+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как наказывают номиналов

Содержание

Номинальный директор. Ответственность в 2021 году

Как наказывают номиналов

Использование формального руководителя до сих пор является одним из наиболее распространенных способов прикрытия лиц, фактически принимающих решения в компании.

Для этих целей во многих изданиях размещаются объявление о такой работе, находящие отклик у граждан. Не все из них знают о рисках, которые несет номинальный директор.

Ответственность в 2021 году предусматривает самые суровые меры, вплоть до уголовного наказания.

По каким причинам востребован номинальный руководитель

Передача формальных полномочий связана с необходимостью сохранить анонимность лица, которое реально управляет компанией. Для этого существует ряд причин:

  • Если организация входит в состав холдинга, то она и другие его компании обладают признаками взаимозависимости (глава V.1 НК РФ). Такой статус связан с рисками доначисления налогов. Формальный руководитель, не обладающий родственными или иными связями с руководителями или учредителями других компаний холдинга, позволяет снизить вероятность проверки.
  • Планируемая неуплата налогов. Истинный владелец бизнеса может не иметь к нему никакого формального отношения. Это создаст крупные препятствия для привлечения его к ответственности.
  • Настоящий руководитель может быть дисквалифицирован на определенный срок за нарушение закона, в течение которого он будет не вправе занимать соответствующую должность. Принимаемые им решения будут выдаваться за действия номинального директора.
  • Причиной может стать и загруженность фактического руководителя. Директор должен подписывать большое количество документов. Чтобы перераспределить эти обязанности, формальным руководителем назначают сотрудника, который регулярно присутствует в офисе и способен срочно подписать нужную бумагу.

Таковы основные причины использования формального руководства.

Административная ответственность фиктивного директора

Если фиктивность полномочий руководителя удастся доказать, то наиболее мягким вариантом ответственности станет вынесение взыскания на основании ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. Она предусматривает наказание за направление недостоверных сведений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ.

В их состав входит вся информация о руководителе:

  • ФИО полностью;
  • место регистрации;
  • данные паспорта;
  • ИНН.

Ответственность понесет сам номинальный директор. Ему придется уплатить штраф в пределах от 5-ти до 10-ти тысяч рублей. Нередко это выше, чем сумма, получаемая разово при регистрации компании.

Ч. 5. Ст. 14.25 КоАП устанавливает санкции за совершение подобного нарушения повторно. Под таковым подразумевается аналогичное злоупотребление на протяжении 1 года после привлечения к ответственности. Наказание для формального руководителя будет более суровым: он окажется дисквалифицированным на срок от 1 до 3-х лет.

В ходе расследования могут вскрыться нарушения ст. 14.25.1 КоАП РФ, предусматривающей взыскание за несообщение данных о бенефициарах или непринятие мер для их установления.

В этом случае номинальному директору придется уплатить штраф от 30 до 40 тыс. рублей. В отличие от предыдущего нарушения, эта норма предусматривает наказание для самой компании.

Штраф для нее составит от 100 до 500 тыс. рублей.

Уголовная ответственность

Если в компании присутствует номинальный руководитель, это может заинтересовать органы, инициирующие уголовное преследование. Ч.1 ст. 173.2 УК РФ устанавливает наказание номинального руководителя, если он предоставил паспорт или оформил доверенность для размещения в реестре юрлиц данных о себе.

Закон устанавливает несколько альтернативных наказаний за это преступление. Разбирательство может закончиться:

  • денежными санкциями в пределах 300 тыс. рублей;
  • необходимостью внести штраф, исчисляемый в доходах номинального директора за период от 7 до 12 месяцев;
  • предписанием посещать обязательные работы, которые будут продолжаться на протяжении 180 – 240 часов;
  • исправительными работами в течение 2-х лет.

Понести ответственность по этим правилам может не только номинальный руководитель, но и фиктивный учредитель компании.

Ч. 2 ст. 173.2 УК РФ предусматривает наказание для другой стороны. Его понесет гражданин, приобретший паспорт номинального руководителя. Существует несколько способов совершения этого преступления:

  1. Получение документа бесплатно или за вознаграждение.
  2. Использование украденного документа или найденного паспорта.
  3. Применение обмана к обладателю документа или злоупотребление его доверием.

Наказать могут любого гражданина, совершившего перечисленные действия:

  • фактического руководителя компании;
  • другого ее сотрудника;
  • работника юридической фирмы, оказывающей услуги по подбору номинальных директоров.

