам внутренних дел возбуждать уголовные дела по налогам и прочих подобных инициатив. Экономика у нас тяжело больна, но в качестве лечения ей прописывают только кнут».

Действительно, с 2015 года налоговое регулирование становится более строгим: во-первых, если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговики смогут заблокировать ее расчетный счет.

 Во-вторых, если организация забудет отправить подтверждение о том, что получила электронные документы от налоговиков, операции по счету приостановят.

Если же налоговая служба выявит несоответствия в отчетности, согласно новым правилам, она может провести осмотр помещения фирмы.

«Все подобные изменения связаны лишь с попытками наполнить бюджет любой ценой, для чего, по мнению чиновников, просто необходимо создать в отношениях с предпринимателями атмосферу страха и недоверия, — негодует Максим Родионов-Новых. – Вместо запугивания налоговым органам полезнее было бы сосредоточиться на налаживании эффективных взаимоотношений с налогоплательщиками, на создании непротиворечивой и единообразной нормативной базы, понятных для всех правил.

Блокировка счетов будет страшной только для реально работающей компании. Если говорить об «однодневках», то к моменту блокировки счет такой «фирмы» будет, скорее всего, уже пуст. А вот для настоящего малого предприятия блокировка счета может иметь фатальные последствия.

Конечно, 10 дней — срок достаточно большой, но мало ли что может произойти: допустим, человек тяжело болен и физически не может отправить отчетность.

Для малого предприятия такая ситуация вполне реальна, ведь зачастую там вообще умеет отправлять отчетность только один человек — бухгалтер, который часто работает по совместительству, и руководитель общается с ним только в отчетный период.

Или же бухгалтер оказался недобросовестным и «забыл» отправить декларацию. Сейчас и так штрафы за просроченные декларации велики, незачем ужесточать правила».

Пенсионное законодательство

С 1 января 2015 года работодателей ждут существенные изменения в области пенсионного законодательства, связанные со вступлением в силу Федерального закона РФ №400 «О страховых пенсиях», поскольку вводится новый порядок формирования пенсионных прав граждан и начисления пенсии в системе обязательного пенсионного страхования. Работодатель в обязательном порядке должен будет выплачивать страховые взносы за своих работников-представителей льготных профессий.

«В льготных профессиях процесс труда связан с воздействием на человека неблагоприятных, вредных для здоровья факторов, — говорит Максим Гладких-Родионов. – Здесь и металлургия, и горнодобывающая, и химическая промышленность, и машиностроение.

Работники с такими профессиями имеют право на досрочный выход на пенсию. Разумным и обоснованным является то, что работодатель должен платить больше, раз труд у него наносит вред здоровью людей.

Другое дело, что у нас в стране все пенсионные отчисления формируются исключительно за счет средств работодателей. Это приводит, помимо прочего, и к массовым «серым» зарплатам, что напрямую отражается на наполнении того же Пенсионного фонда.

Можно, конечно, поднимать взносы, но разумнее, на мой взгляд, было бы проработать вопрос о том, чтобы работники сами, солидарно с работодателями, оплачивали свою будущую пенсию».

«Начисление пенсии будет напрямую зависеть, в том числе, от уплаченного работодателем дополнительного тарифа  страховых взносов за своих работников-представителей льготных профессий, — говорит Валентина Митрофанова.

– Данная мера направлена не только на формирование дополнительного источника трудовой пенсии, но и на активное участие работодателя в улучшении условий труда на рабочем месте, поскольку чем меньше рабочих мест с вредными или опасными условиями труда, тем меньше конечные затраты работодателя».

Источник: https://kontur.ru/articles/1334

Что 2015 год обещал малому бизнесу – и что исполнил

Какие новшества в отчетности-2015 важно не упустить малому бизнесу

В 2015 г. кто только не поддерживал малый бизнес: и президент, и правительство, и налоговики, и региональные власти. Специально была создана даже Корпорация развития малого и среднего предпринимательства под руководством Александра Бравермана.

