+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как быть, если налоговая выяснила, что посредник – «серая фирма»?

Содержание

«Недобросовестный» покупатель

Как быть, если налоговая выяснила, что посредник – «серая фирма»?

Проверять поставщиков на «недобросовестность» привыкли все. Оказывается, «должную осмотрительность» не помешает проявить и при выборе покупателя. Налоговые претензии могут предъявить компаниям, если их контрагент отвечает признакам «однодневки»

К покупателям обычно столь пристально, как к поставщикам, не присматриваются – зачем? Ведь не станут же, в самом деле, налоговики признавать недействительной налогооблагаемую выручку компании из-за того, что ее продукцию или товар купила «серая» фирма! Бухгалтера, поделившегося на одном из интернет-форумов беспокойством относительно того, что покупатель довольно крупной партии продукции его компании похож на «однодневку», коллеги сначала даже не поняли: «Наказать за необоснованную налоговую выгоду могут только тех, кто стоит за «однодневкой» дальше по цепочке перепродаж вашей продукции»; «Вашу компанию не за что наказывать»; «В чем вы видите свой риск – в уменьшении выручки?»; «Реализацию никто снимать не будет – для инспекторов это равносильно уменьшению собственной годовой премии. Не припомню ни одного случая, чтобы при выездной проверке среди покупателей была выявлена «однодневка».

Но «недобросовестный» покупатель не представляет интереса лишь на первый взгляд. Случаев, когда инспекторы доначисляли налоги компании, которая продала что-либо «однодневке», уже немало.

Причем чаще пострадавшими оказываются налогоплательщики, ни в каких «схемах» не замешанные, с «подозрительным» покупателем никак не связанные и даже не ведающие о том, что их клиент – из категории однодневных фирм.

Понятно, что настоящая «помойка» заниматься реальными закупками «на стороне» не станет – у ее создания обычно другие цели.

Придраться инспекторы могут к реализации товара компании, которая действительно работает, но при этом в ее деятельности и в управлении ею, как говорится, «не все чисто» (к примеру, в том случае, если далеко не все операции отражаются фирмой в учете, если она зарегистрирована на «массового учредителя», не находится по юридическому адресу, имеет номинального директора, который, скорее всего, и не ведает, что «руководит» этой фирмой, и «подписывает» первичные документы).

Два дохода от одной продажи

В чем же заключаются налоговые претензии инспекторов? Налоговики не оспаривают факт реализации. Они считают, что реализация состоялась, но вовсе не этому покупателю, а каким-то иным, неустановленным, лицам. Рассуждения проверяющих таковы.

Раз указанная в документах на отгрузку фирма является «однодневкой», а сами документы подписаны некими неустановленными лицами и содержат недостоверные сведения о ней, то считать операцию по реализации товара именно ей документально подтвержденной нельзя, а значит, этой операции на самом деле не было.

Но и товара у компании-продавца уже нет, его продажа показана в учете и отчетности. Значит, товар реализован кому-то другому. Поэтому выручку в налоговых доходах инспекторы оставляют.

Одновременно поступившие от «серого» покупателя деньги проверяющие рассматривают не как оплату товара, а как внереализационный доход в виде безвозмездно полученного имущества (п. 8 ст. 250 НК). Таким образом, налог на прибыль с выручки от реализации компании приходится заплатить дважды. Налоговые обязательства по НДС при этом не меняются.

Теоретически вероятен и другой вариант развития событий со схожим, впрочем, итогом, но более сложный для проверяющих. Инспекторы могут рассуждать иначе, признав, что реализации не было, а было лишь безвозмездное получение денег от сомнительного покупателя. Но в результате товар куда-то подевался.

Значит, его либо передали безвозмездно, либо каким-то образом утратили – в общем, использовали не в приносящей доход деятельности и не для облагаемых НДС операций. Вот почему в расходах его стоимости быть не должно (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270, подп. 5 п. 2 ст.

365 НК), а заявленный при его приобретении вычет НДС должен быть восстановлен.

Как оспаривать

Придраться инспекторы могут к реализации товара компании, которая действительно работает, но при этом в ее деятельности и управлении ею, как говорится, «не все чисто»

Фактически в подобных случаях инспекторы исходят из того, что сделка по передаче товара указанному в документах покупателю была мнимой, то есть проведенной только на бумаге. После летнего постановления высшего арбитража от 1 июня 2010 г.

№ 16064/09 налоговики получили право взыскивать налоги по сделкам, которые считают мнимыми, минуя суд (ВАС указал, что признание сделки мнимой нельзя считать ее переквалификацией, при которой взыскание налогов возможно только в судебном порядке).

