+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как выдать командировочные для поездки за рубеж

Содержание

Как правильно оформляется командировка за границу?

Как выдать командировочные для поездки за рубеж

Как правильно оформляется командировка за границу? Для этого потребуются усилия и администрации компании, и отправляемого за рубеж сотрудника. Подробнее о процедуре оформления командировки читайте в нашем материале.

Оформляем загранкомандировку

Предварительный контроль и заблаговременные мероприятия

Какими инструкциями снабдить командированного сотрудника?

Итоги

Оформляем загранкомандировку

Процесс оформления загранкомандировки многоэтапный — администрации компании требуется предусмотреть важные аспекты предстоящей служебной поездки сотрудника, подкрепив каждый этап набором документов.

Этап 1: предварительный

На этом этапе оформляются бумаги, обязательные по нормам ТК РФ.

Первое, на что следует обратить внимание администрации компании при отправке сотрудника в загранкомандировку, — это законодательные ограничения. Нужно проверить, не входит ли потенциальный командировочный сотрудник в список лиц:

  • которых запрещено отправлять в служебные поездки (например, по ст. 259 ТК РФ предусмотрен запрет на такие действия в отношении беременных женщин);
  • отправка которых в служебные поездки возможна только с их письменного согласия (к примеру, по ст. 259 ТК РФ к таким лицам относятся женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет).

Если сотрудник попал в запретный список, придется искать другую кандидатуру для служебной поездки. Если же потенциальный командировочный входит в группу лиц из ограничительного списка, необходимо:

  • ознакомить его (под расписку) с существующим у него правом отказа от командировки;
  • получить письменное согласие или отказ.

Этап 2: основной

На этом этапе издается главный документ — приказ на командировку с указанием в нем информации о цели служебной поездки, месте и сроках.

Образец унифицированной формы приказа см. по ссылке.

Если внутренними правилами компании предусмотрено оформление иных командировочных бумаг (задания на командировку, командировочного удостоверения и т. д.), необходимо заполнить их перед отправкой сотрудника в служебную поездку.

Кроме приказа (если в компании он оформляется по унифицированной форме) и иных внутрифирменных документов рекомендуем оформить дополнительное распоряжение, в котором следует прописать нюансы подготовки к командировке, а именно:

  • обязать командируемого работника заблаговременно оформить загранпаспорт (если он у него отсутствует или просрочен) и иные необходимые для выезда из страны документы (визу, медицинскую страховку и др.);
  • указать финансистам на необходимость составления предварительной сметы расходов по загранкомандировке для определения размера аванса, выдаваемого сотруднику до начала поездки;
  • поручить сотрудникам кадровой службы или иным ответственным лицам компании провести прочие необходимые процедуры (по приобретению проездных билетов, бронированию гостиницы и т. д.).

Когда нужна медстраховка для загранкомандировки, читайте здесь.

Этап 3: контрольный

В распоряжении (о котором было рассказано выше) необходимо также прописать такой важный аспект, как необходимость проверки у командируемого сотрудника:

  • отсутствия задолженности, отраженной в информационной базе службы судебных приставов;
  • прививок (если для въезда в определенную страну их наличие обязательно).

Подробнее об этом расскажем далее.

Предварительный контроль и заблаговременные мероприятия

Чтобы не сорвалась запланированная служебная поездка, заранее проверьте, не включен ли ваш сотрудник в число должников на сайте ФССП (сервис «Узнайте о своих долгах»).

Сотрудник может быть ограничен в праве выезда за рубеж, если имеет:

  • неоплаченные счета по услугам ЖКХ;
  • штрафы;
  • судебные задолженности;
  • алименты;
  • налоги;
  • просроченные банковские займы или кредиты.

Решение о запрете выезда выносит судебный орган после того, как кредитор подал на должника в суд. Размер долга, ограничивающий загранпоездки, определен в п. 1 ст. 67 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ:

  • 10 000 руб. — если есть долги по алиментам, возмещению вреда здоровью и др.;
  • 30 000 руб. — при наличии задолженности по иным требованиям.

Учитывая, что информация о погашении долга появляется в информационном ресурсе ФССП в течение 3–7 дней после оплаты, планирующему командировку сотруднику важно заранее выявить и оплатить свои долги, иначе загранкомандировка сорвется.

