+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как учесть рекламный видеоролик

Содержание

Расходы на рекламу: налоговый учет затрат на создание видеоролика

Как учесть рекламный видеоролик

Tweet

Многие организации  дают рекламу, демонстрируя  видеоролики. Данная статья посвящена учету затрат на создание видеороликов и  признанию расходов на рекламу. Учет расходов, произведённых  на создание видеоролика, зависит от множества  факторов.

Права на видеоролик

 Если согласно договору на создание видеоролика заказчик получает исключительные права, то он становится его правообладателем, и может  по своему усмотрению: использовать его, отчуждать, предоставлять определенные права на его использование третьим лицам. В налоговом учете наличие исключительных прав позволяет учесть видеоролик  в составе нематериальных активов, если соблюдены и другие условия.

 Неисключительные права предоставляются по исключительной (когда правообладатель не имеет права выдавать в течение срока указанного лицензии другим лицам) или неисключительной лицензии.

 Если заказчик на созданный видеоролик получает неисключительные права, то в налоговом учете расходы на его создание не являются расходами на создание НМА, так как для признания расходов в качестве НМА требуется наличие исключительных прав на них[1].

 Как оплата исполнителю за создание видеоролика влияет на учет

 В налоговом учете периодические платежи  за право пользования правами на использование интеллектуальной деятельности (РИД) подлежат учету в составе прочих расходов[2].

  Поскольку в НК РФ не расшифровывается о  каких правах: исключительных или неисключительных идет речь, то можно предположить, что периодические платежи за использование  РИД, включаются в состав прочих расходов независимо от вида полученных на них прав.

  Если затраты на создание видеоролика по совокупности признаков можно признать НМА, который оплачивается периодическими платежами в течение срока действия договора, то этот  актив не подлежит амортизации[3].

 Нужно учитывать, что  если договором предусмотрена рассрочка платежа, то она не является разновидностью периодического платежа[4], который можно единовременно учитывать в расходах для исчисления налога на прибыль.

Если затраты на создание видеоролика оплачены разовым платежом или в рассрочку, то при совокупности признаков они могут  признаваться либо НМА либо прочим расходом.

Когда затраты на создание видеоролика признаются расходом на рекламу

 Независимо от того, будут признаны затраты  на создание видеоролика в качестве НМА или нет, представляется, что до выпуска ролика в прокат признавать их  расходами на рекламу, преждевременно.

Объясняется это тем, рекламой может быть только распространенная информация среди неопределенного круга лиц, нацеленная на привлечение внимания, поддержание интереса и продвижения на рынке объекта рекламирования[5].

Созданный, но не выпущенный в прокат видеоролик не отвечает понятию рекламы. Только с момента выпуска ролика в прокат он может выполнять рекламные функции.

 Если созданный видеоролик признан НМА, то начисленные по нему амортизационные отчисления являются расходами на рекламу в  течение всего срока полезного использования с момента ввода выпуска в прокат.

Если приобретенный или созданный видеоролик не отвечает понятию нематериального актива по какому- либо критерию (организация не обладает на него правом собственности, его стоимость меньше 40 000 руб., или его использование предполагается менее года) он может быть  учтен как расходы на рекламу.

 Эти расходы  согласно Налоговому кодексу можно признать либо единовременно на дату подписания акта  приема — передачи[6] либо равномерно в течение всего срока полезного использования[7].

  Стоит заметить, что признание затрат по созданию видеоролика,  в качестве расходов на рекламу, на дату подписания акта выглядит достаточно сомнительно, поскольку между передачей заказчику созданного видеоролики и моментом его показа может пройти некоторое время, в течение которого распространения информации не будет, а значит, не будет и рекламы.

А если нет  рекламы, то нет и  расходов на рекламу. Распределяя затраты на создание видеоролика в течение всего срока полезного использования с даты его первого проката организация — заказчик сможет избежать претензий со стороны налоговых органов.

 Определяем вид расходов на рекламу от создания видеоролика

 Как известно, все расходы на рекламу делятся на нормируемые и ненормируемые. Определить к какому виду расходов на рекламу относятся  затраты на видеоролик можно только в момент выпуска его в прокат.

Это косвенно подтверждает, что только акта приема — передачи видеоролика заказчику недостаточно для признания расходов.

При наличии документов, подтверждающих начало и способ демонстрации видеоролика, организация может определить к какому типу рекламных расходов отнести  затраты на его создание.

 Демонстрация видеоролика по телевидению или через интернет, на выставках, позволит учесть расходы как ненормируемые, в случае же его демонстрации на телевизионных панелях  в  торговых залах затраты на создание видеоролика можно будет учесть не более  1% от выручки отчетного периода.

