+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН для некоммерческих организаций

Содержание

Раздел 3 Декларации УСН: целевое финансирование. Заполнение, пример

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН для некоммерческих организаций

В данной статье мы с разберемся с вопросами, которые чаще всего вызывает Инструкция по заполнению Раздела 3 Декларации УСН. Напомним, что в нем указывают операции по получению и расходованию средств целевого финансирования.

Раздел 3 Декларации УСН заполняют некоммерческие организации. Коммерческие организации заполняют этот раздел  только  в случае получения ими целевых средств. Если НКО осуществляла коммерческую деятельность, то кроме Раздела 3 нужно заполнить остальные разделы декларации (в зависимости от выбранной системы налогообложения “доходы” или “доходы минус расходы”).

Декларация по УСН для организаций и ИП есть в программе “БухСофт”. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Раздел 3 программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать и распечатать документ. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Раздел 3 декларации по УСН онлайн

Инструкция по заполнению Раздела 3 Декларации УСН, прописанная в Порядке заполнения Декларации очень лаконична, и часто вызывает у бухгалтеров больше вопросов, чем ответов.

Попробуем разобраться с некоторыми из них. Особое внимание уделим вопросам, поступающим от ТСЖ, ЖКХ, СНТ и других организаций работающих с населением, т.к.

именно от этой части наших пользователей поступает больше всего вопросов.

Нужно ли заполнять столбцы «Дата поступления» и «Срок использования» целевых средств?

Столбцы “Дата поступления” и “Срок использования” не обязательны для заполнения. В соответствии с Порядком заполнения декларации, их заполняют только:

  • благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”;
  • некоммерческие организации при получении целевых средств, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования;
  •  коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Кодекса, по которым установлен срок использования.

ТСЖ, ЖКХ, СНТ и прочим организациям, которые постоянно получают средства от населения, добавлять отдельную строку под каждое поступление не нужно! Поступления текущего года группируются по коду поступления и добавляются одной строкой. Отдельная строка добавляется для остатков сумм целевых взносов неизрасходованных с прошлого года.

Раздел 3 Декларации УСН нужно заполнять кассовым методом или методом начисления?

Среди бухгалтеров вопрос является дискуссионным. Действительно, удобнее всего Раздел 3 заполнять по данным счета 86 «Целевое финансирование». Более того, это единственный вариант при котором Декларация и Форма-6 Бухгалтерского баланса сойдутся.

На счете 86 бухгалтера  большинства некоммерческих организаций отражают не только поступившие взносы, но и начисленные, а значит, заполнение Декларации кассовым методом приведет к неизбежным расхождениям с данными баланса, что может повлечь вопросы со стороны ФНС.

Для налоговых инспекторов, к которым мы и некоторые наши пользователи обращались за разъяснениями, вопрос дискуссионным не являлся. По мнению сотрудников ФНС Раздел 3 нужно заполнять кассовым методом по сумме фактически поступивших взносов. Раздел справочный, заполняется так же, как и вся Декларация УСН кассовым методом,  в нем отражаются суммы, не подлежащие обложению единым налогом.

В Порядке заполнения Раздела 3 также прописано: “9.1. Раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса (далее – целевые средства).

Исходя из видов полученных налогоплательщиком целевых средств налогоплательщик выбирает соответствующие им наименования и коды, приведенные в Приложении N 5 к настоящему Порядку, и переносит в графу 1 Раздела 3.

” Если у налоговой возникнут вопросы о причинах расхождения Раздела 3 Декларации УСН и Формы 6 баланса нужно предоставить пояснения о том, что расхождения равны сумме начисленных, но не полученных организацией целевых взносов. Как правило, такая сумма учтена по Дебету счета 76 «Расчеты с участниками НКО».

По просьбам пользователей в программе Бухсофт Упрощенная система  автоматизированы оба способа заполнения декларации. Вариантом по умолчанию является кассовый метод.

Нужно ли ТСЖ, ЖКХ, СНТ в Раздел 3 включать средства, собранные с населения на оплату коммунальных услуг?