Если служебная поездка планируется в далекую экзотическую страну (например, во Вьетнам, Шри-Ланку, африканские государства), важно позаботиться о защите жизни и здоровья отправляемого в загранкомандировку сотрудника. Речь идет об обязательных и рекомендованных прививках.

К примеру, без вакцинации от желтой лихорадки не пускают в страны, в которых зарегистрированы случаи данного инфекционного заболевания или есть комары — переносчики этого вируса. Перечень таких государств регулярно пересматривается ВОЗ.

Подтверждением вакцинации служит сертификат международного образца.

Для обеспечения достаточной иммунной защиты организма необходимо время, поэтому администрации компании, планирующей загранкомандировку, следует заранее организовать прививочное мероприятие (хотя бы за месяц до предполагаемой поездки).

Какими инструкциями снабдить командированного сотрудника?

До отправки сотрудника в загранкомандировку выдайте ему памятку с рекомендациями о том, как подтвердить те или иные «командировочные расходы». Мы подготовили для вас полезные подсказки:

Cкачать таблицу

Итоги

Отправляя сотрудника за границу по служебным делам, необходимо издать приказ с указанием цели и сроков командировки.

При необходимости оформляются: загранпаспорт (если его нет или он просрочен), виза (если она требуется для въезда в страну), обязательная медицинская страховка и иные документы.

Сотрудника желательно также снабдить инструкцией о том, какие документы ему надлежит привезти из поездки для обоснования командировочных расходов.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/kadrovye_dokumenty_i_obrazcy/kak_pravilno_oformlyaetsya_komandirovka_za_granicu/

Как выдать командировочные для поездки за рубеж – Сейчас.ру

Как выдать командировочные для поездки за рубеж

АГ «РАДА» /

Работнику, командированному заграницу, полагаются суточные и деньги наоплатупроживания. Если у фирмы недостаточно средств на валютном счете, длявыдачикомандировочных иностранные деньгинужно приобрести. Как отразить такиеоперациив учете, читайте в статье.

Л.С. Бочкова, эксперт АГ «РАДА»

Как определить размер суточных

Нормы выплаты суточных прикраткосрочных загранкомандировкахутверждены приказомМинфина от 12 ноября 2001г. № 92н. Они выплачиваются работнику закаждый денькомандировки, начиная со дняпересечения границы России. Если за времякомандировкиработник посещает несколькостран, то нормы каждой страны применяютсясо днявъезда в страну. Этот день отмечаетсяспециальным штампом в паспорте работника.

После возвращения в Россию, со дняпересечения ее границы,командировочныерассчитываются по нормам,применяемым в России. Напомним, что онидолжны бытьне меньше 100 рублей в день –нормы, установленной для бюджетныхорганизаций.На это указано в статье 168Трудового кодекса. В то же времямаксимальный размерсуточных не ограничен.

Однако налог на прибыль уменьшаюттолько суточные в пределах норм,утвержденныхпостановлением Правительстваот 8 февраля 2002 г. № 93. В то же время налогнадоходы физлиц не нужно удерживать ссуточных, не превышающих «норм,установленныхв соответствии с действующимзаконодательством». На это указано в пункте3статьи 217 Налогового кодекса.

Возникаетвопрос: что понимать под «действующимзаконодательством»? Недавнона негоответили налоговики. Они разъяснили, чтотаковым является Трудовойкодекс (письмоУМНС по г. Москве от 31 июля 2003 г. № 27-08н/42413). Аон разрешаетфирме самой определять нормы(статья 168 кодекса).

Таким образом, налогна доходы физлиц не нужно удерживать совсей суммы суточных,которую фирмавыплачивает командированному поустановленным на предприятиинормам. Приэтом их размер не имеет значения.

Пример

ООО «Вектор»направило своего работника Самохвалова В.В.в краткосрочную командировкув Германию иФранцию. Срок командировки – с 17 по 25 ноября2003 года.

Работник прибыл в Германию 17ноября. В Германии он пробыл с 17 по 20ноября,то есть 4 дня. Затем он поехал воФранцию и прибыл в эту страну 21 ноября.ВоФранции Самохвалов пробыл с 21 по 24 ноября,то есть тоже 4 дня. В Россиюсотрудниквернулся 25 ноября.

