+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как бухгалтеру закрыть год

Содержание

Закрытие года в бухгалтерии. 5 советов от экспертов — статья

Как бухгалтеру закрыть год

Закрытие года в бухгалтерии достаточно трудоемкий процесс для бухгалтера. Приходится проводить закрытие года в части налогового учета, в кадровой части и в части бухгалтерского учета.

Их проще исправить в текущем году, чем корректировать в следующем. Несущественные ошибки исправляйте, когда обнаружили. С существенными дела обстоят иначе. Если такая ошибка будет обнаружена в уже составленной отчетности, то придется составить новую, распечатать и отдать руководителю на подпись. 

Совет 2. Провести переоценку

Переоценивать или нет имущество — решать компании. Если фирма провела однажды переоценку основных средств, то в дальнейшем следует проводить ее регулярно, но не чаще чем раз в год.

Совет 3. Провести инвентаризацию активов и обязательств

В соответствии с п. 27 Положения по ведению бухучета (утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н) инвентаризацию активов можно провести в период с 1 октября по 31 декабря отчетного года.

А инвентаризацию обязательств — по состоянию на 31 декабря включительно, поскольку отчетным периодом в данном случае является календарный год (см. ч. 1 ст. 15 Закона № 402-ФЗ и рекомендации Минфина России в письме от 09.

01.2013 № 07-02-18/01).

Совет 4. Проверить и пересмотреть учетную политику в целях бухгалтерского учета

Она формируется один раз — при создании организации — и применяется последовательно из года в год. Вовсе необязательно ежегодно формировать учетную политику. Но это необходимо, если изменилось законодательство РФ.

А оно в 2021 году изменилось. Важно, чтобы в учетной политике был закреплен порядок формирования резервов. По состоянию на 31 декабря нужно провести инвентаризацию резервов и составить смету отчислений в резерв в 2021 году.

Совет 5. Провести реформацию баланса по состоянию на 31 декабря отчетного года

Реформация баланса — это заключительная проводка, которой определяется чистая прибыль или чистый убыток. Делают эту проводку записями от 31 декабря, после того как все операции финансово-хозяйственной деятельности отражены в бухгалтерском учете.

Непосредственно реформация баланса состоит из двух этапов:

  • закрытия счетов финансовых результатов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»;
  • отражения чистой прибыли или чистого убытка в составе нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

Что ещё нужно сделать бухгалтеру до конца года?

Составить график отпусков. Ежегодно работодатель обязан утверждать график отпусков на следующий год. Сделать это необходимо до 17.12.2021 включительно (ст. 123 ТК РФ). 

Утвердить штатное расписание. Напоминаем, что в этом году изменился МРОТ. Сейчас он составляет 7 800 рублей. Если, в результате увеличения МРОТ у кого-то из работников оклад приблизился к этому размеру, то следует внести изменения в штатное расписание. А в случае повышения окладов нужно составить доп.соглашение к трудовому договору.

Создать резервы. Организации обязаны создавать резервы в бухгалтерском учете. По состоянию на 31 декабря нужно проверить остатки всех сформированных резервов. В зависимости от вида резерва и ситуации неиспользованные суммы включаются в доходы или переносятся на следующий год. После проверки нужно сформировать резервы на следующий год.

Утвердить лимит кассы, если это необходимо. Законодательно срок действия лимита не установлен, поэтому его можно устанавливать в любое время. Если в учетной политике утверждено, что лимит действует до конца года, то его необходимо утвердить заново. СМП и ИП можно работать без лимита.

Подать уведомление в ИФНС в случае смены налогового режима. Если организация планирует перейти на УСН, необходимо подать уведомление в налоговую до 31 декабря (ст. 346.13 НК РФ).

Если вы уже применяете УСН, то нужно удостовериться, не потеряли ли вы право его применять. Критерии сейчас таковы: доход компаний на УСН не должен превышать 150 млн.

рублей за 2021 год; остаточная стоимость ОС должна быть более 150 млн. рублей.

Заплатить фиксированные страховые взносы (только для ИП). Индивидуальные предприниматели должны перечислить сумму фиксированных взносов до 31 декабря.