Поскольку основание для того, чтобы считать сделку мнимой, у инспекторов только одно – документы подписаны неустановленными лицами и содержат недостоверные сведения о фирме, а сама фирма имеет признаки «однодневки», то нужно представить доказательства реальности сделки.

Дело в том, что фальшивые подписи на документах и указание в них недостоверных сведений о контрагенте при условии реальности сделки не могут сами по себе служить основанием для доначисления налогов. Это еще весной подтвердил Высший Арбитражный Суд. Постановление от 20 апреля 2010 г.

№ 18162/09 он принял по делу, в котором «однодневкой» налоговики признали поставщика, однако это различие непринципиально.

Поэтому перед компанией стоит задача представить доказательства, что товар в действительности был передан именно той фирме, от которой пришли за него деньги (это могут быть, например, как показания работников, передававших товар покупателю, так и показания сотрудников транспортной копании, осуществлявшей доставку, копия доверенности человека, который принимал товар от имени фирмы-покупателя, путевые листы и товарно-транспортные накладные перевозчика, в которых указаны пункты отправки и назначения и т. д.).

Кроме того, утверждение налоговиков, свидетельствующее о том, что поступившие от «серого» покупателя деньги являются именно безвозмездно полученным имуществом, суд вряд ли сочтет обоснованным.

Ведь для того чтобы квалифицировать таким образом какую-либо денежную сумму, инспекторы должны иметь доказательства безвозмездности, например, договор или другой документ, в котором ясно выражено намерение передать определенную сумму денег без какого-либо встречного обязательства получателя.

Федеральный арбитражный суд Центрального округа однажды рассматривал претензии налоговиков, основанные на недобросоветности покупателя. В постановлении от 11 сентября 2008 г.

по делу № А48-5067/07-8 суд отклонил довод инспекции о несуществующих покупателях, поскольку полученные от реализации товара суммы включались в налогооблагаемую базу по соответствующим налогам.

При таких обстоятельствах, решили арбитры, «возможное неправильное указание покупателями сведений о себе не может повлечь для продавца правовые последствия в целях налогообложения».

Подстелить соломку

Проверять «на недобросовестность» вдобавок к поставщикам еще и покупателей – перспектива малоприятная, а для компаний с большим количеством отгрузок по разным адресам – еще и малореальная.

Учитывая, что подобные претензии налоговиков пока скорее редкость, достаточно тщательно следить за документальным оформлением реализации: оно должно быть таким, чтобы в случае чего можно было подтвердить реализацию товара именно тому, кто его в действительности купил.

Это важно, особенно если вспомнить, что за оформлением «первички» по реализации бухгалтеры обычно следят не с таким тщанием, как за составлением документации, подтверждающей расходную часть. Происходит это по уже названной причине – выручку на основе неверно оформленных документов инспекция снимать не станет.

Настоящие «схемы»

Существуют, конечно, и действительно налоговые «схемы» с реализацией товара фирмам-«однодневкам». Например, их нередко используют при реализации импортного товара. Фирма-«прокладка» нужна в этом случае для того, чтобы занизить его таможенную стоимость и тем самым сэкономить на таможенных пошлинах и «ввозном» НДС.

В таком случае импортер продает товар вспомогательной фирме по цене, не намного превышающей заниженную таможенную стоимость, а та уже реализует его по настоящей цене. Вспомогательная фирма затем исчезает, не заплатив НДС. Похожим образом «ценообразование» может происходить и по операциям внутри страны.

Его цель – перенести налоговую нагрузку на компанию, которая либо налоги платить не будет вовсе, растворившись в вечности, либо пользуется одним из льготных режимов налогообложения.

При выявлении подобных «схем» налоговики обычно стараются доказать получение необоснованной налоговой выгоды и у поставщика вспомогательной фирмы, и у покупателя.

04 Октября 2011, 15:00

Источник: http://www.raschet.ru/articles/30/3854/

Как быть, если налоговая выяснила, что посредник – «серая фирма»?

Как быть, если налоговая выяснила, что посредник – «серая фирма»?

Начну эту статью с заключения. Главный козырь налогоплательщиков – быть на шаг впереди налоговиков: собирать, архивировать, записывать, фотографировать все свои действия, все взаимоотношения… Итак, новое дело, когда налоговики увидели в посреднике обнальщика, и хотели отказать в возмещении НДС.

Фиктивный посредник или «необходимый и экономически обоснованный»?

