+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2021 год

Содержание

Новая форма справки 2-НДФЛ за 2021 год: образец и порядок заполнения – Evle

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2021 год

Казна государства формируется в том числе из налогов на доходы, которые работодатели выплачивают своим сотрудникам.

Сведения о доходах и удержанных в пользу государства и определённых фондов налогов содержатся в форме 2-НДФЛ, с помощью которой бухгалтеры предприятий отчитываются перед налоговыми службами, а предприниматели заключают декларации, кредитные сделки и т.д.

Заказать её можно в налоговом органе, к которому прикреплено место работы. Чтобы разобраться в порядке заполнения 2-НДФЛ за 2021 год, рассмотрим особенности этого документа.

Необходимость справки 2-НДФЛ

Документ составляется на каждого работника, получавшего за определённый период времени доходы в виде денежных средств. Её заполняют для налоговых органов, которые проверяют, насколько правильно работодатели рассчитали налог на доходы физических лиц. Оформляется этот документ в следующих случаях:

  • Если работодатель выплачивал сотруднику доход, который облагается налогом. После окончания налогового периода в течение 2 месяцев информация об этом сообщается в налоговую службу.
  • Если гражданин пишет заявление на предоставление 2-НДФЛ. Обычно это нужно, чтобы заполнить декларации, заключить кредитную сделку, при приёме на работу для получения налогового вычета (в этом случае требуются сведения о доходах за один год; если место работы менялось, то такие сведения также потребуются).

Когда форма 2-НДФЛ не заполняется

Однако есть случаи, при которых была произведена денежная сделка, но в форме 2-НДФЛ она не отражается. Это касается следующих случаев в соответствии с НК РФ:

  • При покупке и продаже, подкреплённых соответствующим договором.
  • При заключении гражданско-правовых договоров.
  • При получении дивидендов, если в качестве юридического лица по выплате этих дивидендов выступает акционерное общество.

Новая форма справки 2-НДФЛ

С 17 января 2021 года подписан приказ ФНС под номером ММВ-7-11/19@, в котором представлена новая форма для бланка 2-НДФЛ, заполняющаяся по особым правилам. Новый бланк действует с 30.02.

18, но может распространяться и на отчетность за прошлый год. Поэтому работодателям разрешается подавать справки 2-НДФЛ за 2021 год по обеим формам.

Более того, при коллективной подаче документов о доходах в штате работников больше 24 человек, справки 2-НДФЛ функционируют в электронной форме.

Какие изменения внесены в форму

По сравнению с предыдущим годом произошёл ряд изменений в форме документа:

  • Появилось поле «Номер корректировки», в котором отражается число изменений документа. — В коде ОКТМО отражено место регистрации физических лиц.
  • Помимо трёх действующих статусных кодов налогоплательщика введено ещё три.
  • Добавлены поля, заполняющиеся в случае реорганизации физлица.

Помимо этого, расширились коды доходов:

  • 2013 – если выплачено возмещение за отработанный отпуск.
  • 2014 – если получено выходное пособие, превышающее заработок в 3 и более раз.
  • 2301 – при получении штрафов.
  • 2611 – в случае безнадёжного долга предприятияю
  • 3023 – доход по облигациям с начала 2021 года.

Две разновидности справки 2-НДФЛ и сроки подачи в 2021 году

Разновидности новой формы 2-НДФЛ за 2021 год разграничиваются в зависимости от указанного в них признака, который обозначается либо цифрой 1, либо 2. Признак 1 проставляется, если в форме 2-НДФЛ отражены доходы независимо от того, удержан с них налог или нет. Если налог не вычтен, проставляется признак 2.

Сроки подачи справки в 2021 году непосредственно связаны с её признаком. Справка 2-НДФЛ с признаком 1 оформляется до 1 апреля. Формы 2-НДФЛ с признаком 2 подаются до 1 марта.

Сроки оформления справки по запросу самих работников ограничиваются тремя днями. Выдаётся справка абсолютно бесплатно.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ за 2021 год

Рассмотрим порядок оформления документа.

Заголовок представляет из себя:

  • год, за который указываются исчисленные и удержанные налоги;
  • индивидуальный номер справки со сквозной и последовательной нумерацией;
  • дату в форме «от ДД.ММ.ГГГГ». При корректировке или аннулировании документа дата проставляется свежая;
  • признак 1 или 2;
  • «Номер корректировки»

Пример заголовка http://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2021/02/2-ndfl-zagolovok.png

Кроме заголовка, в справке 2-НДФЛ нового образца, есть пять разделов. Порядок их строго определён.