Размер суточных вГермании – 58 USD, во Франции – 62 USD, в России –100 руб.

Сумма командировочных составит:

58 USD х 4 дня + 62 USD х 4 дня + 100 руб. х 1 день.

Таким образом, Самохвалову передкомандировкой нужно выдать 480 USD и 100руб.

– конец примера –

Каккупить валюту

Порядок покупки и выдачивалюты для оплаты командировокрегулируется положениемЦентробанка от 25июня 1997 г. № 62 (далее – Положение № 62).

Покупать валюту для оплатыкомандировочных можно без ограничений. Ноделатьэто можно только в безналичномпорядке. Покупка наличной иностраннойвалютыдля оплаты командировочных расходовзапрещена.

Для покупки валюты в банкнужно подать специальную платежку. Вназначенииплатежа обязательно укажите: «накомандировочные расходы». Обратитевнимание:использовать валюту на другиецели нельзя. Купленная валюта зачисляетсянаспециальный транзитный валютный счет.

Пример

Для оплатыкомандировочных расходов ЗАО «Мир» купилиностранную валюту насумму 500 USD. Для этогоон перечислил банку 16 100 руб.

Официальный курс Центробанка на датупокупки валюты составил 30 руб./USD.Банкприобрел валюту по курсу 30,2 руб./USD.

Таким образом, фирма заплатила:

500 USDх 30,2 рубля = 15 100 руб.

Разница междукурсом покупки валюты и курсом Центробанкасоставила:

15 100 руб. – 500 USD х 30 руб. = 100руб.

Комиссия банка за приобретениевалюты составила 1000 руб.

В учетебухгалтер «Мира» сделал следующие записи:

Дебет 57 Кредит 51

– 16 100 руб.– перечислены денежные средства наприобретение иностраннойвалюты;

Дебет 52-1 Кредит 57

– 15 000руб. (500 USD х 30 руб.) – зачислена наспециальный транзитный валютныйсчетприобретенная валюта;

Дебет 91-2Кредит 57

– 1000 руб. – отраженакомиссия банка за покупку валюты;

Дебет 91-2 Кредит 57

– 100 руб.– отражен убыток от превышения курсапокупки валюты над курсомЦентробанка.

– конец примера –

Обратитевнимание: комиссия банка и отрицательнаяразница между курсом покупкивалюты икурсом Центробанка уменьшают налог наприбыль. Такие затраты включаютсяв составвнереализационных расходов. Это следует изподпунктов 6 и 15 пункта1 статьи 265 Налоговогокодекса.

Как снять валюту

Какоформить приказы

Для того чтобыснять валюту со счета, фирма должнасоставить два приказа:о направлениисотрудника в командировку и о нормесуточных.

Для приказа о направлениисотрудника в командировку предусмотренаспециальнаяформа (№ Т-9 или Т-9а). Она есть впостановлении Госкомстата от 6 апреля 2001г.№ 26.

Приказ о норме суточных можносоставить так:

ООО «Вектор»ПРИКАЗот 14 января 2003 г.№ 3/03Об установлении нормы суточныхПриказываю:Установить на 2003 годразмер суточных для загранкомандировок вследующихразмерах:– для командировокв Австрию – 62 USD в день;– длякомандировок во Францию – 62 USD в день;–для командировок в Германию – 58 USD в день;– для командировок в Великобританию –67 USD в день.Генеральный директор ООО«Вектор» Мурашко / А.А. Мурашко /

Как оформить заявку

Наосновании этих двух приказов фирмазаполняет специальную заявку наснятиевалюты. Ее форма и порядок заполненияприведены в Положении № 62.

В банк нужнопредставить оригинал заявки и ее копию.Копию банк вернет сосвоей отметкой ополучении. После этого валюту можноснимать. Однако выдадутее фирме не раньше,чем за 10 рабочих дней до даты отъезда.

Если командировка откладывается, фирмадолжна представить в банк новую заявку.Вней нужно указать сумму наличнойиностранной валюты, полученную фирмойранеена основании предыдущей заявки.

Кроме этого, в новой заявке указывается:

– дата и номер предыдущей заявки;

–дата и номер нового приказа о командировке;

– новая дата представления в банкотчета об израсходованной вкомандировкевалюте.

При этомпредставлять отчет по предыдущей заявке ненадо.