Компания предъявила НДС к возмещению. Проведя проверку, налоговики обвинили компанию в формальном документообороте и получении необоснованной налоговой выгоды. Плюс ко всему, фиктивные посредники соответствовали критериям недобросовестного лица. Начались долгие судебные разбирательства. Итак, сначала 3 сомнительных довода налоговиков:

  • Согласно отгрузочным документам, товар следовал напрямую от производителя к налогоплательщику, минуя посредников. На эту тему можно поспорить… Зачем, например, посреднику из Владивостока, который заключил договор с компанией из Москвы, отправлять товар производителя, который работает в Калининграде к себе за «три девять земель», а потом уже в Москву? Где логика и целесообразность… Только ради налоговиков, чтобы не придрались?
  • Посредники не могли осуществлять поставки продукции: у них не было основных средств, производственных активов, складских помещений и транспорта, необходимого для поставки товаров.
  • Налоговики выяснили, что в проверяемом налоговом периоде общество приобретало товар напрямую у производителя на не менее выгодных условиях по отсрочке оплаты;

А теперь доказательства, которые заставили общество «понервничать»:

  • 180 дней отсрочки по платежам, которые, по словам налогоплательщика стали определяющим моментом в выборе посредника, на самом деле оказались «пустыми словами». Согласно анализу первичных документов и расчетного счета, установлено, что имели место факты предварительной оплаты материалов;
  • Анализ дальнейшего движения денежных средств, перечисленных на расчетный счет посредников, установил, что деньги, полученные в результате завышенных цен по формальным документам, выводились из оборота с помощью обналичивания через «проблемные» фирмы, которые реально не вели хозяйственную деятельность, а также в виде погашения займов и выплаты дивидендов;
  • Посредники соответствовали признакам обнальных контор:
  1. Отсутствие складов для хранения товара;
  2. Отсутствие материально-ответственных работников;
  3. Товар не принимался и не отгружался;
  4. Обе компании фактически находились по одному юридическому адресу, вся деятельность велась одними и теми же лицами, один и тот же бухгалтер в один день составлял идентичные пакеты документов по перепродаже материалов с увеличением стоимости на 40%;
  5. Расчетные счета данных организаций открыты в одном банке. (Налоговики этот аргумент используют довольно часто… Ну, а что вы прикажете делать, товарищи налоговые инспекторы, если у предпринимателя 10 компаний? ЦБ почти ежедневно лишает лицензии кучу банков. У бизнесменов «лимит» доверия к кредитным организациям исчерпывается с каждым днем. Предпочтение в выборе отдается банкам, которые уже «100 лет» на рынке, и лояльность сужается до пятерки проверенных…)
  6. Одинаковые IP-адреса.

Таким образом, учитывая все неопровержимые доказательства, налоговики были уверены, что часть денежных средств была направлена налогоплательщиком не на приобретение материалов, а выведена из оборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде разницы между реальной стоимостью товара и стоимостью, указанной в формально составленных первичных документах.

Суд поверил обществу: честного слова и подтверждающих документов оказалось достаточно

Но суд посчитал доводы налоговиков беспочвенными:

  • Между налогоплательщиком и посредником заключены договоры на поставку продукции;
  • К договорам представлены оформленные надлежащим образом товарные накладные и счета-фактуры;
  • Анализ документов показал, что полученная от спорных контрагентов продукция предпринимателем отражена в бухгалтерском и налоговом учете. А в дальнейшем эта продукция использовалась в предпринимательской деятельности;
  • Налогоплательщик пояснил, что выбрал контрагентов потому, что они предоставляли ему отсрочку по оплате. А производитель требовал предоплату;
  • Работники общества подтвердили факт взаимоотношений со спорными контрагентами;
  • Налоговым органом не представлены доказательства закупки товара по нерыночным, завышенным ценам;
  • Товар отпускался спорными контрагентами (в отличие от других поставщиков) с отсрочкой оплаты в среднем 45 дней, что свидетельствует о реальности и целесообразности сделок.

По мнению суда, бесспорных доказательств, подтверждающих, что действия налогоплательщика не имеют экономического обоснования и направлены исключительно на искусственное создание условий для применения налоговых вычетов по НДС, инспекция не предоставила. И на основании Постановления АС Уральского округа от 13.07.16 №А71-5004/2015 компания «отвоевала» свои законные 5 млн. рублей НДС к возмещению.

Что делать и как отстаивать свою «чистоту»?

Для отстаивания целесообразности взаимоотношений с посредниками определяющую роль играет наличие реального осуществления хозяйственных операций, которое должно быть подтверждено соответствующими документами.

Налоговики вправе отказать в принятии расходов, если эти расходы в реальности не отразились в экономической деятельности, не соответствовали экономическим и деловым целям общества, либо была выявлена недобросовестность налогоплательщика.

А также, если сотрудники фискальной службы докажут, что общество действовало без должной осмотрительности и осторожности в выборе контрагента.

Что еще следует взять в вооружение, на случай, если у посредника найдут признаки «обнальной конторы»?

Мария Морозова

    Если говорить о способах безопасности взаимоотношений с посредниками, то мне встречались следующие ситуации.