Раздел 1

В Разделе 1 указываются сведения о лице, выплачивающем работнику деньги. В поле «Код по ОКТМО» содержатся параметры предприятия, выплачивающего доходы. Если за отчётный период сотрудник сменил несколько мест работы с разными кодами, то для каждого места оформляется отдельная справка по форме 2-НДФЛ.

В документах для нотариусов и адвокатов, а также для предпринимателей с особыми системами налогообложения, коды указываются по месту проживания. Поле «КПП» предназначено только для юридических лиц. При смене рабочих мест для каждого оформляется отдельная справка с КПП.

В качестве налогового агента в поле должно содержаться сокращённое название организации.

Раздел 2

Здесь содержатся сведения о гражданине, получающем доход. Если в ИФНС ему присвоен индивидуальный номер, он вписывается в поле ИНН. При отсутствии – поле не заполняется.

Сокращений фамилии, имени и отчества не допускается, у иностранных граждан имя может быть записано латинскими буквами. Для указания гражданства используется общероссийская кодификация.

Также в Разделе 2 указываются дата рождения гражданина, статусный код, паспортные данные, адрес регистрации с индексом.

Раздел 3

Отведён для доходов, облагающихся по процентной ставке. Если гражданину выплачивались доходы за предшествующий год в настоящем году, они должны быть отражены в справке за прошедший год. Если данный документ является аннулирующим, Раздел 3 не оформляется.

Раздел 4

В этом разделе отражаются налоговые вычеты. Состоит из следующих подразделов:

  • «Код вычета»
  • «Сумма вычета»
  • «Уведомление»

Раздел 5

В отличие от Разделов 3 и 4, здесь отражены обобщающие суммы:

  • сумма доходов без вычетов (в том числе дивидендные накопления);
  • исчисленная сумма налогов,
  • авансовые платежи,
  • излишки удержанных налогов,
  • неудержанный налог.

Пример заполненной справки 2-НДФЛ http://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2021/02/2-ndfl-primer.png

Ссылки для скачивания

Скачать образец справки бесплатно можно здесь http://nalog-nalog.ru/files//blank_2-ndfl.docx

Образец в формате excel доступен по ссылке http://www.formy-i-blanki.ru/2-%D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B.xls?attredirects=0&d=1

Скачать образец в формате excel с сайта ФНС можно тут https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/documents/prile6028_1.xls

Предусмотренные штрафы

Если работодатель вовремя не представил справки (касается это обеих разновидностей), ФНС России имеет право оштрафовать его на 200 рублей. За недостоверно указанные в документе сведения предусмотрен штраф крупнее – 500 рублей. Так что налоговым агентам следует вовремя подавать справки и своевременно их корректировать, если в них обнаружены неточности.

Налоговый агент не может отказать сотруднику в предоставлении справки – в противном случае его штраф может достигнуть 50000 рублей, при следующем отказе – до 70000. Причём сотрудник имеет право заказать справку за любой год работы.

Как происходит корректировка

При обнаружении ошибки в бланке оформляется новая справка с уточнёнными сведениями. Номер остаётся прежний. Меняется только дата и код «Номер корректировки» («01», «02», «03» в зависимости от количества корректировок). Заполнить новую форму нужно как можно раньше – до обнаружения неточности. Если документ аннулируется, в этом поле ставится код 99.

Как видим, в форме 2-НДФЛ отражена информация, охватывающая экономическую составляющую жизни гражданина. Так как постоянно появляется необходимость новой формы 2-НДФЛ, нужно быть подкованным, чтобы самостоятельно ответить на все вопросы, знать правила заполнения справки.

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/forma-spravki-2-ndfl-obrazets-poryadok-zapolneniya

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2021 (бланк, образец заполнения)

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2021 год

С отчетности за 2021 год, которую нужно сдать в 2021 году применяют две новые формы справки 2-НДФЛ. Одну сдают в налоговую, а другую выдают работнику на руки. Рассмотрим образец заполнения нового бланка. Его можно скачать.

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Форму справки 2-НДФЛ, применяемую в 2021 году для сдачи в налоговую, ФНС утвердила приказом от 02.10.2021 № ММВ-7-11/566@. Она начала действовать с 1 января. Бланк для сотрудников представляет собой упрощенную версию новой формы. 