Обратите внимание: такой жепорядок оформления и представления заявкиприменяетсяи в случае продления срокакомандировки. В новой заявке указываютсядата иномер приказа о продлении срокаслужебной командировки. На это указано вписьмеЦентробанка от 11 марта 2003 г. № 22.

Вслучае переноса фирмой сроков командировкипосле представления в банк заявки,но довыдачи банком валюты фирма также оформляетновую заявку. Валюту она получитуже на ееосновании.

Пример

ЗАО «Мир» направляет своегосотрудника Горбункова С.С. взагранкомандировкуна 8 дней. Работникуезжает 14 ноября 2003 года.

Бухгалтер«Мира» рассчитал, что Горбункову надовыплатить 1200 USD .

Заявка была заполненатак:

ЗАО«Мир»Код ОКПО55263650АКБ «Коммерческий»
Код СОАТО45286590000
ЗАЯВКА № 5 от 10 ноября 2003 г
Код операции1
Заполняется клиентом
№ п/пФ.И.О. командируемого лицаНаименование, серия иномер документа,удостоверяющего личностьКомандируемого лица, резидент(нерезидент),номер счета, реквизиты банка –нерезидентаДата и номер приказаДата убытия Командируемоголицав служебную командировку за пределы РФ,срок командированияСтрана командированияСредства виностранной валюте,дорожные чеки
код валюты (суказанием кода ценности)Сумма
12345678
1Горбунков Семен СеменовичПаспорт РФ, серия 45 01номер123 342, резидент10 ноября 2003 г., № 1114 ноября 2003 г., 8 днейСША840 Н1200

– конецпримера–

Что такое справка поформе № 0406007

Вместе с валютой банквыдаст справку по форме № 0406007 на имякаждого работника,направляемого вкомандировку либо на имя старшего группы.

Обратите внимание на строку 7 справки. Вэтой строке банк обязательно долженсделатьзапись «Получено на командировочныерасходы». Без такой записисправкасчитается недействительной и вашсотрудник не сможет вывезти валюту заграницу.

До отъезда сотрудниковполученные справки хранятся в кассе. Для ихучета фирмадолжна вести специальный журналпо форме, приведенной в приложении № 3 кПоложению№ 62. Это связано с тем, что справкиявляются бланками строгой отчетности.

Таким образом, перед отъездом вкомандировку ваш работник должен получить:

– деньги на командировочные расходы;

– справку № 0406007.

Как отразитьпоступление денег в кассу

Вбухгалтерском учете зачисление денег вкассу и их выдача командируемымотражаетсятак:

Дебет 006

–получена справка;

Дебет 50 субсчет«Валютная касса» Кредит 52

– деньгиприняты в кассу;

Дебет 71 Кредит 50субсчет «Валютная касса»

– деньгивыданы из кассы на командировочные расходы;

Кредит 006

– выдана справка.

Если ваш работник в командировкупоехать не смог, валюту и справку №0406007придется вернуть в банк. Сделать этонадо в течение пяти рабочих дней содняпредполагаемого отъезда.

В учете приэтом делаются записи:

Дебет 52Кредит 50 субсчет «Валютная касса»

– валюта возвращена в банк;

Кредит 006

– возвращенасправка.

Как вывезти деньги за границу

Порядок вывоза валюты за границурегулируется Федеральным законом от 9октября1992 г. № 3615-1 «О валютномрегулировании и валютном контроле».

Вывозить валюту за рубеж на оплатукомандировочных расходов можно влюбомразмере. А вот сумма собственныхденег, которые берет с собойкомандируемый,ограничена. При этомдействуют такие правила:

– еслиработник вывозит менее трех тысяч долларовСША, декларировать эти деньгине нужно;

– сумму от 3 до 10 тысяч долларов США надоотразить в декларации. При этомпредъявлятьтаможенникам справки о том, откуда у вастакие деньги, не надо;

– вывезти больше10 тысяч долларов США можно только в томслучае, если доэтого работник ввез валюту вРоссию. При этом размер вывозимой валютыувеличитсяна сумму ввезенных ранее денег.Для подтверждения этой суммы таможенникамнужнопредъявить декларацию, которуюсотрудник заполнял при въезде в Россию.