У меня был клиент, который установил аудио и видео запись на складе. Таким образом он обезопасил себя и мог подтвердить, что товар уходил и приходил со склада.

Кто-то приезжает к контрагентам и фотографирует офис, тем самым подтверждая, что там работают люди. Плюс деловая переписка. В любом случае, в ходе разбирательств, будет проводиться допрос сотрудников. Поэтому персонал, должен подтвердить реальность сделок и контрагентов.

К тому же, очень важно проявить должную осмотрительность: запросить документы, выписку из ЕГРЮЛ, желательно иметь копию паспорта руководителя контрагента и т.д. Про критерии выбора контрагента и проверки его на добросовестность можно говорить очень долго. А вообще доказательств много не бывает…

О проявлении должной осмотрительность было подробно написано в статье «7 заповедей легальной работы».

Таким образом, доказательства можно условно разделить на 2 группы: «Чем я руководствовался и как я выбирал посредника/контрагента?» и «Как я покупал товар/услугу/работу, для чего он предназначался и где использовался?». И как, прокомментировала Мария Морозова: «Чем больше доказательств, тем лучше».

Загрузка…

Источник: https://turov.pro/kak-byit-esli-nalogovaya-vyiyasnila-chto-posrednik-seraya-firma-c/

Какие новые данные по директорам и бухгалтерам стали сохранять банкиры, и кому они их передадут

Как быть, если налоговая выяснила, что посредник – «серая фирма»?

02.04.2021

На канале @bablishko2021 разместили схему сбора данных для блокировки счетов в рамках 115-ФЗ.

В последнее время все чаще стал подниматься вопрос о том, какие конкретно сведения сохраняются о компании, и как происходит обмен этими данными между банками, ЦБ и ведомствами.

Вероятнее всего, большая часть читателей и так хорошо понимает, о чем идет речь. Но неплохо все это еще раз систематизировать.

Также рассмотрим общие схемы межведомственного обмена финансовой информацией о деятельности компаний. Сразу хочу сделать несколько замечаний:

1) Приведенная схема является лишь «общим лекалом» для большинства регионов. В каждом регионе может быть своя специфика. В Москве, где находятся центральные аппараты всех указанных структур, процессы обмена данными и их реализации происходят совсем иначе.

2) В рассматриваемую схему намеренно включена ФНС. Данная структура хоть и не участвует напрямую в реализации норм ФЗ № 115, но оказывает значительное влияние на деятельность компаний и принимает участие в обмене информацией как внутри страны, так и на международном уровне (в рамках ОЭСР с 2021 года).

На предложенной схеме в отдельный блок собраны ИФНС, ФТС, ФСБ, МВД и ФСФМ. Обмен информацией между этими структурами налажен очень хорошо. Здесь все обмениваются со всеми. Особенно если речь заходит о проверке того или иного материала на наличие признаков состава преступления.

РКЦ и ЦБ выделены одним цветом, поскольку РКЦ структурно является частью ЦБ, и вся информация РКЦ попадает уполномоченным сотрудникам ЦБ.

Итак:

1. Обслуживающий банк

Сбор данных о потенциальном клиенте начинается еще «с порога». В рамках ФЗ № 115 каждый банк разрабатывает внутренние методические инструкции, которые направлены на «отсечение» клиентов еще на этапе заполнения анкеты. Список оснований, по которым банк может отказать в открытии счета даже недавно созданной компании, довольно длинный.

При заполнении анкеты клиента помните, абсолютно все сведения останутся в банке навсегда.

Основные пункты, которые банк заносит в свои БД и которые, впоследствии, участвуют в обмене информацией:

— Информация о компании (название, ИНН, адрес регистрации, контактный телефон);

— Информация о директорах, учредителях, бенефициарах, юристах (если счет открывался по доверенности), бухгалтерах (паспортные данные, прописка/фактическое проживание, контактные данные);

— Фотографии фактических получателей ЭЦП (нововведение 2021-го года);

— Карточка печатей/подписей (этот документ, в случае появления в дальнейшем уголовного дела в обязательном порядке запрашивается правоохранительными органами. На его основе проводятся почерковедческая экспертиза и сличение печатей в документах с оригинальным оттиском).

В случае, если вам отказали в открытии счета, эта информация распространится по другим банкам в течение суток. В этом случае вероятность последующих отказов возрастает кратно, и применение компании для дальнейшей деятельности становится крайне затруднительно.

Самые основные варианты попасть в этот лист выглядят следующим образом:

А) Принять/отправить деньги от компании из стоп — листа. Учитывая тот факт, что у нас 99% бизнеса, для различных целей, используют «серые» фирмы, следует понимать, что основные риски кроются именно здесь.

