+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как не слететь с «упрощенки», если размер выручки достиг критических значений

Содержание

Как сохранить право на упрощенку в 2018 году

Как не слететь с «упрощенки», если размер выручки достиг критических значений

Применение упрощенной системы налогообложения выгодно для многих предприятий малого бизнеса и ИП. Однако такой льготный режим требует постоянного контроля за рядом финансовых показателей, при нарушении которых придется переходить на общие условия налогообложения.

Как можно слететь с УСН и как избежать этого?
Переходить с упрощенки на ОСНО придется «задним числом», с того отчетного периода, в котором было допущено превышение планки по доходам или численности. Соответственно, придется доначислять НДС и налог на имущество, пересчитывать налог на прибыль.

Чтобы не допустить такого невыгодного сценария и не слететь с УСН в 2018 году, используют несколько способов.

Критерии, при которых возможно применение УСН

Организации, применяющей упрощенку, придется переходить на ОСОНО, если в ее финансовой и производственной деятельности не соблюдены несколько условий. В каких случаях можно слететь с УСН в 2018 году: 

  • при превышении лимита годового дохода;
  • при превышении численности персонала организации больше 100 человек;
  • при превышении стоимости основных средств;
  • при превышении доли юридического собственника в 25%;
  • при открытии обособленных филиалов.

Критичным отчетным периодом становится 4 квартал каждого года. Именно в это время есть риск превышения показателей, установленных законодательством. Как не слететь с упрощенки, используя законные способы?

Какие способы применить, чтобы не превысить лимит доходов в 2018 году

Если у организации большой оборот, как не слететь с упрощенки из-за превышения лимитов, придется решать в 4 квартале. Под доходами, которые учитывают в его рамках, понимают:

  • поступления от реализации «ст. 249 и п. 1 ст. 346.15 НК РФ»;
  • авансы от покупателей товаров или услуг «п. 1 ст. 346.17 НК РФ»;
  • некоторые внереализационные доходы.

Размер дохода, который нельзя превысить в 2018 году, чтобы сохранить право на применение УСН, составляет 120 млн. рублей. Можно ли повлиять на годовые финансовые показатели, чтобы не слететь с упрощенки?

Вариант 1

Как не слететь с упрощенки в 2018 году, повлияв на финансовые итоги? При заключении договоров и определения сроков оплаты спланируйте размер поступлений за товары или услуги. При применении УСН доходы учитываются кассовым методом, по факту оплаты  (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), поэтому можно:

  1. Заложить в отдельные договора срок оплаты за поставленные в 4 квартале товары на январь следующего года.
  2. Отказаться от авансовых платежей, планируемых на последние месяцы года.
  3. Предусмотреть заключение дополнительных соглашений с покупателем о переносе сроков уплаты на следующий год.

Важно! В доходы предприятия налоговый инспектор может включить стоимость имущества, переданного учредителем на безвозмездной основе. Но только в том случае, если этот учредитель – собственник доли, превышающей 50% уставного капитала.

Вариант 2

Агентский договор – есть ли слет с упрощенки при его оформлении вместо договора купли-продажи? При продаже товаров выгодней выступить в роли посредника.

В таком случае доходом будет считаться не вся выручка за товар, а только комиссионное вознаграждение за его приобретение и передачу клиенту.

 
Чтобы налоговая инспекция не переквалифицировала договор комиссии в договор купли-продажи, внимательно отнеситесь к условиям:

  • подробно пропишите перечень услуг посредника;
  • оговорите алгоритм расчета вознаграждения и способ его выплаты;
  • предусмотрите порядок оформления заявки со стороны заказчика;
  • обязательно предусмотрите форму отчета посредника и порядок его предоставления.

Важно! Не прописывайте в комиссионном договоре конкретных сроков оплаты. Аванс у комиссионера на УСН в конце года будет учтен в сумму дохода, если он не будет сразу же перечислен поставщику за товар. В противном случае агентский договор может быть переквалифицирован в договор поставки.

Вариант 3

Как не слететь с УСН, превратив аванс в заемные средства? Согласно ст. 251 НК РФ средства, полученные организацией или предпринимателем по договору займа, не учитываются в составе доходов. Этим пользуются для уменьшения выручки в конце отчетного года.

Возьмите у покупателя «в долг»: поставьте товар без условий оплаты, а деньги он перечислит по отдельному договору, как предоставление займа на короткий срок. Если провести эту операцию в декабре текущего года, то в январе следующего взаимные обязательства гасят зачетом или осуществляют их встречную оплату.

Чтобы налоговая не признала такую сделку фиктивной:

  • оформите договор займа раньше времени поставки товара;
  • предусмотрите уплату процента за использование заемных средств;
  • договоритесь с покупателем об оплате взаимных долгов через фактические платежи, а не зачетом.

