+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как учитывать топливные карты в бухгалтерском учете и оприходовать бензин по ним?

Содержание

Как проводить сервисные услуги по заправке гсм

Как учитывать топливные карты в бухгалтерском учете и оприходовать бензин по ним?

Учет топливных карт Консультации Бухучет и налоги Бухгалтерский учет Учет топливных карт В АС-АУДИТ обратился представитель компании, приобретающей для производственных нужд топливные карты.

Вопрос:Как учитывать топливные карты в бухгалтерском учете и оприходовать бензин по ним? Ответ:Суть операций сводится к следующему: организация приобретает топливную карту, по ней расплачивается за топливо на АЗС в течение месяца единовременными платежами.

Инфор-мация о количестве приобретенного топлива отражается на карте. Расходы на топливо включа-ются в состав расходов организации.Для удобства используем числовой пример.Пример. Организация перечислила поставщику предоплату за 1000 л бензина по цене 11,8 руб. за 1 л (в том числе НДС 1,8 руб.

), отпускаемого по топливной карте. Отдельно была опла-чена поставщику стоимость топливной карты в сумме 118 руб., в том числе НДС 18 руб.

Бухгалтерский учет по приобретению гсм

Объяснять покупателям ясным и исчерпывающим образом о рекламных акциях, проводимых на АЗС с применением розыгрышей и выдачей призов. 6. Не говорить покупателю «Я не знаю», «Это не мое дело» или «Посмотрите сами, там все написано».

Не показывать своё личное отношение к покупателю. Каждый покупатель должен быть обслужен вежливо, независимо от национальности, цвета кожи, пола, возраста и платежеспособности. 7.

Не употреблять алкогольных напитков, не находиться в состоянии алкогольного (наркотического) опьянения или похмелья.

8. Важно Не использовать в разговорах с клиентами ненормативной лексики, ругательских, грубых выражений, повышенных тонов. Не критиковать или винить других работников АЗС или предприятия во время обслуживания клиентов.
9. Не нарушать установленные ограничения по торговле отдельными товарами (продавать табачные и алкогольные изделия детям). 10.

Самые ожидаемые услуги на азс

Примечание: для принятия НДС к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ должны выпол-нятся следующие условия• Товары (работы, услуги) приобретались для производства товаров (работ, услуг) реали-зация которых признается объектом налогообложения НДС• Наличие счета-фактуры• Оприходование приобретенных товаров (работ, услуг)• Фактическая оплата приобретенных товаров (работ, услуг) Отражена выдача топливной карты под отчет водителюД71 К50-3 Сумма, руб. 100 Оприходован бензин, заправленный в бак автомобиля по топливной карте на основании отчета и иных документов, выданных электронным терминаломД10-3 К71 Сумма, руб. 9900 (990 х (11,8 — 1,8)) Отражена сумма НДС по оприходованному бензинуД19 К71 Сумма, руб. 1782 (990 х 1,8) Зачтен ранее выданный аванс (предоплата)Д 60-1 Субсч. «Расчеты с поставщиками» К 60-2 Субсч.

Учет топливных карт – как работать с гсм проще

Для этого работники АЗС должны проверять сроки годности товаров и сохранность упаковки и незамедлительно снимать с прилавков просроченные товары, товары с недостатками или товары с повреждениями (ежедневно должен вестись учет товаров, срок реализации которых менее 5-ти дней, и еженедельно – по товарам, срок годности которых истекает в течение 15-ти дней). Работники АЗС, до подачи в торговый зал упакованных блоками штучных товаров, должны произвести их предпродажную подготовку, которая включает: распаковку (освобождение от транспортной тары), рассортировку и осмотр товара.
А также проверку: качества товара и целостности упаковки (по внешним признакам), функционирования аэрозольной упаковки, наличия необходимой информации о товаре, его изготовителе (поставщике), инструкций по применению товаров.

Форма 2

Первое – им не нравится сервис. Второе – они не чувствуют себя в безопасности. Только поэтому водители, порой рискуя здоровьем, проезжают огромные расстояния без сна и отдыха.

Современные автозаправочные станции давно уже стали включать в себя целый комплекс услуг, качество которых неизменно растет. Какие еще потребности клиента будут удовлетворять заправки, сейчас сказать сложно. Но с уверенностью можно отметить, что фантазии здесь нет предела.

Например, на одном из канадских шоссе работает станция, к которой примыкает маленький зоопарк. Водители с детьми стараются заправляться именно здесь.

Основные правила обслуживания азс

Изменения и дополнения к настоящему контракту, оформляются дополнительными соглашениями и будут действительны только в том случае, если они совершены в письменной форме за подписью обеих сторон. 9.4.

В случае изменении реквизитов стороны обязаны уведомить друг друга в письменной форме заказными отправлениями в течение десяти дней со дня изменения.
9.5.

