+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как крымчанам отчитаться по НДФЛ за 2014 год

Как заплатить налоги из зарплаты в Крыму

Как крымчанам отчитаться по НДФЛ за 2014 год

Вот уж три месяца как Крым стал русским, а налоги и взносы на наемных работников крымские работодатели по-прежнему платят по украинским правилам, то есть из зарплаты работников по-прежнему удерживаются 15% НДФЛ и 3,6% на единый социальный взнос. При этом если зарплата не превышает 1710 грн.

не забывают применять налоговую льготу (в 2014 году это 609,00 грн.). Кроме того работодатели в зависимости от класса профессионального риска оплачивают единый социальный взнос в размере от 36,76% до 49,7% от суммы начисленной работнику заработной платы.

Все налоги и взносы по старинке платятся в ГНИ, точнее в ИФНС.

Но «переходный период» вскоре закончится и потому пора всерьез задуматься об оплате налогов и взносов по новым для крымчан правилам. В том числе это касается и доходов физических лиц, которые согласно законодательству РФ, облагаются налогами и страховыми взносами.

Немаловажным является правильный расчет заработной платы и налогов, расчет НДФЛ с зарплаты и расчет страховых взносов, гарантирующих работнику социальные выплаты, среди которых оплата больничных листов, пособий и пенсии.

При расчете заработной платы, исчислении налогов с зарплаты, начислении страховых взносов и отчислений в бюджет налогов с заработной платы может возникнуть достаточно много вопросов.

Тем более, что вновь созданные предприятия на территории Крыма платят налоги уже в соответствии с законодательством России.

Итак, каким же образом правильно произвести расчет налогов с заработной платы, безошибочно и своевременно произвести отчисления налогов с зарплаты?

Рассмотрим все по порядку

Расчет НДФЛ с заработной платы. Согласно положениям НК РФ, а именно статьям 208 и 210, доходы работников, получаемые от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ.

Причем рассчитывается подоходный налог с зарплаты независимо от ее размера. Но прежде всего, необходимо определиться с налоговым статусом работника.

Это связано с тем, что для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, порядок исчисления налога будет другим (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Для того чтобы рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с заработной платы, необходимо выполнить ряд действий, а именно:

  1. определить сумму облагаемого дохода и налоговую базу;
  2. определить ставку налога, применимую к данному работнику и к данному доходу;
  3. рассчитать сумму НДФЛ;
  4. удержать сумму налога с зарплаты;
  5. рассчитать страховые взносы, в том числе взносы в пенсионный фонд РФ;
  6. перечислить налог и страховые взносы в бюджет.

Доход работника для расчета НДФЛ с заработной платы необходимо суммировать нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). В сумму дохода, включается оплата труда, начисленная за рассчитываемый период (пп. 6 п. 1 ст. 208, п.п. 2 и 3 ст. 226 НК РФ).

Важно учитывать, что выплаты в виде материальной помощи, а также премии и поощрения включаются в доход того месяца, в котором они фактически выплачены (п. 1 ст. 223 НК РФ).

При расчете суммы облагаемого дохода, необходимо исключить все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат (но только в пределах сумм, установленных законодательством), связанных с исполнением работником трудовых обязанностей, которые не подлежат обложению НДФЛ (п. 3 ст.

217 НК РФ), например: компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях, компенсация за работу с особыми условиями труда, компенсация за разъездной характер работы и другие.

Кроме того, чтобы рассчитать налог с зарплаты, при определении облагаемого дохода, исключаются суммы вычетов, предоставляемых работнику (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).

Пожалуй, самый распространенный стандартный налоговый вычет – это вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Распространяется он на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  1. 1400 рублей – на первого ребенка;
  2. 1400 рублей – на второго ребенка;
  3. 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
  4. 3000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Также можно написать заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета, обеспечив его двойной размер другому родителю.

При этом нужно также учитывать, что для применения данного налогового вычета установлен предельный доход – 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил указанную сумму, указанный налоговый вычет не применяется.