Эти условия станут аргументами, если инспектор посчитает договор займа нелегитимным.

Вариант 4

Ситуаций, когда слетают с упрощенки из-за перечисленных авансов, можно легко избежать. Замена аванса задатком поможет удержаться в рамках годового лимита доходов. Если аванс – это предоплата за непоставленный товар или услугу, то задаток рассматривается как денежная гарантия согласно п.1 ст.380 ГК РФ.

Пропишите в основном договоре уплату задатка в 4 квартале отчетного года для обеспечения выполнения обязательств. В таком случае перечисленная сумма не включается в сумму доходов за год, и с нее не уплачивается налог. Не забудьте включить пункт о зачете суммы задатка при окончательном расчете в следующем году.

Важно! Чтобы со стороны ФНС не было нареканий, на уплату задатка желательно оформить дополнительное письменное соглашение. 

Как правильно рассчитать численность работников

Еще один ограничивающий фактор для применения упрощенки – численность сотрудников организации. Он не должна превышать 100 человек (п. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Однако не стоит забывать, что имеется в виду средняя численность (приказ Росстата от 28.10.2013 № 42).
Для ее расчета берут:

  • среднесписочную численность постоянных работников;
  • среднюю численность тех, кто работал по совмещению;
  • среднее число тех, кто трудился по договорам ГПХ.

Полученное количество делят на число отчетных месяцев и получают среднюю численность за период. Если в ноябре или декабре количество работником резко выросло, это не значит, что требуется переходить на ОСНО – прежде рассчитывают среднюю численность за весь год.

Сообщать ли в ИФНС о продолжении применения УСН

Налоговый Кодекс не обязывает сообщать в налоговую инспекцию о продолжении применения упрощенной системы налогообложения. Сообщать о намерении вести учет по УСН обязаны только фирмы, переходящие с ОСНО на упрощенку в первый раз и с начала отчетного года.
Если на предприятии соблюдены условия, оговоренные в статье 346.12 НК РФ, оно продолжает ведение учета по УСН автоматически.

Основные моменты

Понимая, в каких случаях можно слететь с УСН, легко проконтролировать главные моменты:

  1. Ограничение выручки – через заключение посреднических договоров, соглашения на задаток или просто устных договоренностей с покупателем об отсрочке платежа.
  2. Контроль численности сотрудников – регулярный ежемесячный пересчет средней численности позволит не превысить лимита в 100 человек по концу отчетного года.
  3. Соблюдение контрольных финансовых показателей и непревышение установленных законом лимитов — в этом случае применять УСН в следующем отчетном году можно автоматически, без уведомления УФНС.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/chto_predprinjat_chtoby_vnezapno_ne_sletet_s_uproshhenki/71-1-0-2122

Как не слететь с упрощенки в конце года

Как не слететь с «упрощенки», если размер выручки достиг критических значений
Предлагаем вам самые действенные меры, которые можно предпринять в такой экстренной ситуации, чтобы выручка при УСН не превысила критический лимит.

Чтобы приостановить рост выручки при УСН, можно отсрочить получение денег. Для этого можно попросить покупателей перечислить деньги не в декабре 2015 года, а в январе 2019 года.

(это вопрос личных переговоров и переоформления договорных отношений).

Как не слететь с «упрощенки», если размер выручки достиг критических значений

Поэтому, если ваша компания приближается к критическому лимиту, крайне важно ограничить поступление выручки и авансов на счет.

Предлагаем вам самые действенные меры, которые можно предпринять в такой экстренной ситуации. Чтобы приостановить рост выручки, можно отсрочить получение денег.

Для этого можно попросить покупателей перечислить деньги не в декабре 2015 года, а в январе 2019 года.

Как можно слететь с усн в 2019

В году компания может использовать УСН если остаточная стоимость ее основных средств не превышает 100 миллионов рублей.

Определять эту величину требуется по правилам бухучета (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Также см.

«Бухгалтерский учет на УСН». Причем нужно оговориться, что следить за лимитом по остаточной стоимости требуется фирмам, как планирующим применять УСН с начала нового года, так и уже использующими этот спецрежим. Можно автоматически слететь со спецрежима вследствие (п.

Лимиты для применения УСН в 2019 году

Применять УСН для ведения своего дела выгодно, а потому данная система налогообложения распространена среди ИП и юридических лиц.

Она имеет несколько преимуществ, которые выделяют её среди остальных способов налогообложения.

Перед началом использования «упрощёнки» вы вправе выбрать одну из двух налоговых ставок: Данные ставки могут быть дифференцированы в разных регионах и снижены до минимальной отметки в 1% для некоторых видов деятельности.