Были приняты десятки поправок в законы, призванных облегчить жизнь мелким предпринимателям.

Однако оказалось, что некоторые позитивные инициативы вроде пересмотра правил учета доли малого и среднего бизнеса в госзакупках не дали большого эффекта, а негативные меры вроде торгового сбора помогли некоторым сэкономить на налоге на имущество.

Есть и такие инициативы, которые много обсуждались – например, введение обязанности для ИП, нанимающих сотрудников, перерегистрироваться в ООО, – но так и остались на бумаге. Но в 2015 г. проявились и негативные последствия налоговых новшеств прошлого года – скажем, начисление страховых взносов для ИП, пожалуй, перечеркивает весь позитив прочих мер поддержки, говорит Илья Быковников, профессор института «Мирбис».

Власти обещали, что налоговая нагрузка на малый бизнес уменьшится или по крайней мере не будет расти, но на самом деле издержки малого бизнеса увеличиваются, говорит Дмитрий Несветов, член совета московского отделения «Опоры России».

К примеру, растут все неналоговые сборы – в 2015 г. начал действовать торговый сбор, транспортные сборы системы «Платон», экологические сборы, перечисляет эксперт.

«Ведомости» подвели итоги уходящего года и составили список событий, сильнее всего повлиявших на предпринимателей.

Ура, каникулы!

Среди нововведений, которые должны облегчить участь предпринимателей, налоговые каникулы, расширение списка тех, кто подпадает под льготную патентную систему налогообложения и льготы для предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения. Правительство дало больше самостоятельности регионам.

К примеру, с 1 октября чиновники на местах сами стали устанавливать льготы для малого бизнеса. Для плательщиков упрощенной системы налогообложения теперь предусмотрена возможность снижения ставки с 6 до 1%. А для тех, кто применяет единый налог на вмененный доход, ставка по решению муниципального образования может быть снижена с 15 до 7,5%.

В некоторых случаях разрешается снизить ставку даже до 0%.

С января 2021 г. применять патентную систему налогообложения смогут те, кто занимается производством молочных продуктов, изделий из кожи, хлеба и кондитерских изделий, переводами и др.

В этом году новые ИП, зарегистрированные с января 2015 г., были освобождены от уплаты налогов на срок до трех лет. Налоговые каникулы положены тем, кто работает в науке, производственной и социальной сфере. Правда, когда именно начнутся каникулы, решают регионы.

Этими каникулами могут воспользоваться чуть более сотни ИП, в то время как в стране их миллионы, подсчитал Владимир Буев, вице-президент Национального института системных исследований проблем предпринимательства. «Не очень понятно, почему все блага делаются для ИП, а бизнесы с двумя владельцами остаются в стороне», – рассуждает Ольга Промптова, совладелица компании DD-Shop.

По ее словам, патентная система и налоговые каникулы ее фирму никак не затронули – ей восемь лет и она не ИП.

Непредсказуемый эффект

С 1 июля в Москве вступил в силу закон о торговом сборе, под действие которого подпали 130 000 торговых ИП. У закона, увеличившего нагрузку на маленькие фирмы, есть и позитивные моменты, замечает Быковников.

В некоторых регионах – при условии, что фирма применяет традиционную (а не патентную) систему налогообложения, – торговый сбор освобождает от уплаты имущественного налога, объясняет профессор.

Если компания владеет дорогим торговым оборудованием, то на этом можно даже сэкономить, уточняет Быковников.

Правительство выступило с позитивным начинанием, которое пока никак не облегчило участь предпринимателей.

С 1 августа объявлен трехлетний мораторий на проверки контролирующих органов для всех предприятий, которые признаны малыми (оборот не более 60 млн руб.

в год) и если в отношении их не ведется расследование, уголовное или административное. Но количество проверок в 2015 г. по сравнению с прошлым не уменьшилось, знает Несветов.

Долгожданный и полезный законопроект об увеличении доли малого и среднего бизнеса в госзакупках с нынешних 15 до 25%, который обсуждали весь год, и вовсе заморожен. Госкомпании и нынешнее-то 15%-ное ограничение обходят, замечают эксперты.