Наказание за такие действия более суровы, нежели для формального руководителя. Нарушителя ожидает одно из следующих наказаний:

  • денежное взыскание до полумиллиона рублей;
  • финансовые санкции, эквивалентные доходам осужденного за период 1 – 3 года;
  • принудительные работы, которые будут продолжаться до 3-х лет;
  • тюремный срок, максимальная длительность которого также составит 3 года.

Дополнительное наказание

Наказание за описанные преступления наступает по формальным основаниям. Достаточно лишь установить сам факт наличия фиктивного директора. Если нарушение совершено сотрудником компании-налогоплательщика с целью уклониться от внесения в бюджет обязательных платежей, то он может понести дополнительную ответственность за соответствующее преступление.

Кто и как может обнаружить нарушение

Если речь идет об административном нарушении, то установить подозрительные факты могут сотрудники налоговой службы. Они регулярно проводят рейды с целью проведения проверки адресов компаний. По закону фирмы должны уведомлять налоговую инспекцию о расположении своего офиса.

Установление этого нарушения повлечет дальнейшую проверку директора. Выявить его фиктивность не составит труда.

Сотрудники правоохранительных органов также не изобретают изощренных схем оперативно-розыскной деятельности. Чтобы отыскать нарушителей, не обязательно отходить от компьютера. Достаточно обратиться к общедоступным сведениям из ЕГРЮЛ и найти одно из косвенных свидетельств преступления:

  • Регистрация компании по массовому адресу. Такая схема применяется для фирм-однодневок. Вероятность того, что у нее имеется номинальный руководитель крайне высока.
  • Множество компаний, в которых гражданин зарегистрирован. Такой признак будет свидетельствовать о нарушениях в особенности, когда фирмы находятся в различных населенных пунктах. Другим признаком окажется несовпадающие виды деятельности этих организаций.
  • Неизвестное место нахождения номинального руководителя. Это может выясниться при визите силовиков по адресу его регистрации.

С лицами, использующими чужие документы ситуация отличается. Практика вынесения приговоров в отношении зиц-председателей подтверждает отсутствие заинтересованности правоохранителей в их поимке.

В текстах судебных решений приводятся факты обращения к обвиняемым неизвестных лиц, заплативших вознаграждение за предоставление паспорта.

Такое положение может поменяться в любой момент и практика наказаний за привлечение номинальных руководителей станет распространенной.

Чтобы избежать ошибок, которые могут привести к ответственности и дополнительному вниманию со стороны налоговых органов, рекомендуем посетить страницу сайта ЦПУ «Империя», посвященную вопросам изменений в ЕГРЮЛ. На ней содержится множество материалов, касающихся упомянутых проблем.

Обратитесь к нам, и специалисты предоставят исчерпывающую информацию, связанную с направлением сведений в налоговую инспекцию.

Дата:

24.06.2021

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/nominalniy-director-otvetstvennost-2021/

При использовании номинальных учредителей и директоров рискуют обе стороны

Как наказывают номиналов

Чтобы исключить всякую связь между двумя юрлицами, подконтрольными одному человеку или компании, нередко привлекают номинальных учредителей и директоров. Посторонних людей, которые за небольшую плату будут подписывать нужные документы и при необходимости появляться в различных инстанциях.

Риск здесь двусторонний. Номинала могут подставить, но и он в своих интересах может воспользоваться правом первой подписи финансовых документов и провести выгодную для себя сделку. Хотя практика показывает, что чаще всего сторонам все же удается выстроить работу к взаимной выгоде.

Причины, по которым привлекают номинального учредителя

Услуги номинальных учредителей востребованы в нескольких ситуациях. Прежде всего, когда нужно избежать аффилированности с основной организацией, где директором или учредителем является реальный владелец бизнеса.

Ведь если он сам или его родственник будет выступать владельцем «дочки», то организации могут признать взаимозависимыми по статье 20 НК РФ.

Что грозит пристальным вниманием со стороны проверяющих к сделкам между юрлицами, а также доначислением налогов исходя из рыночных цен.

Номинальный учредитель может понадобиться и для основной компании, которую собственник планирует «бросить». Например, из-за долгов или угрозы рейдерства.

Перед этим он выводит все ликвидное имущество на другую организацию, ставит вместо себя номинального учредителя (и директора) и забывает о ней.

Хотя с субсидиарной ответственностью по налоговым долгам не все так просто (см. врезку в конце статьи).

