+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный

Содержание

Контрагент оказался фирмой однодневкой что делать

Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный

Вместе с тем не признаются налоговой тайной сведения, разглашенные налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия (пп. 1 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Из сказанного следует, что Налоговым кодексом РФ ограничивается возможность распространения соответствующих сведений контролирующими органами.

Сама же организация вправе самостоятельно определять, предоставлять ли (и в каком объеме) сведения о себе как о налогоплательщике другим лицам. Кроме того, организация может определить, что данные налогового учета являются ее коммерческой тайной (ст. 3, ст.

10 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ «О коммерческой тайне»). В заключение отметим, что законодательство не обязывает налогоплательщиков истребовать налоговую отчетность у своих контрагентов, в том числе данные о своевременности исполнения ими налоговых обязательств.

Доброго дня, всем! Коллеги, подскажите, если можете. Моя знакомая бухгалтер обратилась ко мне за консультацией в связи налоговой проверкой, а точнее с вопросом о том, как можно объяснить инспекторам отсутствие умысла при выборе недобросовестного контрагента.

Дело там совсем запутанное — проверяющие в ходе проверки компании моей знакомой установили, что один из ее поставщиков деятельность не ведет, а директор этой фирмы отказывается от руководства и от подписи документов, вроде как он подставной.

Причем, что самое интересное, компания моей знакомой закупает товар не напрямую у этой непонятной фирмы, а через перекупщика, с которым сотрудничает уже давно.

Я свою знакомую хорошо знаю, она работник ответственный и то, что все документы у нее в порядке по закупкам — за это могу поручиться.

Она и мне не раз подсказывала, как собрать документы, чтобы у контролеров никаких претензий не было.

Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный

Речь о наборе документов, подтверждающих Вашу осмотрительность при выборе контрагента. Приведу наглядный пример. Я собираюсь обнести свой участок забором (так оно и есть в действительности).

Внимание

В поисках подрядчика я навожу справки у соседей – кто ставил забор им. То есть я подыскиваю исполнителей, имеющих реальный опыт работы и репутацию на рынке.

Кроме того, ищу подрядчика по рекламе в интернете и веду переговоры с разными компаниями. Я выбираю. А может быть, привлеку знакомую мне бригаду, которая хорошо зарекомендовала себя по ранее выполненным для меня строительным работам.
Ведь моя цель – не просто вручить кому-то свои деньги, а получить качественный результат реальной работы. Я клоню к тому, что нормативных требований к пакету документов не может быть.
Наш с Вами выбор контрагента всегда диктуется реальными деловыми целями.

Если ваш контрагент — фирма-однодневка (косульникова м.)

В суде подобные претензии контролеров, как правило, признаются несостоятельными. Тут главное, чтобы сделка между фирмой и контрагентом была реальной — реальная поставка, реальный товар, правильно оформленные бумаги.

Главное, что вы проверили своего непосредственного поставщика и сделку заключили не для того, чтобы сэкономить на налогах, а в расчете получить прибыль, т.е. преследовали деловую цель. Ваши слова, Александр, да, как говорится, судье в уши.

Важно

Знаю, что на практике судебные разбирательства в отношении недобросовестности налогоплательщиков — явление распространенное. Но на личной практике не встречала дел, в которых однодневками оказывается контрагент второго или третьего звена.

Как обосновать сделку с компанией, позднее ставшей «однодневкой»

Конституции РФ в системной связи с другими положениями Конституции РФ не позволяет сделать вывод, что налогоплательщик несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.

Правоприменительные органы не могут истолковывать понятие «добросовестные налогоплательщики» как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством. Там же отмечалось, что, по смыслу положения, содержащегося в п. 7 ст.

3 НК РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщиков. Необходимо учитывать и выводы, содержащиеся в постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.

2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (далее — Постановление N 53).

Как компании защититься от обвинений в связях с фирмой-однодневкой

Иначе налоговики могут использовать против фирмы, А пункт 10 того же постановления пленума ВАС № 53, где указано, что предпринимателям следует проявлять осмотрительность в выборе контрагентов.

Судебная практика показывает: проверяющие достаточно успешно доказывают суду, что предприниматель «действовал без должной осмотрительности и осторожности». Можно ли повысить свои шансы на победу в налоговом споре? Эксперты компании «Формат-Аудит» рекомендуют предпринять следующие действия.