В 2021 году сумма взносов на ОПС — 23 400 рублей и на ОМС — 4 590 рублей (ст. 430 НК РФ). Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, нужно заплатить дополнительные взносы на ОПС в размере 1% от суммы превышения.

Взносы с суммы превышения можно перечислить до 1 апреля 2021.

Хотите узнать больше о реформации баланса? Рекомендуем вебинар в Контур.Школе «Реформация бухгалтерского баланса организации».

Источник: https://school.kontur.ru/publications/384

Как закрывать квартал начинающему бухгалтеру пошаговая инструкция

Как бухгалтеру закрыть год

Периодическая сверка поможет организации избежать ненужных штрафов и пеней, так как нередко платежи зависают из-за неверно указанных реквизитов. В идеале сверяться с контролирующими органами ежеквартально после сдачи обязательной отчетности (деклараций, расчетов по взносам).

График отпусков и штатное расписание Ежегодно работодатель обязан утверждать график отпусков на следующий год. Сделать это необходимо до 17 декабря текущего года ( ст. 123 ТК РФ). С 01.01.2021 планируется увеличение минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Напомним, что сейчас он составляет 5 965 рублей. Если на предприятии есть работники, у которых оклад приближен к МРОТ, потребуется пересмотреть штатное расписание. Согласно ст. 133 и 133.1 ТК РФ зарплата работников не может быть ниже федерального и регионального МРОТ.

В случае повышения окладов необходимо составить дополнительные соглашения к трудовому договору.

Поэтому важно внимательно отнестись к данному разделу. Необходимо убедиться, что закрытие произошло верно. Четвертый шаг И, наконец, на четвертом этапе рассчитывается налог на прибыль.

Описывать принципы его расчета не имеет смысла, потому что опять же влияет специфика. Приведу лишь пример проводок: Хочу заметить, что приведенные проводки – это не эталонный их образец.
Они могут быть и другими. Все зависит от специфики учета. Отчет о проделанных операциях можно сформировать, нажав на кнопку «Отчет о выполненных операциях».
Закрытие месяца для УСН Установим период выполнения, а точнее месяц, который хотим закрыть. Учетную политику организации я использовал УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

Закрытие месяца или года в 1с 8.3 — пошаговая инструкция

Этими расходами будет себестоимость проданной продукции, товаров. Другие же расходы, имеющиеся у фирмы в своей деятельности, «перейдут» только в конце месяца со счетов расходов на расходную сторону 90 и 91 счетов, т.е.

в дебетовый оборот ( Внимание ДО90 и ДО91). Субсчета 90 и 91 счетов, собирающие на себе расходы предприятия, будут с 2 по 8, в зависимости от того, что есть у них в настройках в плане счетов. Вернемся к нашей оборотке и внимательно рассмотрим ее.
Нам следует обратить внимание на счета, отвечающие за финансовый результат.

Из оборотки мы видим 90, 91 и 26. Причем мы уже знаем, что сумма с 26 счета уйдет в расходную часть (дебет) какого-то из 90 или 91 счетов. Важно Как вы думаете, в какой и почему? Давайте на цифрах разберем наш пример в оборотке.У нас есть формула финансового результата.

Нам остается подобрать цифры из ОСВ и подставить их в соответствующие части формулы.

Закрытие месяца в бухгалтерском учете. основы

В строке «Проводить документы только выбранного периода» указываете интересующий Вас период, отмечаете галочками нужные пункты проведения, выбираете свою организацию и нажимаете кнопку «Выполнить». После того, как вы убедитесь, что проведение завершено, в Регламентных операциях в Процедуре закрытия месяца выбираете соответствующую строку и нажимаете кнопку «Отметить как выполненную».

3г.

Регистрация счетов-фактур на аванс. Для того чтобы создать счета-фактуры на аванс, Вам необходимо войти в интерфейс «Бухгалтерский и налоговый учет» и в меню «НДС» выбрать пункт «Регистрация счетов-фактур на аванс». Здесь Вы выбираете интересующий Вас период, свою организацию, нажимаете кнопку «Заполнить».

после того, как будет сформирован список, нажимаете кнопку «Выполнить». В соответствующем окне Вы увидите, как происходит процесс формирования счетов-фактур на аванс.