Ставка НДФЛ установлена НК РФ и действует на всей территории России, а значит и в Крыму. Статьей 224 НК РФ налоговые ставки НДФЛ установлены в размере 9%, 13%, 30% и 35% в зависимости от вида дохода и налогового статуса работника. Для заработной платы резидента применяется стандартная ставка в 13%.

Скажем, в компании ООО «Ландыш» работает Иванов П.С., 1980 года рождения, который является налоговым резидентом, оклад его составляет 10 000 руб. в месяц, имеет одного ребенка 5 лет, в отпуске и на больничном в 2014 году не был.
  1. Расчет налогов с зарплаты произведем за июнь месяц 2014 года:
  2. доход за июнь – 10 000 руб
  3. стандартный вычет «на детей» – 1400 руб
  4. облагаемая сумма по ставке 13% – 8 600 руб. (10000-1400)
  5. НДФЛ – 1 118 руб. (8600*13%)
  6. Доход к выплате 8 882 руб. (10000-1118)

Из приведенной таблицы видно, что Иванов П.С. за июнь 2014 года получит доход в размере 8 882 руб., а компания ООО «Ландыш» с соблюдением требований законодательства РФ рассчитает и удержит налог с заработной платы работника 1 118 руб.

Рассчитаем страховые взносы с дохода Иванова П. С.:

Согласно ст.

8 ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (ФЗ № 212-ФЗ), база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 закона.

Отчисления из заработной платы в виде страховых взносов предусмотрены законодательством РФ. Также для определения размера, страховых взносов необходимо определить вид дохода сотрудника, его статус, знать дату его рождения.

Тарифы страховых взносов следующие: в пенсионный фонд (ПФ) – 22%, в фонд социально страхования (ФСС) – 2,9%, фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1%.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2014 году составляет 624 тыс. рублей. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий финансовый год указанную предельную величину, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ФСС и ФОМС не взимаются, а в ПФ взимаются по ставке 10%.

Если исчисленную и удержанную с заработной платы Иванова П.С. сумму НДФЛ ООО «Ландыш» перечислила в бюджет РФ, то страховые взносы перечисляются отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.

Отчисление налогов с заработной платы в бюджет (НДФЛ) необходимо произвести непосредственно при выплате доходов сотруднику, т.е. в тоже день.

Страховые взносы компания уплачивает в течение расчетного периода в виде ежемесячных обязательных платежей.

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Кроме всего перечисленного не стоит забывать и о «взносах на травматизм». Их уплачивают все работодатели по сотрудникам, устроенным по трудовому договору. Ставка устанавливается фондом на год, исходя из класса профессионального риска деятельности, которой занимается предприятие: 0,2-8,5%. Уплачиваются эти взносы также в ФСС.

Надеемся, что благодаря нашей статье российское законодательство в части оплаты налогов и взносов с заработной платы стало хоть чуточку понятнее.

Просто о сложном,
Nedicom.ru

Чтобы каждую неделю получать полезную юридическую информацию, написанную доступным языком нужно зарегистрироваться

  1. облагаемый доход– 10 000 руб.
  2. ПФ – 2 200 руб. (10000*22%)
  3. ФСС – 290 руб. (10000*2,9%)
  4. ФФОМС – 510 руб. (10000*5,1%)
  5. Итого – 3 000 руб. (2200+290+510)

Источник: https://nedicom.ru/node/347

Отчетность по НДФЛ за 2015

Как крымчанам отчитаться по НДФЛ за 2014 год

В силу п. 1 ст. 226 НК РФ налоговые агенты (российские организации, индивидуальные предприниматели, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у него и уплатить сумму НДФЛ.

По окончании налогового периода (года) необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика отчетность по НДФЛ за 2015 год, а именно:

  • сведения о выплаченных доходах физическим лицам и суммах НДФЛ начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет – не позднее 1 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом  (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ – сообщение не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, налоговые агенты, указанные в ст. 226.