Что предпринять, чтобы внезапно не — слететь — с — упрощенки — (Барковец В

Если вы — предприниматель.

Ограничения, которые нужно выполнять, чтобы применять УСН, актуальны и для фирм, и для предпринимателей. Поэтому наши рекомендации помогут и вам в полной мере.

Перечень условий, при которых нельзя применять УСН в 2015 году Обстоятельства, при появлении которых необходимо переходить с УСН на обычную систему налогообложения У фирмы появились филиал или представительство (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Поэтому, если ваша компания приближается к критическому лимиту, крайне важно ограничить поступление выручки и авансов на счет.

Предлагаем вам самые действенные меры, которые можно предпринять в такой экстренной ситуации. Чтобы приостановить рост выручки, можно отсрочить получение денег.

Для этого можно попросить покупателей перечислить деньги не в декабре 2015 года, а в январе 2019 года.

Если вы — предприниматель.

Ограничения, которые нужно выполнять, чтобы применять УСН, актуальны и для фирм, и для предпринимателей. Поэтому наши рекомендации помогут и вам в полной мере. Перечень условий, при которых нельзя применять УСН в 2015 году Обстоятельства, при появлении которых необходимо переходить с УСН на обычную систему налогообложения У фирмы появились филиал или представительство (пп.

1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Предлагаем вам самые действенные меры, которые можно предпринять в такой экстренной ситуации, чтобы выручка при УСН не превысила критический лимит. Чтобы приостановить рост выручки при УСН, можно отсрочить получение денег. Для этого можно попросить покупателей перечислить деньги не в декабре 2015 года, а в январе 2019 года.

(это вопрос личных переговоров и переоформления договорных отношений).

Электронный журнал — Упрощенка

Некоторые показатели можно уменьшить задним числом в начале года.

Пока отчетность не сдана. Все корректировки безопаснее сделать до 16 января.

Иначе в этот срок вы обязаны уведомить налоговиков об утрате права на упрощенку, если лимиты превышены в IV квартале. В лимит по УСН включают основные средства, введенные в эксплуатацию. Их остаточная стоимость в 2019 году не должна превышать 100 млн.

Что делать, если компания рискует — слететь — с — упрощенки — (Тимин Е

Но бывает, что под угрозой «слета» с «упрощенки» оказываются и те организации, которые изначально соответствовали всем требованиям и рассчитывали, что в течение года превышение лимитов не произойдет. Таким компаниям приходится искать способы искусственного удержания своих показателей в заданных законом рамках. Конечно, самый очевидный вариант добиться этого — попросить покупателей до нового года не перечислять денежные средства компании и не погашать свою задолженность каким-то иным способом.

Источник: http://vse-spravky.ru/kak-ne-sletet-s-uproschenki-v-konce-goda-87952/

Лимит выручки: формулы и примеры расчета

Как не слететь с «упрощенки», если размер выручки достиг критических значений

В этой статье мы поговорим о понятиях «лимит выручки» для ЕНВД и УСН, для компаний, ИП и малых предприятий.

Вы узнаете:

  • Что скрывается под понятием «выручка» и как правильно ее рассчитать.
  • Как рассчитать лимит выручки.
  • Какой лимит выручки для УСН установлен в 2018 году.
  • Применимо ли понятие «лимит выручки» к системе ЕНВД.
  • Каким может быть лимит выручки для малых предприятий.
  • Как не превысить лимит выручки к концу года.
  • Как увеличить лимит выручки для УСН.
  • Какими могут быть последствия при превышении лимита выручки.

Как рассчитывается выручка и ее лимит

Существует два ключевых приема, как рассчитать лимит выручки, причем в каждый из них вложено различное понимание этого термина.

  1. Кассовый метод подразумевает финансовые средства, полученные продавцом продукции в процессе ее реализации. В сущности, это сумма денег, которую торговец заработал наличными или в результате безналичного перевода. Для товара, отпускаемого с задержкой, выручка не учитывается до того времени, пока средства не поступят на банковский счет продавца (реализатора). Вместе с тем все оплаченные авансы считаются выручкой.
  2. Метод определения дохода по начислению (отгрузке) предусматривает отнесение к разряду выручки денег, полученных наличными, и средств, которые будут выплачены в дальнейшем путем кредитования или отложенного платежа. Как правило, подобный способ практикуется большими компаниями.

Пример финанализа на данных реальных компаний

Доход от продажи продукции или услуг – это деньги, оплаченные продавцу (исполнителю) за продукцию, поставленную покупателю, или оказанную потребителю услугу.