Еще одна ситуация – к услугам номинала прибегают, когда реальный собственник не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью и не хочет ставить свои Ф.И.О. на каких-либо документах. Например, чиновник. Ведь в противном случае он не сможет использовать свой административный ресурс, чтобы создать благоприятные условия для своей «карманной» организации.

Номинального директора чаще всего используют, чтобы уйти от ответственности

Назначение номинала на должность генерального директора может быть вызвано несколькими причинами. Во-первых, он может понадобиться, когда для регистрации общества и последующего получения лицензии требуются люди с определенным высшим образованием, которого нет у реального управляющего.

Во-вторых, использование номинального директора позволяет переложить на него ответственность за сомнительные операции.

За обналичивание денег, за создание фиктивных расходов для основной организации, за торговлю без использования котрольно-кассовой техники, за выплату «серой» зарплаты и т. д.

Налоговая, административная и уголовная ответственность в результате действий юрлиц возлагается именно на генерального директора (об этом ниже). Такие номиналы называются «некачественными».

Кого обычно привлекают в качестве номинального учредителя или директора

Чтобы снизить риск потери контроля над организацией, зарегистрированной на номинала, собственник тщательно подбирает лиц на такие кандидатуры.

Главные претенденты – люди, которые не заинтересованы в самостоятельном ведении бизнеса. У которых нет намерения продать свою долю третьим лицам или желания самостоятельно распорядиться деньгами при наличии такой возможности.

Друзья, их родственники или иные доверенные лица. Это, как правило, наиболее удобный вариант.

По устной договоренности доверенное лицо осуществляет нужные действия. С таким лицом проще встречаться для решения срочных вопросов. При этом общение происходит без привлечения посредников и специализированных агентств.

Минусом является то, что такие взаимоотношения складываются исключительно на доверии, которым одна из сторон может воспользоваться. Например, номинал может позаимствовать деньги компании «в долг».

Наемные номинальные учредители и директора. Услуги таких лиц зачастую покупают в специализированных агентствах, основной вид деятельности которых – юридический консалтинг и бухгалтерское сопровождение бизнеса. Последние ищут номиналов через объявления по интернету. Главное условие при этом – отсутствие судимости и других проблем с законом.

Сначала агентства по электронной почте присылают клиенту копии паспортов потенциальных номиналов. Это позволяет собственнику проверить прошлое физлица лично. После чего сотрудник агентства организует встречу с человеком. Дальнейшее сотрудничество с номиналом, как правило, выстраивает сам собственник.

Здесь есть два негативных момента. Во-первых, физлица, предлагаемые в качестве номиналов, могут оказаться массовыми. Раз уж они зарабатывают этим на жизнь.

Специализированные организации редко готовы предоставить «чистого» человека. Чаще всего он уже является директором или учредителем как минимум в двух или трех компаниях.

Поэтому в дальнейшем с налоговиками могут возникнуть дополнительные проблемы, учитывая, что инспекции ведут «черные» списки таких лиц.

Во-вторых, о номинальных отношениях будут знать работники не только компании-клиента, но и агентства, которое его нашло. А это свидетели, которые могут дать невыгодные для клиента показания.

Конечно, подобные спецорганизации заявляют, что гарантируют безопасность с этой стороны. Но на такие заверения не всегда можно положиться. На практике было дело, когда при проверке оперативники допросили самого номинала и семерых сотрудников агентства. В итоге все свидетели дали показания, кто именно был реальным собственником и руководителем.

Также конторы, которые продают услуги номиналов, в своей рекламе указывают, что адреса директоров или учредителей, по которым можно зарегистрировать компанию, реальные. Но даже если это действительно так, то не факт, что номинал в действительности там проживает.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2238-pri-ispolzovanii-nominalnyh-uchrediteley-i-direktorov-riskuyut-obe-storony

Номинальный директор

Как наказывают номиналов

В современной оффшорной бизнес индустрии такая должность, как номинальный директор, пользуется популярностью.

Кто такой номинальный директор, в чем заключаются его функции и какие риски несет лицо, берущее на себя ответственность за управление организацией в роли номинального директора? Об этом читайте в нашей статье.

Понятие «номинальность» представляет собой формальное руководство организацией с фигурированием в учредительных документах, но без возможности реального управления. Фактическим руководителем и владельцем компании является иное лицо.

Номинальный директор необходим для оформления оффшорных фирм в целях сохранения полной анонимности основного владельца. Формальный руководитель исполняет лишь некоторые обязанности, и при этом не владеет полномочиями по полноценному управлению компанией.