 Если видеоролик   будет демонстрироваться,  например, на телевизионных панелях в общественном транспорте, то если не получить документы, подтверждающие, что организация предоставляющая возможность демонстрации, зарегистрирована в качестве средств массовой регистрации, то затраты на его демонстрацию также будут нормироваться для целей налогообложения прибыли.

 Проблемной точкой в этом вопросе является порядок признания расходов в случае, если видеоролик будет выходить в прокат различными способами, как нормируемыми, так и не нормируемыми в целях налогообложения прибыли. В этой ситуации, возможно, что налоговые органы могут потребовать разделить затраты.

Разделить затраты возможно по мере заключения договоров на прокат видеороликов как произведение суммы расходов на создание видеоролика, подлежащей признанию в этом месяце, на  соотношение количества показов,  которые подлежат нормированию, к общему количеству показов данного видеоролика.

При этом количество показов будет определяться ежемесячно нарастающим итогом с момента первого выпуска ролика в прокат и до окончания срока его полезного использования.

Как определить  срок полезного использования видеоролика

 Для определения срока полезного использования видеоролика, в течение которого будет признаваться расход на рекламу, целесообразно опираться на нормы статьи 258 НК РФ. В этом статье предусматривается,  что срок полезного использования должен определяться исходя из:

  • ограничений сроков использования, установленных законодательством или договором, и составлять не менее 2 лет для всех объектов НМА за исключением прав автора на программы на ЭВМ и базы данных или 10 лет для объектов, по которым нельзя определить срок полезного использования
  • способности выполнять установленные организацией цели.

 Если целью видеоролика является поддержание интереса к продукции, ассортимент которой обновляется достаточно редко, то  способность ролика приносить доход будет ограничена только  сроком, в течение которого организация согласно закону или договору может его использовать.

 Если целью видеоролика является  информирование потенциальных покупателей о  продукции, которая может быть использована только в ограниченный период времени (например, подарки к новому году с указанием его символики), то срок его полезного использования никак не может быть равным 2  и более годам. Рекламирование  продукции с новогодней символикой через месяц после нового года принесет только убытки, а из этого вытекает, что возможность использование видеоролика в течение срока, установленного законом  или договором, еще не доказывает, что он способен приносить доход в течение это срока.

 Исходя из изложенного, представляется, что расходы на рекламу от использования приобретенного видеоролика должны признаваться исходя из его способности приносить доход в пределах срока использования, установленного законодательством или договором с его создателем.

 Обосновать установление срока полезного использования видеоролика с учетом его возможности приносить доход можно, например, данными отдела маркетинга и рекламы о планах выхода ролика в прокат, договорами или распоряжениями  о его выпуске в  телеэфир, графиками фактического осуществления рекламы.

 Если на видеоролик  у организации нет исключительных прав или его стоимость менее 40 руб., то организация может применить описанный выше способ определения срока полезного использования для признания затрат на создание видеоролика в качестве расходов на рекламу.

 При наличии исключительных прав на видеоролик стоимостью более 40 000 руб. налоговые органы пытаются доказать, что он должен быть учтен как нематериальный актив и  амортизироваться в течение 10 лет.

Большой судебной практики по этому вопросу нет, но арбитры Московского округа считают, что возможность использования видеоролика  более 12 месяцев  не является доказательством того, что оно будет приносить доход.

Организации, не желающие конфронтации  с налоговыми органами, могут пойти по предложенному ими пути, и при утрате видеороликом возможности приносить экономическую выгоду,  единовременно признать его остаточную стоимость в составе внереализационных расходов[8].

Источник: http://buch-tax.ru/rashody-na-reklamu-nalogovy-j-uchet-zatrat-na-sozdanie-videorolika/

Расходы на рекламу: распознать и учесть

Как учесть рекламный видеоролик

1. Какие расходы признаются расходами на рекламу.

2. Как отразить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

3. В чем особенности учета отдельных видов рекламных расходов.

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию (товары, работы, услуги) для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи – реклама.

Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.д. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше.

Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? можно ли учесть расходы на рекламу в целях налогообложения и как это сделать? Выясним в этой статье.

Что считается рекламой

Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», в котором дано определение понятия «реклама»:

реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке

! Обратите внимание: Важным критерием рекламы является ее адресация неопределенному кругу лиц, то есть реклама не должна содержать указания на лиц, которым она предназначается, а также заранее нельзя определить получателей рекламной информации. Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее. Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу.

Законом «О рекламе» установлены также виды информации, которая не является рекламой, в частности:

  • информация, раскрытие которой является обязательным в соответствии с федеральным законодательством;
  • вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
  • информация о товаре, его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
  • любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.