Выручка этого типа бывает двух видов:

  1. Валовая, когда учитываются все финансовые средства, оплаченные покупателем за товар (услугу). При бартерном расчете – общая стоимость обменного договора. Эта сумма состоит не только из налогов, в нее входят всевозможные сборы (пошлины), впоследствии уплачиваемые в государственную казну. Другое наименование валового дохода, иногда употребляемое на практике, – это нетто-выручка.
  2. Чистая представляет собой разность между валовым доходом, акцизами и налогами. Она вносится в бухгалтерские отчеты о поступлениях и расходах. Кроме того, чистая прибыль по-другому называется брутто-выручкой и образует основные доходы компании.

Выручка имеет два базовых элемента:

  • цена закупки (стоимость товара, приобретенного для реализации, либо сырья для производства продукции);
  • добавленная стоимость (сумма, начисляемая продавцом на закупочную цену для получения прибыли). Как правило, она выражается в процентах от стоимости закупки продукции.

Итак, если из выручки вычесть себестоимость товара, получается размер дохода, который компания имеет в процессе своей работы.

В настоящее время источниками выручки могут стать три вида деятельности предприятия:

  • основная (реализация произведенной продукции, выполнение работ, предоставление услуг). Допустим, продажа товаров – для магазина, правовое сопровождение – для юридической фирмы;
  • инвестиционная, куда относятся действия с акциями организации, ее ценными бумагами и активами, не вовлеченными в товарооборот. К примеру, огромная корпорация для привлечения инвестиций продает часть своих акций;
  • финансовая (к примеру, собственник компании вкладывает средства в какой-то проект для получения прибыли, помещает деньги на банковский депозит и пр.).

Чтобы определить общую выручку, применяется элементарная формула. Нужно знать реализованный в какой-то период объем продукции и цену его единицы, чтобы одно умножить на другое. Затем результаты, рассчитанные для каждой группы товаров, складываются.

TR = P × Q, где:

  • TR – выручка, руб.;
  • P – стоимость, руб.;
  • Q – масштаб продаж, ед., шт.

Для примера рассчитаем выручку торговой точки «Весна» от продажи нескольких позиций:

  • чай – реализовано 25 пачек по цене 106 руб. каждая;
  • сахар-песок – 3 кг по цене 41 руб.;
  • лимон – 2 кг по 200 руб.

Выручка составила:

  • чай – 25 × 106 = 2650 руб.;
  • сахар – 3 × 41 = 123 руб.;
  • лимон – 2 × 200 = 400 руб.

Суммарная выручка «Весны» по указанной товарной группе составила 2650 + 123 + 400 = 3173 руб. Когда продукция вначале реализуется по одной цене, которая потом меняется в сторону повышения, выручка вычисляется для каждого отдельно взятого товара с учетом его стоимости, после чего складывается.

Допустим, в первых числах года в магазин «Березка» поступило 110 пачек чая по 100 руб., а в следующем месяце еще 75, но уже по цене в 105 руб. В то же время непроданными остались еще 10 пачек по начальной стоимости.

В течение месяца реализован остаток из 10 пачек и 35 из второй партии. Следовательно, февральская выручка за чай равна: (10 × 100) + (35 × 105) = 1 000 + 3 675 = 4 675 руб.

Данные, полученные при расчете, не вносятся в отчеты бухгалтерии и принадлежат к сведениям для внутреннего использования.

Но всё же ежеквартально либо ежегодно эти выкладки проводятся бухгалтером и вносятся в «Отчет о прибылях и убытках». Здесь указывается общая выручка без НДС и сопутствующих налогов (смотрите также, как провести расчет НДС).

Вдобавок, при разных обстоятельствах полученная от продажи сумма может лишь частично принадлежать компании. Например, при сбыте комиссионных товаров продавцу достается выручка, большая часть которой уходит к хозяину предмета.

Так, в магазин «Планета» поступили на комиссию несколько вещей с условием, что сдавшие их граждане (комитенты) получат такие суммы денег:

  • манеж – 890 руб.;
  • детский стул – 450 руб.;
  • «кенгуру» – 500 руб.

Продавцы комиссионки поставили 20 % наценки на товар, в результате чего его окончательная стоимость составила соответственно: 1068 руб., 540 руб., 600 руб. Доход магазина «Планета» от продажи трех вещей составил:

(1068 + 540 + 600) – (890 + 450 + 500) = 2 208 – 1 840 = 368 руб. По ранее заключенному договору остаток суммы выплатят комитентам.

Бухгалтерские отчеты подаются руководству предприятия. Они анализируются с целью оценки спроса на реализуемую продукцию, то есть какие товары популярны у потребителя, а какие нет. Это позволяет правильно спланировать масштабы закупок по каждой группе товаров.