В Раздел 3 Декларации УСН нужно включать только те средства целевого финансирования, которые поименованы в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Средства, собранные от населения по коммунальным платежам и перечисленные ресурсоснабжающим организациям в ст.251 НК РФ не указаны, соответствующего кода учета для этих средств в Разделе 3 не предусмотрено.

К целевому финансированию они не относятся и учитываются обособленно на отдельных счетах учета. В отношении начисления и перечисления коммунальных платежей ТСЖ, ЖКХ и тому подобные организации, как правило, выступают как посредники.

Учет и отражение в отчетности этих сумм зависят от Устава НКО и договоров с собственниками помещений и ресурсными организациями.

Какие виды поступлений по целевому финансированию нужно показывать в Разделе 3 Декларации УСН ТСЖ, ЖКХ?

В ст. 251 НК РФ для ТСЖ, ЖКХ, СНТ предусмотрены следующие направления получения средств целевого финансирования:

Вид поступленияКод для Декларации УСН
Взносы членов ТСЖ, ЖКХ, СНТ на содержание организации и другие целевые нужды, предусмотренные Уставом организации и утвержденные сметой собственников120
Взносы на капитальный ремонт112
Взносы на текущий ремонт112
Средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности из бюджетов всех уровней170, 171, 172

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1718-zapolnyaem-razdel-3-deklaratsii-usn

Как заполнить декларацию усн доходы 3раздел по целевым поступлениям в 2021

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН для некоммерческих организаций

– Новости – Как заполнить декларацию усн доходы 3раздел по целевым поступлениям в 2021

Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП. Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” поддерживает составление новой декларации начиная с версии 4.47.

Соответственно, если у Вас установлена старая версия этой замечательной программы, то ее необходимо обновить до более новой версии. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.

ru/rn77/program/5961229/ 1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ” И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН.

Важно

Какие-то данные подтягиваются сразу. Что-то придется заполнить самостоятельно… Напомню, что программу “Налогоплательщик ЮЛ” предварительно нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.

html Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать. 1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см.

рисунок) Должно получиться вот так: Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД.

Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса. Важно: Обратите внимание, что еще летом 2021 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2021 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2.

Как заполнить раздел 3 декларации по усн для некоммерческих организаций

Внимание

ГД-4-3/2700;

  • в графе 3/6 указывают годовую сумму целевых поступлений и их остаток средств на расчетном счете товарищества;
  • в графе 4/7 отражают годовую сумму расходов этих средств и неиспользованный остаток, который необходимо включить в состав внереализационных доходов при расчете налогооблагаемой базы.

Например, этот раздел может выглядеть следующим образом: 1 2/5 3/6 4/7 112 —————————— 500000 500000 —————————— —————————— —————————— Скачать образец декларации по УСН для ТСЖ Сроки предоставления Статья 346.23 НК РФ устанавливает сроки подачи налоговой отчётности в ФНС. Для организаций, в том числе и ТСЖ, он ограничен 31 марта. Например, декларацию за 2021 год необходимо подать до 31.03.2021 и т.д.

Если же право на применение УСН будет утрачено, то отчётная документация должна быть предоставлена до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как заполнить раздела 3 (декларация усн) отчет о целевом использовании средств?

Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России Наверняка, бухгалтеру директор сказал применять ЕНВД. Сколько таких директоров «умных» и экономны… Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании Над.

К 6 часов назад Предлагаю трактовать действия налоговиков как умышленный саботаж О б… Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы эту сказку лично я слышу с рождения к сажелению не чё не меняется.
Зарплаты россиян растут.

В мае бедных станет еще меньше НатальяС, Вы писали:некоторых больницах ЭЦП не у врача, а у компьютерщиков, так что врач и знать … Сотрудники предъявляют работодателям поддельные больничные короче дурдом Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам alex688, Вы писали:сем надо закрываться, все равно торговли нет.

Как заполнить декларацию по усн “доходы” за 2021 год для ип?