То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой. Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе.

Налоговый учет расходов на рекламу

Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и при расчете единого налога при УСН (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения учитывают расходы на рекламу в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Давайте подробнее рассмотрим этот порядок.

Для целей налогового учета рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые расходы на рекламу учитываются в полной сумме, а нормируемые уменьшают налогооблагаемую базу лишь в пределах установленного лимита. Итак, к ненормируемым расходам на рекламу относятся (абз. 1 п. 4 ст. 264 НК РФ):

  • расходы на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет);
  • расходы на наружную рекламу;
  • расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
  • на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
  • изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации.

В состав нормируемых расходов на рекламу включаются (абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ):

  • расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний;
  • расходы на иные виды рекламы.

Нормируемые расходы на рекламу учитываются в целях налогообложения в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС) за отчетный период. При УСН берется выручка, оплаченная покупателями и заказчиками.

Если сумма выручки в течение года растет, соответственно, повышается и норматив для учета нормируемых расходов. То есть расходы на рекламу, не признанные в одном отчетном периоде могут быть перенесены на другой отчетный период.

Однако не учтенные по итогам года нормируемые расходы на рекламу на следующий год не переносятся.

! Обратите внимание:

Источник: http://buh-aktiv.ru/rashody-na-reklamu-raspoznat-i-uchest/

Как учесть рекламный видеоролик – Сейчас.ру

Как учесть рекламный видеоролик

АГ «РАДА» /

Сегодня никого не удивишьсобственным видеофильмом о фирме. Между темучестьего можно по-разному. Как это сделать,расскажет статья.

Е. Л.Веденина, эксперт по налогообложению АГ«РАДА»

Рекламный видеоролик (киноролик)– это аудиовизуальное произведение,котороеявляется объектом авторского права.Об этом сказано в статьях 4 и 7 Законаот 9июля 1993 г. № 5351-1 «Об авторском праве исмежных правах» (далее – Закон№ 5351-1).Заключая договор на создание клипа, егоавторы (режиссер-постановщик,сценарист,композитор) передают заказчикуисключительные права на него.

Обладатель авторских прав может посвоему усмотрению распространять,публичноисполнять или передавать в эфирвидеофильм в течение всего срока ихдействия(ст. 13 Закона № 5351-1). Таким образом,заказчик приобретает не простоматериальныйноситель (видеокассету склипом) и не услугу по его созданию, а правана результатинтеллектуальнойдеятельности.

Способы отражениявидеофильма в учете зависят от наличияисключительных правна него, срока ихдействия, направлений использованияролика.

ролик – нематериальныйактив

Если фирма-заказчик приобретаетисключительные права на любоераспространениеклипа в течение болееодного года, то в бухучете его надо отражатькак нематериальныйактив. Ведь видеофильмотвечает всем его признакам, приведенным впункте 3Положения по бухгалтерскому учету«Учет нематериальных активов» ПБУ14/2000,утвержденного приказом Минфина от 16октября 2000 г. № 91н.

В налоговом учететакой видеофильм также считаетсяамортизируемым имуществом(п. 1 ст. 256 НК) иявляется нематериальным активом (п. 3 ст. 257НК). Однакоздесь имеет значение и егостоимость – она должна составлять более 10тысячрублей.

Исключением является случай,когда фирма должна заплатить за роликнесразу, а периодическими платежами в течениесрока действия договора.

Тогдафильм нельзябудет считать амортизируемым имуществом наосновании подпункта8 пункта 2 статьи 256Налогового кодекса.

И в бухгалтерском, ив налоговом учете нематериальные активыотражаются поих первоначальной стоимости.

Так что если фирма заказала производствоклипачерез посредника, например, рекламноеагентство, то комиссионное(агентское)вознаграждение тоже нужновключить в стоимость фильма. Она будетпогашатьсяпутем начисления амортизации.

Причем в бухгалтерском и налоговом учетеэтиметоды не всегда совпадают. Поэтому,чтобы не вести два разных учета,лучшевыбрать в обоих случаях единый методамортизации – линейный.

Для начисленияамортизации необходимо определить срокполезного использованиявидеофильма. Какправило, он указан в договоре с егопроизводителем. Установлениеконкретногосрока должно быть оформлено приказом илираспоряжением руководителяфирмы.

Однакоимейте в виду, что если по нематериальномуактиву нельзя определитьсрок полезногоиспользования, то сблизить два учета неполучится. Для целиналогообложения клипбудет амортизироваться 10 лет (п. 2 ст. 258 НК), ав бухгалтерскомучете – в течение 20 лет (п.