1 НК РФ (осуществляющие операции с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок, выплаты по ценным бумагам российских эмитентов), предоставляют сведения о доходах физических лиц в составе декларации по налогу на прибыль – не позднее 28 марта. При невозможности удержать сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 226.1, налоговый агент уведомляет об этом налоговый орган в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (далее – справка 2-НДФЛ) за налоговый период.

Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны выдавать справки о полученных физическими лицами доходах по форме 2-НДФЛ по заявлениям последних.

Справка 2-НДФЛ понадобится физическому лицу при смене им места работы, составлении декларации о доходах по форме 3-НДФЛ, в иных случаях (например, ее может затребовать банк при заключении с физическим лицом кредитного договора).

Далее рассмотрим особенности заполнения и представления справки 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ

Форма, формат справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения определены Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далее – Порядок).

Справка состоит из:

  • заголовка;
  • разд. 1 «Данные о налоговом агенте»;
  • разд. 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;
  • разд. 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»;
  • разд. 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»;
  • разд. 5 «Общие суммы дохода и налога».

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ указанные справки представляются налоговыми агентами:

  • в электронной форме по ТКС или на электронных носителях;
  • на бумажных носителях (при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек).

При заполнении справки 2-НДФЛ используются:

  • коды видов доходов налогоплательщика и видов вычетов налогоплательщика (приложения 1 и 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (приложения 1 и 2 к Порядку).

Если справка 2-НДФЛ не может быть размещена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

Сдача 2-НДФЛ за 2015 год должна производится налоговым агентом по каждому физическому лицу, получившему доходы от этого агента. Например, если последний выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному лицу и представляет в налоговый орган одну справку.

Справка 2-НДФЛ представляется не только для сообщения сведений о доходах физлиц (п. 2 ст. 230 НК РФ), но и в случае невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). В связи с этим в разделе, посвященном общей информации о плательщике и налоговом агенте, предусмотрено поле «Признак». При его заполнении следует проставить:

  • 1 – если сведения представлены в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ;
  • 2 – если сведения представлены в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

Порядок предусматривает, что кроме составления первичной формы справки налогоплательщик по этой же форме может составлять аннулирующую и корректирующую справки.

Справка 2-НДФЛ физического лица, которому был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей справки.

В форме аннулирующей справки заполняются заголовок, все показатели разд. 1 и 2, указанные в представленной ранее справке. Разделы 3, 4 и 5 формы не заполняются.

В заголовке формы справки в поле «Номер корректировки»:

  • при составлении первичной формы проставляется 00;
  • при составлении корректирующей справки – на единицу больше, чем указано в предыдущей справке (01, 02 и т. д.);
  • при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной – 99.

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение.

Индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства. ИП, применяющие ЕНВД и (или) ПСНО, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Если форма заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, она указывает КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

Раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода».

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий его постановку на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии ИНН данный реквизит не заполняется.

В поле «ИНН в стране гражданства» указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика: 1 – резидент РФ; 2 – не является налоговым резидентом РФ; 3 – высококвалифицированный специалист (нерезидент РФ); 4 – участник госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (нерезидент РФ); 5 – иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории РФ (нерезидент РФ); 6 – иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, то ставится цифра 1 (кроме иностранцев, работающих по патенту).

Обратите внимание

Источник: https://www.audar-press.ru/otchetnost-po-ndfl-za-2015

В чем особенность ндфл в крыму в 2019 году

Как крымчанам отчитаться по НДФЛ за 2014 год

В связи с тем, что Крыму требуются особые условия для активного развития и полноценного слияния с экономикой России, в действующее законодательство постоянно вносятся различные корректировки, связанные с особенностями ведения бизнеса на его территории.

В частности, это касается выплаты налогов на доходы физических лиц, и связано это с целым рядом причин, начиная от затрудненной экономической обстановки на территории этого региона и заканчивая достаточно широким развитием там частного предпринимательства.

Именно поэтому всем лицам, которые собираются работать на территории юга, будет полезно узнать о том, какие предусмотрены особенности НДФЛ в Крыму в 2019 году.