От ларьков до «Платона»

Предприниматели пострадали и от политических решений властей. В Москве в 2015 г. продолжился снос ларьков, что привело даже к акциям протеста. В апреле прошла акция протеста торговцев, работающих в подземных ларьках. Ларечники протестовали против «планомерного уничтожения тысяч рабочих мест» и хотели привлечь внимание властей и общества к проблемам мелкого бизнеса.

Не пользуются

73% представителей малого, среднего и микробизнеса Москвы за последний год не пользовались льготами и другими мерами поддержки, по данным опроса 2000 руководителей предприятий, проведенного РАНХиГС. Еще 15% не помнят, обращались ли они за помощью

В течение нескольких лет региональные и местные власти сворачивают сектор частной мелкорозничной торговли, констатировал Буев. Несколько лет назад в Москве было почти 20 000 предприятий мелкой розницы, к началу 2015 г. осталось меньше 8000.

На то, чтобы судиться с чиновниками, у мелкого бизнеса нет средств, дела в основном проигрываются. Даже выигранные постфактум суды, в которых опротестовывались действия властей, не в состоянии вернуть утраченный бизнес.

По данным Буева, после массового сноса объектов нестационарной торговли в 2011 г. работу в Москве потеряло почти 50 000 человек.

Введение системы «Платон», по мнению Павла Сигала, вице-президента «Опоры России», крайне негативно отразилось на малом и среднем бизнесе, который не имеет такого запаса прочности, как крупные транспортные компании. Предложение транспортных услуг уже сократилось на 7–10%, а тарифы на перевозку выросли в пределах 15%. Больше всего пострадали те предприниматели, у кого в хозяйстве одна-две фуры.

Ухудшившиеся отношения с Турцией тоже нанесли удар по малому бизнесу. Около $4 млрд в год, по оценке Nomura International, приносили экономике Турции российские предприниматели (малые и средние компании), закупающие в Турции одежду и другие товары для российского рынка. Это даже больше, чем годовой доход от организованных туристов из России, составляющий $2,7 млрд.

«Половина наших поставщиков тканей переполошилась и временно прекратила поставки, потом все успокоилось, – рассказывает Промптова. – Но вся эта нервотрепка уже поднадоела. Известные нам швейные фабрики говорят, что многие клиенты вроде DD-Shop, которые занимаются производством одежды, перестали планировать надолго вперед. Честно говоря, я не припомню более тяжелого года, чем этот».

Хотят выйти из игры

2015 год был скорее негативным для МСБ, считает большинство экспертов, опрошенных «Ведомостями». И это подтверждают разные исследования. Срок окупаемости инвестиций в малые предприятия в Москве увеличился с 1–1,8 года в 2013 г. до 4–9,4 года к маю 2015 г.

, говорится в исследовании консалтинговой компании «2Б диалог». В 2013 г. 0,4 руб., инвестированных, например, в автосервис, приносили 1 руб. дохода. Сейчас, чтобы получить этот же рубль, нужно инвестировать не менее 2,7–3,8 руб. В среднем обороты компаний упали как минимум на 40%.

Как результат, число малых и средних предприятий, желающих продать бизнес, может резко возрасти.

Источник: https://www.vedomosti.ru/management/articles/2015/12/23/622134-chto-2015-god-obeschal-malomu-biznesu-chto-ispolnil

Бухгалтерская отчетность малого предприятия

Какие новшества в отчетности-2015 важно не упустить малому бизнесу

Бухгалтерская отчетность – значимая составляющая деятельности предприятия, она дает полную картину финансовой и хозяйственной деятельности, является своеобразным подведением итогов определенного периода- месяца, квартала или года.

В 2013 году в России начал действовать новый закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Сегодня именно он является основным документом, на который ориентируются в своей работе представители как крупного, так и малого бизнеса.

В документе прописаны и новые правила предоставления бухгалтерской отчетности.