17ПБУ 14/2000).

Отражать начислениеамортизации в бухгалтерском учете можнодвумя способами:накапливая ее суммы наотдельном счете 05 «Амортизациянематериальных активов»или путемуменьшения первоначальной стоимостисамого ролика.

Поскольку видеофильмприобретен в рекламных целях, в бухучетесуммы амортизациипо нему признаютсярасходами по обычным видам деятельности всоставе коммерческихрасходов. Об этомсказано в подпунктах 5 и 7 Положения побухгалтерскому учету«Расходы организации»ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина от 6мая 1999г. № 33н.

Для налогообложенияприбыли амортизация фильма относится кпрочим расходам,связанным с производствоми реализацией на основании пункта 1 статьи264 Налоговогокодекса.

Обратитевнимание: в пункте 4 данной статьи сказано,что не поименованныев ней рекламныерасходы нормируются.

фильм можноиспользовать для показа как по телевидению,так и в кинотеатреили дворце спорта,например. Поэтому нельзя однозначноотнести его к рекламечерез средствамассовой информации. В связи с этимпридется учитывать амортизациюклипа вразмере 1 процента выручки от реализации.Хотя можно попытаться получитьофициальныеразъяснения по этому поводу в МНС илиМинфине.

В соответствии с пунктом 1статьи 21 Федерального закона от 27 декабря1999г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации» фирмы,рекламирующиесвою продукцию, должныплатить налог на рекламу.

При этом базой дляисчисленияналога будет вся стоимостьвидеофильма. Ведь амортизация – это несумма расходовна рекламу, а лишь способ ихравномерного списания. Так решил ФАССеверо-Западногоокруга (постановление от 11декабря 2002 г.

по делу № А56-12346/02).

Пример

ЗАО «Буран» заказалотелекомпании создать рекламный фильм длядемонстрациипо телевидению. Он обошелсяфирме в 216 000 руб. (в том числе НДС – 36 000руб.),которые она должна заплатить в деньполучения ролика. Это произошло5 ноября 2003года. Согласно договору «Бурану» переданыисключительные правана фильм.

ЗАО«Буран» планирует использовать фильм втечение 18 месяцев. Приказом обучетнойполитике в бухгалтерском и налоговом учетеутверждено начисление амортизациилинейнымметодом. При этом фирма использует счет 05.

Налоговый учет ведется по методуначисления. Ставка налога на рекламу врегионесоставляет 5 процентов.

Бухгалтер отразил приобретение ииспользование фильма проводками:

Дебет 08 Кредит 60

– 180 000 руб.– отражены вложения в создание рекламногоклипа;

Дебет 19 Кредит 60

– 36000 руб. – учтен НДС, предъявленныйтелекомпанией;

Дебет 60 Кредит 51

– 216 000 руб. – оплачен телекомпанииклип;

Дебет 04 Кредит 08

– 180000 руб. – принят к учету объектисключительных прав на видеоклип;

Дебет 68 Кредит 19

– 36 000 руб.– принят к вычету НДС, предъявленныйтелекомпанией;

Дебет 91-2 Кредит 68субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу нарекламу»

– 9000 руб. (180 000 руб. х 5%) –начислен налог на рекламу.

Ежемесячно,начиная с декабря 2003 года, в учете будутсделаны записи:

Дебет 44 Кредит 05

– 10 000 руб. (180 000 руб. : 18 мес.) –включена в состав коммерческихрасходовамортизация по клипу.

– конецпримера–

ролик – расходы

Если фирма планирует использоватьвидеоклип не более года, а рассчиталасьзанего разовым платежом, то его нельзяотнести к нематериальным активам. Вэтомслучае в бухучете затраты на приобретениефильма следует отразить какрасходы будущихпериодов. В течение установленного фирмойсрока их нужно списыватьпостепенно. Вналоговом учете это можно сделатьаналогично.

Пример

Воспользуемся данными предыдущегопримера. Предположим, однако, что ЗАО«Буран»планирует использовать видеофильмв течение 6 месяцев. Учетной политикойфирмыпредусмотрено равномерное списаниетаких расходов.

Бухгалтер сделал вучете записи:

Дебет 97 Кредит 60

– 180 000 руб. – отражены расходы насоздание рекламного клипа;

Дебет 19Кредит 60

– 36 000 руб. – учтен НДС,предъявленный телекомпанией;

Дебет60 Кредит 51

– 216 000 руб. – оплачентелекомпании клип;

Дебет 68 Кредит 19

– 36 000 руб. – принят к вычету НДС,предъявленный телекомпанией;

Дебет91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты с бюджетом поналогу на рекламу»

– 9000 руб. (180 000руб. х 5%) – начислен налог на рекламу.