В случаях, не предусмотренных настоящим контрактом, стороны обязуются руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации. 10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН «Заказчик»: Муниципальное учреждение «Культура» Юридический адрес: микрорайон 2, дом 91, г.

Урай, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, Почтовый адрес: микрорайон 2, дом 59, г. Урай, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра ОФК Урай (Комитет по финансам МУ «Культура», л/с № ) / Р/с в РКЦ г.

Переходим на покупку гсм по топливным картам

Предпродажная подготовка технических изделий включает при необходимости, также удаление заводской смазки, проверку комплектности, сборку и наладку.

торговых залов торговых залов, подсобных помещений должно отвечать техническим, санитарным, противопожарным и другим требованиям, установленным нормативными актами.
Внимание Облицовка и окрашенные места не должны иметь повреждений, ржавчины, загрязнений.

Товары, предлагаемые к продажам, а также сопровождающие их наглядные рекламные проспекты должны быть выставлены на полках (прилавках) согласно установленной для каждой АЗС выкладке (планограмме).
Наиболее потребляемые товары должны быть размещены на полках на уровне глаз покупателя.

Тяжелые и крупногабаритные товары должны выставляться на нижних полках.
Выкладка товаров должна способствовать созданию комфортных условий для совершения покупок.

Гсм приобретены посредством топливных карт

Причем данное общедоступное место должно быть чистым! За это все готовы платить деньги. Но отметили, что в 50% случаев состояние туалета (даже за плату) далеко от идеального, а очередь туда всегда велика.

Заправщик — Если заправщика нет, я еду к другой АЗС, — говорит автомобилист Евгения из Москвы. – Ну не могу я с пистолетом хорошо обращаться. 80% женщин-водителей поставили эту услугу в разряд главных. Именно поэтому все большие АЗС имеют такого важного человека в своем штате.

Кафе Почти все опрошенные отметили, что наличие кафе на АЗС благотворно влияет на его внешнее и внутреннее состояние. А возможность выпить чашечку кофе или купить бутылочку воды и пирожок в дорогу является хорошим бонусом любой топливной сети.

Единственное, что часто раздражает водителей, посетивших подобное место – очередь в кассу.
Передавать «Заказчику» продукцию качества, соответствующего ГОСТ или ТУ завода изготовителя и подтверждать сертификатом соответствия и паспортом качества на данный вид продукции при необходимости. 2.2.2.

Производить заправку автотранспорта «Заказчика» круглосуточно, без выходных дней на АЗС в границах города Урай. 2.2.3.

Производить выдачу ГСМ по заправочным ведомостям, оформленным с учетом предоставленных документов, подписанных руководителем и главным бухгалтером «Заказчика», определяющих круг лиц ответственных за ГСМ и других данных. В конце месяца возможен обмен заправочных ведомостей на накладные, подписанные ответственными лицами и скрепленные круглой печатью.

2.2.4. Обеспечить стабильность цены в течение года. 2.3. «Заказчик» обязан: 2.3.1.

Налогообложение расходов на топливо Расходы на топливо для целей налогообложения прибыли признаются расходами по обычным видам деятельности. Они относятся к материальным расходам или к расходам на содержание служебного транспорта.

Для уменьшения налогооблагаемой прибыли они должны (ст. 252 НК): — быть экономически обоснованными (т.е.

находиться в пределах утвержденных норм расхода топлива); — документально подтвержденными; — производиться для деятельности, направленной на получение дохода.

НДС по топливу можно принять к вычету, когда — топливо принято на учет; — имеется счет-фактура; — топливо предназначено для осуществления операций, облагаемых НДС.

Следует особо отметить удобство формы расчетов с использованием топливных карт. Во-первых, не приходится выдавать деньги в подотчет, обрабатывать авансовые отчеты и следить за правильностью оформления каждого документа при каждой заправке.

Авансы выданные» 11 682 Возвращена водителем топливная карта в кассу организацииД50-3 К71 Сумма, руб. 100 Списана стоимость израсходованного организацией бензина на основании путевого листа авто-мобиля.Д20 (23, 26, 29, 44) К10-3 Сумма, руб.

9 700 ((990 — 20) х (11,8-1,8))Фактически израсходованное количество бензина определяется исходя из пробега автомобиля и нормы расхода бензина на 100 км. Норма расхода бензина утверждается приказом руководите-ля исходя из контрольного замера расхода топлива.

В соответствии с Руководящим документом Р3112194-0366-03 «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (утв.

Источник: http://redtailer.ru/kak-provodit-servisnye-uslugi-po-zapravke-gsm/

Учет ГСМ по топливным картам (бензин) в 2021 году – бухгалтерский по топливным картам, как вести, в НКО

Как учитывать топливные карты в бухгалтерском учете и оприходовать бензин по ним?