  • Журнал розничных продаж: рекомендации и примеры оформления

Как рассчитывается лимит выручки на УСН

Для тех, кто использует УСН, лимит выручки на текущий год, как всегда, считается кассовым методом согласно Налоговому кодексу РФ (статья 346.17). В доходах следует учитывать все авансы, поступившие в кассу или на банковский счет предприятия. Если в данном периоде случались возвраты денег, они также берутся в расчет согласно дате своего осуществления, но при этом ставится знак минус.

Собираясь переключиться на «упрощенку», организациям следует учитывать лимит выручки по этой системе, принятый в части доходов за три квартала года, предваряющих переход на данный режим налогообложения. На 2017 год эта сумма для ООО равна 112 500 000 руб.

Существующие плательщики УСН (предприятия, ИП) обязаны соблюдать граничную норму годовой выручки, выход за рамки которой приводит к невозможности использования этого спецрежима. Лимит УСН на доходы в 2017 году – 150 000 000 руб.

Все виды доходов определяются по показателям учета налогов. Эти сведения внесены в «Книгу учета доходов и расходов».

В процессе вычисления суммы максимального дохода следует брать в расчет:

  • доходы от продажи, определяемые по ст. 249 Налогового кодекса РФ. В эту категорию входят поступления от реализации основных средств либо участка земли, причем допускается оплата в монетарном и натуральном виде;
  • внереализационную прибыль, признаваемую ст. 250 Налогового кодекса;
  • полученные авансы, учтенные по времени поступления финансовых средств в кассу предприятия либо на банковский счет;
  • доходы, обусловленные режимом ПСН (патентное налогообложение).

Если фирма получает прибыль в результате осуществления посреднических операций, от агентской и комиссионерской деятельности, в доход входит только начисление вознаграждения по агентскому соглашению либо договору комиссии.

Между тем при подсчете допустимой величины дохода заказчики (комитенты, принципалы) относят к нему всю выручку от продажи без вычета посреднических вознаграждений.

Важно! Устанавливая лимит выручки, не следует принимать во внимание следующие виды поступлений:

  • при ведении нескольких ВЭД, часть которых находится на ЕНВД, то есть ЕНВД совмещается с УСН, в расчетах поступления от активности на «вмененке» не учитывается, поскольку при использовании данного спецрежима сумма полученного дохода не лимитирована;
  • деньги, поступившие в отчетном периоде, однако учтенные в доходах при вычислении налога на прибыль во время пребывания на ОСНО (для ушедших с этой системы);
  • средства, обусловленные ст. 251 Налогового кодекса РФ (допустим, полученный имущественный залог, задаток или бесплатно переданная собственность, в том числе целевое финансирование и гранты);
  • поступления от контролируемых зарубежных компаний, дивиденды (проценты) по официальным ценным бумагам, облагаемые сбором на прибыль, который считается по особым ставкам;
  • деньги, не полученные фактически, но заявленные к оплате (допустим, сумма арендной платы, не переведенная на банковский счет, либо имущество, не предоставленное контрагентом согласно договору);
  • доходы, которые облагаются НДФЛ (у коммерсантов) по процентным ставкам 9 и 35.

За период январь–август прошлого года ООО «Ромашка» были предоставлены услуги общей стоимостью 45 000 000 руб., продан товар на сумму 100 000 000 руб. и выручены проценты по займам на 1 000 000 руб. В последнем месяце III квартала предприятие собирается продать свою собственность – участок земли стоимостью 7 000 000 руб.

Как видим, в сентябре годовой оборот предприятия превысит установленный для УСН лимит выручки 150 000 000 руб. (45 + 100 + 1 + 7 = 153 млн), и с 3-го квартала текущего года «Ромашка» не сможет пользоваться этой системой налогообложения.

Установлен ряд лимитов и ограничений для перехода на «упрощенку», которые ежегодно изменяются, и чаще всего достаточная для этой системы сумма повышается и, соответственно, становится доступнее. По лимиту выручки для УСН 2018 года перевод на упрощенку сопровождается выполнением целого ряда условий.

Для применения в новом году одного из наиболее простых видов налогообложения нужно соответствовать критериям, которые представляют собой лимиты УСН, принятые на 2018 г. (ст. 346.12). Эти условия представлены в таблице ниже.

Критерии для перехода в текущем году на упрощенное налогообложение

Критерии использования УСН в 2018 г. для АО, ООО и ИП
1) Количество работниковДо 100 человек
2) Остаточная стоимость ОС, необходимая для перевода и использования УСН.До 150 000 000 руб.
3) Процент участия других юридических лицДо 25 %
4) Потолок для применения УСН относительно доходов за полный налоговый промежуток (2018 г.) — для использования УСН в текущем годуДо 150 000 000 руб.
5) Лимит выручки ООО (АО) с января по сентябрь 2017 г. для перехода на УСН с 1 января текущего годаВнимание! Данный лимит не подходит для ИП, которые переводятся на УСН даже с запредельными доходамиДо 112 500 000 руб.
6) Присутствие филиаловФилиалы в этом случае запрещены (кроме представительств)

Несоблюдение одного из критериев влечет за собой запрещение УСН.