Номинальным директором может выступать как физическое, так и юридическое лицо, отвечающее за юридическую чистоту сделок и управление предприятием. Сегодня существует множество тщательно спланированных и отработанных оффшорных схем, благодаря которым номинальный директор несет ответственность перед компанией, но при этом он не сможет совершить никаких неправомерных действий в отношении организации.

В каких случаях может понадобиться номинальный (фиктивный) директор?

Как правило, найм лица на должность номинального директора может быть выполнен:

  • для обеспечения анонимности совершения сделок;
  • для скрытия участия основного руководителя в управлении компанией от третьих лиц;
  • для управления компанией, официальный владелец которой проживает в другом государстве;
  • для пополнения устава компании определенным количеством людей;
  • в целях предотвращения результатов законных ограничений в случаях совершения сделок между приближенными лицами.

Заказывая классическую оффшорную компанию ООО с номинальным директором, следует учесть, что при наличии в фирме фиктивного управляющего не удастся открыть банковские счета в определенных странах, и, кроме того, необходимо обеспечить защиту своих прав в случае, если номинальный директор решит воспользоваться положением и посягнуть на владение компанией.

Номинальный директор: возможные риски

Оффшорная компания с номинальным директором имеет определенные риски: как правило, если фиктивный управляющий попадает в форс-мажорную ситуацию, он без промедления снимет с себя ответственность, заявляя, что он – номинал и предоставит при этом данные реального владельца, которому и придется в результате нести весь груз ответственности. Для контроля номинального директора реальный владелец компании должен иметь на руках два основных документа:

  1. Соглашение о расторжении ранее заключенного договора без указания даты, но обязательно с подписью нанятого фиктивного директора. Наличие данного документа дает владельцу фирмы право на увольнение номинала в любой момент с целью принятия на его место другого лица.
  2. Нотариальная доверенность от имени компании на исполнение обязанностей (совершение сделок, открытие банковских счетов, представление интересов, и другое). Доверенность может быть выдана от номинального директора на имя основного руководителя, который принимает на себя обязанности по руководству фирмой, или же на имя иного лица, выбранного руководителем на роль управляющего.

В свою очередь, номинальный директор, ответственность которого определена уставом предприятия, должен подписать соглашение о невозможности совершения каких-либо неправомочных действий в отношении имущества и банковских счетов компании.

Ответственность номинального (фиктивного) директора

Основная роль номинального управляющего в компании – полная конфиденциальность реального владельца. При этом, стоит отметить, что ответственность номинального директора является минимальной: за любые подписанные документы, относящиеся к деятельности предприятия и снятию средств с банковских счетов, отвечает сама компания.

Формальный же руководитель ставит свою подпись лишь при регистрации оффшорной компании, на внутренней и внешней документации компании.

Российское законодательство предусматривает наказание за создание или реорганизацию компании через подставных лиц, при этом, для того, чтобы привлечь к ответственности реального владельца предприятия и нанятого им формального управляющего, необходимо доказать, что последний является лицом подставным и действующим за пределами закона.

Вместе с тем, ответственность лица, согласившегося исполнять роль номинального директора, в частности, участвовать в образовании или реорганизации оффшорной фирмы без намерений заниматься предпринимательской деятельностью, все же существует. В соответствии с частью 4 ст.14.

25 КоАП РФ лицо, изъявившее желание вступить в роль фиктивного директора при прохождении процедуры регистрации юридического лица в государственных органах, за предоставление недостоверных сведений может быть привлечено к административной ответственности с вынесением наказания в виде предупреждения или штрафных санкций в размере от 5 до 10 тысяч рублей.

Кроме того, если в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении будет установлен факт предоставления заведомо ложных сведений в регистрирующий орган, вопрос о вынесении наказания в отношении формального управляющего в виде штрафа или дисквалификации будет решаться в мировом суде с внесением судебного решения в реестр дисквалифицированных лиц. Лицо, выступившее в роли номинального директора, не сможет участвовать в регистрации юридических лиц в течение всего срока дисквалификации. Кроме административного наказания, лицо, предоставившее в государственный регистрирующий орган сфальсифицированные документы по образованию или реорганизации ООО с номинальным директором, при использовании своего служебного положения, либо незаконно использовавшее документы либо полученные незаконным путем персональные данные в целях совершения правонарушений в области незаконных финансовых операций, может быть привлечено к уголовной ответственности в соответствии со статьями 170.1, 173.1, 173.2 УК РФ, с вынесением наказания в виде:

  • принудительных работ сроком до 3-х лет;
  • лишения свободы сроком от 3-х до 5 лет;
  • исправительных работ сроком до 2-х лет;
  • обязательных работ сроком от 180 до 240 часов;
  • лишения свободы сроком до 2-х лет со штрафом в размере 100 тыс. рублей.