Советы по закрытию месяца в бухгалтерии предприятия 2.0

В зависимости от применяемой на предприятии системы налогообложения, учетной политики и т.д, вам будут доступны только некоторые из данных операций. Так же набор операций зависит от того, какой период закрывается — месяц, квартал, год.
Очень важно соблюдать последовательность производимых операций при закрытии месяца. В противном случае неизбежны ошибки.

  • 1 Учетная политика
  • 2 Обработка «Закрытие месяца»
    • 2.1 Шаг 1
    • 2.2 Шаг 2
    • 2.3 Шаг 3
    • 2.4 Шаг 4
  • 3 Заключение

Учетная политика Первым делом перед тем, как приступить к закрытию месяца в 1С 8.3, необходимо настроить учетную политику вашей организации. Найти ее можно, перейдя по одноименной гиперссылке в карточке элемента справочника «Организации». В рамках данной статьи мы не будем рассматривать данный функционал подробно.

Инструкция по закрытию месяца 1с 8 комплексная или упп

Одни суммы пойдут для показателя «Выручка(Доходы) от продаж», другие — «Расходы на осуществление деятельности» Каждый бухгалтерский счет 90, 91 содержат в себе два показателя: «Выручка(Доходы) от продажи» и «Расходы на осуществление деятельности».

А как это нам увидеть? Все очень просто.Кредитовые обороты на 90 и 91 счетах будут показывать «Выручку(Доходы)». Причем, это будет только на первых субсчетах, т.е. КО(90.1) и КО(91.1). Особо следует отметить, что кредитовые обороты (КО) на 90.1 и 91.

1 субсчетах появляется в течение месяца всегда, когда происходит реализация(продажа). Но тоже самое нельзя сказать о расходах. Дебетовые обороты 90 и 91 счетов расчитаны на собирание информации о Расходах предприятия.

Однако время попадания расходов в течение месяца на эти счета не одинаковое. Одни расходы попадут в момент реализации(продажи).

Закрытие месяца в 1с 8.3 бухгалтерия — пошаговая инструкция

Небольшие комментарии к отчету

  • Глядя на список счетов (код и название), мы видим, какие участки учета были задействованы.
  • Отсутствие 41 и 44 счетов показывает нам, что это не торгующая товарами фирма.
  • Нет 43, 40, 25 и 20, счетов – это не производство.
  • Нет чисто одного 20 счета – это не выполнение работ
  • Остается – оказание услуг. Так оно и есть в нашем примере.
  • Отчет сформирован за месяц «Ноябрь 20ХХ»
  • ОСВ состоит из трех групп показателей:

Источник: http://juristufa.ru/2021/04/21/kak-zakryvat-kvartal-nachinayushhemu-buhgalteru-poshagovaya-instruktsiya/

Как «упрощенцам» закрыть бухгалтерский год

Как бухгалтеру закрыть год

Для многих бухгалтеров, ведущих учет по «упрощенке», 2013 год — первый, по итогам которого придется составлять бухгалтерский баланс. Прежде чем приступать к данной работе, нужно будет провести его реформацию. И даже если вы не новичок и составляете балансы регулярно, такую процедуру, как реформация, приходится делать лишь раз в год.

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы По итогам года обнулять счета учета финансовых результатов необходимо всем организациям независимо от системы налогообложения.

Реформация подразумевает, что все счета учета финансовых результатов (90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки») закрываются и конечный результат переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», формируя тем самым итог работы за год. На основании подведенных результатов формируется бухгалтерский баланс. Это если о реформации в двух словах. А более подробно о всей процедуре и ее правилах читайте далее.

Вопрос № 1 Какие действия предшествуют реформации баланса

Прежде чем закрывать год, проверьте, правильно ли на счетах бугалтерского учета отражались операции в течение года.

Для этого проводят инвентаризацию имущества и обязательств и сравнивают ее результаты с показателями, отраженными в учете. Только после того как у вас появилась уверенность, что все операции за год отражены полностью и достоверно, можно приступать к реформации баланса. Ее проводят последними, итоговыми записями по состоянию на 31 декабря 2013 года.

Вопрос № 2 В какой последовательности закрывать счета

В первую очередь закрывают счета, на которых в течение года учитывались доходы и расходы предприятия.