Лимиты выручки по УСН утверждаются и для организаций, желающих перейти на специальный режим, и для ныне использующих его предприятий. Перевод на «упрощенку» обусловлен размерами доходов, не превышающими установленного предела.

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2160-limit-vyruchki

Не слететь с упрощенки

Дело в том, что денежные средства и имущество, полученные посредником в связи с исполнением договора, не входят в налоговую базу при «упрощенке», а значит снижается риск превысить лимит доходов по УСН .

Но это рискованная схема. При проверке налоговики могут включить в доходы комиссионера на «упрощенке» выручку от реализации товаров, а не комиссионное вознаграждение.

Чтобы этого не произошло и проверяющие не переквалифицировали договор комиссии в договор купли-продажи, правильно оформляйте документы.

Срочно закрыть расчетный счет в банке В данном случае у ваших покупателей просто не будет технической возможности произвести оплату на расчетный счет вашей компании – все оплаты, пришедшие на закрытый счет, вернутся на счет отправителя денег.

Чтобы успокоить покупателей, сообщите им, что вскоре предоставите новые реквизиты счета для оплаты.

В начале 2016 года можно открыть новый счет и сообщите о нем своим покупателям для проведения платежей.

4. Вернуть деньги как «ошибочный платеж» Если 30 или 31 декабря в систему «Клиент-Банк» вдруг приходит сумма, из-за которой у вас возникает превышение лимита доходов по УСН в 2015 году, можно сразу же вернуть деньги обратно на счет отправителя денег (либо какого-то другого покупателя) с пометкой «Ошибочный платеж».

При этом можно сослаться на «техническую проблему» в системе.

5.

Если вам и вашей компании нужна экстренная налоговая помощь – звоните нам! Наши специалисты всегда готовы дать срочные консультации по вопросам налогового учета и оптимизации налогов, а при необходимости помогут практически с нуля восстановить учет в вашей организации, чтобы вы были готовы к прохождению налоговой проверки.

Если вы столкнулись с такой ситуацией однажды, либо предполагаете ее возникновение в будущем, мы с радостью готовы предложить вам свои услуги по вопросам налогового планирования.

Вместо договора купли-продажи компания заключает с покупателем договор комиссии. По условиям этого договора «Снежок» по поручению и за счет покупателя приобретает для него партию товара.

За такие услуги он требует вознаграждение — 70 000 руб.

Торговая компания ООО «Снежок» работает на упрощенке.

За десять месяцев 2005 года доход фирмы составил 14 500 000 руб.

В ноябре 2005 года «Снежок» собирается продать покупателю товар по цене 700 000 руб.

Прибыль, которую она предполагает получить от сделки, — 70 000 руб.

Сор из избы не выносим Из 700 000 руб., которые придут на расчетный счет от покупателя, в доход «Снежок» примет лишь сумму комиссионных. Для того чтобы деньги на расчетный счет не поступали, самое простое — этот счет закрыть. Например, в ноябре, когда предельная сумма дохода приблизилась к максимуму.

Тогда все перечисленные платежи вернутся обратно покупателям.
При проверке налоговики могут включить в доходы комиссионера на «упрощенке» выручку от реализации товаров, а не комиссионное вознаграждение.

Чтобы этого не произошло и проверяющие не переквалифицировали договор комиссии в договор купли-продажи, правильно оформляйте документы.

Для этого в договоре пропишите:

  • что именно поручается выполнить посреднику,
  • порядок расчета его вознаграждения,
  • срок подачи отчета посредника,
  • способы оплаты посреднического вознаграждения.

Но надо иметь в виду, что в случае документальной проверки налоговыми органами декларации по итогам года анализ вашего расчетного счета однозначно вызовет вопросы у налоговиков. И вы даже может не узнать о такой проверке, поскольку теперь налоговая имеет право получать выписки по счету без участия компании. Однако такой способ все же оставляет шансы сохранения права на УСН, т. к.

Как не слететь с усн в конце года

Закрываем счет Открыть новый счет можно в любом другом банке — как в конце этого года, так и в начале следующего. Такая смена кредитной организации вряд ли вызовет у кого-нибудь подозрения.

А то, что вы «забыли» предупредить о смене реквизитов своих клиентов, им можно объяснить большой нагрузкой в конце года. Закрыть счет несложно. Банк требует от фирмы только заявление. Не забудьте сообщить о закрытом счете налоговой инспекции.

Сделать это нужно в течение десяти дней (п. 2 ст. 23 НК).