Направить запрос в налоговую инспекцию или к самому партнеру о предоставлении копии его бухгалтерского баланса за год или квартал. Данную информацию редко предоставляют, однако само наличие запроса будет хорошим доказательством осмотрительности в суде.

Наконец, проведение инициативных аудиторских проверок коммерческой организацией является подтверждением добросовестности налогоплательщика в глазах ФНС.

Контрагент — фирма-однодневка

Источник: http://lcbg.ru/kontragent-okazalsya-firmoj-odnodnevkoj-chto-delat/

В данном случае контрагент неблагонадежным – адвокатское бюро вершина

Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный

Вы можете оформить подписку в юридической группе K.O.R.D., чтобы в рамках каждой сделки для Вас были подобраны все документы и обеспечивался принцип проверки контрагента для каждой сделки.

Это возможно сделать через самостоятельную услугу, направив запрос на электронный адрес [email protected], по стоимости 15 000 руб. или оформить абонентское юридическое обслуживание по стоимости от 20 000 руб., в которую также будет включены неограниченные консультационные юридические услуги.

Не маловажным моментом является и тот факт, что не каждая компания имеет или готова предоставить те или иные сведения, будь то в силу их отсутствия или по причине конфиденциальности различной информации.

В том числе трудности с получением информации может стать отсутствие профессиональных знаний специалистов компании по методам и способам выявления признаков неблагонадежности контрагентов.

Забыл пароль Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте .

Электронной Почты* Добавить вопрос Вы должны зарегистрироваться, чтобы задать вопрос Забыл пароль Запомнить Пойти… / Кадры/Ответственность по неблагонадежным контрагентам Ответственность по неблагонадежным контрагентам Жалоба Вопрос Опишите причину своей жалобы Жалоба Отмена Добрый вечер,Вопрос в следующем, какие санкции грозят компании, в случае, если налоговая признает одного из наших контрагентов-поставщиков неблагонадежным и снимет НДС к вычету с поставок от него.

Все поставщики отчетность сдают. Т.е. они доначислят НДС и налог на прибыль к уплате плюс пени. Есть ли штрафы, если возникнет такая вероятность.

Ответственность по неблагонадежным контрагентам

А вот несогласие потенциального контрагента на представление бухгалтерского баланса, устава или иных сведений должно насторожить вас, ведь прозрачность и открытость — признак уверенности и добропорядочности контрагентов. Зачем нужен крошечный карман на джинсах? Все знают, что есть крошечный карман на джинсах, но мало кто задумывался, зачем он может быть нужен.

Интересно, что первоначально он был местом для хр…

Признаки ненадежности контрагента

Дополнительно у контрагента необходимо запросить список конечных бенефициаров за подписью руководителя организации — каждая организация обязана у себя иметь такой список и предоставлять его по первому требованию.

Это позволит выявить самые первые признаки недобросовестного контрагента, так как, например, компания, которая находится в процессе ликвидации, не вправе осуществлять финансово-хозяйственную деятельность.
2.

Проверка контрагента по базе судебных споров: наличие судебных тяжб, процессуальный статус контрагента (истец, ответчик или третье лицо), суть спора, давность спора и его результаты, сведения о банкротстве или о поданных заявлений в отношении контрагента о признании его несостоятельным (банкротом).

Благонадежен ли ваш контрагент? это нужно знать до заключения сделки

Это позволит получить информацию о финансовом состоянии контрагента и сопоставить официальные данные с предоставленными данными самим контрагентом. 5. Проверка руководителя контрагента в списке дисквалифицированных лиц, массовости и номинальности, как и учредителя (учредителей) контрагента.

Это один из основных элементов «должной осмотрительности», необходимый для проверки при совершении любой сделки. Если лицо является номинальным, то фактически взыскать с него причиненные компании убытки будет невозможно в силу его номинальности.
6.

Запросить нотариально-заверенные копии документов компании по списку: устав и изменения к нему (если имеются), свидетельство ОГРН, ИНН/КПП, решение (протокол) о создании, решение (протокол) о назначении руководителя компании и приказ о его вступлении в должность.