Это счета 90 «Продажи» и счет 91 «Прочие доходы и расходы», их закрыть вы можете в удобной для себя последовательности. Во вторую очередь закрывается счет 99 «Прибыли и убытки».

На него в течение года ежемесячно относился результат работы фирмы, то есть прибыль или убыток со счетов 90 и 91.

Также на отдельных субсчетах счета 99 «Прибыли и убытки» отражают суммы начисленного «упрощенного» налога (авансовых платежей по нему) и штрафы за налоговые правонарушения.

Теперь давайте посмотрим, как закрывать каждый счет.

Счет 90 «Продажи». Организации, применяющие «упрощенку», к этому счету обычно открывают следующие субсчета:

— «Выручка»;

— «Себестоимость продаж»;

— «Прибыль/убыток от продаж».

В течение года на счете 90 субсчете «Выручка» накапливается выручка от реализации товаров, работ, услуг. На счете 90 субсчете «Себестоимость продаж» собирают затраты на производство (реализацию) продукции (работы или услуги).

По этим субсчетам производят накопительные записи в течение отчетного года. А на субсчет «Прибыль/убыток от продаж» ежемесячно относят финансовый результат от продаж, то есть прибыль или убыток.

Прибыль (убыток) за месяц определяется по следующей формуле:

Прибыль (убыток) по итогам месяца=Выручка от реализацииСебестоимость продаж

Если результат отрицательный, то у фирмы образовался убыток, если положительный, то получена прибыль. Любую из этих сумм последним днем месяца списывают со счета 90 субсчета «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года». При этом делаются проводки:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года»

— отражена прибыль от обычных видов деятельности за месяц;

ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»

— отражен убыток от обычных видов деятельности за месяц.

Суть вопроса На конец каждого месяца счет 90 «Продажи» должен иметь нулевое итоговое сальдо. В то время как на каждом из субсчетов счета 90 «Продажи» в течение всего года суммы накапливаются.

Таким образом, на конец месяца счет 90 «Продажи» имеет нулевое сальдо. В то время как на каждом из субсчетов счета 90 «Продажи» (в том числе и на субсчете «Прибыль/убыток от продаж») в течение всего года суммы накапливаются. По состоянию на 31 декабря вам необходимо будет обнулить все субсчета к счету 90 «Продажи», для этого делают проводки в такой последовательности:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»

— списана выручка, накопленная в течение года на субсчете «Выручка»;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»

— списана себестоимость от продаж, накопленная в течение года на субсчете «Себестоимость продаж».

В результате этих записей на 1 января 2014 года сальдо (остаток) по счету 90 «Продажи» и по всем субсчетам к нему должно получиться нулевым.

Счет 91 «Прочие доходы и расходы» имеет такие субсчета:

— «Прочие доходы»;

— «Прочие расходы»;

— «Сальдо прочих доходов и расходов».

Операции по счету 91 «Прочие доходы и расходы» ведутся по аналогии со счетом 90 «Продажи».

В конце каждого месяца разницу между доходами и расходами относят на счет 99 «Прибыли и убытки», для этого делают проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов» КРЕДИТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года»

— отражена прибыль от прочих доходов;

ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года» КРЕДИТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»

— отражен убыток от прочих расходов.

На конец каждого месяца в течение года счет 91 также имеет нулевое сальдо. А вот на каждом из субсчетов счета 91 суммы накапливаются. Поэтому, чтобы закрыть этот счет, 31 декабря вам нужно сделать следующие проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие доходы» КРЕДИТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»

— списан доход, накопленный в течение года на субсчете «Прочие доходы»;

ДЕБЕТ 91 «Сальдо прочих доходов и расходов» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие расходы»

— списан расход, накопленный в течение года на субсчете «Прочие расходы».

В результате этих записей на 1 января сальдо по счету 91 «Прочие доходы и расходы» и субсчетам к этому счету должно обнулиться.

Счет 99 «Прибыли и убытки». По итогам года на счете 99 «Прибыли и убытки» образуется кредитовое (прибыль) или дебетовое (убыток) сальдо. При этом к счету 99 могут открываться субсчета:

— «Прибыль (убыток) текущего года»;

— «Налоговые пени и штрафы»;

— «Единый налог по УСН».