Кто обязан предоставлять отчетность?

Предоставлять должны все. Точнее — почти все. В законе четко прописано: вести бухгалтерский учет должны все субъекты экономической деятельности. Если раньше предприятия малого бизнеса, работающие по упрощенной системе налогообложения, от предоставления отчетности были освобождены, то сегодня такого права у них нет.
Кто имеет право не предоставлять бухгалтерскую отчетность:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы, адвокаты и другие специалисты, осуществляющие частную практику.
  • структурные подразделения зарубежных компаний. Тем не менее, вести бухгалтерский учет они все же обязаны в соответствии с законами Российской Федерации.

Для торговых и сервисных предприятий: правила ведения кассовых операций и штрафы за нарушения.

Подробная статья про трудовые книжки: открытие, оформление, хранение.

Состав бухгалтерской отчетности малого предприятия

Этот пункт также четко отражается в законе. В п.1 ст.14 обозначен перечень документов, входящих в состав отчетности для малых предприятий:

  • бухгалтерский баланс,
  • финансовые результаты,
  • пояснительная записка
  • приложения. Это может быть информация об изменениях капитала и другие показатели. Приложения для субъектов малого бизнеса необходимы лишь в тех случаях, когда основные документы не отражают в полной мере финансовую картину предприятия.

Для малого бизнеса допустим упрощенный вариант: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Они могут быть расписаны по основным статьям, нет необходимости делать детализацию.

Формы бух. отчетности

Теперь у каждой организации есть полное право самой составлять формы первичных документов. После утверждения руководителем они становятся официальными документами. Нововведение не коснулось лишь государственных учреждений. Обязательными остаются формы, которые используются в соответствии с законодательством.

Закон прописывает требования к бухгалтерским регистрам, они стали значительно жестче. Их утверждение также остается внутренним вопросом организации, но теперь необходимо указывать полные реквизит фирмы и ее партнеров. Для хранения регистров в электронном виде обязательно наличие электронно-цифровой подписи.

Куда сдается бухгалтерская отчетность?

После того, как руководитель подписывает бумажный экземпляр финансовой отчетности, она считается составленной. Предоставлять данные необходимо отныне не только в налоговую инспекцию. Второй аналогичный пакет документов – также оригинал — сдается в местное отделение органов государственной статистики.

Важно, чтобы на каждом документе стояла одна и та же подпись и была указана дата подписания.

Еще один экземпляр, также заверенный подписью и датой, должен оставаться в организации. По закону, храниться подобные документы должны не менее 5 лет с момента их последнего использования.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Сроки сдачи отчетности всегда вызывали беспокойство у бухгалтеров, важно было успеть своевременно предоставить то ежемесячный, то квартальный и, конечно, годовой. Новый закон заметно облегчил работу экономической службы. Обязательным остался лишь годовой отчет.

Он включает в себя показатели с 1 января до 31 декабря и предоставлять его необходимо не позднее, чем через 3 месяца после начала нового календарного года. В 2014 году предприниматели, пользующиеся упрощенной системой налогообложения, впервые отчитались о результатах финансового года.

Это необходимо было сделать до 31 марта. Конечно, предприятия крупного и среднего бизнеса не отказались от подведения итогов за месяц или квартал.

Но сейчас это информация скорее для внутреннего пользования, она может быть предоставлена по требованию учредителей, инвесторов или при оформлении кредита в банке.

Ответственность за несдачу бухгалтерской и статистической отчетности

За каждый непредоставленный или предоставленный с опозданием в налоговую инспекцию документ, предприятие должно будет заплатить штраф — 200 рублей. Комплект у организаций может существенно отличаться, соответственно, и сумма штрафа тоже. А главный бухгалтер или иное должностное лицо, ответственное за предоставление отчетности, может быть оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей.

Штрафы за просрочку или несдачу статистической отчетности  в органы государственной статистики (ФСС), согласно ст.19.7 КоАП РФ, от 3 до 5 тысяч рублей. Сотрудники Росстата могут вернуть отчетность на доработку. В этом случае, у бухгалтерии предприятия есть 2 рабочих дня.