Таблица 1. Отличия старой и новой формы 2-НДФЛ

Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2021 году для налоговой?

Форма получила другое название. Теперь это «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Кроме того, она состоит из двух листов. Новый лист – это приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». В нем указывают данные, которые в старой форме приводили в разделе 3.

Ниже показано, как выглядит бланк для налоговой с рекомендациями по его заполнению.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

В поле «Признак» нужно указать значения от “1” до “4”:

  • «1» – если сдают обычную справку («3» в данном случае ставят правопреемники);
  • «2» – когда отчитываются при невозможности удержать НДФЛ («4» в данном случае ставят правопреемники).

Код налоговой инспекции можно найти здесь:

Затем указывают наименование налогового агента, его ИНН, КПП, номер контактного телефона и код ОКТМО.

Код ОКТМО смотрите здесь:

Раздел 1 предназначен для данных о получателе дохода. В нем приводят ФИО, ИНН, дату рождения, гражданство, статус плательщика, код, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность.

В разделе 2 указывают общие суммы дохода и НДФЛ по итогам налогового периода (календарного года). Порядок заполнения см. в таблице 2. 

Таблица 2. Заполнение раздела 2 справки 2-НДФЛ 

Раздел 3 содержит информацию о стандартных вычетах по НДФЛ на детей и взрослых, социальных и имущественных налоговых вычетах. В нем ставят код и сумму вычета, а также код, номер и дату выдачи уведомления о подтверждении права на вычет и код ИФНС его выдавшей. Приведем коды уведомления:

  • 1 – по имущественному вычету;
  • 2 – по социальному вычету;
  • 3 – выданного налоговому агенту при подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по налогу.

Внизу первого листа заполняют реквизит «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей справке, подтверждаю», а также указать:

  • 1 – если справку подает налоговый агент (его правопреемник);
  • 2 – если представитель налогового агента (его правопреемника).

Во втором листе указывают номер справки, отчетный год и ставку НДФЛ. Также приводят суммы доходов и вычетов по месяцам и соответствующие им коды. 

Справка 2-НДФЛ для сотрудника в 2021 году

Справку по новой форме выдают работнику на руки по его заявлению. Бланк называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». По сути это уже не форма 2-НДФЛ.  

Документ состоит из одного листа и имеет меньшее количество полей для заполнения. В нем не нужно указывать:

  • номер; 
  • признак; 
  • код и дату выдачи уведомления о предоставлении вычета. 

Правила заполнения документа практически не изменились.  

В части 3 появились новые реквизиты:

  • месяц получения денег;
  • код выплаты и сумма;
  • код вычета и сумма. 

Имущественные, стандартные и социальные вычеты указывают в части 4. 

Пятая часть предназначена для обобщенных данных за весь период по зарплате, вычетам, налоговой базе, удержанному и перечисленному НДФЛ. 

В каком виде сдавать 2-ндфл

Законодательство предусматривает два формата составления и сдачи справок 2-НДФЛ:  

Бумажную 2-НДФЛ можно представить в ИФНС путем непосредственного обращения либо через уполномоченного представителя фирмы- или ИП-налогового агента. Справка считается представленной в день ее подачи в налоговую.

Также возможен вариант отправки по почте с описью вложения. Справка считается представленной в день ее отправления по почте. 

При сдаче 2-НДФЛ электронным способом датой отправки считается дата, зафиксированная в подтверждении оператора ЭДО или налоговой инспекции.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1561-novaya-forma-2-ndfl

Образец заполнения новой формы справки 2НДФЛ за 2021 год

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2021 год

Каждая организация и индивидуальные предприниматели должны заключать со своими сотрудниками трудовые контракты, если они привлекают к выполнению работ квалифицированный наемный персонал. В соответствии с законодательством они автоматически становятся налоговыми агентами.

Именно поэтому важно в установленные сроки осуществлять расчет и перечисление в конкретный уровень бюджета налог с доходов физических лиц. Также к определенному дню требуется сдавать соответствующую отчетность в территориальные налоговые органы.

Образец заполнения новой формы справки 2НДФЛ за 2021 год имеет индивидуальные особенности. Для их понимания следует ознакомиться с понятиями и определениями, с назначением документа, с последними изменениями, с необходимыми к внесению данными, с формами подачи и сроками, а также с перечнем штрафных санкций за нарушения.