Что такое горюче-смазочные материалы. Как вести учет ГСМ по топливным картам (бензин) в 2021 году. Что такое топливные карты. Особенности учета ГСМ в НКО и бюджетных организациях

Работа любого предприятия состоит из множества процессов,каждый из которого в результате приводит к получению прибыли.

В них могут быть задействованы средства, которые прямо или косвенно относятся к производственному процессу, оказанию услуг и выполнению работ. Но иногда возникает вопрос, как правильно их учитывать.

Основные моменты

Вся работа предприятия предусматривает использование разнообразных ресурсов. Одним из них выступает бензин.

Цель его применения определяется родом деятельности предприятия. Он может относиться к производственным запасам или нет.

К примеру, для компании, занимающейся транспортными перевозками, он относится к производственным запасам.

Если же предприятие занимается выпуском продуктов питания, но при этом самостоятельно доставляет свой товар в пункты реализации, то он относится к непроизводственным затратам, но при этом учитывается при расчете финансовых результатов.

Если же бензин используется как средство обеспечения передвижения лица, имеющего определенное поручение, связанное с нуждами предприятия, то такие расходы учитываются, но не влияют на прибыль.

Обратите внимание на то, что бензин может использоваться как горючее не только для заправки и приведение в действие автотранспорта.

Он может применятся для заправки рабочего оборудования, такого как бензиновый триммер или пилка.

В таком случае он может относиться к общехозяйственным расходам, если это оборудование применяется для облагораживания прилегающей территории.

Но в случае, когда данные приборы являются средством получения прибыли, он относится к производственным затратам.

Как видите, данный вопрос содержит массу нюансов, в которых стоит более детально разобраться.

Определения

В данной статье будет использован ряд терминов, не относящихся к финансовой сфере, но имеющих непосредственное отношение к обсуждаемому вопросу. Рассмотрим их значение.

Топливная картаЭто технический расчетный инструмент, в который встроен процессор. Она дает право владельцу на получение топлива в количестве, которое было заранее оплачено
Горюче-смазочные материалы (ГСМ)Это нефтепродукты, которые используются в качестве топлива и смазки для транспорта или специального оборудования
БензинЭто бесцветная жидкость, относящаяся к ГСМ, получаемая путем переработки нефти

С какой целью ведется

Горюче-смазочные материалы, в частности бензин,являются материалами, без которых сложно сегодня представить работу любого предприятия.

Использование бензина может быть связанно непосредственно с производственным процессом или применяться для косвенных операций. В любом случае необходимо вести его учет.

В зависимости от того, с какой целью используется материал, его можно отнести к производственным, что позволит уменьшить налоговую базу, увеличить себестоимость продукции и правильно высчитать окончательную цену товара, поставляемого предприятием своим потребителям.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что учет ГСМ, как и других материалов, ведется с целью правильного расчета финансовых результатов, осуществления финансового планирования, а также расчетов с бюджетом в виде налоговых платежей.

Правовая база

При работе с учетом горюче смазочных материалов по топливным картам используется следующая нормативная база:

Также для ведения учета используются правила бухгалтерского учета и план счетов.

Бухгалтерский учет ГСМ по топливным картам

Определение топливной карты мы уже давали в одном из предыдущих пунктов. Рассмотрим какие бывают их виды.

Их различают по наличию ограничений:

ЛимитированныеУстановлено определенное количество средств, которые необходимо использовать за определенный период
Не лимитированныеПользование средствами, внесенными на карту.Не ограничено их величиной и временем применения

Еще одним методом классификации является учетная единица. По этому признаку различают:

ЛитровыеЭто карта, которая выдается на заранее оплаченный объем топлива
ДенежнаяНа карте содержится денежная сумма, из которой в последствии ведется вычет при оплате материалов

Использование топливных карт – удобный и выгодный способ расчета. Поэтому он часто используется юридическими лицами. При этом важно, чтобы на предприятии велся правильный учет средств.

Для этого используют план счетов, а также разработанная учетная политика, которая должна содержать информацию о:

  • стоимости ГСМ;
  • методе учета расходов на ГСМ;
  • о методах внесения карт на баланс предприятия;
  • создании специального учетного журнала;
  • наименование места хранения ГСМ.

Для учета используются специальные листы.

Какими проводками отображается

Учет топливных карточек ГСМ ведется на основании договора на поставку топлива или товарной накладной.

Для этого используется счет 10.6 – «Прочие материалы». Но прежде, чем сумма будет внесена на данный счет, необходимо провести ряд хозяйственных операций.