Обратите внимание: в любом случаесправку № 0406007 лучше иметь с собой. Этонужнодля того, чтобы доказать таможенникам,какие деньги ваши, а какие служебные.

Пример

ООО «Сигма» выдалокомандировочные своему работнику ГуськовуС.А. на сумму2000 USD и справку на эту сумму.Кроме того, Гуськов взял с собой такуюжесумму личных денег. Таким образом, общаясумма вывозимых наличных денег составила4000USD.

Однако заполнять декларациюГуськову не надо. Это связано с тем, чтособственныхденег у работника только 2000 USD.На таможенном контроле ему надо толькопредъявитьсправку из банка.

– конецпримера –

Как отчитаться передбанком

После того, как сотрудниквернется из командировки, он долженсоставить авансовыйотчет и вернутьоставшиеся деньги. Для этого ему дается 10календарных дней.

К отчетуприкладываются все документы, связанные споездкой:

– билеты;

– копиюзагранпаспорта;

– счета за проживание ит. д.

Обратите внимание: документы,написанные на иностранном языке, надоперевести.Перевод прикладывается кавансовому отчету.

Неизрасходованнуювалюту командированный должен вернуть вкассу. Эти деньгинадо сдать в банк в течение10 рабочих дней после их поступления в кассу.Послеэтого банк ее продаст.

Вместе свалютой в банк нужно принести:

– дваэкземпляра (оригинал и копию) отчета обизрасходованной валюте. Приэтом оригиналостанется в банке, а копию вернут фирме сотметкой банка. Формаи порядок заполненияотчета приведены в приложении № 5 кПоложению № 62;

– справку № 0406007, которуювам выдавал банк.

Если фирма этого несделает, ее оштрафуют. Самой организациипридется заплатитьот 40 до 50 тысяч рублей, аее руководителю или главному бухгалтеру –от 5до 10 тысяч рублей. Такие штрафыустановлены пунктом 4 статьи 15.25 Кодексаобадминистративных правонарушениях.

Обратите внимание: если работникистратит за границей больше, чем емувыдаликомандировочных, фирма должнавозместить ему эту разницу. Для этого ейтакженужно представить в банк отчет. На егоосновании банк оформит еще одну справкупоформе № 0406007.

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/42202

Как правильно оформить командировку за границу – Бесплатная Юридическая Помощь

Как выдать командировочные для поездки за рубеж

Многие компании сталкиваются с необходимостью направления сотрудников в другой город или страну с целью решения рабочих вопросов.

Целями поездки может быть обсуждение или подписание контракта, посещение семинара или тренинга, поиск новых партнеров и прочее.

Если обратиться к официальным терминам, то служебная командировка представляет собой поездку работника, инициированную руководством организации, с целью необходимости выполнения служебного поручения за пределами места постоянной работы.

Командировка за границу отличается более сложной процедурой документального сопровождения. В связи с этим у большинства работников возникает множество вопросов по поводу правильного оформления командировки за границу.

Процесс отправки работника за рубеж состоит из следующих этапов:

• Определение суммы выплаты командированному сотруднику;• Расчет выплат, включаемых в расчет среднего заработка за все дни служебной поездки;• Расчет суточных;• Подготовка и оформление всех необходимых документов;

• Оплата страховых взносов и НДФЛ с суточных, а также стоимости проживания и проезда.

К расходам, необходимым для сопровождения служебной поездки за границу, относятся:

• Расходы по проезду на место и обратно;• Расходы по найму жилого помещения (отельного номера или квартиры);• Суточные расходы (связанные с проживанием);

• Прочие расходы, произведенные с ведома работодателя.

Оформление командировки за границу. С чего начать?

Начало оформления всей необходимой документации для выезда за границу начинается с официального приглашения иностранного партнера.

Этим партнером может быть не только отдельная фирма или компания, но и университет, институт, фонд и даже организационный комитет конференции. В таком специальном приглашении должны в обязательном порядке указываться сроки служебной поездки и финансовые условия.

Стоит отметить, что к последним относится оплата проживания и проезда, возмещение медицинской страховки, а также внесение организационного взноса.

Сотруднику, командируемому за границу по приглашению зарубежного партнера, необходимо оформить служебную записку. Служебная записка относится к документам установленного образца и оформляется на имя директора компании.