Понятия и определения

Справка по форме 2-НДФЛ является разновидностью отчетной документации, которая оформляется на каждого наемного сотрудника предприятия или на прочих лиц, которые получают доход на постоянной основе. Все подобные справки передаются в региональную налоговую инспекцию, где происходит начисление и удержание различных налоговых сборов.

Законодательство устанавливает, что работодатели должны формировать итоговый отчет по результатам каждого года деятельности. Все доходы, которые получают граждане, отражаются в рассматриваемой справке в пределах отдельных строк.

При помощи специальных обозначений можно показать следующие суммы:

  • заработная плата;
  • отпускные;
  • больничные выплаты;
  • компенсация при увольнении с последнего места трудоустройства.

Назначение документа

Все налоговые агенты, в качестве которых могут выступать наниматели в лице организаций, обязаны передавать в налоговые инспекции актуальную информацию о доходах граждан и о сумме удержанного налогового сбора. Для этого и применяется справка 2-НДФЛ. Документ нужно создавать для каждого отдельного сотрудника.

Помимо прочего, рассматриваемый бланк может быть составлен для подтверждения невозможности удержания налога за прошлый год.

Компании, в том числе работающие на ЕНВД, должны в обязательном порядке выдавать справки по первому требованию своих сотрудников, но исключительно на основании стандартного заявления. Обычно это требуется для открытия кредитной программы.

Образец справки 2-НДФЛ

Кто обязан подавать

В соответствии с нормами статьи №226 Налогового Кодекса Российской Федерации форма подается исключительно налоговыми агентами. Каждая организация имеет обязательства по обеспечению учета доходов, выплаченных физическим лицам. Для этого происходит формирование специализированного налогового регистра. Его форма определяется налоговыми агентами в самостоятельном порядке.

Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Однако важно указывать следующие сведения:

  • персональные данные о физическом лице;
  • ИНН;
  • виды и суммы доходов;
  • категории предоставленных вычетов;
  • сумма перечисленного налогового сбора;
  • дата удержания;
  • реквизиты платежного поручения.

Именно данные из налоговых регистров применяются для заполнения всех полей формы 2-НДФЛ.

Что изменилось в 2021 году

В 2021 году в порядок подачи справки были внесены некоторые изменения.

Среди них выделяются:

Сдача документа при реорганизацииПосле введения в оборот нового бланка был ликвидирован существенный недостаток, который был присущ предыдущим формам. Он напрямую затрагивает обязанности сдачи отчета в момент прохождения процедуры реорганизации предприятия. Теперь все правопреемники должны заниматься формированием отчетности за ликвидированную компанию. Аналогичное правило действует на процедуру подачи уточненных сведений. В новый бланк было добавлено два раздела: форма реорганизации и ИНН новой компании. При классической процедуре подачи отчета, представленные поля заполнять не нужно.
Не требуется указание фактического адреса проживания сотрудникаНовая форма больше не содержит в себе позиции, в которые раньше требовалось вносить адрес проживания физического лица, на которого оформлялся отчетный бланк.
Отсутствуют инвестиционные вычетыУпоминание о так называемых инвестиционных вычетах было удалено из раздела №4 рассматриваемого документа. Теперь их учет не обязателен в процессе определения налоговой базы.
Изменены способы передачи формы на рассмотрениеИз актуальных правил были убраны все виды носителей. Теперь отчет можно сдавать в налоговую инспекцию только на бумаге или в электронном формате через специального оператора связи.

Образец заполнения новой формы справки

В новой форме 2 НДФЛ нужно в обязательном порядке заполнить несколько разделов, включая:

  • информацию о налоговом агенте;
  • данные о работнике;
  • суммы доходов;
  • налоговые вычеты;
  • общие суммы.

Скачать форму 2НДФЛ Справка о доходах физического лица

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

Каждая позиция заполняется в соответствии с установленными правилами. После внесения сведений бланк подписывается руководителем компании или  главным бухгалтером. Рядом проставляется печать.

Заголовок

Под наименованием документа проставляется год, за который предоставляются налоговые сведения, а также порядковый номер и дата разработки. Немаловажно указание кода налогового подразделения, куда будет направлен документ. Больше в заглавной части ничего не прописывается, за исключением некоторых особых случаев.