Ежемесячно, начиная с ноября 2003 года, вучете будут сделаны записи:

Дебет 44Кредит 97

– 30 000 руб. (180 000 руб. : 6 мес.)– включена в состав коммерческихрасходовчасть стоимости клипа,приходящаяся на данный месяц.

– конецпримера–

Неисключительноеправо на показ фильма

Бываютситуации, когда фирма покупаетнеисключительное право демонстрациичужогорекламного фильма. При этом срокпользования клипом определяетсядоговоромс его владельцем. На такихусловиях ролик обычно приобретают, чтобыдополнитьфильм собственной информацией:реквизитами фирмы, перечислением еепродукциии услуг и т. д.

В этом случаефирма-пользователь должна учестьвидеофильм на забалансовомсчете в оценкесогласно договору с его правообладателем.Поскольку Планом счетовдля такого случаяспециального счета не предусмотрено, можновоспользоватьсясчетом 002«Товарно-материальные ценности, принятыена ответственное хранение».

Вбухгалтерском учете периодические платеживключаются в расходы отчетногопериода. Аразовый платеж нужно отразить как расходыбудущих периодов и списыватьих в течениесрока действия договора (п. 26 ПБУ 14/2000). Вналоговом учетеможно поступить точно также, но с учетом положений пункта 4 статьи 264Налоговогокодекса о нормировании расходовна рекламу.

Демонстрация потелевидению

До сих пор речь шла обучете самого видеофильма. Но для того чтобыролик увиделимногие зрители, нужнопоказать его по телевидению. Для этого свыбранным телеканаломзаключается договорна демонстрацию фильма.

Затраты натакие услуги являются расходами по обычнымвидам деятельности вбухгалтерском учете ипрочими расходами на производство иреализацию – в налоговом.При расчетеналога на прибыль они не нормируются.

Приэтом нужно помнить, чтоперечисленныетелеканалу авансы не считаются расходами.

На это указано в пункте3 Положения побухгалтерскому учету «Расходыорганизации» ПБУ 10/99 и в пункте14 статьи 270Налогового кодекса.

Факт оказаниятелеканалом услуг должен быть подтвержденактом и эфирной справкой.Для вычета НДСнеобходим счет-фактура.

Пример

ЗАО «Тайфун» заказало телеканалудемонстрацию рекламного видеоролика втечение3 месяцев. Выделенное эфирное времяраспределено равномерно в течениесрокадействия договора. Вся стоимостьуслуги в сумме 108 000 руб. (в том числе НДС– 18000 руб.) оплачивается авансом. Ставка налогана рекламу в регионе составляет5 процентов.

Доходы и расходы «Тайфун» признает пометоду начисления.

В учете бухгалтерсделал запись:

Дебет 60 Кредит 51

– 108 000 руб. – перечислентелеканалу аванс за демонстрациюрекламного видеоролика.

Ежемесячно втечение 3 месяцев будут сделаны проводки:

Дебет 44 Кредит 60

– 30 000 руб.((108 000 руб. – 18 000 руб.) : 3 мес.) – списана накоммерческиерасходы (расходы на рекламу)услуга по демонстрации видеоролика замесяц;

Дебет 19 Кредит 60

–6000 руб. (18 000 руб. : 3 мес.) – учтен НДС поуслугам телеканала за месяц;

Дебет68 субсчет «Расчеты с бюджетомпоНДС» Кредит 19

– 6000 руб.– принят к вычету НДС по услугам телеканалаза месяц;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет«Расчеты с бюджетом по налогу на рекламу»

– 1500 руб. (30 000 руб. х 5%) – начисленналог на рекламу за месяц.

–конецпримера–

Прочие показы

Припоказе клипа в кинотеатре или на стадионерасходы на демонстрацию нужнонормировать.Ведь эти объекты не относятся к средстваммассовой информации.Их определение дано встатье 2 Закона от 27 декабря 1991 г. № 2124-1 «Осредствахмассовой информации».

Есливидеофильм демонстрируется во времявыставки, ярмарки или экспозиции,котораяпроводится с рекламной целью, то расходы наего показ нужно учитыватьв составе затратна участие в выставках. А они уменьшаютналогооблагаемую прибыльв полном объеме наосновании пункта 4 статьи 264 Налоговогокодекса.

При проведении презентаций,переговоров с партнерами, семинаров и т. д.участникамтакже можно показать видеофильм.

Поскольку в данном случае круг зрителейконкретизировани ограничен, такой показнельзя считать рекламой.