Помимо этого, командированному работнику необходимо согласовать все финансовые условия командировки в плановом отделе с последующим предоставлением отчетных документов в отдел международных связей.

Параллельно необходимо оформить командировочное задание установленного образца, прикрепив к нему переведенные на русский язык копии приглашения.

Как оформить командировку за границу: необходимые документы

Почти каждый год меняются требования к правильному оформлению служебных поездок, в том числе и зарубежных. Для составления командировки в 2014 году, необходимо ознакомиться со следующим перечнем документов:

Важно заметить, что командировочное удостоверение не выдается в том случае, если работник отправляется в служебную поездку в страну, пересечение границ которых нуждается в особой пометке в паспорте.

Если же служебная поездка осуществляется в страны СНГ, то оформление командировочного удостоверения является обязательным. Во время служебной поездки за рубеж необходимо сделать в специальном журнале запись о днях нахождения сотрудника в командировке.

А именно обозначить цифровым кодом «06» или буквенным кодом «К» в табеле учета рабочего времени.

Не менее сложной задачей является документальное оформление результатов заграничной командировки. Так, по возвращении из служебной поездки сотрудник обязан в течение трех рабочих дней предоставить следующие документы:

• Отчет о выполненном служебном задании, составленный по форме N Т-10а, раздел 12;
• Авансовый отчет о сумме, потраченной во время отъезда, составленный по форме N АО-1.

При этом к авансовому отчету в обязательном порядке необходимо прикрепить:

• Документы, подтверждающие расходы (проездные документы, квитанции, посадочный талон, кассовые и товарные чеки, БСО);• Командировочное удостоверение с проставленными отметками о прибытии и выбытии из места командировки;

• Копии страниц загранпаспорта с наличием отметок о пересечении границ.

Также необходимым условием отчетности для командируемых сотрудников является предоставление трех экземпляров «Отчета о результатах поездки» в отдел международных связей.

Командировка за рубеж и связанные с ней расходы

Кроме основных расходов, связанных с зарубежной командировкой, компания может возместить сотруднику и множество других затрат. К таким расходам относятся:

• Расходы, связанные с оформлением медицинской страховки (без этого документа иностранцы не допускаются в ряд стран);• Расходы на проведение телефонных переговоров;• Расходы, связанные с обменом чеков на наличную валюту в банковских учреждениях;• Расходы по перевозке багажа (но только весом до 30-ти килограмм);

• Расходы, связанные с оформлением заграничного паспорта и визы.

Со дня пересечения границы РФ, суточные насчитываются согласно установленной норме выплаты в той стране, в которой находится сотрудник. Со дня пересечения работником государственной границы суточные будут уже рассчитываться согласно норме, установленной в пределах нашего государства.

Скачать образец бесплатно:

Бланк командировочного удостоверения, составленного по форме N Т-10 Бланк приказа о направлении в командировку по форме Т-9 Бланк служебного задания по форме -Т-10а Образец заполнения командировочного удостоверения по форме Т-10 Образец заполнения приказа о направлении в командироку по форме Т-9 Образец заполнения служебного задания по форме Т-10а

Источник: http://besplatniy-urist.ru/blanks/komandirovochnie/kak-pravilno-oformit-komandirovku-za-granicu.html

Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

Как выдать командировочные для поездки за рубеж

Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом.

Поэтому руководству компании приходится либо ехать самим, либо отправлять определенных должностных лиц в служебные поездки за границу.

При этом нужно помнить суточные при загранкомандировках в 2021 году – нормы и учет имеют некоторые отличия от поездок внутри страны.

Основные изменения в 2021-2021 годах

Основные изменения, произошедшие в сфере регулирования заграничных командировок, связаны с передачей административного контроля над исчисляемыми взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам.

В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.

Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.

Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ.

Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д. Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам.

Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС. Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2021 году не ожидается.

Законодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки. Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями.

Также можно учитывать имеющий опыт по произведенным расходам в командировках в определенные страны, который есть либо у самого предприятия, либо у его партнеров.

Для утверждения размера суточных хозяйствующий субъект закрепляет определенный размер в своем внутреннем положении, например, в Положении о командировках.

Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2021 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС.

Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки. Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.

Правительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства. Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов.

Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день.