Сведения о налоговом агенте

В данный раздел вписывается следующая актуальная информация:

  • название компании или ФИО индивидуального предпринимателя;
  • идентификационный налоговый номер;
  • форма реорганизации + ИНН и КПП – если данная процедура была проведена;
  • код муниципального образования, на территории которого базируется предприятие;
  • код ОКТМО.

В случае, если у компании есть обособленные подразделения, то выбор инспекции зависит только от того, где именно физические лица получают доход.

Данные о физическом лице

В этом разделе прописываются полноценные сведения о гражданине, на имя которого формируется документ. В первую очередь указывается ИНН.

Если работник является гражданином иностранного государства, то соответствующий код пишется рядом. Далее происходит указание ФИО сотрудника. Отчество вписывается только тогда, когда оно есть.

Для иностранцев справка составляется с учетом использования латинских символов.

Доходы

В разделе есть позиция, в которой требуется обозначить используемую налоговую ставку. Например, для граждан Российской Федерации данное значение будет равняться 13%, а для иностранных подданных – 30%. Далее в раздел включается таблица, в которую важно внести категории и размеры доходов за каждый конкретный месяц.

Принцип следующий:

Первый разделПроставляется месяц.
ВторойКодификация разновидности полученного дохода.
ТретийВыражение в сумме.

Налоговые вычеты

В рассматриваемый раздел необходимо включить коды и суммы по льготам, которые были предоставлены сотрудникам в конкретные периоды.

Может применяться следующая кодификация:

В ситуациях, когда в пользу работников предоставлялись дополнительные вычеты, право на их применение важно подтвердить с помощью специального уведомления. Для реквизитов такой сопутствующей документации предоставляется отдельная графа в бланке 2-НДФЛ. В первую очередь, информация вносится для имущественных и социальных льгот.

Общие суммы

Рассматриваемая часть документа включает в себя результаты по разделам №3 и №4. Данные вносятся в таблицу. В строке об общей сумме отражается итоговый показатель доходности конкретного сотрудника за год работы на предприятии.

Что касается строки о сумме фиксированных платежей, то ее заполнение нужно только для тех граждан, которые осуществляют свою профессиональную деятельность по патенту. Если эти физические лица могут уменьшить суммы налога на фиксированные платежи, то это и нужно отражать в рамках раздела.

Формы подачи

С начала 2021 года сдавать отчетность можно только двумя способами: на бумажном носителе или в электронной форме через телекоммуникационные каналы. В первом случае число документов не должно превышать 24 штук. Способ также подходит только тем организациям, штат сотрудников которых включает в себя не менее 25 человек.

Что касается электронного формата, то количество сведений, включенных в один файл, не должно превышать 3 000. При отправке справки через интернет налоговая инспекция сможет подтвердить дату получения отчета уже на следующий день. Для этого формируется соответствующее извещение. В дальнейшем файл направляется в единый реестр в течение 10 рабочих дней.

Сроки

Форма сдается каждый год до 1 апреля. Она включает в себя полноценные сведения о доходах физических лиц и об исчисленных налогах. Об этом говорится в статье №230 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Статья 230 НК РФ. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В таком случае в поле «Признак» нужно проставить цифру 1. При нарушении установленных временных рамок предусматриваются штрафы.

Налоговый Кодекс РФ определяет два вида наказания, которые могут применяться к организации, допустившей нарушение в формировании и отправке отчетности. В первом случае назначается санкция за непредоставление документа, а во втором – за несвоевременную подачу.

Независимо от категории нарушения провинившаяся сторона должна будет выплатить в пользу ФНС штраф от 200 рублей за каждого работника, по которому было допущено нарушение. Данный штраф не кажется большим, но если отчет передается по целому предприятию, то итоговая сумма выходит существенной.

Источник: http://talskol.ru/obrazec-zapolnenija-novoj-formy-spravki-2ndfl-za-tekushhij-god/

Справка 2-НДФЛ в 2021 году

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2021 год

Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — это отчетный бухгалтерский документ, в котором работодатель указывает суммы выплат работнику и удержанный с него подоходный налог.

Справка составляется на один календарный год и является действительной именно для того года, который указан в самой справке. Если нужны сведения по заработной плате за несколько лет, то на каждый год составляется справка на отдельном бланке.