Источник: http://kvirinal.ru/v-dannom-sluchae-kontragent-neblagonadezhnym/

В данном случае контрагент неблагонадежным

Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный

И хотя далеко не вся информация о юрлице или ИП может быть доступной, того, что есть, хватает, чтобы сформировать первое впечатление о потенциальном партнере по сделке. Важно! С 2016 года Федеральная налоговая служба ежемесячно публикует данные о контрагентах на своем официальном сайте. То, что раньше было налоговой тайной, таковой уже не является.

Поэтому, если повезет, на портале ФНС можно найти информацию о балансе, хозяйственных операциях, долгах и нарушениях. Какие-то данные можно найти и в других открытых источниках. Реестров недобросовестных контрагентов, как созданных Роспотребнадзором и ФАС, так и стихийно возникших в соцсетях и на тематических форумах, немало.

Но времени на их изучение, как правило, нет совсем.

Сравнивайте название, которое указано в ИНН с названием, указанным в свидетельстве. Два этих документа должны иметь одинаковое название. В том случае, если контрагентом предъявлено свидетельство ОГРН, в котором указано другое наименование, относительно названия, значащегося в ИНН, это значит, что с таким контрагентом нельзя вступать в деловые отношения – он неблагонадежен.

Внимание

Признаки неблагонадежности За много лет существования и работы в направлении проверки контрагентов, государственные контролирующие службы уже научились вычислять степень их благонадежности. Потому по вопросам проверки обращайтесь только к ним. Особое внимание необходимо уделять тем компаниям, по адресу которой уже зарегистрировано некоторое количество других компаний.

Если вы обнаружили тот факт, что у контрагента имеется большая задолженность перед бюджетом, то это тоже является признаком неблагонадежности.

Как проверить контрагента на благонадежность по инн

Возможно, нет необходимости готовить обоснования по каждому договору, особенно если очевидна связь между ее совершением и получением дохода, или если речь идет о малозначительных сделках.

Безусловно, важно обратить внимание на оформление первичных документов — наличие всех подписей, правильность оформления бумаг, дат, подтверждения реальности приемки ценностей, получения услуг.

Только выполнение всех перечисленных требований в комплексе позволит организации занять устойчивую позицию и во время переговоров с налоговым органом, и в ходе судебного разбирательства.


Если контрагент — мошенник Недобросовестность контрагента может проявиться не только в невыполнении им своих налоговых обязательств. Достаточно часто бывают ситуации, когда контрагент оказывается банальным мошенником. Предположим, на предприятие поступило выгодное коммерческое предложение.

Благонадежность контрагента

В июне 2006 г. ЗАО «Экс» произвело платеж в сумме 35 000 руб. ООО «Мирондо». Поставщик свои обязательства не выполнил, неоднократные попытки связаться с ним ни к чему не привели. В сентябре 2009 г. на конец квартала была произведена инвентаризация, подтвердившая истечение срока исковой давности.

Важно

Руководитель предприятия выпустил следующий приказ: Приказ N 75 от 30 сентября 2009 г. На основании данных инвентаризации дебиторской задолженности от 30 сентября 2009 г.

Приказываю Сумму дебиторской задолженности ООО «Мирондо» 35 000 руб., образовавшуюся 05.05.

2006 в связи с уплатой авансового платежа в счет планировавшейся поставки товаров, списать на прочие расходы предприятия в связи с истечением срока исковой давности.

Директор ЗАО «Экс» Аргузов В.Л.

—>

Федеральный закон о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей определяет, что сведения и документы о юридическом лице, в частности идентификационный номер налогоплательщика, код причины и дата постановки на учет юридического лица в налоговом органе, содержатся в ЕГРЮЛ.

Также в выписке из ЕГРЮЛ содержатся данные о налоговом органе, в котором контрагент состоит на учете.

Возникает вопрос, какую дополнительную информацию, свидетельствующую о благонадежности поставщика, можно получить из свидетельства о постановке на налоговый учет? Впрочем, и само свидетельство, и наличие записи в ЕГРЮЛ сами по себе значат немного.

Недобросовестный контрагент

В частности, именно к такому выводу пришел ВАС РФ в Определении от 01.10.2007 N 11319/07, оценив действия компании по подтверждению добросовестности своего контрагента по формальным признакам.

Более того, целесообразно требование о предоставлении контрагентами комплекта необходимых документов закрепить во внутреннем документе организации (положении о документообороте, положении о закупках и т.п.).