Особенности для полуострова

В соответствии с изменениями в федеральном законодательстве 2019 год Крым приобрел полноценный статус особой экономической зоны на ближайшие 25 лет с возможным продлением, в связи с чем на его территории действуют сокращенные налоговые ставки, а некоторые коммерческие субъекты могут рассчитывать на получение соответствующих субсидий.

В частности, в Крыму начали действовать льготные условия, связанные с выплатой налога на прибыль, а также специальные фискальные режимы, а помимо этого, существенно упростилась процедура привлечения сотрудников из-за границы.

Компенсируются те затраты, которые оплачиваются коммерческими деятелями для оплаты таможенной пошлины на всю ввозимую продукцию, но при этом особый режим данного региона никак не сказывается на порядок расчета НДФЛ, потому что ставки и порядок исчисления этого налога является одинаковым для всех.

Алгоритм, в соответствии с которым определяется сумма налога для жителей полуострова, не имеет никаких отличий от общероссийского.

В таком случае для начала определяется стандартная ставка, которая зависит от факта того, является ли определенное физическое лицо резидентом России и какой тип доходов получает, после чего рассчитать налоговую базу, которая для стандартной ставки устанавливается в виде суммы прибыли, сокращенной на всевозможные вычеты, которые полагаются в пользу указанного лица. Для всех остальных ставок данная сумма рассчитывается в качестве всех поступлений того или иного типа.

После того, как база и ставка известны, достаточно просто умножить налогооблагаемую базу на тот тариф, который принят действующим законодательством для данного вида прибыли.

Ставки и повышения

Стандартные ставки налога на доходы физических лиц выглядят следующим образом:

13%Накладывается на любые виды прибыли граждан, являющихся резидентами России.
30%Накладывается на любые виды прибыли граждан, не являющихся резидентами России.
35%Накладывается на те виды прибыли, которые связаны с выигрышами в лотерею или же какими-либо вкладами.

Несмотря на то, что законодательством устанавливаются четкие границы налога, многие эксперты говорят о том, что использование таких методов взыскания налогов на сегодняшний день является недостаточно эффективным, и давно уже пора использовать прогрессивную систему, принятую еще в 90-х годах.

Еще в 2019 году в правительстве говорили о том, что увеличение ставок НДФЛ является необходимой мерой для выхода из экономического кризиса, но на самом деле по сегодняшний день так никто и не решился на этот шаг, в связи с чем его одобрение было растянуто до 2019 года, когда будет проводиться предвыборная гонка.

Так как вряд ли кто-то будет портить репутацию путем поднятия данной ставки, скорее всего, она останется на прежнем уровне как минимум до конца 2019 года, и только потом уже могут поднять ее до 15%.

Изменения по НДФЛ в Крыму в 2019 году

В первую очередь, новые штрафные меры будут предусмотрены для юридических лиц, и сумма процентной ставки пени вырастет с 1/300 до 1/150 принятой Центральным банком ставки рефинансирования. Платить больше придется в том случае, если просрочка НДФЛ будет составлять более 30 календарных дней, причем данная пеня будет начислена за каждый день.

Также стоит отметить тот факт, что волонтеры получат новые преференции, в связи с чем все лица, которые занимаются волонтерской деятельностью при подготовке к Чемпионату мира по футболу FIFA-2018, будут полностью освобождены от необходимости выплаты налога на доходы физических лиц.

Льготный режим

С началом 2019 года в Крыму начинает действовать достаточно большое количество изменений, связанных с расчетом и выплатой налога на доходы физических лиц, и в частности, это касается следующих законодательных актов:

№293-ЗРКБыл принят 26 октября 2019 года.
№278-ЗРКБыл принят 5 октября 2019 года.
№279-ЗРКБыл принят 5 октября 2019 года.

В связи с новыми законами изменяются новые ставки, которые используются для специальных режимов, применяемых частными предпринимателями или юридическими лицами, ведущими свою деятельность на территории полуострова.