Источник: https://pravovedus.ru/practical-law/employment/nominalnyiy-direktor/

Когда может понадобиться номинальный директор

Кто же такой этот номинальный (фиктивный) директор? Номинальным руководством признается формальное управление фирмой (организацией) без реального намерения заниматься бизнесом в этом направлении.

Иными словами, липовым управляющим является лицо, формально занимающее место официального директора, но на самом деле не осуществляющее фактического управления компанией.

Владелец и фактический управляющий фирмой – это третье лицо, пожелавшее в силу определенных причин остаться анонимным.

Даже у фирм, занимающихся легальным и законным бизнесом, периодически возникает потребность в номинальном генеральном директоре.

Потребность в услугах фиктивного руководителя возникает, если необходимо:

  • Cохранить конфиденциальность имени истинного владельца бизнеса;
  • Cкрыть от третьих лиц информацию об участии фактического руководителя или владельца в управлении фирмой;
  • Обеспечить анонимность совершаемых компанией сделок;
  • Управление организацией официальным владельцем, проживающим в другой стране;
  • Пополнить устав организации определенными людьми;
  • Избежать законодательных ограничений проведения сделок между близкими людьми, и возможных последствий от их совершения.

Подставной директор выполняет только те распоряжения, которые дает фактический управляющий или учредитель бизнеса. Он управляет компанией строго в соответствии с направлением, указанным в договоре.

Как правило, в учредительных документах установлена обязанность фиктивного руководителя отчитываться за деятельность предприятия, в том числе он следит за юридической чистотой сделок.

Чаще всего, такое лицо работает на основании оформленной доверенности, и называется поверенным.

Круг полномочий номинального директора ограничен:

  • Он имеет право подписывать документы компании;
  • Заключает контракты и совершает сделки, одобренные действительным владельцем организации;
  • Открывает счета в оговоренных банках.

Фиктивного управляющего назначают большинством учредителей, присутствующих на совете. Документальное оформление на должность происходит также, как и для реальных руководителей.

Различные номинальные фигуры в бизнесе

Если с понятием номинального директора и его функциями все понятно, то необходимость существования других псевдо-должностей менее ясна. Например, номинальные акционер и учредитель. Что это за должности и для чего они нужны?

  1. Иногда в бизнесе бывают ситуации, когда необходимо оформить некоторое количество акций на номинального акционера. Это делается с целью анонимности настоящего владельца фирмы, который не хочет фигурировать в качестве собственника компании в государственном реестре.

    Риски от передачи части акций постороннему лицу уменьшаются при заключении между реальным акционером и номинальным держателем акций письменного договора. По нему дивиденды, полученные по акциям должны передаваться настоящему акционеру.

  2. Нередко компаниям необходимы услуги номинального учредителя. Эта должность востребована в случаях, когда необходимо скрыть зависимость дочерних фирм от основной компании, руководителями которых является одно лицо – реальный собственник бизнеса, или близкие родственники.

    Делается это для уменьшения внимания к совершаемым сделкам между такими организациями со стороны контролирующих органов, например, налоговых. Очень часто сделки, совершаемые между связанными организациями, имеют заниженную рыночную цену (налоговые проверки могут повлечь начисление недостающих и неуплаченных сумм налогов).

    Еще один пример, когда необходим номинальный учредитель, — реальный управляющий бизнесом не может заниматься предпринимательской деятельностью из-за наложенных судом или законом ограничений.

  3. Номинальные секретарь, бухгалтер, председатель и другие липовые должностные лица требуются намного реже. Они необходимы в специфических ситуациях, когда в иностранном государстве предусмотрено обязательное присутствие таких должностей. Но на деятельность компании они не оказывают большого влияния и строго контролируются собственником фирмы.

Схема с номинальным директором

Чего опасаться номинальному директору

Сейчас, всё большее распространение получают: покупка у граждан подписей, засвидетельствованных нотариусом, и оформление их фиктивными директорами. Как правило, такие люди получают довольно невысокую разовую оплату. Зачастую такой номинал даже не знает о местонахождении реально действующего офиса организации, или расположение банка, где открыт текущий счет фирмы.

Несмотря на то, что ни фиктивный руководитель, ни подставной учредитель не принимают реального участия в деятельности компании, однако они несут довольно серьезную ответственность, ведь на всех важных документах стоят их подписи.