В этом случае подписание любого договора будет автоматически предваряться истребованием и получением необходимых сведений.

Даже само создание такого внутреннего документа будет свидетельствовать о наличии системы мер по установлению добросовестности контрагентов. Также нужно позаботиться и о подтверждении реальности сделок.

Если организация столкнулась с недобросовестным контрагентом

Во-первых, вами заинтересуется налоговая инспекция. Возможно, налоговая откажется признать нулевую ставку по какому-нибудь из налогов, которые вы платите. Также, данная служба может отказать вам в вычитании НДС. А это все вам грозит дополнительными расходами. Наряду с этим, вами может заинтересоваться таможенная служба.

Они могут арестовать на границе ваш груз.

Также банк, через который вы проводите все денежные средства, тоже может заподозрить что-то неладное и передать в государственные службы, курирующие движение денежных средств, сообщение о том, что вами были проведены подозрительные транзакции.

Если вы заключили договор не с отечественным, а с зарубежным партнером, то вами могут заинтересоваться еще и валютные службы. Они к вам приедут с проверкой. Будут проводить проверку вашей компании на предмет законности вашей финансовой деятельности.

Ведь в данном случае компания может заплатить аванс и не получить желаемого по контракту, а встать в реестр требований кредиторов уже потому, что не смогла увидеть факт несостоятельности контрагента перед заключением с ним договора и уплаты ему денежных средств.

В ряде сделок совместно с запросом отчетности стоит запросить гарантийное письмо об уплате всех налогов, предусмотренных законодательством для данного контрагента. 8. Проверить реальное наличие активов, офиса, складов и т.п.

Благонадежен ли ваш контрагент? это нужно знать до заключения сделки К этому признаку следует пристально присмотреться, особенно, если вы об этой задолженности не были проинформированы.

Если обнаружено, что главбух и директор – это одно лицо, то избегайте деловых отношений с такой компанией.Это очередной признак неблагонадежности.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/21/v-dannom-sluchae-kontragent-neblagonadezhnym/

Адвокат юридические консультации

Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный

Термин «ненадежность контрагента», не смотря на наличие существующих объективных и уже давно известных признаков ненадежности контрагентов, далеко не все контрагенты, обладающие этими признаки, могут оказаться ненадежными, и наоборот контрагент, не подпадающий под эти признаки в любой момент времени может стать ненадежным.

Важно понимать и то, что для предотвращения неблагоприятных моментов в будущем, необходимо вести еженедельный мониторинг контрагента на выявление признаков ненадежности, и даже выявляя это, полученная информация не всегда может свидетельствовать о надвигающихся проблемах, так как в условия современного рынка сегодня многие компании в тот или иной промежуток времени могут иметь трудности.

Если контрагент по каким-либо причинам не желает вам предоставить выписку, которая датирована более ранней датой относительно даты подписания самого договора, то это указывает на то, что такой контрагент неблагонадежен, поскольку информация в старой выписке может не соответствовать действительности. Актуальность выписки из ЕГРЮЛ, которую вам для проверки предоставил контрагент, можно дополнительно проверить на официальном сайте государственной службы, которая занимается ведением реестра.
Это сайт ФНС России. Информация на нем меняется еженедельно, однако, этого недостаточно, чтобы своевременно и вовремя предоставить актуальную информацию тем лицам, которые проводят проверку контрагентов на благонадежность. Потому информация, которая значится в реестре, может отличаться от той, которая значится в выписке.
Этот факт важно всегда помнить при проверке.

«213 самозанятых»: почему няни не спешат выходить из тени?

Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный

Как все мы помним, с начала 2017 года в России, в качестве одной из «революционных» мер легализации рынка труда, для самозанятых граждан, самостоятельно заявивших о себе налоговым органам, были введены двухлетние налоговые каникулы.

Изначально планировалось включить в данную программу большинство самозанятых России – количество таковых, нелегально трудящихся на черном и сером рынке труда, было оценено в 15-22 млн человек.

Однако с легкой руки Минфина, для начала решили ограничиться лишь тремя категориями – нянями, репетиторами и домработницами.