В связи с этим на сегодняшний день ставки льготных режимов являются следующими:

УСНЕсли объектом налогообложения является прибыль – 4%; если объектом налогообложения является прибыль, сокращенная на всевозможные затраты – 10%.
ЕСН0.5% вместо 4%, которые действовали ранее.
ПСН4% для любых категорий налогоплательщиков вместо 1%, который действовал ранее.

Таким образом, предпринимателям, работающим в сфере сельского хозяйства или же на упрощенной системе, теперь придется платить на порядок меньше, в то время как тем лицам, которые ведут свою деятельность на патентной системе, придется сложнее.

Оговорки для иностранцев

С нового года увеличивается ежемесячная сумма фиксированного платежа, который должен перечисляться авансом по налогу на доходы физических лиц, являющихся гражданами других стран и ведущих трудовую деятельность на территории полуострова. В связи с этим сумма фиксированного платежа теперь будет составлять 3104 рублей.

Причина таких изменений заключается в том, что возрос принятый коэффициент-дефлятор, который на сегодняшний день имеет значение 1.623. Напомним, что ранее данный коэффициент был принят в соответствии с приказом Министерства экономики №698, опубликованным 3 ноября 2019 года, и устанавливается он ежегодно.

Источник: http://buhuchetpro.ru/ndfl-v-krymu/

Рекомендации, как отчитаться о доходах физических лиц за 2014 год

Как крымчанам отчитаться по НДФЛ за 2014 год

Не позднее 1 апреля 2015 года учреждениям надо отчитаться по доходам, начисленным в пользу работников, и по удержанным суммам НДФЛ.

Валентина Михайловна Акимова, государственный советник налоговой службы III ранг

Форма сведений о доходах определена

Для начала напомню, что сведения о доходах работников подаются путем представления в инспекцию справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, которая была утверждена приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@.

В справке отражают данные о самом учреждении (как налоговом агенте), физлице, получившем доход, сумме выплат, начисленном и удержанном налоге. Отмечу такой момент. Если учреждение отчитывается по доходам сотрудников (срок сдачи отчетности – до 1 апреля), то при заполнении справки бухгалтеру необходимо указать признак 1.

Однако до 1 февраля налоговые агенты должны были отчитаться о неудержанных суммах налога. В этом случае тоже надо подать справку по форме 2-НДФЛ, но тогда в документе укажите признак 2.

Имейте в виду, что представление данных о не удержанном с сотрудника налоге не освобождает учреждение от обязанности подать сведения о его доходе.

То есть до 1 апреля 2015 года учреждение обязано представить сведения по всем физическим лицам, в пользу которых оно начисляло доход (независимо от того, удержан налог или нет и подавало ли оно до 1 февраля информацию налоговикам).

Как подготовить и подать сведения

Порядок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

Перед формированием справок рекомендую уточнить персональные данные физлиц, проверить информацию о полученных ими доходах, предоставленных вычетах, примененных ставках НДФЛ. При необходимости исправьте регистры налогового учета по НДФЛ и только после этого заполните справки.

На каждое физлицо надо оформить отдельную справку. Причем доходы, полностью освобождаемые от налогообложения, показывать не cледует, ведь они не участвуют в расчете налоговой базы и суммы налога. Напомню, что данные можно направить в инспекцию на бумаге или в электронном виде.

Причем не всегда это выбор учреждения. На бумаге сведения можно подать, только если численность физлиц, которым выплачивали суммы в течение года, не превышает 10 человек. В остальных случаях сведения по форме 2-НДФЛ надо представлять электронно.

Учтите: данные о доходах лиц, работающих в обособленных подразделениях учреждения, необходимо подать в инспекцию по местонахождению этих подразделений.

На это специалистами главного финансового ведомства обращено внимание еще в письме от 4 декабря 2012 г. № 03-04-06/8-341.

При электронной подаче сведений по каждому обособленному подразделению следует сформировать отдельный файл. В каждом файле должны быть данные с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН и КПП, ОКТМО, отчетный год и, конечно, признак представленных сведений. Представленной признают только ту электронную отчетность, которая прошла форматный контроль и зафиксирована в соответствующем реестре налоговиков.