Работа подставного директора оплачивается довольно высоко.

Следует помнить, что даже довольно высокое денежное вознаграждение за риски номинального директора не убережет его от ответственности, ведь подставное лицо не всегда знает об изначальных противоправных целях реальных управленцев организации.

Нужно отметить, что подставной управляющий компании может понести ответственность, вплоть до уголовной, если настоящие владельцы используют схему с номинальными должностями, чтобы скрыться от налогов.

Риск, что настоящий учредитель предприятия проведет нелегальную операцию и подставит номинального руководителя, несущего персональную ответственность за юридическую чистоту сделок, достаточно высок.

Поэтому, соглашаясь на предложение вакантной должности фиктивного управляющего, человек должен:

  • Оценить все риски и последствия;
  • Изучить специфику бизнеса;
  • Понять цели, для которых понадобились его услуги;
  • Узнать возможные последствия и меру ответственности;
  • Иметь юридическое образование (огромный плюс), чтобы увидеть и понять все тонкости и нюансы будущей должности.

Чаще всего услуги по предоставлению номинальных директоров оказывают специализированные номинальные сервисы. Это может быть юридическая фирма, адвокат или юрист, которые могут оценить все возможные риски и знакомы со спецификой деятельности клиента. Но и в этом случае, ответственность номинального директора остается достаточно высокой.

Ответственность номинального директора

Основной функцией номинального управленца является соблюдение полной конфиденциальности настоящего владельца. В случае подписания служебных документов и снятия или перевода денег со счетов, которые касаются непосредственной деятельности предприятия, номинальный директор несет минимальную ответственность: за это будет отвечать сама организация.

Законодательство РФ установило ответственность в случае создания или реорганизации юрлица с участием номинала.

Однако, чтобы привлечь к ответственности настоящего учредителя, нужно доказать использование в такой деятельности номинального директора.

Однако, несмотря на вышесказанное, лицо, выполнявшее роль подставного директора, все же может быть привлечено к ответственности за участие в создании предприятия без намерения вести деятельность в этом направлении.

Что говорит законодательство в 2021 году

Согласно российскому законодательству номинальный руководитель может понести как административную, так и уголовную ответственность. Причем настоящий владелец предприятия может не пострадать, так как его вину доказать значительно тяжелее.

Административное наказание номинала:

Cогласно ч.4 ст. 14.

25 Кодекса об административных правонарушениях: «непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей»;
При повторном совершении подобного деяния, ч.5 ст. 14.25 КоАП РФ устанавливает дисквалификацию должностных лиц сроком от 1 до 3 лет;

Вопрос о назначении штрафа либо дисквалификации номинала решается мировым судьей. В случае подтверждения фактов о намеренном представлении сведений, не соответствующих действительности, в орган регистрации, судебное решение обязательно вносится в реестр дисквалифицированных лиц.

После вступления судебного решения в законную силу, бывший номинал, не может принимать участие в создании юрлиц в течение всего срока наказания.

Уголовное наказание последует, если доказана:

  • Фальсификация и (или) предоставление при регистрации юрлица искаженных сведений;
  • Участие номинального директора в образовании юрлица в обход законных требований;
  • Причастность номинала к уклонению от уплаты обязательных платежей (налогов).

Уголовная ответственность фиктивного управляющего установлена ст.ст. 170.1, 171.1 и 173.2 УК.

На бывшего подставного директора может быть наложен штраф до 300 000 рублей, назначены принудительные или исправительные работы на срок до 3 и 2 лет соответственно.

Кроме того, номиналу может быть назначено лишение свободы со сроком до 5 лет, а также обязательные работы – 180-240 часов и штрафом 100 000 рублей.

В заключение, предлагаем посмотреть видео, которое подробно освящает вопросы, изложенные в статье:

Автор и редактор портала Руказакона

Источник: https://rukazakona.ru/trudovoe-pravo/13-nominalnyy-direktor.html

Ужесточена ответственность за регистрацию «фирм-однодневок» и за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Как наказывают номиналов

Законодательство не содержит легального определения «фирмы-однодневки». Как правило, под такими фирмами понимают подставные или фиктивные юридические лица, создаваемые для незаконного получения различного рода выгод и преимуществ (например, необоснованной налоговой выгоды).

В некоторых разъяснениях налоговики сообщали, что под «фирмой-однодневкой» понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т д.

(письмо ФНС России от 11.02.10 № 3-7-07/84).