Рассмотрим основные направления командировок за рубеж:

Иностранное государство — место командировкиРазмер суточных, выраженный в долларах США
Великобритания69
Германия65
Китай67
Турция64
США72

Внимание! Кроме этого, этот акт устанавливает и надбавки к нормам для определенных категорий работников, направляемых в иностранные поездки. Коммерческие компании могут использовать нормы данного Постановления, или применять разработанные на его основе свои нормативы.

Скачать нормы суточных при заграничных командировках (Приложение №1) в формате Word.

Скачать размеры надбавок к зарубежной поездке (Приложение №2) в формате Wod.

Особенности заграничной командировки

Оформление загранпоездки похоже на оформление обычной служебной командировки, но имеет ряд особенностей. Рассмотрим их подробнее.

В какой валюте выдавать командировочные

Отвечая на этот вопрос бухгалтерия компании должна прежде всего определить количество дней командировки, когда работник будет находиться на территории России, а когда в иностранном государстве.

Нормы права определяют, что суточные, когда работник еще находится на территории России следует выплачивать в рублях. Например, время пока он добирается до аэропорта и т. д.

Дни же, приходящиеся на территорию иностранного государства надо оплачивать работнику в иностранной валюте. При этом возникает ситуация, когда в один день сотрудник фирмы был и в России и за рубежом.

Здесь действует правило, согласно которому дни отправления из страны подлежат оплате в иностранной валюте, а дни прибытия в Россию – в российской валюте (рублях).

Внимание! Субъекту бизнеса дано право в своем локальном акте определять иной порядок выдачи суточных сотруднику, отправляющемуся в командировку.

Организация имеет право не выдавать работнику подотчетные средства в валюте, а передать рублевый эквивалент. При этом он должен будет по прибытии в страну назначения приобрести самостоятельно валюту на эту сумму.

Подтверждающим документов в этом случае будет справка из банка, в которой будет указываться курс и дата приобретения.

При расходовании данной валюты работник должен получать оправдательные документы. Они принимаются к учету по курсу на дату, в которую был составлен бланк.

бухпроффи

Важно! Суточные по поездке учитываются по курсу, который был установлен банком на дату сдачи авансового отчета по командировке.

Часть поездки по России, а часть за границей

Оформление такого рода командировки не должно представлять сложностей.

Поездку необходимо разделить на три отрезка — время поездки по России, время поездки по другому государству, день возвращения в Россию и поездка на свое предприятие.

На всю командировку выписывается единый пакет документов. Если для поездки оформляется служебное задание, то в нем подробно указываются задачи на каждый отрезок поездки.

Внимание! При расчете суточных используются стандартные правила. Дни нахождения на территории страны рассчитываются по внутренним нормам. После этого дни нахождения в иностранном государстве, включая день прохождения паспортного контроля — по нормам страны назначения.

После этого будет еще один отрезок, как минимум состоящий из одного дня — это возвращение из страны и, возможно, путь по России в свою организацию. Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок.

Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день

В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

По закону такое не запрещается. Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. В результате, есть два способа.

При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т. д.

Суточные работодатель также обязан выплатить в полной мере по всем дням поездок, включая дни нахождения в дороге. В таком случае день, в который обе поездки будут пересекаться, должен быть оплачен в двойной мере, поскольку он является и днем завершения первой поездки, и днем начала второй.

Второй способ — объединить поездки. Если сразу известно, что предстоит ехать в новую поездку, необходимо сразу оформить документы на продление поездки. Нужно помнить, что по закону длительность служебной командировки не ограничивается, и этот момент полностью отдан на усмотрение организации.

Все время поездки нужно разбить на отрезки исходя из нахождения в разных странах, и для каждого из них рассчитать суточные на основании принятой для этой страны нормы.

Дата прибытия считается по билету или по таможенному контролю

В постановлении №749 прямо указан ответ на этот вопрос — даты пересечения границ государств устанавливаются по штампу на постах таможенного контроля.

Это правило используется при определении размера суточных, поскольку день выезда из России считается как день нахождения за границей, а день въезда — как день на территории России.

День прилета может отличаться от дня, проставленного в паспорте. К примеру, самолет сел в аэропорту иностранного государства до 24-00, но таможенный контроль работник прошел уже в новых сутках, т. е. после 24-00. В связи с этим день фактического прилета ему будет считаться как день в России, а день прохождения таможни — уже как день заграничной командировки.