На что рассчитывали инициаторы такого ограничения – непонятно, но вполне закономерными стали итоги первого полугодия работы программы: в налоговых органах зарегистрировались лишь 213 человек… Впрочем, результаты очень даже нескромные, если учитывать, что за первые 3 месяца налоговых каникул регистрацию прошли лишь 40 человек, 13 из которых были иностранцами. Больше всего поразила столица – с населением в 12 млн человек, уведомления о себе направили 4 самозанятых: 1 репетитор, 1 няня и 2 домработника. Почему самозанятые не хотят выходить из тени?

Не дали результатов

На очередных парламентских слушаниях, прошедших 18 июля, глава Счетной палаты Татьяна Голикова сообщила, что за первое полугодие Федеральная налоговая служба получила лишь 213 уведомлений от граждан, возжелавших зарегистрировать себя в качестве самозанятых работников.

В контексте таких цифр, чиновница сделала весьма очевидный вывод – по ее мнению, действующий сегодня нормативы дают ощутимого результата.

Законодательные инициативы, направленные на добровольную регистрацию россиян, не желающих получать статус ИП, фактически не работают, а если и работают, то далеко не так, как ожидалось.

Вместе с этим, как сообщает «Коммерсант», Голикова отметила, что расходы государства на неработающее население, в частности, на финансирование Фонда ОМС, растут. Хотя ранее ожидалось, что данные расходы, в силу введения налоговых каникул, должны снизиться.

С другой стороны, каких результатов можно было ожидать от «тестовой версии» – министр труда Максим Топилин неоднократно называл разработанный правительством правовой механизм пробным, то есть призванным тестировать систему?! Правда, по субъективному мнению редакции Аналитического центра, для экспериментов были выбраны далеко не самые удачные категории самозанятых работников. Нам куда больше импонирует позиция Минэкономразвития, которое изначально настаивало на расширении освобождаемых от налогов видов деятельности. Или изначальном применении совершенно других, более массовых категорий, например, парикмахеров, специалистов по ремонту, сантехников.

Чтоб осуществлять учет самозанятых, налоговики даже планировали создать специальный реестр, однако необходимость в нем, очевидно, пока отпала. Кроме того, законом до сих пор нормативно не урегулировано понятие самозанятых.

В начале года в Минюсте уже попытались дать формулировку, назвав самозанятыми всех тех, кто получает систематический доход от личного трудового участия, оказывая услуги и выполняя работы, не требующие дополнительного привлечения рабочей силы. Итоговый правовой статус определили, однако конкретного закона никто так и не принял.

Откровенно говоря, учитывая условия, сформированные нормативно-правовым актом, устанавливающим налоговый пряник, странно, что вообще кто-то из нянь и репетиторов заявил о себе.

Так, освобожденные от налогов няни «освобождаются» также и от формирования прав на пенсию на этот период.

По окончании каникул, начиная с 2019 года, не предусмотрено каких-либо переходных положений – налоговое давление упадет на них тяжким грузом.

И это еще только начало, за оставшиеся полтора года налоговых каникул, «правила игры», очевидно, будут меняться, и совсем не обязательно, что это пойдет на пользу самозанятым.

Неопределенность условий

Большинство экспертов рынка едины во мнении – перечень категорий, которым предоставлен налоговый пряник, неоправданно узок.

Судить об этом позволяют данные статистики ФНС 2016 года, согласно которой домработницы оформили всего около 600 патентов, в то время как ремонтники и парикмахеры – около 15 тысяч. Странно не вносить их в тестовый список, согласитесь.

В целом же, по разным оценкам, число потенциально охватываемых видов деятельности самозанятых достигает 46 категорий. Определение льгот лишь для менее чем 5% из них, больше напоминает фикцию, чем реальное желание вывести людей из «тени».

По мнению экспертов «Опоры России», закон в нынешней редакции лишь создает больше ограничений – это инициированный Минфином уход от решения проблемы и игнорирование указаний президента.

Помимо слишком зауженной целевой аудитории, нормативная база создает определенную непредсказуемость условий, на которых гражданам приходится регистрироваться. Но уведомив о себе налоговые органы, не совсем понятно, чего ждать в 2019 году.

Какого-либо нормативного регулирования их деятельности до сих пор нет, и до сегодня этот вопрос активно никем не решался. Если новая законодательная база принята не будет, их будут воспринимать в качестве индивидуальных предпринимателей, что уже противоречит самому принципу самозанятости.