Сотрудничать с такими фирмами довольно опасно, поскольку это может повлечь отказы в вычетах по НДС и проблемы в признании обоснованности произведенных расходов (подробнее см. «Какие меры могут свидетельствовать о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента»).

Учредителями или директорами «фирм-однодневок» зачастую становятся лица, которые даже не подозревают о своем участии в этих фирмах (например, если они когда-то потеряли паспорт, а кто-то им воспользовался для регистрации фирмы).

Но бывает и так, что люди идут на это вполне осознанно (например, становятся директорами или учредителями за определенное вознаграждение). В связи с комментируемыми поправками «фиктивные» учредители и директора теперь могут быть признаны подставными лицами.

Поясним, что это означает.

Изменено понятие подставного лица

Уголовная ответственность за незаконное создание организаций через подставных лиц была предусмотрена и прежде (см. «Установлена уголовная ответственность за создание «фирм-однодневок»). Однако с 30 марта 2015 года (дата опубликования комментируемого закона) вступили в силу отдельные положения, уточняющие понятие «подставного лица».

Как изменилось понятие «подставное лицо»

Было

Стало

Под подставными лицами понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) организации или органами управления организации, путем введения в заблуждение которых была образована (создана, реорганизована) организация.

Под подставными лицами понимаются:

  • лица, являющиеся учредителями (участниками) организации или органами управления организации,  данные о которых были внесены в ЕГРЮЛ путем введения в их заблуждение либо без их ведома;
  • лица, которые являются органами управления организации, у которых отсутствует цель управления организацией.

Казалось бы, поправка небольшая. Однако рассмотрим ее подробнее.

Итак, прежде подставными лицами могли считаться только те, кто введен в заблуждение для образования организации. То есть подразумевалось, что лицо преступным путем введено в заблуждение и не отдает себе отчет в том, что совершает противозаконное деяние, становясь учредителем или генеральным директором «фирмы-однодневки».

С 30 марта 2015 года подставными лицами считаются не только введенные в заблуждение лица, но и лица, данные о которых без их ведома были внесены в ЕГРЮЛ.

Это означает, что теперь подставным лицом может быть признан человек, который вообще не знает, что данные о нем в качестве учредителя или директора содержатся в ЕГРЮЛ.

То есть, если человек подтвердит, что не подозревал о своем участии в организации, то уже можно будет говорить о наличии признаков состава преступления в действиях лиц, зарегистрировавших фирму с его участием.

Кроме того, подставными теперь являются лица, у которых отсутствует цель управления организацией (например, номинальные директора, фактически не управляющие организацией).

Данное обстоятельство лишний раз подтверждает, насколько опасно предоставлять свои паспорта посторонним лицам, подписывать заявления о государственной регистрации и иные документы, если человек изначально не намерен в дальнейшем фактически управлять организацией и участвовать в ее деятельности.

В этом случае его могут признать подставным лицом. Если это произойдет, то налоговая инспекция будет вправе внести в ЕГРЮЛ информацию о недостоверности сведений об организации, а правоохранительные органы, в свою очередь, могут возбудить уголовное дело.

И тогда высок риск, что правоохранители, грубо говоря, затаскают подставное лицо для дачи разного рода показаний и объяснений. Более того, у подставного лица могут возникнуть проблемы с возможностью в будущем стать учредителем или руководителем какой-либо фирмы.

Дело в том, что с 2021 года вводится запрет на государственную регистрацию организаций на лиц, ранее задействованных в деятельности организаций, нарушивших законодательство (более подробно об этом мы расскажем в нашей ближайшей статье).

Ответственность за внесение «фиктивных» сведений в ЕГРЮЛ

До вступления в силу комментируемого закона было предусматривалось, что уголовная ответственность наступает лишь за образование организации через подставных лиц.

Однако теперь ответственность наступает не только за образование, но и за любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о таких лицах.

То есть, к примеру, организация могла много лет действовать и иметь хорошую «налоговую» репутацию, но потом директора поменяли на «номинального» директора. Такие действия теперь будут считаться преступными.

Что за это грозит?

Заметим, что ответственность по статье 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» формально не изменилась. Как и прежде, за данное преступление предусмотрены следующие виды наказаний:

  • штраф от 100 до 300 тыс. рублей;
  • штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года;
  • принудительные работы на срок до трех лет;
  • лишение  свободы сроком до трех лет.

Более жесткая ответственность предусмотрена за совершение преступления с использованием служебного положения и группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 173.1 УК РФ). В этом случае штраф может доходить уже до 500 тыс. рублей, а лишение свободы — до 5 лет.