Однако из данного правила существует исключение. При передвижениях между странами Таможенного союза штампы в паспортах не ставятся. В этой ситуации дни пересечения границы будут определяться по отметкам в командировочном удостоверении, а при его отсутствии — по проездным документам.

Внимание! Правила при этом действуют те же — день отлета либо прибытия считаются как зарубежная командировка, а день вылета либо выбытия — как командировка внутри России.

В отличие от российских поездок, при командировках за границу учет операций необходимо вести как в рублях, так и в валюте принимающей стороны, с учетом возникающих колебаний курса.

Д71 — К50/2 — выданы суточные из валютной кассы

Д71 — К50/1 — выданы суточные в рублях (для периода нахождения в России либо для самостоятельного приобретения валюты)

Д 20, 23, 25, 26, 44 — К71 — принят к учету авансовый отчет. Суточные в рублях списываются напрямую, в валюте — с пересчетом по курсу принятия отчета.

Д91 — К71 — списывается на расходы отрицательная курсовая разница по валюте

Д50 — К71 — возвращен в кассу остаток аванса

Д71 — К50 — выдан перерасход по командировочным суммам

Д70 — К68 — начислен НДФЛ на превышение норм суточных

Для целей налогообложения установлен лимит суточные при загранпоездках — 2500 рублей. При выдаче средств в пределах этой суммы, они не подлежат обложению налогами и не включаются в декларации и отчеты.

Однако, если размер суточных был больше, то на сумму превышения начисляется налог. Это происходит в завершающий день месяца, в котором был принят отчет к учету. Полученный размер налога удерживается из зарплаты. Кроме этого, данную сумму нужно будет показать в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Внимание! В связи с переходом управления взносами в налоговую, размер превышений дополнительно нужно будет обложить всеми типами платежей в соцфонды, кроме травматизма. Это выполняется в завершающий день месяца, в котором был сдан отчет, путем включения превышающей суммы в базу для расчета.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/sutochnye-pri-zagrankomandirovkah.html

Суточные при командировках в 2021 году: размеры выплат, изменения — статья

Как выдать командировочные для поездки за рубеж

За дни нахождения в командировке работнику выплачивается средний заработок и суточные за каждый календарный день командировки. В этой статье Юлия Бусыгина, ведущая вебинара про оформление командировок в 2021 году, комментирует выплату суточных по командировкам и ситуацию по отмене суточных в 2021 году.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Суточные в 2021 году

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства. В 2021 году суточные при командировках сотрудникам сохранены. 

Ситуацию комментирует Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы:

«Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные.

Соответственно, с 1 января 2021 года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные.

Обращаю внимание, что размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках. Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст.

217 НК РФ). В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ».

Рекомендуем вебинар про оформление командировок: документальное оформление и оплата командировки; средний заработок при командировке; командировка в выходной, однодневная командировка; суточные при командировках.

Порядок выплаты суточных работникам

Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке.

Выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути, также оплачиваются (п. 11 Положения о командировках).

Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье оплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются (но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам). Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день,
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс под отчет 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные 1 день по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных в 2021 году по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например, в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2500 рублей — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят размер суточных 700 и 2500 рублей, чтобы заодно не удерживать с этих сумм НДФЛ.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2500 рублей и ни рублем больше или меньше.

Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4000 рублей за каждый день командировки по России, но тогда с 3300 рублей придется удержать НДФЛ (4000 руб. – 700 руб. = 3300 руб.)

По общему правилу размеры суточных, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 рублей — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 рублей — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2500 руб.). Так сколько платить суточных? — решайте для своей организации самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Эксперт Юлия Бусыгина комментирует, как определить количество дней, за которые надо выплатить суточные: «Если сотрудник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Такую записку работник должен представить, как вернется из командировки, вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист (например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта).

В иных случаях определяйте количество дней, за которые надо выплатить суточные, по проездным документам».

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите те, которые установлены во внутренних документах компании.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Однодневная командировка: суточные-2021

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку, как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например, на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам в 2021 году:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах вашей компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с однодневной командировкой (например, расходовна питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2500 руб. при однодневной командировке за границу (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Белоруссию и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным по России, ни по суточным за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающие документы по суточным не существуют. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://school.kontur.ru/publications/232

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.