Поэтому расходы наприобретениеи демонстрацию ролика вбухучете следует признать расходами пообычным видамдеятельности в составекоммерческих расходов или расходов поуправлению организацией.

Приобосновании и документальномподтверждении таких затрат в налоговомучетеих можно отнести к расходам напроизводство и реализацию в полном объеме(подп.18 п. 1 ст. 264 НК).

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/43191

Порядок учета расходов на изготовление рекламных видеороликов

Как учесть рекламный видеоролик
А.А. Терещенко, руководитель группы налоговой практики юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры»К.Ю.

Литвинова, юрист юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры»

Часто для рекламы своей продукции компании используют видеоролики, на которые им передаются авторские и смежные права. При этом фактические сроки проката видеопродукции бывают различными и устанавливаются в договорах.

Авторы статьи анализируют порядок учета в составе расходов для целей налогообложения прибыли затрат компаний на приобретение рекламных видеороликов и порядок предъявления к вычету сумм НДС с их стоимости

Рекламный ролик – амортизируемое имущество

В соответствии с подпунктом 28 пункта 1 и пунктом 4 статьи 264 НК РФ расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров, товарного знака и знака обслуживания относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. К указанным расходам относятся также расходы на рекламу через средства массовой информации (в том числе радио, телевидение, печатные издания) и телекоммуникационные сети.

В то же время пунктом 1 статьи 256 и пунктом 3 статьи 257 НК РФ предусмотрено, что результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода, и стоимость которых погашается путем начисления амортизации, в целях исчисления налога на прибыль признаются амортизируемым имуществом – нематериальными активами.

Рекламный ролик – объект интеллектуальной собственности

Теперь определим, относятся ли рекламные видеоролики к объектам интеллектуальной собственности, признаваемым нематериальными активами.

НК РФ не содержит определение понятия «объект интеллектуальной собственности», в силу чего в соответствии с пунктом 1 статьи 11 НК РФ указанное понятие должно применяться в том значении, в котором оно используется в гражданском законодательстве РФ.

Согласно статье 138 ГК РФ в случаях и в порядке, установленных ГК РФ и другими законами, интеллектуальной собственностью признается исключительное право гражданина или юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции (выполняемых работ или услуг). Использование результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, которые являются объектом исключительных прав, может осуществляться третьими лицами только с согласия правообладателя.

С 1 января 2008 г. имущественные и связанные с ними личные неимущественные отношения в сфере интеллектуальной собственности регулируются нормами части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

В соответствии со статьей 1225 ГК РФ произведения науки, литературы и искусства, исполнения, фонограммы, сообщение в эфир или по кабелю радио- или телепередач являются результатами интеллектуальной деятельности, которым предоставляется правовая охрана (интеллектуальной собственностью).

Исходя из определения аудиовизуального произведения, данного в статье 1263 ГК РФ, рекламный ролик является аудиовизуальным произведением, которое состоит из зафиксированной серии связанных между собой изображений (с сопровождением или без сопровождения их звуком) и предназначено для зрительного и слухового восприятия с помощью соответствующих технических устройств. При этом согласно пункту 1 статьи 1259 ГК РФ аудиовизуальные произведения являются одним из объектов авторских прав.

Следовательно, приобретаемые (изготавливаемые) компанией рекламные видеоролики являются объектами интеллектуальной собственности.

Условия признания объекта интеллектуальной собственности нематериальным активом

В соответствии с пунктом 1 статьи 256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб. [ сноска 1 ] (с 1 января 2008 г.).

При этом согласно пункту 3 статьи 257 НК РФ «приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев)», признаются нематериальными активами.

Таким образом, для признания объекта интеллектуальной собственности нематериальным активом необходимо одновременное наличие следующих обстоятельств.

1. Способность указанного объекта приносить налогоплательщику экономическую выгоду (доход).

Способность видеорекламы, исходя из фактического содержания данного объекта интеллектуальной собственности, приносить компании экономическую выгоду очевидна.

Собственно, самой целью приобретения видеоролика является его последующее использование в рекламе производимых компанией товаров.

Реклама же, в свою очередь, направлена именно на увеличение объемов продаж данных товаров и, следовательно, увеличение доходов компании.

2. Наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности.

Такие документы подтверждают само существование видеоролика и передачу компании имущественных авторских и смежных прав на него (договор, акты выполненных работ/оказанных услуг).

3. Первоначальная стоимость более 20 000 руб.

4. Возможность использования в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение периода времени продолжительностью свыше 12 месяцев.

Следует, однако, заметить, что наличие у компании возможности использования данного видеоролика как объекта интеллектуальной собственности для производственных нужд в течение длительного времени зависит от ряда факторов и требует установления в каждом конкретном случае.