В разделе 3 указываются следующие данные по графам: графа 2 — дата получения средств в кассу или на счета предприятия, имеющих срок использования; Размер средств, срок реализации которых еще не истек в предыдущем периоде и размер средств, неиспользованных в предыдущем периоде и не имеющих срока использования вносятся в графу 3; графа 4 — данные об использованных средствах на протяжении налогового периода имеющих определенный срок использования и бессрочные; графа 5 — конечный срок использования средств, для сумм со сроком использования; графа 6 — данные об остатках денежных средств со сроком использования и бессрочных; графа 7 — суммы, использованные не по целевому назначению в течение данного налогового периода и суммы, имеющие срок использования, которые не были освоены предприятием в установленном порядке; Итого по отчету — значения граф 3, 4, 6, 7.

Целевое финансирование усн раздел 3 декларации

  • С какими страницами работать?
  • Основные правила внесения данных
  • Необходимые предварительные расчеты
  • Что вписывать в титульный лист?
  • Заполнение раздела 3 — это отчет по целевым поступлениям с кодами для субсидий, взносов
  • Сроки предоставления
  • Порядок подачи

Структура документа Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает организацию от уплаты целого ряда налогов. Статья 346.20 НК РФ предусматривает два варианта использования УСН:

  • 6% – налог исчисляется с совокупного дохода налогоплательщика;
  • 15% – налоговую базу составляют доходы, уменьшенные на величину издержек организации.

Вне зависимости от выбранного варианта УСН («доходы» или «доходы минус расходы») расчёт и оплата авансовых платежей происходит в соответствии с порядком, утвержденным в статье 346.21 НК РФ.

Особенности заполнения раздела 3 декларации по усно за 2014 год

Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников). После того, как заполните строки:

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации. Вот, что у нас должно получиться: Все готово, осталось послать ее на печать Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации.

ОКОПФ 94);

  • ИНН;
  • КПП;
  • номер корректировки – в общем случае указывается 0, если же подаётся уточненная декларация (после обнаружения недоимки, например), то будет проставлена 1;
  • налоговый период – при сдаче годовой формы указывают код 34;
  • отчётный год – например, 2021;
  • код налоговой службы – можно узнать на сайте налоговой инспекции или непосредственно в территориальном отделении;
  • код вида экономической деятельности – по ОКВЭД, если же их несколько, то декларант вправе указать любой из них;
  • форма реорганизации – в стандартной ситуации остаётся пустой, за исключением ситуаций, когда декларация подаётся по причине реорганизации предприятия;
  • контактные данные – номер телефона.

В отдельных графах проставляют количество заполненных страниц, копий документов в приложении.

Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании А приказ и трудовой договор, где указана его должность,разве работник не подписывает? Расплодили … Подпись работника в личной карточке будет не нужна Вопросы охраны труда настолько «серьёзно» решены законодателями, что функции специалиста ОТ можно… Если в компании нет специалиста по охране труда В некоторых больницах ЭЦП не у врача, а у компьютерщиков, так что врач и знать не будет, если от … Сотрудники предъявляют работодателям поддельные больничные Блокировка Telegram уходит в офлайн. Роскомнадзор не смог — техническая блокировка пока провалила… Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали:Тем, кто не понимает зачем при ЕНВД нужны онлайн кассы, объяс…

Как заполнить декларацию усн доходы 3раздел по целевым поступлениям в 2021 году

И за пособием по безработице.&nb… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Народ, чего развылись то?! Сами али за эту власть, потом жалуетесь что обирают….

Так вам… Большее количество россиян сможет претендовать на субсидии по квартплате Отчизны уже нет. Налоговики требуют от ИП на УСН отражения доходов в 3-НДФЛ САРЫНЬ НА КИЧКУ! Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике.

Налог на жир Да, Армения — это пример для России, во всяком случае они хотя что-то предпринимают , чтобы их «н… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир Да, надо. Отражать нужно в том отчетном периоде, в котором ФСС возместил расходы.

РСВ за 1 квартал 2021: особенности заполнения и сдачи, частые ошибки Сомневаюсь, что бухгалтер что-то там выбирала, сказали: сдавай ЕНВД, она и сдавала.