И проблема даже не в том, что могут возникнуть вопросы со стороны ФНС (чем так пугают различные бухгалтерские и консалтинговые фирмы), а в том, что эта «серая» фирма УЖЕ может быть в этом списке.

Официальным путем узнать об этом невозможно.

А поскольку банки руководствуются принципом «скажи мне кто твой друг, и я скажу кто ты», получается так, что после 1-3 платежей ваша компания сама оказывается в этом стоп-листе.

Б) Не ответить на плановый запрос Compliance, который банк обязан будет прислать раньше или позже.

Вместе с закрытием фирмы ВСЁ, что с ней было связано, необходимо сменить. Также это распространяется на цепочки контрагентов. Т.е. если вашими контрагентами были фирмы А, B и C, вас засунули в стоп-лист. Вы создали новую фирму, которая продолжила работать с компаниями A, B и C, да еще и с тех же телефонов и IP — адресов, не удивляйтесь тому, что компания снова окажется в стоп-листе.

2. Федеральная налоговая служба

Когда компания появляется на свет, она сразу же регистрируется в ИФНС. Уже на этом этапе госструктуры начинают собирать данные о предприятиях. Не углубляясь в специфику деятельности данной структуры, расскажу, какая информация оседает в ФНС:

— Лицо (или юридическая компания), которое занималось регистрацией ООО. Отдельно необходимо акцентировать внимание, что ФНС «записывает в книжечку» IP-адрес, с которого осуществлялась подача документов, в случае их электронной подачи через сайт ФНС. ФНС смотрит, сколько еще компаний заявлялось с этого адреса.

Сколько из них подпадали под признаки «номинальности». Вся эта статистика собирается автоматически, соответственно проверка по этим пунктам происходит также, в «фоновом режиме». Какие-то подозрения, которые возникают у ФНС на данном этапе, влекут за собой отказ в регистрации или вызов директора «на разговор».

— Информация о директоре, собственниках, адресе регистрации, контактном телефоне компании. Вся эта информация проверяется на предмет «массовости». В случае каких-то подозрений, ФНС может провести выездную проверку будущего адреса регистрации, пригласить директора/собственника на беседу, отказать в регистрации.

— При сдаче компанией отчетности, ФНС фиксирует не только данные ЭЦП, но и IP — адрес, с которого осуществляется сдача отчетности.

Поскольку большинство дельцов, задействованных в сфере обнала и выгона, пользуются услугами своих бухгалтеров, которые сдают отчетность минимум по 3-5 компаниям с одного компьютера, нередки ситуации, когда при телефонном разговоре сотрудники ФНС говорят что-то вроде: «Вы думаете, мы не видим с какими компаниями вы там еще связаны?».

— ИФНС видит, в каких банках компания открыла счета. Она пока еще не видит оборотов, не видит контрагентов (для этого им надо запрашивать банк), но точно видит номер счета, вид (расчетный и депозит), его валюту, статус (открыт/закрыт).

Сейчас активно внедряется электронный документооборот между банками и ФНС, но это процесс долгий. Письма о блокировках приходят в электронном виде уже практически во все банки, а вот получение данных о состоянии счета и детализация по нему пока осуществляется не так быстро.

Следует отдельно отметить, что при изучении спорных ситуаций (доначисление налогов, выстраивание цепочек взаимосвязанных фирм, возврат НДС и пр.), налоговики обязательно изучают не только саму отчетность компаний, но и IP — адреса, с которых она сдается.

Эта информация передается в правоохранительные органы, в случае поступления запроса. Те, в свою очередь, имеют возможность сравнить техническую информацию, полученную из банка, (IP — адрес, данные операционной системы, браузера, телефон) с теми данными, что дала ФНС и тем, что было изъято в ходе обысков или ОРМ (это уже в худшем случае).

3. Расчётно — кассовый центр

Данная структура занимается обработкой платежей, приходящих из банков, и перечисляет деньги между финансовыми учреждениями.

Несмотря на столь «скромный» функционал, обладает, наверное, самыми полными сведениями о деятельности компаний в масштабах региона.

Именно здесь происходит поиск и идентификация «серых фирм». Причем им не надо для этого обращаться в ФНС. Ошибочно полагать, что РКЦ занимается только проведением платежей и все. На самом деле эта структура является, фактически, передовым отрядом в борьбе с «серыми» фирмами.

Это «разящее копье», которым Родина вспарывает откормленный живот бизнеса. Финка, летящая в худой зад убегающих из страны коммерсантов…

Особенность в том, что РКЦ видит АБСОЛЮТНО ВСЕ платежи МЕЖДУ ВСЕМИ компаниями. Им достаточно задать признаки (например: кто платит налогов меньше 0,9% от оборота; у кого большой объем платежей за границу (Гонконг, Латвия и т.п.