Варианты сдачи

Предоставлять отчетность можно в нескольких вида:

  • традиционном бумажном, в том числе и почтовым переводом;
  • в электронном виде через сайт или оператора связи.

Кто занимается сдачей отчетности

Ответственность за ведение бухучета и составление отчетности законодательно закрепляется за главным бухгалтером. Если в организации такового нет, необходимо заключить договор со сторонней фирмой или специалистами, оказывающими подобные услуги. Такие сотрудники должны отвечать нескольким требованиям:

  • профильное высшее образование,
  • стаж работы не менее трех лет за последние пять лет. В случае, если у ответственного за сдачу отчетности нет соответствующего образования, опыт по профессии должен быть более пяти лет за последние семь,
  • отсутствие неснятой судимости в экономической сфере. Представители малого бизнеса могут самостоятельно вести учет и готовить необходимые документы.

Конечно, новый закон существенно упростил жизнь бухгалтеров. Да и самих проверяющих органов. Нет необходимости так часто представлять документы в налоговые органы. А если обнаружена ошибка, не нужно срочно ее устранять. По закону, на это давалось ранее 5 дней.

Бесконечная переписка занимала много времени, кроме того, организация несла почтовые расходы. Также в новом законе прописаны и важнейшие составляющие финансовой деятельности любой организации.

Это недопустимость оформления операций, которых в реальности не было, отражение в отчетности несуществующих расходов и объектов.

Когда резюме и собеседование не помогли, то прием на работу на испытательный срок — отличный способ проверить работника.

Как начислять налоги при УСН? Поможет данная инструкция.

Как оформляется декретный отпуск: http://svoy-business.com/personal/rabota-s-personalom/kak-nachislyayutsya-dekretnyie.html

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/buhgalterskaya-otchetnost-malogo-predpriyatiya.html

Какой малый бизнес будет «загибаться» в 2015 году

Какие новшества в отчетности-2015 важно не упустить малому бизнесу

Здравствуйте, Уважаемые читатели!

Сегодня хотелось бы поговорить о реалиях ведения малого бизнеса в 2015 году. На данный момент большинство инвесторов, которые активно вкладывались в интернет проекты связанные с инвестированием на форекс оказались в ступоре.

И многие в своих блогах и на форумах начали размышлять куда же дальше обратиться для деятельности и результата, понятное дело, что есть и другие инвестиционные инструменты, это и акции, ПИФы, облигации и облигационные фонды и т.п., а также реальный бизнес тоже является своего рода инвестицией.

Но, в условиях кризиса и ужесточения налогового законодательства малый бизнес уже начал страдать до такой степени, что попросту многие направления становятся не выгодными и в связи с этим владельцы вынуждены продавать свои бизнес-активы.

Предприниматели забили тревогу еще в 2014 году, когда было публично объявлено о повышении налогов.

По данным союза предпринимателей малого и среднего бизнеса главными проблемами для бизнесменов стали сопутствующие кризису причины, это стремительно растущая инфляция, падение рубля, повышение кредитной ставки, рост цен на аренду помещений, а как следствие всего этого еще и спад потребительского спроса.

По предварительным данным антикризисного мониторинга, который был организован союзом предпринимателей, уже сейчас более 29% компаний в различных отраслях начали вести сокращения штата, порядка 28% компаний вынуждены урезать фонд заработной платы и, соответственно, зарплату, а 20% уже влезли в долги как перед поставщиками, так и своими работниками.

Наибольшая часть этих негативных отклонений накопилась в течение последних 2-4 месяцев и по долгосрочным прогнозам улучшения не предвидится, более половины компаний готовятся к дальнейшим просадкам в бизнесе.

На данный момент более «страдающие» виды малого бизнеса это:

  • интернет магазины, которые ранее закупали товары в долларовом (евровом, футновом и т.д.