Последние два субсчета при реформации баланса можно внутренними проводками закрыть на субсчете «Прибыль (убыток) текущего года» этого же счета 99. В завершение итоговое сальдо по счету 99 нужно будет списать последней записью 31 декабря 2013 года на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Для этого делаются проводки:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года» КРЕДИТ 84 субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

— списана прибыль, полученная по итогам работы за год;

ДЕБЕТ 84 субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» КРЕДИТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года»

— списан убыток, полученный по итогам работы за год.

В результате сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на 1 января должно стать нулевым. После всех этих операций процедура реформации баланса завершена и можно переходить к составлению бухгалтерского баланса и распределению прибыли (если она имеется).

Прежде чем проводить реформацию баланса, нужно начислить «упрощенный» налог по итогам года

В бухучете реформация проводится по состоянию на 31 декабря уходящего года. Даже если вы проводите процедуру значительно позже — в январе или феврале следующего года — записи все равно должны быть датированы 31 декабря.

Более того, у вас не получится сделать реформацию, пока вы не подбили итоги налогового учета по УСН и не рассчитали сумму «упрощенного» налога (или минимального) по итогам года. Ведь эти налоги по правилам бухгалтерского учета должны быть начислены в том периоде, к которому они относятся, то есть в 2013 году.

И пока сумма налога не известна, у вас на счете 99 еще не сформированы все расходы, которые влияют на реформацию баланса.

Памятка Субсчета, которые вы используете ко всем балансовым счетам, должны быть предусмотрены вашим рабочим планом счетов и отражены в учетной политике организации.

ООО «Север» применяет УСН. В 2013 году выручка от реализации товаров за год составила 500 000 руб. (кредитовое сальдо счета 90 субсчета «Выручка»). Себестоимость проданных товаров за год равна 150 000 руб. (дебетовое сальдо счета 90 субсчета «Себестоимость продаж»).

За 11 месяцев 2013 года прибыль от продаж, списанная на счет 99, равна 270 000 руб. (дебетовое сальдо счета 90 субсчета «Прибыль/убыток от продаж»). Соответственно бухгалтеру ООО «Север», чтобы закрыть счет 90, нужно вначале досписать прибыль, полученную за декабрь, в размере 80 000 руб. (500 000 руб. – 150 000 руб. – 270 000 руб.) проводкой:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года»

— 80 000 руб. — отражена прибыль от продаж за декабрь 2013 года.

После чего провести реформацию баланса по состоянию на 31 декабря 2013 года следующими записями:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»

— 500 000 руб. — списана выручка, накопленная в течение года»;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»

— 150 000 руб. — списана себестоимость от продаж, накопленная в течение года.

После этих проводок сальдо по счету 90 субсчету «Прибыль/убыток от продаж» будет нулевым. Также нулевыми будут сальдо по всем другим субсчетам счета 90.

За год сумма начисленного «упрощенного» налога составила 51 000 руб., из которых в IV квартале (31 декабря 2013 года) было начислено 12 000 руб., а 39 000 руб. (51 000 руб. – 12 000 руб.) уже было начислено прежде — по итогам работы за 9 месяцев 2013 года. Бухгалтер ООО «Север» на сумму доначисленного «упрощенного» налога сделал запись 31 декабря 2013 года:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Единый налог по УСН» КРЕДИТ 68 субсчет «Единый налог при применении УСН»

— 12 000 руб. — доначислен единый налог при УСН по итогам работы за 2013 год.

После чего вся годовая сумма налога списана:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года» КРЕДИТ 99 субсчет «Единый налог по УСН

— 51 000 руб. — списана сумма «упрощенного» налога, начисленного за год;

ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года» КРЕДИТ 84 субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»)

— 299 000 руб. (270 000 руб. + 80 000 руб. – – 51 000 руб.) — отражена прибыль по итогам 2013 года.