Иначе вашу фирму могут оштрафовать на пять тысяч рублей (ст.

118

НК). Возможно, вы не хотите расставаться со «своим» банком.

В этом случае некоторые фирмы просто возвращают перечисленные покупателям деньги, называя их «ошибочными платежами». В платежке они объясняют это, например, отсутствием договора.

Источник: http://posmotri-v-sebya.ru/kak-ne-sletet-s-uproshhenki-v-kontse-goda/

Утрата права применения УСН: как не слететь с упрощенки

Как не слететь с «упрощенки», если размер выручки достиг критических значений

Многие успешные предприниматели и компании, находящиеся на «упрощенке», зачастую балансируют на грани превышения лимитов по доходам или численности работников. Ведь при получении дохода выше обычного или принятии на работу дополнительных сотрудников организации грозит утрата права применения УСН.

Но не все так мрачно, как кажется на первый взгляд. Есть возможность остаться на упрощенной системе даже при общем превышении лимитов.

Как не превысить лимит доходов

Все «упрощенцы» хорошо знают, что в случае превышения определенного лимита доходов по итогам отчетного (налогового) периода, они лишатся права применять УСН.

В 2013 году размер этого лимита составляет 60 миллионов рублей. Эта сумма ежегодно (до 31 декабря текущего года) подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, который установлен на следующий год. В 2013 году данный коэффициент равен 1.

Уложиться в заданный лимит можно при помощи договора займа или договора комиссии.

А фирмам, совмещающим два режима – УСН и ЕНВД, нужно иметь в виду, что в данном случае утрата права применения УСН реальна лишь при превышении лимита в части доходов, полученных исключительно от деятельности, находящейся на «упрощенке». При этом не имеет значения сумма дохода на «вмененке».

Совсем другое правило действует для компаний, применяющих одновременно упрощенную и патентную системы налогообложения (ПСН). В случае превышения размера совокупных доходов, полученных по указаннымспецрежимам, допустимого лимита в 60 миллионов рублей, организация теряет право применять УСН (п.4 ст.346.13 НК РФ).

Пример

ООО «Зодиак» осуществляет свою деятельность в сфере оптовой и розничной торговли. Причем оптовая торговля находится на  УСН, а розничная – на ЕНВД. За 12 месяцев отчетного года организация получила следующие доходы:

– от оптовых продаж – 54 850 000 руб.;

– от розничных продаж – 12 580 500 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=DnMGIQGc70s

Совокупный доход за этот период составил 67 430 500 руб.

Учитывая то, что лимит по «упрощенке» составляет 60 000 000 руб., а доход фирмы по оптовым продажам меньше указанной суммы, в следующем году ООО «Зодиак» имеет право оставить оптовую торговлю на УСН. И это не смотря на то, что совокупный доход оказался больше 60 миллионов рублей.

Лимит по численности сотрудников

Организация может утратить свое право применять УСН и в том случае, когда средняя численность работников превысила 100 человек. Приказом Росстата от 24.10.2011г. утверждены правила расчета данного показателя.

Существует несколько способов избежать превышения допустимого лимита. Например, можно оформить часть людей совместителями или на неполный рабочий день. В таком случае при расчете средней численности их можно будет учитывать пропорционально отработанному времени. А т.к. указанные сотрудники заняты не все 8 часов в день, то в средней численности каждый из них составит менее единицы.

Стоимость основных средств

Следующий показатель, превышение которого может стоить компании лишения возможности применять УСН, – остаточная стоимость основных средств.

Фирма имеет право находиться на упрощенной системе налогообложения только до тех пор, пока остаточная стоимость основных средств, которые организация использует для получения доходов, не превышает 100 миллионов рублей.

Причем в расчет данного показателя включают не все основные средства, а лишь амортизируемые, а их оценка осуществляется по данным бухгалтерского учета.

Чтобы не превысить лимит по основным средствам, можно воспользоваться следующими способами.

Во-первых, можно провести инвентаризацию и избавиться от «излишков»: морально устаревшие и вышедшие из строя основные средства списать, а часть оборудования продать.

Во-вторых, избежать превышения лимита можно путем перевода части основных средств на консервацию, ведь, согласно п.3 ст.256 НК РФ, «законсервированные» на срок более 3 месяцев основные средства не считаются амортизируемым имуществом. Но в этом случае использовать имущество, находящееся на консервации, в деятельности компании нельзя.

Еще один вариант – реконструкция или модернизация основных средств длительностью более 12 месяцев. В этом случае Налоговый кодекс также исключает реконструируемые средства из состава амортизируемого имущества.

Также можно часть «сверхлимитного» имущества перевести на другую фирму или предпринимателя, а потом взять у них эти же основные средства в аренду или лизинг. Такое имущество не будет включаться в расчет лимита даже в том случае, если оно числится у организации на балансе.