Если данные не прошли такой контроль и инспекция не приняла справки, то надо исправить ошибки и сдать их повторно. Для этого сформируйте новые файлы с непринятыми справками и направьте в инспекцию.

При повторной сдаче справок на бумаге или на электронном носителе следует также заново сформировать реестр.

Помните, что в случае подачи уточненных справок в инспекцию надо представить только те сведения, которые скорректированы.

Решение сложных ситуаций на практике

Далее проанализирую конкретные ситуации, возникающие при подготовке справок по форме 2-НДФЛ. Ситуация 1. Налог с декабрьского заработка удержан и перечислен в январе 2015 года. В таком случае сумму налога с доходов 2014 года нужно отразить в справках за 2014 год.

Тот факт, что налог удержан и перечислен в бюджет в 2015 году, значения не имеет. Ситуация 2. В декабре 2014 года работнику вручен подарок к юбилею на сумму 8,5 тыс. руб., но налог не был удержан.

Так как учреждение не удержало налог с декабрьского заработка, оно обязано было сообщить об этом в инспекцию до 1 февраля 2015 года (сформировав справку с признаком 2). Важно, что уведомить надо не только налоговиков, но и работника. Ведь по полученным сведениям ему придется самому уплатить налог в бюджет.

Кроме того, не позднее 1 апреля 2015 года учреждение должно подать в инспекцию на этого работника еще одну справку за 2014 год с признаком 1. Там также следует отразить стоимость подарка и сумму неудержанного налога. Ситуация 3. Работник в декабре ушел в отпуск (суммы отпускных начислены и выданы за три дня до начала отдыха).

Но позже заболел и находился на больничном до конца года. В январе 2015 года бухгалтерия сделала перерасчет отпускных. Было начислено пособие, а отпускные и НДФЛ за декабрь сторнированы.

При подготовке справки 2-НДФЛ сумму декабрьского заработка и отпускных (с учетом перерасчета) нужно отразить в регистре налогового учета по НДФЛ и в справке о доходах по форме 2-НДФЛ за декабрь 2014 года. Сумму излишне выплаченных отпускных в этой справке не показывайте, ведь она удержана из доходов работника.

Сумму НДФЛ укажите с учетом перерасчета и возврата переплаты по этому налогу (письмо ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19079О).

Ситуация 4. Учреждение в 2014 году удерживало с заработка сотрудника дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии (по его заявлению). На сумму взносов работнику были предоставлены социальные вычеты. Сложность в том, что в справочнике «Коды вычетов» нет кода для такого вида социального вычета. Как быть?

В этом случае следует воспользоваться разъяснениями ФНС России, которые даны в письме от 11 февраля 2014 г. № БС-4-11/2189@. Там отмечено, что суммы уплаченных дополнительных страховых взносов надо показать в разделе 4 справки по коду вычета 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу».

Ситуация 5. В учреждении работает иностранец. С января 2014 года НДФЛ с его заработка удерживали по ставке 30 процентов. В июле 2014 года сделан перерасчет налога по ставке 13 процентов и предоставлены стандартные налоговые вычеты. С июля 2014 года он получает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом, облагаемый НДФЛ по ставке 35 процентов. В рассматриваемом случае человек получает в течение года разные виды доходов, облагаемые по разным ставкам. Заполнять нужно одну справку, но в ней будет больше разделов. В разделе 3 справки отражают доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в разделе 4 – налоговые вычеты, а в разделе 5 – общую сумму дохода, налоговую базу и суммы налога (исчисленного, удержанного и перечисленного) по ставке 13 процентов. Здесь же надо показать сумму налога, удержанного по ставке 30 процентов, так как она зачтена в уплату налога по ставке 13 процентов. В дополнительном разделе 3 в заголовке справки следует указать «Доходы, облагаемые по ставке 35%» и отразить суммы дохода в виде материальной выгоды.А вот данные об исчисленном, удержанном и перечисленном налоге надо показать в дополнительном разделе 5 справки.