Рассмотрим более подробно, какие используются проводки для учета топливной карты:

ДебитКредитХозяйственная операция
6051Перечисление средств за изготовление карт
1060Отображение карты в составе товарно-материальных ценностей
1960Учет НДС
6819Принятие к вычету НДС
20, 26, 4410Списание стоимости карты на расходы

Карта для использования выдается водителю, который должен получать по ней назначенные ГСМ. Важно, что эта операция не подтверждается бухгалтерской проводкой.так как лицо не получает на руки денежные средства.

Распространенной бухгалтерской ошибкой является использование в этом случае 71 счета,что недопустимо и приводит к нарушению ведения отчетности.

Учет самого бензина ведется на счете 10.3 «Топливо».Все операции также подтверждаются документально. Расходы рассчитываются на основе путевых листов, предоставленных ответственным лицом.

Какие операции проводятся до списания материалов на расходы, вы может просмотреть в таблице, представленной ниже:

ДебитКредитОперацияДокумент
60.251Перечисление поставщику оплаты за ГСМВыписка из банка
10.360.1Принятие к учету ГСМДоговор о поставке,товарная накладная,отчет
1960.1Учтен НДССчет фактура
6819Вычет НДССчет фактураКнига закупок
60.160.2Учет предоплатыБухгалтерская справка
20, 26, 4410.3Списание приобретения топлива, используемого по картеБухгалтерская справаПутевой лист

Документальное оформление

Учет и списание ГСМ по топливным картам должны подтверждаться документально. Он изготавливается предприятием, обеспечивающим поставку бензина.

Но расходы, которые связаны с этой операцией, несет заказчик. Основанием для учета является банковская выписка.

Стоимость карты указывается в договоре на поставку или товарной накладной. Если такова используется. Со стоимости карты, как и любого товара, уплачивается НДС.

Для его расчета используется счет-фактура, а для вычета – книга закупок. Все затраты, которые несет предприятие в связи с изготовлением карты, относятся к расходам, которые фиксирует бухгалтерская справка.

Карта выдается ответственному лицу под роспись. Учет материалов,которые по ней полагаются, ведется на основании таких документов:

Как именно они применяются, вы можете увидеть в таблице, представленной в пункте выше.

Помимо бухгалтерского учета на предприятии в обязательном порядке ведется налоговый учет ГСМ и топливных карт. Предприятие, как потребитель, уплачивает НДС с такого товара как топливная карта.

Вычет производится в случае, если операции, для которых приобретена карта, облагаются НДС. Эта операция проводится после принятия карты на учет и получения счета-фактуры.

Топливо может быть внесено в расходные материалы и его стоимость уменьшит налогооблагаемую базу в случае, если оно применялось непосредственно с целью получения дохода, что подтверждено документально.

Возникающие нюансы

Представленный выше пример учета ГСМ используется для большинства коммерческих организаций и предприятий.

Но для отдельных видов организаций используется несколько другой учет. Рассмотрим это более подробно.

В нко

В некоммерческих организациях не предусмотрено получение дохода. Поэтому учет они осуществляют несколько другими методами. НКО не оплачивает налог на прибыль, следовательно, не ведется налоговый учет.

Но так как баланс организации имеет доходную и расходную части, в обязательном порядке нужно вести бухгалтерский учет денежных средств.

Для решения многих задач в НКО могут использоваться ГСМ. Они,как и у других предприятий, учитываются на счету 10.3.

: учет путевых листов и ГСМ

Но так как их расход не связан с производством, то использование бензина отражается на счете 26 – «общехозяйственные расходы». В остальном проводки имеют такой же вид, как и у коммерческих предприятий.

Бюджетном учреждении

Отдельным вопросом можно вынести учет топлива на государственных предприятиях, которые именуются как бюджетные организации. Для них используется другой план счетов.

Порядок учета ГСМ по топливным картам в бюджетном учреждении представлен ниже:

ДебитКредитОперация
12010551013020228301302022730120101610Отражение стоимости закупленных топливных карт
120822560120105610Отражение карт, выданных ответвленным лицам
110503340120822660Отображение стоимости материалов, аванс за которые проводился денежной картой
110503340120822660Отображение стоимости материалов, оплаченных картой литровой
140101222 140101272110503340Перенесение стоимости ГСМ на текущие расходы
110601310110503340Отражается сумма средств,используемых для ведения предприятием основной деятельности

Рассмотрев таблицу, можно сделать вывод, что учет ГСМ на бюджетных предприятиях значительно отличается от частных.

Так как в нем отображается использование карточки в зависимости от ее разновидности,а также в учетных документах отображается выдача расчетного средства на руки ответственному лицу. Чего не предусматривают стандартные бухгалтерские операции.

Горюче-смазочные материалы, а именно бензин, это одно из средств, которые чаще всего используется на предприятиях.