Однако, несмотря на то, что ответственность не изменилась, попасть под нее стало куда проще. Ведь теперь заявление «номинального» директора о том, что он не имел цели осуществлять руководство организацией, может привести к возбуждению уголовного дела в отношении лиц, которые внесли в ЕГРЮЛ запись о таком директоре.

Документы на подставных лиц

Чтобы данные о подставных лицах попали в ЕГРЮЛ, их документы, как минимум,  должны быть представлены на государственную регистрацию. С 30 марта 2015 года представление и приобретение документов для регистрации юридического лица через подставное лицо будет считаться преступлением.

Заметим, что прежде в состав описываемого преступления в качестве обязательного входил такой признак, как цель совершения преступления.

То есть незаконное использование документов для создания юридического лица признавалось преступлением лишь в том случае, если юрлицо создавалось с целью совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями или сделками с имуществом. Доказать наличие подобной цели было весьма сложно.

Теперь же цель незаконного использования документов значения не имеет.

Это означает, что любой, кто представит для регистрации фирмы чужой паспорт (например, купленный или найденный), может быть впоследствии осужден за это деяние.

Вне зависимости от того, какие цели он преследовал, подавая в инспекцию на регистрацию чужие документы. За незаконное использование документов предусмотрена следующая ответственность:

  • за представление документов или выдачу доверенности для внесения сведений в ЕГРЮЛ о подставных лицах — штраф в от 100 до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо исправительные работы на срок до 2-х лет;
  • за приобретение документа, удостоверяющего личность (например, покупку или присвоение) или использование персональных данных — штраф от 300 до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3-х лет, либо принудительные работы на срок до 3-х лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Возникает вопрос о том, кто будет считаться лицом, совершившим описываемое преступление.

Например, может ли считаться исполнителем преступления курьер, непосредственно подавший документы или фирма, готовившая пакет регистрационных документов? Ответ весьма прост: очевидно, что вопрос об исполнителе, пособнике и организаторе описываемого преступления будет решаться индивидуально в каждом конкретном случае с использованием норм, регулирующих вопросы соучастия в преступлении (глава 7 УК РФ).

Административная ответственность

Кроме уголовной ответственности за нарушения в сфере государственной регистрации юридических лиц может применяться и административная ответственность. Комментируемый закон также внес уточнения в этой части. Опишем некоторые из поправок.

Дисквалификация

За представление заведомо ложных сведений для внесения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также повторное непредставление или представление недостоверных сведений предусмотрена дисквалификация для должностных лиц на срок от 1 года до 3-х лет (ч. 5 ст. 14.

25 КоАП РФ). Прежде за представление ложных сведений допускался штраф в размере 5 тыс. рублей. Теперь дисквалификация является единственной санкцией за описываемое правонарушение. Подробнее о последствиях дисквалификации можно прочитать в ст. 3.

11 КоАП РФ.

Ответственность для учредителей (участников) юридических лиц

Введена возможность привлечения к административной ответственности учредителей (участников) юридических лиц. В целях привлечения к ответственности они теперь приравнены к должностным лицам (ст. 2.4 КоАП РФ).

Увеличен срок давности привлечения к ответственности

В отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до одного года увеличен срок давности привлечения к административной ответственности (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Административное расследование

Введена возможность проведения налоговыми органами административного расследования в отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ст. 28.7 КоАП РФ). Административное расследование является довольно неприятной процедурой.

Если зачастую для фиксации обычного административного нарушения требуется лишь правильно составленный протокол, то административное расследование — это уже ценный комплекс процессуальных действий (в частности, с проведением экспертиз, установлением потерпевших и свидетелей, с допросом различных лиц; подробнее см., например, п.

 3 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.05 № 5).

Практические выводы

Как видим, законодатель придает все большее значение достоверности сведений и документов, которые представляются при государственной регистрации юрлиц и предпринимателей. Причем, для борьбы с однодневками налоговики получают все больше полномочий (о них мы расскажем в ближайшей статье).

На наш взгляд, такое внимание законодательной и исполнительной властей к проблеме означает, что добросовестным организациям стоит еще внимательнее, чем прежде, проверять информацию о контрагентах. Ведь сделки с фиктивными фирмами могут привести к очень неблагоприятным налоговым последствиям и огромным финансовым потерям (см.

«Как бухгалтеру избежать отказа в вычетах по НДС и аннулирования расходов по УСН или налогу на прибыль»).

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/4/9736

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.