Обратите внимание: 26 марта пройдет бесплатный вебинар на тему «НДФЛ: правила 2015 года и отчетность за 2014». Подробности на сайте www.budgetnik.ru (в разделе «Вебинары»).

Важно запомнить
Если в представленных сведениях будут выявлены ошибки, надо подать уточненные справки с верными данными.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/101812-rekomendatsii-kak-otchitatsya-o-dohodah-fizicheskih-lits-za-2014-god

Отчет по НДФЛ | Бухгалтерские услуги

Как крымчанам отчитаться по НДФЛ за 2014 год

   В течение 2014 года организации и индивидуальные предприниматели Крыма и Севастополя переходили на российское законодательство, согласно которому необходимо исчислять и уплачивать НДФЛ.

Как и по другим налогам, по НДФЛ следует отчитаться – пока требуется это делать по итогам года. Крымчанам данную процедуру нужно будет осуществить впервые.

Как правильно подготовить отчет по НДФЛ? Куда и в какие сроки его представить? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемой статье.

    Обязанности исчислять и уплачивать НДФЛ не избежать любому лицу, у которого в течение года имелись наемные работники, получавшие от данного лица доход.

В подобной ситуации российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ становятся налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ).

    Учет полученных налогоплательщиками в течение года доходов, предоставленных им вычетов и исчисленного налога налоговый агент должен вести в налоговом регистре. В настоящее время обязательной формы этого регистра нет, налоговый агент должен ее разработать самостоятельно.

Фактически сведения из данного регистра должны предоставить налоговому агенту возможность правильно и полно отчитаться по каждому налогоплательщику по итогам года. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ отчет по НДФЛ нужно предоставить в налоговый орган по месту учета налогового агента не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2014 год срок сдачи такого отчета истечет 1 апреля 2015 года.

    Получается, что отчитаться должны налоговые агенты на территории Крыма и Севастополя, которые в течение 2014 года были зарегистрированы как вновь созданные предприятия (индивидуальные предприниматели) или перерегистрировались из украинского предприятия в соответствии с Законом № 124‑ФЗ.

    Впрочем, есть одна категория налоговых агентов, которым не придется отчитываться по НДФЛ за 2014 год, несмотря на регистрацию или перерегистрацию в течение названного года. Это те, кто зарегистрировался или перерегистрировался в декабре 2014 года.

Дело в том, что для них как в Республике Крым, так и в городе Севастополе установлены особые правила. На основании п. 1.11 Постановления Государственного Совета Республики Крым № 212-1/14 и п. 14 ст.

34 Закона города Севастополя № 2‑ЗС в случае внесения сведений о налогоплательщике в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в декабре 2014 года первым днем применения и, соответственно, началом налоговых периодов согласно положениям НК РФ для него является день внесения сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, окончанием – 31 декабря 2015 года. Данное положение касается тех налогов, для которых налоговым периодом является календарный год, а НДФЛ исходя из ст. 216 НК РФ относится именно к ним.

    Таким образом, для тех, кто зарегистрировался или перерегистрировался в декабре 2014 года, первым налоговым периодом будет декабрь 2014 года – 31 декабря 2015 года. Сведения о доходах, начисленных физическим лицам в декабре 2014 года, удержанном налоге за этот месяц они включат в отчет за 2015 год.

    А вот остальным крымским и севастопольским организациям и предпринимателям придется позаботиться о своевременном предоставлении данного отчета.

Его можно подготовить в бумажном виде только в том случае, если численность физических лиц, получивших доходы от налогового агента за налоговый период, составила менее 10 человек.

Иначе отчет обязательно должен быть предоставлен в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях.

    Форма названного отчета и рекомендации по его заполнению утверждены Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (далее – Рекомендации). Согласно его положениям по каждому физическому лицу, получившему доход, оформляется справка по форме 2‑НДФЛ (далее – Справка).

Если лицу выплачивался доход, облагаемый по разным ставкам, все равно оформляется одна справка.