Даже если производственный процесс никак не связан с использованием нефтепродуктов, он может применяться для обеспечения перемещения определенных лиц.

Поэтому важно правильно вести учет данного средства, для чего используется счет 10.3. «Топливо». К каким расходам относятся данные затраты, зависит от специфики предприятия.

Для упрощения расчетов с поставщиками ГСМ используется топливные карты. Они могут различаться между собой по учетным единицам и лимитированию. Их учет ведется на счету 10.6.

Источник: http://jurist-protect.ru/uchet-gsm-po-toplivnym-kartam/

Как вести бухгалтерский учет ГСМ по топливным картам?

Как учитывать топливные карты в бухгалтерском учете и оприходовать бензин по ним?

У компаний, в работе которых задействован транспорт, есть отдельная статья расходов, связанная с покупкой нефтепродуктов. Приобретение горючего (далее ГСМ) может быть осуществлено за деньги, путем безналичного перечисления либо посредством списания литров с топливной карты.

Смарт-карта позволяет осуществлять контроль над тем, в какое время, в каком терминале, по какой стоимости и какой литраж ГСМ был куплен. Эти пластиковые карточки пользуются хорошим спросом. Поэтому вопрос, как грамотно организовать учет топливных карт, так же закономерен, как и вопрос инвентаризации касс.

Что представляет собой топливная карта?

Раньше у компаний и физических лиц в обиходе были топливные талоны, которые позволяли осуществлять контроль над расходом горючего. Они имели следующие особенности:

  • отличались конкретным лимитом ГСМ;
  • при заправке авто производилось списание литров топлива;
  • отражался невостребованный остаток бензина.

Топливные карты – это удобный и безопасный способ оплаты ГСМ для корпоративных клиентов

Сегодня талоны используются для разовой заправки авто. На смену им пришли более продвинутые – топливные карточки с вшитым микропроцессором. Чип содержит информацию о лимите средств, предназначенных для покупки ГСМ и дополнительных услуг на автозаправках, а также сведения о топливном ассортименте и услугах, оказываемых поставщиком.

Топливная карта удобна тем, что:

  • ее чип хранит данные о расходовании ГСМ в электронном виде;
  • позволяет в любое время узнать остаток и время заправки топлива;
  • доступна к оформлению физическим лицам и организациям;
  • ускоряет процесс обслуживания на автозаправках;
  • позволяет сэкономить за счет скидок, действующих при оформлении крупного лимита;
  • дает возможность избежать лишней бумажной волокиты при отчете перед начальством;
  • упрощает бухучет (все сведения содержатся в личном кабинете хозяина карты).

Справка: работу бухгалтера упрощает и то, что ему не нужно отражать в бухучете выдачу карт ГСМ и делать проводки денежных средств, которые по факту не выдаются.

Виды карт

По формату ограничений различают два вида пластиковых карт:

  • Нелимитированная – владелец карты не ограничен временными рамками и может расходовать весь объем топлива по своему усмирению. Покупатель имеет возможность ограничить слив ГСМ суточным либо месячным лимитом, подав соответствующую заявку. Когда оплаченный объем топлива заканчивается, работа карты временно прекращается.
  • Лимитированная – покупатель вправе расходовать средства (количество литров), объем которых не превышает установленного предела за сутки либо за месяц. При желании внести изменения необходимо подать заявку в утвержденной форме поставщику горючего, и тогда карта будет переформатирована. К примеру, лимит – 20 л горючего марки АИ-95 в сутки. В данном случае покупатель может расходовать не более 20 л топлива с 00:00 до 24:00 за раз либо за несколько заправок. Выкупленный объем ГСМ уменьшается на сумму списанных литров. Каждые новые сутки дают держателю карты возможность заправиться бензином в рамках лимита.

  Со скольки недель уходят в декретный отпуск?

По признаку учетной единицы выделяют следующие виды карт:

  • Литровые – приобретается конкретный литраж топлива, выдача которого не зависит от стоимости горючего, установленной на дату заправки.
  • Денежные – на баланс смарт-карты зачисляются средства, и ГСМ выдаются по рыночной цене, актуальной на момент запроса, в пределах суммы, доступной к списанию.

Важно: смарт-карта – не средство платежа, а своего рода хранилище горючего в литрах, оплаченных компанией.

Так, фирма-покупатель перечисляет деньги на расчетный счет фирмы-продавца (топливной компании) и уточняет в назначении платежа номер карты с чипом, куда впоследствии зачисляются выкупленные литры бензина.

Топливная карта дает держателю право заправляться по ней на станции поставщика, выпустившего пластик, и на партнерских автозаправках.

На стоимость бензина, затребованного водителем, выдается чек, где указаны номер карты, дата и время выдачи горючего, номер терминала, вид и объем приобретенного бензина, а также цена. Но по сути это не кассовый чек, поскольку при отпуске ГСМ оплата не поступает.