), но отсутствуют таможенные платежи; у кого большой объем платежей за транспортные услуги, но нет платежей за топливо или з/п водителям и пр.) — и они получают полный список компаний с их счетами в банках.

После этого список рассылается в банки с комментарием «О расстреле доложить вчера». Что происходит далее, все уже знают.

— О том, что видит РКЦ, особо писать нечего. Он видит ровно ту информацию, которая указана в платежном поручении: Отправитель (ИНН, название, банк); Получатель (ИНН, название, банк); Назначение платежа.

И оперируя только этими данными, эти ребята умудряются создавать столько проблем.

Основным их оружием является продвинутая система обработки данных, которая интегрирована с целой кучей программ, позволяющих анализировать проходящие транзакции.

4. Служба безопасности банка

Это подразделение банка никакой технической информацией (IP — адреса, данные операционной системы и пр.) не обменивается. Основная задача этой службы заключается в розыске должников и в том, чтобы не пустить в банк потенциально проблемного клиента.

Из положительных моментов: в силу того, что в этих службах обычно работает большое количество бывших сотрудников силовых ведомств, — вопрос в выстраивании адекватных взаимоотношений.

Основные сведения, которые можно увидеть в межбанковском обменнике СБ, выглядят следующим образом: регистрационные данные компании, контактные данные, данные физ. лица, основание отказа (это указывают далеко не все, но некоторые банки такими данными делятся), что за проблемы были с возвратом кредита.

5. Министерства и ведомства

Писать о том, чем занимаются эти министерства и ведомства, нет смысла. Все читатели и так это прекрасно знают. Некоторые даже сталкивались.

Замечу только, что, если информация о компании попала в стены этих структур, вероятность того, что будут собраны отовсюду все данные, о которых шла речь выше, довольно высока.

Все будет проанализировано, проверено и подшито. До такого лучше не доходить…

Клерк

Вернуться к списку новостей

Другие новости на эту тему:

Источник: http://np-srv.ru/news/kakie-novye-dannye-po-direktoram-i-buchgalteram-stali-sochranyat-bankiry-i-komu-oni-ich-peredadut.html

Серая» реальность: что делать, если вы получаете «серую» зарплату, как работают серые фирмы

Как быть, если налоговая выяснила, что посредник – «серая фирма»?

Сегодня т.н. «серая» зарплата является одним из самых распространенных видов нарушений на работе. Она заключается в том, что наемные работники фактически получают больше, чем значится в официальных документах. Это явление настолько прочно вошло в трудовую практику, что многие люди уже не представляют, что бывает по-другому.

Причем зачастую работодатель пытается убедить своих сотрудников в том, что «серая» схема выгодна последним и используется для того, чтобы платить им больше. В этой статье мы покажем, чем грозят такие отношения простому работнику в случае трудового конфликта, и как обезопасить себя, если «серой» зарплаты все-таки не удалось избежать.

Каждый понимает, что трудовые отношения без официально оформленных обязательств держатся исключительно на честном слове и порядочности сторон.

Главное негативное последствие получения «серой» заработной платы в том, что положение работника полностью зависит от доброй воли работодателя: работник лишен возможности эффективно отстаивать свои права, пользуясь государственными средствами защиты, поскольку крайне проблематично будет подтвердить размер реальной заработной платы.

При «серой» зарплате:

  1. наемный работник рискует в любой момент недополучить заработанные деньги. Выплата зарплаты при «серых» схемах никак не гарантирована законом. Она зависит от того, насколько добросовестно работодатель соблюдает свои неформальные обязательства перед работником. Если начальник вдруг захочет сократить зарплату, задержать ее целиком или частично, он это сделает. Будет не так просто ему помешать: у работника не окажется весомых доказательств, что он договаривался с работодателями об иной сумме, чем та, которая прописана в расчетных листках.
  2. работодатель будет меньше денег отчислять в пенсионный фонд, в фонды социального и медицинского страхования. Поэтому спустя годы пенсия у работника будет меньше, чем могла бы быть. До пенсии, конечно, далеко, но болеют люди в течение всей жизни. Кроме этого возможны несчастные случаи на работе, профессиональные заболевания. И в результате экономии работодателя медицинские и прочие расходы лягут на самих работников.
  3. существует риск недополучить заработанные отпускные.
  4. выплаты работнику при увольнении начисляются согласно размеру официального оклада. “Серая” часть выплачена не будет.

В целом, получая «серую» зарплату работник становится не защищенным от произвола работодателя, лишается социальных гарантий и возможности отстаивать свои права.

Основной мотив, по которому работодатель платит «серую» зарплату, это уход от налогов, а не желание платить больше своим сотрудникам, как он пытается представить.