Филиал или обособленное подразделение?

Если компания открывает филиал, то она автоматически переходит на общую систему налогообложения (п.3 ст.346.12 НК РФ).

Источник: http://akbuh.ru/usefull/spetsrezhimyi/utrata-prava-primeneniya-usn-kak-ne-sletet-s-uproshhenki/

Лимит доходов по УСН в 2017 году

Как не слететь с «упрощенки», если размер выручки достиг критических значений

В июне 2016 года Госдумой был принят законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ. На его основе принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, положения которого начнут действовать с 1 января 2017 года. Статья 2 Закона внесла заметные поправки в части лимитов, ограничивающих доход для применения упрощенной системы налогообложения.

При каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенку? Как изменится для тех, кто уже применяет УСН, лимит доходов 2017 года? Могут ли принятые законом новшества повлиять на «упрощенную» деятельность уже сейчас, и как сохранить свое право упрощенцам в следующем году? Постараемся ответить на заданные вопросы в этой статье.

Что изменится для УСН в 2017 году

Изменения в части УСН для многих будут радостными, поскольку применять упрощенку со следующего года сможет большее число представителей малого бизнеса, и вот почему:

  • лимит дохода при УСН с 2017 года вырастет условно вдвое – с 60 до 120 млн рублей (реально чуть меньше с учетом ежегодной индексации),
  • максимальная выручка юрлиц за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на упрощенку, тоже вырастет и станет равной 112,5 млн взамен 45 млн рублей. Сначала предполагалось, что он составит 90 млн руб. (Федеральный закон №243-ФЗ от 03.07.2016), а потом сумму повысили дополнительно до 112,5 млн (Федеральный закон №401-ФЗ от 30.11.2016), 
  • для организаций вырастет размер допустимой остаточной стоимости основных средств со 100 млн до 150 млн рублей.

Но, в то же время, добавлена и «ложка дегтя»: до 2020 года будет приостановлено применение коэффициента-дефлятора к лимитам «упрощенного» дохода и выручки для перехода на УСН. То есть, фактически лимитные суммы вырастут не в два раза, а несколько меньше.

Коэффициент-дефлятор довольно существенно помогает увеличить действующие лимиты доходов. В равной мере сейчас он действует и для тех, кто только планирует перейти на упрощенку с нового года, и для тех, кто уже работает на УСН.

Усн 2016: предел доходов для перехода

Напомним, что стать упрощенцем можно только с начала следующего года, для чего в ИФНС, по месту жительства ИП или по месту нахождения юрлица, не позднее чем в последний день текущего года, нужно подать уведомление о переходе (п. 1 ст.346.13 НК РФ). Но недостаточно только заявить о том, что вы решили сменить режим налогообложения на упрощенный, ведь есть еще целый ряд ограничений и требований, которым нужно соответствовать.

Перейти на УСН могут не все желающие, например, упрощенка недоступна для следующих категорий налогоплательщиков (ст. 346.12 НК РФ):

  • организации с филиалами,
  • юрлица, в которых более четверти оставляет доля других организаций (кроме указанных в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ),
  • ИП и организации, уплачивающие единый сельхозналог,
  • частные нотариусы и адвокаты,
  • ломбарды, банки, страховые компании, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации,
  • профучастники рынка ценных бумаг,
  • представители игорного бизнеса,
  • организации, участвующие в соглашениях о разделе продукции,
  • бюджетные и казенные учреждения,
  • иностранные организации,
  • частные агентства занятости.

Для перехода на упрощенный режим в 2016 году нужно соблюсти еще и определенные лимиты:

по численности работников – не более 100 человек, по остаточной стоимости основных средств организации – не более 100 миллионов рублей, по уровню дохода юрлица за 9 месяцев года перед переходом на УСН – не более 45 миллионов рублей.

Пока поправки по новому закону не вступили в силу, сумму выручки, ограничивающую переход на упрощенку (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), нужно умножать на коэффициент-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772.

В 2016 году его значение равно 1,329.

В итоге получаем, что для перехода на упрощенный режим с 1 января 2017 года, доход организации за 9 месяцев 2016 года не должен превышать планку в 59,805 миллионов рублей: 45 000 000 * 1,329 = 59 805 000

В состав «переходного» дохода включаются доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ. Это доходы от реализации без НДС и внереализационные доходы.

Уплачивая единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по одному виду предпринимательской деятельности или нескольким, остальные виды, находящиеся на ОСНО, можно перевести на упрощенку. Лимит для перехода рассчитывается в этом случае только по доходам от деятельности на общей системе (п.4 ст. 346.12 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/limit-dohodov-po-usn-v-2017-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.