Источник: http://11-2.ru/kak-zapolnit-deklaratsiyu-usn-dohody-3razdel-po-tselevym-postupleniyam-v-2021/

/ Хозяйственное право / Как заполнить декларацию усн доходы 3раздел по целевым поступлениям в 2021

Добрый день, уважаемые ИП! Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье: https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-nulevuju-deklaraciju-dlja-ip-na-usn-za-2021-god Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход.

В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации. Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2021 году.

Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2021 года, или будут открываться в декабре 2021-го года.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками.

Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы. 5.

Шаг: Сдаем декларацию в налоговую Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.
Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа». Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

После проверки декларации печатаем ее в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете.

Заполнение декларации по УСН для ИП и ООО (инструкция, образец) | Как заполнить декларацию по УСН? — Контур.Бухгалтерия

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН для некоммерческих организаций

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца. Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации.

При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты. Их декларация включает: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при целевом финансировании).

Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2021 № ММВ-7-3/99@.

Все рублевые показатели нужно указывать без копеек. Пустые ячейки декларации прочеркиваются. Согласно инструкции по заполнению, прочерки можно не ставить, если декларация распечатана на принтере.

Титульный лист

Первый лист декларации наверняка не вызовет затруднений, ведь в нем все стандартно — там нужно указать основные данные отчитывающейся организации (ИП).

Разделы 1.1 и 1.2

Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу. А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

В строках 010, 030, 060, 090 отчитывающееся лицо должно отметить код ОКТМО. При этом строки 030, 060 и 090 в большинстве случаев остаются пустыми, а заполнить их нужно только при смене адреса компании или места жительства ИП.

Максимальное количество знаков в ОКТМО равно 11. Но чаще всего этот код короче. В декларации первая цифра кода вписывается в первую ячейку строки 010, оставшиеся клеточки прочеркиваются.

Например, семизначный ОКТМО будет выглядеть так: 1234567———— (7 цифр кода и 4 прочерка).

Определить код ОКТМО легко — достаточно зайти на сайт ФНС и прямо на главной странице в специальные окошки ввести свой субъект и муниципальное образование. Практически мгновенно система покажет ваш ОКТМО.

По строкам 020, 040, 070 нужно указать суммы авансовых платежей, которые подлежит перечислить в бюджет.

Если по итогу полугодия или девяти месяцев аванс превышает ранее перечисленную сумму, разницу нужно отразить в строках 050 и 080.

Годовую сумму налога к доплате отражают по строке 100, а по строке 110 отражают сумму переплаченного в течение года налога.

Раздел 2.1.1

Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

Строки 110–113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк.

Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений.

Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

Допустим, ИП Успенский В. С. в 2021 году заработал:

  • в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;
  • во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;
  • в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;
  • в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

По строкам 120–123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию.

По строкам 130–133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр. 110–113) и указанной ставки (ст. 120–123).

По строкам 140–143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2021 год равны 87 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор.

За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога. Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (5 220 х 50 %), т. е.

на 2 610 рублей.

Раздел 2.1.1 бухгалтер компании заполнит так:

  • строка 113 — 87 000;
  • строка 123 — 6,0;
  • строка 133 — 5 220 (87 000 х 6,0 %);
  • строка 143 — 2 610.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняет отдельная категория плательщиков с объектом «доходы», уплачивающих торговый сбор.

Доходы показывают в строках 110–113.

Сумма налога записывается в строки 130–133.

Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140–143.

Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150–153.

Показатели строк 110–143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110–143 раздела 2.1.1.

Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160–163.

Раздел 2.2

Если налог на УСН компания считает от разницы между доходами и расходами, нужно заполнить раздел 2.2.

По строкам 210–213 нужно записать общую сумму доходов нарастающим итогом. Проверить себя можно, сложив дебетовые обороты по счету в банке (дебет счета 51) и кассовые поступления (дебет счета 50).

Строки 220–223 содержат данные о расходах компании нарастающим итогом.

Не стоит забывать, что не все расходы могут повлиять на налоговую базу. Есть такие траты, которые недопустимо брать к учету.

Если за прошедшие годы у плательщика были убытки, нужно заполнить строку 230.