Несколько справок на одно лицо может быть оформлено, если данное лицо в течение налогового периода работало в нескольких обособленных подразделениях организации, и тогда в Справке указываются КПП и код ОКТМО именно обособленного подразделения.

Обратите внимание

    Организация, являющаяся налоговым агентом и имеющая обособленные подразделения, сведения о доходах физических лиц в отношении работников обособленных подразделений представляет по месту учета организации в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений (Письмо Минфина России от 18.03.2013 № 03‑04‑06/8323).

    Все показатели, кроме налога, отражаются в Справке в рублях и копейках, а сам налог – только в рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля (абз. 5 разд. I Рекомендаций).

    Рядом с наименованием Справки, ее номером и датой находится поле «Признак», в котором проставляется одно из двух значений.

Обычно следует указывать признак 1, однако возможно указание признака 2 – в том случае, если Справка представляется в соответствии с п. 5 ст.

226 НК РФ, то есть когда налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (например, когда налогоплательщику был выплачен доход в натуральной форме, а других доходов не выплачивалось).

    При этом у налогового агента появляется обязанность сообщить налоговому органу о невозможности удержания налога, для чего как раз и предназначена Справка, в которой обозначается признак 2.

Но сделать это надо не при подаче общей отчетности, а не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, то есть (в нашем случае) не позднее 31 января 2015 года.

    В поле «в ИФНС (код)» проставляется четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете: например, в Симферополе – 9102, Ялте – 9103, Гагаринском районе Севастополя – 9201 и т. п. При заполнении данных о физическом лице вопросы может вызвать пункт 2.3 «Статус налогоплательщика».

По каждому физическому лицу – налоговому резиденту РФ здесь указывается цифра 1, если такое лицо не является резидентом – цифра 2, если при этом оно признается высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом от 25.07.

2002 № 115‑ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», то нужно прописать цифру 3.

    В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны проставляется согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ): например, код 643 – код РФ, код 804 – код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

    При заполнении раздела 3 о суммах доходов надо пользоваться справочниками «Коды доходов» и «Коды вычетов», которые являются приложениями 3 и 4 к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/611@. В частности, при отражении вознаграждения, получаемого за выполнение трудовых или иных обязанностей, прописывается код 2000. Соответствующая сумма дохода обозначается полностью без каких‑либо вычетов.

    В разделе 4 Справки следует указывать коды вычетов (стандартных, социальных и имущественных), если они предоставлялись налоговым агентом.

    Налоговый агент подписывает справку и ставит печать в отведенном для этого месте. Печать не должна перекрывать подпись. Если Справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

На следующей странице вверху указывается номер страницы Справки, заполняются пустые места в названии («Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________»). Поле «налоговый агент» заполняется на каждой странице Справки.

    Как мы указали ранее, кроме налоговых агентов, имеющих небольшую численность физических лиц, получивших доходы, остальные налоговые агенты должны отчитаться электронным путем. Сделать это можно не только через оператора электронной связи, но и путем записи нужных файлов на какой‑либо носитель.

Фактически допускается любой носитель из тех, что сейчас распространены, даже, казалось бы, устаревшая дискета 3,5’’, а также CD-, DVD-диски, устройства флеш-памяти. Об этом говорится в п.

6 Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц.

    Представляемые сведения сопровождаются реестром, в котором они перечислены (приложение 1 к названному порядку).

Данный реестр всегда изготавливается на бумажном носителе, даже если он сопровождает сведения на электронном носителе.

Он сдается в двух экземплярах, на одном из которых налоговый орган удостоверяет, что сведения сданы, и его же возвращает налоговому агенту вместе с протоколом приема сведений.

=============================================================================

Если Вам необходимы услуги по профессиональному ведению бухгалтерского и налогового учета и Вы устали платить штрафы за неправильную и несвоевременную подачу деклараций и отчетности, обращайтесь к нам:

+7 495 943 1448

Источник: http://xn----8sbciheb9blc3bwef4a.xn--p1ai/otchet-po-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.