Книга «“Упрощенка” годовой отчет 2013» поможет вам заполнить все бухгалтерские и налоговые отчетные формы

Вместе с первым номером журнала «Упрощенка» за 2014 год все подписчики печатной версии журнала получат книгу «“Упрощенка” годовой отчет 2013», в которой, помимо новшеств, на конкретных примерах разобран порядок заполнения всех налоговых и бухгалтерских форм. Подписчики электронной версии журнала «Упрощенка» также получат эту книгу, но уже в электронном виде. Она будет размещена на сайте в разделе «Книги» (верхняя панель меню). О том, что книга появилась, все подписчики получат соответствующее извещение.

Счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрывают ежемесячно, и конечного сальдо на них не образуется. Однако на субсчетах к ним остаток накапливается в течение всего года, и списывают его один раз — 31 декабря.

На счет 99 «Прибыли и убытки» ежемесячно в течение года относится прибыль (убыток) компании, а также «упрощенный» налог и штрафы по налоговым нарушениям. Накопленный остаток списывается только один раз по итогам года.

Какой показатель получается после реформации баланса? Прибыль/убыток до налогообложения Чистая прибыль/убыток «Упрощенный» налог в течение года отражается на счете 99 «Прибыли и убытки». Поэтому когда счет 99 при реформации баланса закрывается, списываемое с него сальдо на счет 84 представляет собой уже чистую прибыль (убыток).

Источник: https://www.26-2.ru/art/181329-qearh-15-m10-kak-uproshchentsam-zakryt-buhgalterskiy-god

Закрытие счета в конце периода

Как бухгалтеру закрыть год

Определение финансового результата деятельности компании проводится не только перед реформацией бухгалтерского баланса, но и по завершению отчетного периода — календарного месяца. В статье расскажем, какие счета закрываются по окончании отчетного месяца и календарного года.

В первую очередь определимся с понятием. Так, в бухгалтерском учете закрытием бухсчета (БСЧ) признается бухгалтерская операция по отнесению конечного сальдо бухсчета на специальные БСЧ, которые определяют финансовые результаты деятельности компании.

Какие счета закрываются в конце года

Прежде чем приступить к подготовке годовой бухгалтерской отчетности, то есть перед реформацией баланса, бухгалтер обязан сформировать заключительные проводки по отчетному периоду. В бухучете отчетный период — это календарный месяц (пункт 48 ПБУ 4/99). Следовательно, перед тем как закрыть финансовый год, бухгалтеру потребуется оформить заключительные обороты по месяцу.

Какие счета закрываются в конце месяца или года? Такие БСЧ можно предварительно разделить на три группы:

  1. БСЧ, которые не могут иметь остатков на конец отчетного (финансового) периода. К таковым относят сч. 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные затраты».
  2. БСЧ, которые могут иметь остаток, но которые можно полностью закрыть. К таковым относят сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие хозяйства и производства».
  3. БСЧ, которые в общем остатке иметь не могут, но имеют сальдо по открытым субсчетам. Это 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Далее рассмотрим, как проводится закрытие счетов в конце года, проводки подойдут и для формирования заключительных записей в конце месяца. Определим порядок формирования заключительных бухгалтерских записей отдельно для каждого счета, которые напрямую влияют на финансовые результаты деятельности компании.

Списываем общепроизводственные затраты

БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.

Типовые бухгалтерские записи:

ОперацияДебетКредит
ОПР списаны в пользу основных производств2025
ОПР отнесены на затраты по обслуживанию вспомогательных производств, цехов2325
ОПР, направленные на содержание обслуживающих хозяйств, списаны на соответствующие бухсчета2925

Списание общехозяйственных расходов

Порядок заключения сч. 26 зависит от способа формирования себестоимости готовой продукции (реализованных услуг, работ), который должен быть закреплен в учетной политике экономического субъекта. Так, предусмотрено два ключевых способа:

  • по полной производственной себестоимости, ежемесячно формируются следующие типовые проводки:
ОперацияДебетКредит
ОХР списаны на основное производство2026
ОХР отнесены на затраты по вспомогательным производствам23
ОХР списаны на обслуживающие хозяйства29
  • по сокращенной производственной себестоимости, все общехозяйственные затраты относятся сразу на БСЧ себестоимости продаж. При этом формируется ежемесячная бухгалтерская проводка:
ОперацияДебетКредит
ОХР списаны на себестоимость продукции, работ, услуг90-2 «Себестоимость продаж»26

Закрытие производственных бухсчетов

Оговоримся сразу, что остаток по БСЧ 20, 23, 29 является незавершенкой и не требует обязательного списания в конце отчетного или финансового периодов.