    ) эквиваленте, соответственно, в связи с этим цены на новые закупки увеличились в примерно 2 раза, а при спаде спроса по баснословным ценам количество покупателей уменьшается в несколько раз.

  • турфирмы.

    Ну тут кризис начал плавно наступать уже давно, а в 2014 году после череды лопнувших тур-операторов и крупных фирм эта отрасль сильно покачнулась, плюс рост доллара и евро добавили негатива.

    К тому же, многие туристы стали более опытными и стараются выискивать выгодные варианты путешествий самостоятельно, напрямую бронируя отели и авиа билеты через различные агрегаторы и клубные системы, в которых скидки на отели могут превышать 50% и все это не выходя из дома.

По последним видам бизнеса более всего ударили налогами.

Если говорить о большом бизнесе, то бизнес авиа перевозок готовиться к большому спаду, государство будет выделять субсидии в размере 9 миллиардов рублей на поддержание данной отрасли.

«Малый бизнес на продажу» под таким заголовком начали появляться новости в СМИ. Малые предприниматели все чаще продают свои небольшие компании, но покупателей на такие предложения почти не находиться.

Может просто дорого просят?

Вообще, слышал, что в кризис некоторые начинания могут оказаться на удивление выгодными и перспективными, например, владелец кондитерской фабрики «Коркунов» начал свой бизнес именно в кризис, выкупив необходимые активы за неоправданно низкие цены, а пока все настраивал, вливался в работу и потребительские сети, кризис пошел на спад и его бизнес пришелся как нельзя кстати.

Если вернуться к нынешнему спаду малого бизнеса, то в цифрах это выглядит примерно следующим образом:

  • в 2013 году, ряды юридических лиц пополнились на более 490 тысяч, а завершили деятельность около 420 тысяч. Т.е. тенденция была намечена на рост.
  • а в 2014 году все наоборот, новых регистраций 417 тысяч, а снятых с учета цифра приближена к 490.

Если обратиться к публичным источникам, в частности к сайтам где генерируются бесплатные объявления, то можно отметить факт роста предложений по продаже малого бизнеса и пока эти цифры увеличились примерно в 15 раз по данным столичных регионов.

Бурный рост предложений по продаже начался еще в марте 2014 года, когда буквально за месяц число объявлений по продаже бизнеса увеличилось от 4 до 7 раз! В зависимости от вида бизнеса, магазины, например, продаются чаще, чем бизнес связанный с услугами.

При продаже бизнеса предприниматели называют разные причины, почему собственно от него избавляются, кто-то объясняет это с переходом в другую отрасль, кто-то жалуется на усталость, кто-то якобы уезжает на другое место жительство, хотя чаще всего люди попросту избавляются от кабалы, в которую превратился их без того малый бизнес.

К сожалению, наша экономика и малый бизнес не особо дружат, начинающие предприниматели сталкиваются с рядом трудностей от начала и до конца ведения бизнеса, поэтому уровень доверия бизнесменов к государству постоянно снижается.

И что получается? Проще работать на «дядю», чем крутиться как белка в колесе работая на себя, при этом получать не особо большой результат и даже если получается становиться хорошо рентабельным, то все равно рано или поздно придумают новшество как заставить делиться с государством.

Так чем же заниматься людям, как зарабатывать и увеличивать свой уровень жизни? 

Обычно, в кризис жаждущие заработать начинают рассматривать для себя такие способы, на которые ранее не обращали внимание и даже игнорировали, например, продвижение товаров и услуг по средствам сетевого маркетинга, только вот при рассмотрении компаний стоит детально их изучить и избегать откровенных финансовых пирамид, которые в кризис особенно активизируются, а так же смотреть на конкуренцию и маркетинг планы, которые бывают и невыгодные особенно в потребительском секторе нежели в услугах, где гораздо больше средств идет на маркетинг план.

А что делать? Жизнь продолжается и нужно использовать разные решения для ее поддержания

Источник: http://mlminvestor.ru/bez-rubriki/kakoy-malyiy-biznes-budet-zagibatsya-v-2015-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.