По итогам месяца топливная компания предоставляет счет-фактуру, акт сверки взаимных расчетов, накладную на товар и отчет за пройденный месяц, где указывает номер карточки, дату, время, терминал АЗС, объем отпущенного бензина, его марку и цену, а также доступный остаток по смарт-карте.

Учет смарт-карты

Пластиковая карта обычно закрепляется за определенным работником. Для ведения контроля следует обзавестись журналом учета приема и выдачи карт. Ввиду отсутствия единого образца форма ведомости утверждается каждой организацией в индивидуальном порядке.

Основные графы, которые могут быть присутствовать в журнале:

  • модель и госномер автотранспорта, который вверен водителю и по совместительству — держателю карты;
  • ФИО работника и его подпись;
  • дата передачи карты сотруднику лично в руки;
  • дата возврата карточки водителем.

  Резюме (образец) – скачать бланк Word

Порядок выдачи и возврата карты нигде не закреплены. То есть начальство может обязать работника сдавать ее каждый день после смены, либо когда того требуют сложившиеся обстоятельства (в случае увольнения, ухода в отпуск и т.д.). Составление авансовых отчетов при расчетах за горючее необязательно.

Бухгалтерские проводки

Важно: порядок учета карт зависит от договоренности с топливной компанией.

Бесплатное владение. В учет бухгалтеры заносятся лишь те безвозмездно принятые активы, которые в будущем можно продать с целью извлечения дохода. А поскольку чиповая карта закреплена за конкретной организацией и ее продажа невозможна, то информация о ней не отражается в системе учета доходов и расходов на предприятии.

Получение на условиях возврата. Фирма-покупатель должна перевести поставщику залог за карту. Когда срок использования пластика закончится, организация вернет его обратно, а топливная компания осуществит возврат уплаченной ей стоимости карточки.

Поскольку карта ГСМ – это собственность поставщика, то данный актив следует учитывать отдельно от имущества, принадлежащего фирме-покупателю (п. 5 ПБУ 1/2008). Поэтому в бухучете вверенный документ необходимо перенести на внебалансовый счет в денежных единицах.

В отношении чиповых карт разрешается открыть субсчет, к примеру 015 «Топливные карты».

Процедуры приема и оплата карты ГСМ должны быть отражены в бухучете в виде проводок — дебетов и кредитов (далее Д и К):

  • Д 60 К 51 – оплачена стоимость залога за карту.
  • Д 009 – проведена сумма залога.
  • Д 015 «Топливные карты» — карта учтена на балансе фирмы.

При осуществлении возврата фирме-собственнику:

  • Д 51 К 60 – получена сумма задатка за карту.
  • К 009 – списана стоимость залога.
  • К 015 «Топливные карты» — карта снята с внебалансового учета.

  Как написать характеристику на работника?

Покупка топливной карты. В данном случае цену пластика (без учета налога) можно сразу списать на затраты (п. 5 ПБУ 10/99), посчитать НДС от суммы и отметить его отдельно на счете 19 «НДС по полученным ценностям», а стоимость чиповой карточки — на внебалансовом счете (015 «Топливные карты»).

Бухгалтеру необходимо сделать следующие проводки:

  • Д 60 К 51 – оплата карты.
  • Д 20 (23, 26, 44…) К 60 – списание стоимости смарт-карты на расходы.
  • Д 19 К 60 – учет НДС.
  • Д 015 «Топливные карты» — учет пластиковой карты.
  • Д 68 субсчет «Расчеты по НДС» К 19 – принятие к вычету НДС по стоимости горючего.

Важно: «умная» карта выдается сотруднику, который впоследствии получает по ней начисленные литры топлива. Данная операция не подтверждается дебетом/кредитом, поскольку работник не получает финансовые средства на руки. Использовать в данном случае счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — значит, нарушать отчетность.

Учет горючего ведется на счете 10 «Материалы», субсчете 10.3 «Топливо». Все манипуляции также подтверждаются документами. Затраты рассчитываются согласно путевым листам, переданным ответственным лицом, и отчетам, предоставленным системой.

Подводим итоги

Ведение топливных карт позволяет осуществлять контроль над расходом горючего и существенно упрощает работу бухгалтера.

Документы, предоставляемые компанией-поставщиком каждый месяц: счет фактура, отчет по операциям, акт приемки-передачи, способствуют быстрому оформлению бухгалтерской отчетности.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/buhuchet-gsm-po-toplivnym-kartam/

Топливные карты в бухгалтерском учете

Как учитывать топливные карты в бухгалтерском учете и оприходовать бензин по ним?

При учете ГСМ по топливной карте все эти данные персонифицируются, исходя из индивидуального номера карточки.