Сочувствуя жалобам на «негуманный к работодателям» Трудовой кодекс или слушая увещевания о том, что «ТК в России составлен так, что ни одна компания не может на 100% ему следовать, поэтому ему никто и не следует», нужно четко понимать простую вещь: если установленные законом выплаты не производит работодатель, то их в конечном счете придется делать нам самим — наемным работникам. Потому что, как уже говорилось выше, от этих выплат зависят наши пенсия и медицинское обслуживание.

Еще один аргумент работодатель приводит в разговоре с работником, убеждая его согласиться на серую зарплату. Ты должен платить 13% подоходного налога, говорит начальник подчиненному, поэтому выгоднее платить эти проценты с меньшей суммы, получая фактически больше.

Уплата налога — обязанность работодателя как налогового агента. Сам же работодатель с помощью «серой» зарплаты сокращает для себя иные налоги и сборы, которые он обязан выплачивать государству, нанимая работника.

В частности, обязанность работодателя – делать отчисления в пенсионный фонд, в фонд социального страхования, в фонды медицинского страхования и т.д.

По Налоговому кодексу, работодатель платит государству около 34% от зарплаты работника (эта цифра может варьироваться в зависимости от характера предприятия). Поэтому платить «серую» зарплату – выгодно для работодателя, но не для наемного работника.

Многие работодателя говорят, что при «белой» зарплате самому работнику придется платить все эти налоги и социальные отчисления. Это не так. Налоги и сборы – задача работодателя и его бухгалтерии. Он не может вычесть из зарплаты работника те 34+13%, которые прописаны в Налоговом кодексе. Из зарплаты вычитаются только 13%.

По возможности, необходимо избегать «серых» зарплат и добиваться официального оформления. Но поскольку реальность такова, что сегодня не всегда получается обезопасить себя от недобросовестного работодателя, то в случае, если вы получаете «серую» заработную плату, необходимо постараться обзавестись соответствующими доказательствами:
  1. Обсуждение условий и оплаты труда обычно происходит на собеседовании. Поскольку оно проходит устно, нелишним будет записать весь разговор на диктофон. Запись разговора пригодится, если в последствии нужно будет доказать реальный размер заработной платы, который будет обсуждаться на собеседовании.
  2. Необходимо собирать свидетельства о реальной величине зарплаты. Здесь могут пригодиться выписки с банковской карточки, различные расписки, в которых оговаривается настоящий размер зарплаты.NB!Мы всем советуем взять за правило фиксировать все обсуждения и договоренности с работодателем: получать на руки и хранить документы и материалы, так или иначе регулирующие вашу трудовую деятельность, а личные разговоры с начальством записывать на диктофон. Это не значит, что нужно фиксировать все трудовые действия от получения технического задания до отправки конкретного коммита, но, когда вы обсуждаете с работодателем вашу заработную плату или изменения в условиях вашего труда, такая запись должна быть. Нужно понимать, что устные обещания работодателя, как и устные указания, ничего не стоят, и в суде их невозможно будет оспорить или доказать.
  3. Как правило, условия работы в рамках одного предприятия схожи. Поэтому шансы на успех резко возрастут, если вы будете действовать сообща с коллегами, которые оказались в такой же ситуации. В этом случае работодателю будет сложнее стоять на том, что ваша заработная плата на протяжении нескольких лет не превышала МРОТ.

NB! Доказательная база не собирается за один день. И тем более ее поздно собирать, когда на работе идет уже открытый конфликт. Если вы решаете работать по «серой» схеме, то собирать доказательства нужно с самого первого дня знакомства с компанией и продолжать на протяжении всего периода работы.

Если у вас на работе случился конфликт и собрана доказательная база, тогда для защиты своих прав можно обращаться:

  1. в районную прокуратуру.
  2. в Государственную инспекцию труда с заявлением о конкрееном нарушении (например, невыплате или задержке з/п).
  3. имеет смысл также написать заявление в налоговую инспекцию. Важно помнить: работник не несет ответственности за то, что ему платят серую зарплату. Налоговая инспекция может привлечь только работодателя.

Если вы состоите в профсоюзе, то профсоюзные юристы всегда помогут вам защитить свои права, грамотно составить заявления в госорганы, подать иск в суд.

Но нужно сразу заметить, что Профсоюз — это не сервис, в который можно обратиться, когда гром уже грянул, и который автоматически решит все ваши проблемы. Профсоюз сможет помочь только в том случае, если вы сами готовы отстаивать свои права. И если выполнены все рекомендации, озвученные выше.

Поэтому мы призываем наших коллег не ждать, пока на работе станет все плохо, а вступать в профсоюз уже сейчас.