Дело в том, что их деятельность даже по формальным признакам не подходит под предпринимательство. К тому же регистрироваться в качестве ИП попросту никто не захочет – доходы самозанятых обычно достаточно низки, чтоб уплачивать сборы. Плюс, административная нагрузка, проверки и прочая бюрократия.

Одна надежда на то, что за будущее время соответствующие законы таки будут приняты. Иначе даже те, кто готовы решиться на регистрацию, предпочтут остаться в неформальном секторе.

Высказанные ранее опасения сегодня обрели весьма ощутимые очертания. Даже те, кому сегодня обещаны «налоговые пряники», не хотят покидать «тень». Самозанятые, как, впрочем, и все остальные предприниматели, крайне неохотно доверяют государству.

При всех «прелестях» предложенного им статуса, им в любом случае придется уплачивать полный НДФЛ, плюс страховые взносы, объем которых, исходя из существующего сегодня размера МРОТ, составляет 28 тыс. рублей в год.

И если правительственные идеи уравнять МРОТ и ПМ будут реализованы, то размер страховых взносов превысит 40 тыс. рублей.

Платите авансом

Но есть и альтернативные варианты развития событий в 2019 году. Например, провластные депутаты уже подготовили (но пока не подали) законопроект, которым определен порядок налогообложения самозанятых.

Дабы избавиться от неопределенности, предлагается внести в налоговое законодательство изменения, которые позволят таким льготным налогоплательщикам уплачивать налоги и страховые взносы авансовыми платежами. Что-то вроде патента – купил патент, заплатил страховые взносы, и спокойно работаешь на протяжении налогового периода.

Определение налоговых ставок предлагается передать в каждый регион – субъекты федерации должны будут самостоятельно принимать собственный закон и устанавливать размер платежей. Плюс, будет введен минимальный размер страховых платежей, который составит всего 5% от минимальной зарплаты (например, ИП приходится тратить на эти цели более 30% МРОТ).

В сравнении с условиями для ИП, самозанятые окажутся в куда более выгодном положении, если такой закон таки будет принят осенью. Но и эта конструкция неидеальна.

Возможность покупки патента – это, безусловно, огромный плюс для самозанятых. Патент следует рассматривать в качестве некой лицензии на легальное занятие определенным видом деятельности. Хочешь – работаешь, не хочешь – отдыхаешь. Патентная система отлично зарекомендовала себя при работе с мигрантами, легализация которых, посредством ее введения, была существенно упрощена.

Но авансовый платеж по отношению к страховым взносам – это что-то новенькое. Страховые платежи – это традиционные сборы, взимаемые с работодателей, исходя из объема фонда оплаты труда – дохода его работников. Если платить их авансом, самозанятые не будут наверняка знать, будет ли у них доход в будущем.

И если такового не будет, о каких взносах вообще может идти речь?

Работодатели никогда не платили страховые сборы авансом. Вероятно, такой подход к самозанятым законодатели хотят оправдать пониженной ставкой сборов, что все равно не выглядит справедливо.

Куда правильнее было бы утвердить конструкцию, по которой взносы платились бы по окончании налогового периода, когда было бы видно наличие или отсутствие дохода. В озвученном же виде это все напоминает формулу повторного налогообложения.

Деньги пусть и небольшие, но уплачивать их все равно придется. А учитывая непредсказуемость доходов самозанятых россиян, каждая копейка остается на счету. Так что даже такие условия вряд ли добавят няням и репетиторам оптимизма.

Он наверняка не появится до тех пор, пока в «тени» будет работать невыгодно. Так что в обозримом будущем массовой легализации, к сожалению, ждать не стоит.

Разместить резюме Добавить вакансию

Источник: https://careerist.ru/news/213-samozanyatyx-pochemu-nyani-ne-speshat-vyxodit-iz-teni.html

Сомнительные связи: как избежать налоговых санкций, если контрагент – однодневка – Бухучет

Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный

23.02.2017

Фирма-однодневка – это юридическое лицо, которое создано не для ведения реальной предпринимательской деятельности. Эта компания не обладает фактической самостоятельностью, не представляет отчетность в налоговые органы.