Полученная разница между доходами (строки 210–213) и расходами (220–223) отражается в строках 240–243. Это будет налоговая база, с которой нужно исчислить налог. Если расходы превышают доходы, строка остается пустой. Убыток текущего периода нужно зафиксировать в строках 250–253.

Ставку налога нужно показать в строках 260–263.

Умножив базу на налоговую ставку, мы получим сумму налога. Ее нужно показать в строках 270–273.

Также в данном разделе следует отметить и минимальный налог, который равен 1 % от доходов. Платят его не всегда, а только в случаях, если рассчитанная сумма будет больше налога на УСН.

(Годовой доход по строке 213 х 1 %) > (Годовые доходы — Годовые расходы) х ставка налога

Рассчитанную минималку нужно отразить в строке 280.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2021 год равны 87 000 рублей, а учитываемые расходы — 54 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 15 %.

Раздел 2.2 нужно заполнить так:

  • строка 213 — 87 000;
  • строка 223 — 54 000;
  • строка 223 — 33 000 (87 000 — 54 000);
  • строка 273 — 4 950 (33 000 х 15%);
  • строка 280 — 870 (87 000 х 1 %).

Сравнив минимальный налог и налог на УСН, видим, что годовой налог значительно выше минимального. Значит, в бюджет по итогам года ООО «Крепеж» должно перечислить 4 950 рублей за минусом ранее уплаченных авансов.

Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам.

Раздел 3

Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики. Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации.

В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования.

Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.

Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности. Также не стоит пренебрегать авансовыми платежами, ведь это обязанность каждого упрощенца.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН, ЕНВД и УСН+ЕНВД. Здесь вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию и отправить ее в налоговую онлайн. Если вы не хотите сдавать декларацию сами, то доверьте профессиональному бухгалтеру.

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/337

Декларация усн раздел 3 образец заполнения

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН для некоммерческих организаций

: 16 Апрель, 2015 Шмидт Николай 542

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога.

Чаще всего встречается уплата 6% со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы – расходы».

Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Как составить декларацию по упрощенке с базой «доходы» 6%  мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

Шаг1: Берем актуальный бланк

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/352@. Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в Консультант-Плюс или по ссылке: скачать декларацию УСН .

Шаг 2: выбираем нужные листы

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН 6%. то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы. Упрощенцам на базе «доходы – расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН 15% ЗДЕСЬ. Но это только пример.

Шаг 3: заполняем титульную страницу

Порядок заполнения титульника ничем не отличается от того, который мы описали в предыдущей статье. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

Перечислим еще раз основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 – -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 – -».

Код налогового периода равен «34» – декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» – для ООО, «120» – для ИП.

Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН 6%. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

Пример заполненной титульной страницы:

Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

При составлении декларации для базы «доходы – расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

Пример заполненного раздела 2.2:

Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

Что заполняем здесь:

001 – уже стоит «2» для базы «доходы – расходы»

010 – проставляем код ОКТМО

030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП) если этого не происходило – заполняем поля прочерками

Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 – прочеркиваем (получилась переплата).

070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:

100 = 12 000 (руб.)

По итогам 2014 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110.

Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога.

Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

Пример заполненного раздела 1.2:

Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет?

Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения был уже описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов .

Как заполняется декларация по УСН Раздел3 за 2014 год?

Март 18th, 2015 admin

Как правильно заполнить Раздел 3 новой декларации по УСН за 2014 год? В данный раздел заносятся данные о целевом использовании средств (в том числе денежных средств, имущества, работ и услуг), полученных в качестве благотворительности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Данный раздел является справочным. Кому нужно заполнять раздел 3 декларации по УСН? Его заполняют налогоплательщики, получившие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ.

Сюда относятся благотворительные организации, некоммерческие организации по средствам, предоставленным им с указанием срока использования, а также коммерческие компании, получившие средства целевого финансирования, по которым установлен срок использования.

В данный раздел не вносятся суммы в виде субсидий, выданных автономным учреждениям.

Источник: http://iskovoepismo.my1.ru/publ/primery_zapolnenija/deklaracija_usn_razdel_3_obrazec_zapolnenija/11-1-0-416

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.