Тогда вы сможете быть в курсе профсоюзных новостей, оперативно получать консультацию наших юристов, посещать профсоюзные тренинги и мероприятия, освоить юридическую базу по трудовым вопросам, чтобы всегда оставаться на чеку.

40 комментариев “«Серая» реальность: что делать, если вы получаете «серую» зарплату?”

Полностью не согласен со статьёй. Допустим работодатель готов вам платить 30 тыс.р. Решает что будет устраивать вас официально. Он заранее отнимает от вашей з/п те 34+13% и всё. В итоге вакансия размещается с з/п 20 тыс. И никто не может ему запретить такую схему. Это самая обычная и правильная схема. Всегда налог закладывается в зарплату.

По твоему работодатель от доброты душевной решил подкинуть тебе денег чтобы привлечь в свою контору, при этом рискуя?

На практике ты не получишь зарплату больше чем в сегменте, но если ты, например, вдруг провинишься или тебя захотят сократить — будешь в огромном минусе.

Не от доброты душевной, чудак ты человек. А от элементарного желания удержаться на рынке. При этом рискуя. Хорошие специалисты за белые копейки работать не будут, а именно кадры решают всё. И работодатель чаще это понимает и вынужденно рискует, чем наоборот.

Что касается практики… На практике я получу реальную для Москвы и сегмента IT зарплату 65 серыми (20+45), когда вы за это получите при тех же условиях 40 (в лучшем случае!). И будете гордо ждать счастливой пенсии, заправляя этими ожиданиями бензин по 40р.

за литр, убивая машину на раздолбанных дорогах и «лечиться» в поликлиниках по ОМС. Я уже не говорю о том, если у вас растут дети. По вашему предприниматель обязан и работнику, и государству.

А государство какие обязательства выполняет? Проедприятия строит? Места рабочие предоставляет с зарплатой, соответствующей уровню жизни? Воруют чиновники от мала до велика и данью обкладывают.. уже через борта просто. Мигранты демпингуют, спасибо Собянину. Благо, они ещё до IT не добрались.

Как это никто не может запретить? А налоговая? Пусть закладывает налог в белую зарплату или признается, что не может платить зарплату на уровне рынка, то есть не умеет вести бизнес.

Источник: https://ajbook.biz/byx2/seraya-realnost-chto-delat-esli-vy-poluchaete-seruyu-zarplatu-kak-rabotayut-serye-firmy/

Как быть, если налоговая выяснила, что посредник – «серая фирма», Блог о налогах Турова Владимира

Как быть, если налоговая выяснила, что посредник – «серая фирма»?

Понравиласть статья?
Обязательно поделись:

Начну эту статью с заключения. Главный козырь налогоплательщиков – быть на шаг впереди налоговиков: собирать, архивировать, записывать, фотографировать все свои действия, все взаимоотношения… Итак, новое дело, когда налоговики увидели в посреднике обнальщика, и хотели отказать в возмещении НДС.

Суд поверил обществу: честного слова и подтверждающих документов оказалось достаточно

Но суд посчитал доводы налоговиков беспочвенными:

  • Между налогоплательщиком и посредником заключены договоры на поставку продукции;
  • К договорам представлены оформленные надлежащим образом товарные накладные и счета-фактуры;
  • Анализ документов показал, что полученная от спорных контрагентов продукция предпринимателем отражена в бухгалтерском и налоговом учете. А в дальнейшем эта продукция использовалась в предпринимательской деятельности;
  • Налогоплательщик пояснил, что выбрал контрагентов потому, что они предоставляли ему отсрочку по оплате. А производитель требовал предоплату;
  • Работники общества подтвердили факт взаимоотношений со спорными контрагентами;
  • Налоговым органом не представлены доказательства закупки товара по нерыночным, завышенным ценам;
  • Товар отпускался спорными контрагентами (в отличие от других поставщиков) с отсрочкой оплаты в среднем 45 дней, что свидетельствует о реальности и целесообразности сделок.

По мнению суда, бесспорных доказательств, подтверждающих, что действия налогоплательщика не имеют экономического обоснования и направлены исключительно на искусственное создание условий для применения налоговых вычетов по НДС, инспекция не предоставила. И на основании Постановления АС Уральского округа от 13.07.16 №А71-5004/2015 компания «отвоевала» свои законные 5 млн. рублей НДС к возмещению.

Смотрите похожие темы:

  • Третий – не лишний: как обосновать привлечение посредника?
  • Возмещение и вычет НДС: как не сойти с ума?
  • 5 решений суда с вердиктом «Не виновны в обналичке»
  • Обнальщики из 3 звена: абсурдные придирки или законные обвинения?

Источник: https://vashyuriskonsult.ru/transit4/kak-byt-esli-nalogovaya-vyyasnila-chto-posrednik-seraya-firma-blog-o-nalogax-turova-vladimira/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.