Для чего нужна справка 2 НДФЛ

В жизни обычного налогоплательщика 2 НДФЛ тоже играет немаловажную роль. Она нужна в обязательном порядке в следующих ситуациях:

  1. При смене места работы. При устройстве на другом предприятии работодатель обязательно потребует такую справку, если работник претендует на стандартные вычеты, и работа его начинается не с самого начала года. Надо предоставить данные по сумме заработка, полученного с начала года на старом месте работы. Это связано с тем, что стандартные вычеты на самого работника и его детей предоставляются до тех пор, пока сумма заработной платы, начисленной с 1 января, не достигнет 350 000 рублей. После этого предоставление стандартных вычетов в текущем году прекращается.
  2. При получении кредитов. Банки почти всегда просят подтвердить наличие постоянного дохода, для чего и предназначена справка 2 НДФЛ.
  3. При получении социальных вычетов – для подтверждения выплаченной суммы налога, которую можно возвратить.
  4. Для получения имущественного вычета при покупке жилья. Справка о заработной плате и выплаченных налогах в этом случае является приложением к налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Правовая документация по 2 НДФЛ 2021 года

Справка о доходах физического лица – это приложение к приказу Федеральной налоговой службы № ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года.

Ежегодно это ведомство производит какие-то изменения или дополнения в справке, поэтому надо внимательно относиться как к бланкам, так и к заполненному документу.

Устаревший бланк может помешать оформить вовремя кредит или правильно заполнить налоговую декларацию.

Для налоговой отчетности за 2021 год ФНС РФ издала приказ № ММВ-7-11/19@ от 17 января 2021 года, в котором внесены изменения в приложение к приказу от 2015 года. Однако, учитывая что изменения в бланк 2 НДФЛ приняты с запозданием, налоговики разрешили оформлять справку о доходах за 2021 год не только по новой форме, но и по старой.

В основном изменения в справке 2 НДФЛ касаются работников учетной службы работодателей и индивидуальных предпринимателей. Но они могут быть интересны и рядовому налогоплательщику.

Основные изменения в справке 2 НДФЛ за 2021 год (новая форма)

Прежде всего надо обратить внимание на индекс в левом верхнем углу справки, под штрих-кодом. В новой форме он должен быть таким: 3990 9015. Любые другие цифры свидетельствуют о том, что данный бланк к данному отчетному году не относится.

В первом разделе справки добавлено две строки: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это данные заполняются только для предприятий и организаций, в которых в течение года произошли изменения правового статуса (они ликвидированы или реорганизованы).

Новая форма справки 2 НДФЛ за 2021 год

Сам бланк справки можно разделить на шесть частей:

1.Заголовок. В нем указано название документа; номер приказа, на основании которого действует эта форма; отчетный год; дата заполнения документа; признак документа, номер корректировки и код налоговой инспекции.

2.Раздел 1 содержит данные о налоговом агенте, а также информацию о ликвидации или реорганизации данного хозяйствующего субъекта (предприятия или организации).

3.В Разделе 2 указаны данные о физическом лице – получателе дохода: фамилия, имя и отчество (если отчество отсутствует, то его не пишут), ИНН, гражданство и паспортные данные.

4.Раздел 3 содержит данные о доходах с указанием процентной ставки налога и полный расклад по каждому месяцу (заработная плата, отпускные, подарки), а также коды и суммы стандартных налоговых вычетов.

Инструкция по заполнению этого раздела разрешает увеличивать количество строк по мере необходимости.

5.В Разделе 4 показаны общие суммы всех стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, если они были предоставлены налогоплательщику.

В этом разделе указывают номера, дату выдачи налоговых уведомлений, на основании которых предоставлялись названные вычеты, а также коды выдавших эти уведомления налоговых органов.

6.Раздел 5 — итоговый. Здесь подсчитаны общие суммы дохода, налоговая база, начисленный, удержанный и перечисленный налог. В этом же разделе ставится подпись налогового агента.

Справка 2 НДФЛ за 2021 г бланк (скачать бесплатно)

Пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2021 год

Для полного понимания сути справки 2 НДФЛ (новая форма 2021) и правил, на основании которых она заполняется, предлагаем рассмотреть пример.

ПРИМЕР: Ивановская Ирина Вячеславовна работала в ООО «Рассвет» весь 2021 год. У нее есть двое детей, один из которых уже совершеннолетний. В июне 2021 года Ивановская была в трудовом отпуске, получила отпускные. Социальными и имущественными вычетами в течение года не пользовалась. По окончании года бухгалтерия ООО «Рассвет» выдала ей справку новая форма 2 НДФЛ за 2021 год..