Такой подход дает возможность эффективно контролировать использование горюче-смазочных материалов водителями, исключить возможность манипуляций, которые неизбежно возникают при расчетах за топливо наличными.

Данные учета ГСМ по топливной карте могут предоставляться клиенту в заранее оговоренный период времени. Пользуясь данной услугой, многие предприятия существенно увеличивают эффективность своей работы за счет оптимизации расходов на ГСМ.

Компания «Газпром-Нефть» предлагает удобный и безопасный способ оплаты горюче-смазочных материалов для корпоративных клиентов посредством топливных карт. Это дает возможность вести точный учет ГСМ, исключить возможность несанкционированной заправки топлива. Карточки принимаются всеми без исключения АЗС сети Газпромнефть, общее количество которых насчитывает более 1 000 единиц.

Как отразить в учете приобретение топливных карт на ГСМ

ООО «Торговая фирма «Гермес»» продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения (налог на прибыль рассчитывает ежемесячно) и платит НДС. В городе, где работает «Гермес», розничная торговля переведена на ЕНВД.

В этом случае отражать карту в бухучете не требуется. К учету принимается лишь то безвозмездно полученное имущество, которое впоследствии можно реализовать и получить доход (п. 9 ПБУ 5/01). Продать топливную карту невозможно, поскольку она закрепляется за конкретной организацией.

Как учитывать топливные карты в бухгалтерском учете и оприходовать бензин по ним

Примечание : в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 НК организация вправе отнести на расходы для целей налогообложения расходы на бензин, это можно сделать, даже если транспортное средство взято организацией в аренду ( Письмо Управления МНС по г. Москве от 23 января 2003 г. N 26-12/4740 ).

  • Товары (работы, услуги) приобретались для производства товаров (работ, услуг) реализация которых признается объектом налогообложения НДС
  • Наличие счета-фактуры
  • Оприходование приобретенных товаров (работ, услуг)
  • Фактическая оплата приобретенных товаров (работ, услуг)

Отражена выдача топливной карты под отчет водителю

Учет топливных карт в бухгалтерском учете в 2021 году: проводки

А реалии бухгалтерского учета горюче-смазочных материалов таковы, что неизбежно возникает разрыв по времени между появлением в бухгалтерии предприятия документов от топливной компании и моментом заправки служебного транспорта.

Автомобили заправляются ежедневно, а отчет от поставщика ГСМ приходит на последний день месяца.

Исходя из возникающих проблем практического оприходования и списания ГСМ, была разработана оптимальная схема бухгалтерских проводок и учета ГСМ по топливным картам.

  1. На предприятии должна присутствовать Учетная политика и рабочий План счетов (бухгалтер открывает счет и субсчет для учета топлива и топливной карты или учитывает карту на забалансовом счете).
  2. В Учетной политике должны иметься следующие пункты:
  • о стоимости, по которой ГСМ приходуется и списывается;
  • о методе учета транспортно-заготовительных затрат по ГСМ;
  • о способе постановки карт на баланс;
  • об утверждении специального журнала по учету топливных карт;
  • о наименованиях складов, где приходуются ГСМ;
  • о не следовании ПБУ 18/02, если компания относится к малым предприятиям на ОСНО.
  1. В Учетной политике определиться с затратами для расчета налогов по:
  • ГСМ, израсходованным сверх нормы.
  • ГСМ в рамках норм (отнести к материальным расходам или к расходам на содержание транспортных средств).
  • Топливным картам (отнести к материальным затратам или к затратам на содержание транспортных средств, или к другим затратам, связанным с производством и продажами).
  1. Документооборот. Нужно утвердить форму бланка путевого листа.
  2. Приказ о норме расхода ГСМ (ориентироваться на нормы Минтранса).
  3. Контроль за расходованием ГСМ сверх нормы для каждого автомобиля (занести в путевой норму, фактический расход). Перерасход отразить на счете 91.2 (непроизводственный расход).
  4. Наличие журнала учета поступления, перемещения, выдачи, списания топливных карт с указанием:
  • даты выдачи карты водителю;
  • инициалы водителя и его личная подпись;
  • дата возвращения карты в бухгалтерию;
  • марки заправляемого автомобиля;
  • гос. регистрационного номера авто.
  1. Организация запроса у поставщика ГСМ ежемесячного отчета по операциям по топливным картам.
  2. Разработка табличной ведомости (Excel) и внутренней аналитической таблицы для удобного учета списания ГСМ по путевым листам.

Интересное:  Выписать из квартиры документы

Учет топливных карт в бухгалтерском учете

Принята к вычету сумма НДС, оплаченная организацией при приобретении картыД68 К19 Сумма, руб.