Учет расходов в зависимости от срока действия авторского права на видеопродукцию

Большая часть договоров на создание рекламных видеороликов содержит условие о передаче заказчику аудиовизуального произведения исключительных прав на воспроизведение, распространение, публичное исполнение и другие способы распоряжения созданным видеороликом. При этом авторские права передаются заказчику на весь срок их действия [ сноска 2 ] .

В то же время имущественные смежные права актеров, принимавших участие в съемках и озвучивании видеоролика (исполнение), зачастую передаются компании-заказчику на ограниченный договором срок.

В силу этого практическое использование рекламного видеоролика путем передачи в эфир, публичного показа, то есть в целях, для которых он был изготовлен и приобретен компанией, по истечении указанного в договоре срока фактически невозможно.

Отсюда следует вывод, что при решении вопроса о признании приобретенного компанией видеоролика нематериальным активом в первую очередь необходимо установить возможность его использования в рекламных целях в течение более чем 12 месяцев.

Если же по условиям договора фактическое использование данного ролика возможно только в пределах определенного срока, не превышающего 12 месяцев, он не может признаваться нематериальным активом.

В этом случае затраты компании на приобретение рекламного ролика в соответствии с подпунктом 28 пункта 1 и пунктом 4 статьи 264 НК РФ относятся к расходам на рекламу и учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Правомерность указанной позиции подтверждается судебно-арбитражной практикой. В частности, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 09.01.

2007 по делу № А56-948/2006 указал, что так как рекламный видеоролик, изготовленный на основании договора, мог использоваться в рекламной кампании налогоплательщика не более 6 месяцев, он, в силу пункта 3 статьи 257 НК РФ, не может быть отнесен к нематериальным активам.

В то же время видеоролик, содержащий информацию о товарах общества, «является рекламным продуктом и поэтому налогоплательщик обоснованно отнес затраты на оплату изготовления указанного видеоролика в состав расходов в соответствии с подпунктом 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ».

Арбитражным судом Пермской области ранее также были сделаны выводы о возможности учета затрат на разработку рекламного мультимедийного проекта, включающего видеофильм, вэб-сайт и информационный диск, для целей налогообложения прибыли на основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ [ сноска 3 ] .

Оставляя в силе указанное постановление апелляционной инстанции, ФАС Уральского округа в Постановлении от 08.11.2005 № Ф09-4994/05-С7 отметил: «…

суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу о рекламном характере спорных расходов [по созданию видеофильма, web-сайта и информационного диска, – примеч. авт.

], которые согласно подпункту 28 пункта 1 статьи  264 Кодекса относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Несоответствие данных расходов требованиям, определенным пунктом 4 статьи 264 Кодекса, не установлено, в связи с чем судебные акты изменению не подлежат».

Источник: http://nalogoved.ru/art/1614.html

Продающий видеоролик: 8 советов по созданию успешной рекламы

Как учесть рекламный видеоролик

Продающий видеоролик – это один из самых простых инструментов привлечения внимания. Размещение видео-контента имеет ряд бесспорных преимуществ перед любыми другими видами информации.

Начнем с того, что видео в несколько раз легче для восприятия мозгом по сравнению с текстовыми записями. В среднем, на одного пользователя приходится около 150 видеороликов в месяц. Минимум 10 минут в день человек тратит на просмотры.

При этом 60% просмотров приходятся на видео о товарах или услугах. на главной странице компании просматривают около 80% посетителей.

Потребители становятся на 175% лояльнее к бренду после просмотра видео и 55% уверенно принимают решение о покупке продукта.

Бесспорно, видеореклама является очень эффективным средством продвижения собственных идей, товаров или услуг. В то же время их количество в интернете увеличивается с каждым днем буквально в геометрической прогрессии. По мере стремительного роста объема контента, становится все сложнее создать уникальный продающий видеоролик.

Философия продающих рекламных роликов

В первую очередь, рекламный ролик должен продавать не сам товар, а идею бренда. Именно этот способ является самым действенным для вовлечения покупателей в бренд. Если человеку близки его ценности, изображенные в видеоролике, он станет лояльным потребителем именно этого бренда.

Использование шаблонных фраз (например, «наш продукт – лучший на рынке кофе» или «мы гарантируем высокое качество обслуживания») убивает интерес зрителей еще с первых секунд просмотра.

Конечно, продающий видеоролик направлен на то, чтобы проинформировать потенциального покупателя о преимуществах товара.

Однако необходимо приложить массу усилий, чтобы видеоролик не был очередным безликим «шедевром» маркетинга.