По этому документу Ирина Вячеславовна может проверить:

  • правильно ли указана ее заработная плата помесячно (сравнить с расчетными листками, которые выдаются работнику ежемесячно);
  • как и в каком объеме ей предоставили стандартный вычет на второго ребенка;
  • почему с августа такого вычета у нее нет.

В налоговом законодательстве разработаны коды доходов физических лиц. С ними можно ознакомиться на официальном сайте ФНС. Самые популярные коды дохода в справке 2 НДФЛ, которые используются в повседневной работе налоговыми агентами с доходами физических лиц, такие:

  • 2000 —основная и дополнительная заработная плата сотрудников организации;
  • 2010 — денежные выплаты по договорам гражданско-правового характера;
  • 2012 — суммы выплат за очередной трудовой отпуск;
  • 2300 — оплата листков временной нетрудоспособности (больничные);
  • 2720 — стоимость полученных работников подарков.

В справке Ивановской И.В. задействованы только 2 кода: по заработной плате и отпускным выплатам.

У каждого налогового вычета также есть свой код:

  • 126 — стандартный вычет на первого по рождению ребенка в размере 1400 рублей в месяц;
  • 127 — такой же вычет на второго ребенка;
  • 128 — вычет на третьего и последующих детей.

Так как у Ивановской первый ребенок уже совершеннолетний, то вычет она получает только на младшего, второго по рождению ребенка. Поэтому код стандартного вычета у нее 127.

В статье 218 Налогового кодекса по стандартным вычетам указано, что данная льгота предоставляется работнику до того месяца текущего года, в котором его заработная плата достигнет 350 000 рублей. После этого вычет не предоставляется.

У Ивановской сумма зарплаты за 7 месяцев составила 317950 рублей, поэтому за июль она еще получила вычет.

А уже в августе эта сумма превысит лимит в 350 тысяч рублей (317950 + 45 200 = 363 150), поэтому с этого месяца стандартный вычет не предоставлен и налог берется со всей суммы зарплаты.

С января 2021 года вычет Ивановской И.В. на второго ребенка будет возобновлен до того месяца, в котором ее зарплата снова не достигнет максимума.

Скачать пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2021 год

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2021 год

Работодатель, который выступает в качестве налогового агента, обязан отчитываться перед налоговыми органами о суммах доходов своих работников, предоставленных им вычетов, удержанным из их заработной платы налогах и перечислениях этих налогов в бюджет.

Сроки сдачи для работодателей установлены до 2 апреля 2021 года. Но бывают ситуации, когда налоговый агент по каким-либо обстоятельствам не смог удержать со своего работника налог. По таким «проблемным» налогоплательщикам отчеты должны быть сданы до 1 марта 2021 года.

Когда можно получить справку у работодателя? Если работнику понадобилась справка о заработной плате формы 2-НДФЛ, ему не обязательно ждать, когда работодатель отчитается перед налоговой инспекцией.

Для получения справки надо:

  • написать заявление на имя руководителя организации с просьбой выдать такой документ;
  • в заявлении указать год, за который нужна справка.

В течение не более трех рабочих дней работодатель обязан выдать такой документ с подписью и печатью самому заявителю или другому лицу по доверенности, выданной заявителем. Посторонним лицам выдавать на руки справки по заработной плате запрещено законом.

Работник также может попросить справку в течение года, например, за полугодие. При переходе на работу в другую организацию такую справку надо брать обязательно. Она выдается за период, фактически отработанный до увольнения.

Фактически срок действия справки 2 НФДЛ не установлен, она всегда будет действительна на тот год, сведения о котором в ней указаны.

Источник: https://nalogu-net.ru/spravka-2-ndfl-v-2021-godu/

Новая форма 2-НДФЛ с 2021 г. — образец заполнения

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2021 год

Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2021 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2021 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

  1. ИНН налогоплательщика.

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2021 года № ГД-2-14/562@).

  2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  3. Статус налогоплательщика:
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  1. Дата рождения.
  2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
  4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);

    Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет;
  • 2 — социальный вычет;
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

ПоказательЗначение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2021 году).

Форма 2-НДФЛ в 2021 году — как ее заполнить

Приложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.