18 Примечание: для принятия НДС к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ должны выпол-нятся следующие условия• Товары (работы, услуги) приобретались для производства товаров (работ, услуг) реали-зация которых признается объектом налогообложения НДС• Наличие счета-фактуры• Оприходование приобретенных товаров (работ, услуг)

• Фактическая оплата приобретенных товаров (работ, услуг)

Принята к вычету сумма НДС, оплаченная организацией при приобретении картыД68 К19 Сумма, руб.

18 Примечание: для принятия НДС к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ должны выпол-нятся следующие условия• Товары (работы, услуги) приобретались для производства товаров (работ, услуг) реали-зация которых признается объектом налогообложения НДС• Наличие счета-фактуры• Оприходование приобретенных товаров (работ, услуг)

• Фактическая оплата приобретенных товаров (работ, услуг)

Как учитывается топливная карта в бухгалтерии

Затраты на покупку (выпуск, обслуживание, восстановление при утере) топливной карты могут быть отнесены к расходам при исчислении налога на прибыль.

В зависимости от вида деятельности компании затраты на топливную карту вправе учитывать как: — материальные расходы (статья 254 налогового кодекса); — расходы на содержание служебного транспорта (подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ);

— прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подпункт 49 пункта 1 статьи 264 НКРФ).

Топливные карты этим признакам не соответствуют. Так, карта может быть заблокирована при отсутствии своевременной оплаты, и топливо для автомобиля при ее предъявлении отпущено не будет. В результате нарушается принцип безусловности денежного документа. Кроме того, топливная карта не имеет номинала, то есть, стоимости, на которую можно приобрести топливо.

По сути, это техническое средство, выдаваемое водителям для отпуска нефтепродуктов на АЗС. Работнику компании при выдаче топливной карты фактически не передаются денежные средства. Поэтому для отражения данных операций использование счетов 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и 50 «Касса», субсчет 3″Денежные документы» не обосновано.

Учитывать топливные карты на счете 10 «Материалы» как самостоятельный объект учета в связи с тем, что они имеют материальную форму, также не следует. Дело в том, что в качестве материально-производственных запасов принимаются активы: — используемые в качестве сырья, материалов и т.п.

при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг); — предназначенные для продажи;

— используемые для управленческих нужд организации.

Интересное:  В выходной день строительные работы

Особенности учета топливных карт на предприятии

Существует определенная специфика ГСМ. В частности, в процессе образуется временной разрыв между поставкой в бухгалтерию соответствующих бумаг и датой заправки ТС. Заправка транспортных средств осуществляется каждый день, а отчеты от поставщика материалов поступают в заключительный день месяца. Рассмотрим базовые правила по учету:

Деятельность ряда компаний неразрывно связана с использованием транспортных средств. Эксплуатация ТС предполагает траты на приобретение бензина, топлива. Бухгалтеру нужно осуществлять учет топливных карт (ТК). Выполняется это по особым правилам, которые будут разниться в зависимости от типа субъекта: бюджетный или коммерческий.

Бухгалтерский учет топливных карт и топлива

  • предоставлять право на получение товара или услуги на всю номинальную стоимость документа, то есть использоваться однократно. Топливные карты являются документом многократного применения.

  • удостоверять безусловное право на получение услуги, товара на определенную сумму. Карта может быть заблокирована, если денежные средства не внесены вовремя.
  • указывать, на какую сумму (номинал) могут быть приобретены товары, услуги.

    Топливная карта не содержит данную информацию.

  • безналичный расчет, под отчет водителям наличные деньги не выдаются;
  • уменьшение налогооблагаемой базы;
  • получение ГСМ со скидкой;
  • полный отчет по всем транзакциям по карте;
  • возможность получения отсрочки платежа;
  • привязка к определенным АЗС, что снижает риск возникновения преступных сговоров и некачественной заправки;
  • блокирование потребления топлива при возникновении непредвиденных ситуаций и многое другое.

Правила ведения бухгалтерского учета ГСМ по топливным картам

  • пробег автомобиля;
  • марка и номер автотранспортного средства;
  • количество топлива, выданного по топливной карте;
  • остаточное количество топлива при выезде на линии и возвращении на предприятие;
  • сопоставление фактического и нормативного расхода топлива;
  • выводы об экономии или перерасходе топлива.
  1. Лимитированные. На карту вносится определенное количество топлива, которое может быть выдано пользователю в ограниченном количестве на определенный период времени, на день, неделю или месяц.
  2. Нелимитированные. На карту также вносится определенное количество топлива. Однако, пользователь может приобретать и использовать безлимитное количество определенного вида топлива, согласно договорным соглашениям со специализированным сервисом или организацией.

15 Сен 2021      yslygiur         63      

Источник: http://urist-yslugi.ru/test_category/toplivnye-karty-v-buhgalterskom-uchete

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.