Правильно составленное продающее видео обязательно должно впечатлить зрителя и привнести новый опыт. Это может быть сделано при помощи ряда разнообразных инструментов, начиная от использования шуточных фраз и до впечатляющих спецэффектов.

1. Время – внимание

Первые 5-10 секунд – самые важные. Так же, как 20% усилий дают 80% результата, так и эти 10 секунд определят, посмотрит ли пользователь ролик до конца.

Стоит помнить, что идеальный хронометраж продающего видео – 30-120 секунд. Длинное видео никто не досмотрит до конца, а за меньше, чем полминуты вряд ли получится донести всю важную информацию.

В рекламе SolarSity (компания по установке солнечных панелей) внимание зрителей с первых секунд привлекает необычный персонаж – древнеегипетский бог Солнца.

Во-первых, это выглядит впечатляюще – зрители не ожидают увидеть бога Ра в гостиной. Во-вторых, в сознании людей отчетливо закрепляется образ бренда, благодаря удачно подобранной ассоциации (Solar – солнечный).

В это время другой актер ненавязчиво рассказывает о преимуществах использования солнечных панелей.

2. Нет клише!

Как упоминалось выше, один из базовых принципов философии успешного продающего ролика – отсутствие шаблонных фраз. Стоит проявлять креативность в ролике и отказаться от стандартных лозунгов и завлечений. Уникальность ролика с лихвой окупится за счет заинтересовавшихся клиентов.

Вид от лица первого человека помогает зрителям ярче пережить впечатления от увиденного материала. Красивые картинки, яркие встречи и жизнь-мечта – это реклама Lexus RX.

3. Демонстрация товара/услуги в действии

Лучший способ прорекламировать товар или услугу – непосредственно показать, как он решит проблему покупателя. Например, в рекламе стиральной машины показано внутреннее устройство и описываются ее свойства.

Кроме того, добавлена информация о том, что чудо-машина помогает избавиться от аллергенов. Даже те зрители, у которых нет аллергии на домашнюю пыль, поверят, что у них тоже есть эта проблема.

Как ее решить? Конечно же, при помощи этого устройства.

4. «Мобильные зрители»

Например, в Америке трое из четверых видеозрителей уже смотрят ролик на мобильном устройстве. Эта цифра постоянно увеличивается. Стоит позаботиться о них и отказаться от использования мелких деталей, маленького шрифта, большого количества информации в кадре.

5. Интересный сюжет

Продающие видео часто отличаются банальным отсутствием сюжета, и все 30-120 секунд зритель слушает скучную информацию о бренде или его продукции. Просмотры видеоролика будут значительно выше, если в его основе будет лежать нетривиальный сюжет. Увлекательная история подарит зрителю новый опыт и хорошо запомнится.

6. Разделение на блоки

Даже если по сценарию видео короткое, ролик стоит разделять на несколько блоков, чтобы у зрителя были пара секунд для усвоения полученной информации. Это можно сделать с использование коротких динамичных заставок с логотипом бренда или пауз диктора.

7. Задержитесь подольше

Последние несколько секунд видео не менее важны, чем первые. Необходимо одной фразой не банально напомнить зрителю главные преимущества товара и сделать удачный призыв, который заставит человека совершить какое-то конкретное действие как можно быстрее. Например, «Купите в апреле наш фирменный торт, и Вы бесплатно получите набор новых эклеров!».

Картинка в конце видео должна предоставлять зрителю всю необходимую информацию о товаре – как и где его можно приобрести, куда обращаться за дополнительной информацией и т.п. Этот текст лучше задержать на несколько секунд, чтобы он лучше отпечатался в сознании зрителя.

В конце видеоролика гибкого материала для моделирования размещены специальные предложения для покупателей, если они сделают заказ. Кроме этого, размещены примеры поделок, которые сможет сделать ребенок с помощью этого материала.

8. Рекламная анимация

Отличной идее для создания продающего видеоролика будет использование анимации. Это предоставляет более широкий набор инструментов по реализации замысловатых сюжетов. Такие ролики привлекают больше внимания и зрители чаще делятся ими с друзьями.

Для создания видеоролика необходимо использовать профессиональное оборудование и программное обеспечение. Если у вас нет необходимых инструментов для создания высококачественного видеоролика, мы с радостью вам поможем. В анимационной студии Kinesko работают лучшие специалисты по созданию продающей рекламы. Позвоните нам по телефону, и мы ответим на все интересующие вас вопросы

>

Источник: https://kinesko.com/blog/razrabotka-reklamnoj-strategii-i-strategii-prodvizheniya/prodauschiy-videorolik-8-sovetov-po-sozdaniyu-uspeshnoy-reklami

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.