Вычислить такую фирму довольно просто:

  • по юридическому адресу компания отсутствует;
  • множественный учредитель;
  • отсутствует персонал;
  • фирма не имеет расходов по аренде помещения, транспорта;
  • налоговая отчетность отсутствует, либо нулевая или минимальна, при этом на расчётных счетах крупные денежные обороты.

Проверять хозяйственную деятельность фирмы-однодневки для налоговиков бессмысленно.

Поэтому часто налоговые инспекторы действуют от обратного: при проверке однодневки получают банковские выписки с её счетов и таким образом выходят на её контрагентов.

Далее налоговиками проводится анализ деятельности этих компаний по налоговой отчетности, бухгалтерскому балансу, размеру уставного капитала и прочему. По результатам анализа контрагента могут включить в план налоговых проверок.

Чем могут грозить «сомнительные» связи?

Сотрудничество с фиктивными организациями может обернуться для вашей компании большими неприятностями. Особенно уязвимы компании, имеющие крупный оборот наличных средств. Под прицел налоговиков попадают последние 3 года работы фирмы. Законодательством предусмотрены следующие меры ответственности за связь с однодневками:

  • Налоговая ответственность. При установлении факта налоговых нарушений фирму не только обязывают доплатить налоги, но и накладывают штрафные санкции в виде пеней и штрафов. Согласно ст. 72 НК РФ пени взыскиваются в бесспорном порядке. Налоговики также могут приостановить операции на банковском счете.
  • Административная ответственность. Суд может наказать представителей власти, ответственных лиц организации (руководителя, бухгалтера), индивидуального предпринимателя, сотрудничающих с фирмой-однодневкой, в том числе путем приостановления деятельности до 90 суток.
  • Уголовная ответственность. Уклонение от уплаты налогов влечет уголовную ответственность для руководителя организации, бухгалтера или другого лица, которое уполномочено подписывать налоговую отчетность.

Но не всё так печально. Ведь сначала налоговые органы должны доказать, что сделка с однодневкой была фиктивной, налоговая выгода была получена не обосновано или налогоплательщик не проявил должную осмотрительность. А если в налоговом законодательстве существуют неясности или возникают неустранимые сомнения, противоречия, то это трактуется в пользу налогоплательщика (пп. 7 ст. 3 НК РФ).

Какие аргументы предъявляют налоговые инспекторы

Наши специалисты проанализировали арбитражную практику и предлагают наиболее распространенные аргументы налоговиков и реальные примеры судебных решений. Условно доказательства, предъявляемые налоговой инспекцией, можно разделить на 3 группы.

Легко оспариваемые аргументы:

  • массовый адрес регистрации, т.е. по юридическому адресу контрагента зарегистрировано множество фирм;
  • юридический адрес контрагента является фиктивным, фактический адрес неизвестен;
  • фирма-контрагент не отчитывается в ИФНС либо сдаёт нулевую отчётность или отчётность с небольшими показателями;
  • контрагент не отразил в своей отчётности финансово-хозяйственные операции, по которым проверяемая компания заявила вычет по НДС;
  • на руководство контрагента заведено уголовное дело или оно объявлено в розыск;
  • контрагент уклоняется от проверки, не представляет документы.

Эти аргументы доказывают, что контрагент нарушает свои налоговые обязанности.

Однако сами по себе они не являются достаточным доказательством получения проверяемой компанией необоснованной налоговой выгоды.

Налоговикам еще необходимо доказать, что компания хорошо знала об этих нарушениях, то есть действовала без должной осмотрительности (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ №53 от 12.10.2006).

Пример 1:

В ООО “Нефтегазинвест“ проводилась выездная налоговая проверка, по результатам которой обществу были доначислены 5 663 161 руб. НДС, 132 632,2 руб. штраф и пени. ИФНС мотивировала свои требования тем, что контрагенты по различным сделкам:

  • не представляли документов по требованию налоговой инспекции для проведения встречной проверки;
  • представляли нулевые отчетности не уплачивали НДС в бюджет.

Общество предоставило договора, документы об оплате, накладные, акты и отчёты. Суд учёл, что условия, необходимые для возмещения НДС, были выполнены:

  • товар был принят на учёт;
  • товар был приобретён для перепродажи;
  • наличие счетов-фактур.

Источник: http://buhuchet.org/somnitelnye-svyazi-kak-izbezhat-nalogovyx-sankcij-esli-kontragent-odnodnevka/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.