Как определить? Если производственный цикл не совпадает с отчетными периодами, то на БСЧ формируется дебетовый остаток — стоимость незавершенки. А если технологический процесс производства укладывается в календарный месяц (год), то остатков, по данным БСЧ, быть не должно. Типовые записи по списанию производственных затрат:

ОперацияДебетКредит
Производственные затраты списаны на себестоимость продаж90-2 «Себестоимость продаж»20
23
29

Отметим, что компании, деятельность которых связана с оказанием услуг, могут дополнительно закрепить в учетной политике, какие счета закрываются при закрытии месяца. Иными словами, закрепить, что БСЧ 20, 23, 29 будут закрываться ежемесячно, без остатков по незавершенному производству.

Закрываем бухсчет 90 «Продажи»

По завершению отчетного месяца компания обязана определить финансовый результат своей деятельности. Данная операция представляет собой сравнение субсчетов сч. 90. То есть бухгалтер сравнивает показатели субсчета 90-1 «Выручка» и значение себестоимости продаж, которое определяется как сумма субсчетов 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Торговые и экспортные пошлины».

Если фирма получила прибыль (выручка превысила совокупные затраты), то бухгалтер формирует проводку:

Дт 90-9 Кт 99 — отражена прибыль от реализации.

Если компания сработала себе в убыток (выручка ниже совокупных затрат), то регистрируется проводка:

Дт 99 Кт 90-9 — отражен месячный убыток по деятельности компании.

Следовательно, субсчета сч. 90 могут иметь сальдо на конец отчетного месяца, но итоговое значение синтетического БСЧ должно быть равно нулю.

Какие счета закрываются при закрытии года? По данному счету по итогам года формируют следующие бухгалтерские проводки:

ОперацияДебетКредит
Субсчет «Выручка» закрыт по итогам года90-190-9
Себестоимость производств отнесена на финансовый результат90-990-2
НДС списан в пользу прибылей и убытков90-990-3
Акцизы отнесены на финрезультаты деятельности90-990-4
Экспортные торговые пошлины списаны по итогам года90-990-5

Закрываем счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Компания должна ежемесячно определять финансовый результат по доходам и расходам от прочих видов деятельности. Данный финрезультат определяется как разница между субсчетами сч. 91. То есть 91-1 «Прочие доходы» сравниваем с 91-2 «Прочие расходы».

Результат деятельности отражаем следующими бухгалтерскими проводками:

ОперацияДебетКредит
Отражена прибыль по итогам месяца от иных видов деятельности компании91-999
Отражен убыток от прочих видов деятельности9991-9

По итогам финансового года бухгалтер составляет следующие записи:

ОперацияДебетКредит
Списана прибыль по итогам года от иных видов деятельности компании91-191-9
Отражен убыток от прочих видов деятельности за год91-991-2

В свою очередь, сч. 99 «Прибыли и убытки» остается незакрытым. Данный БСЧ закрывают 31 декабря. Бухгалтер формирует проводки:

  • Дт 99 Кт 84—– отражена чистая прибыль отчетного года;
  • Дт 84 Кт 99 — отражен непокрытый убыток компании.

Как закрыть нулевой счет при вводе остатков

Если компания переходит на автоматизированный учет, то остатки придется регистрировать с использованием нулевого БСЧ «000».

Работа с данным БСЧ имеет ряд отличительных особенностей:

  1. При вводе остатков по активному бухсчету сальдо регистрируется по дебету, когда нулевой БСЧ корреспондирует в кредите. Для пассивных бухсчетов действует прямо противоположное правило.
  2. Остатки по рабочему плану БСЧ следует регистрировать на последний день финансового года, предшествующему году начала автоматизированного учета. Например, если автоматизированный учет применяется с 2021 года, зарегистрируйте остатки в бухгалтерской программе на 31.12.2021.
  3. Вносите сальдо по БСЧ в разрезе открытых субсчетов. Не забудьте про аналитический учет и детализацию информации по отдельным показателям БУ. Например, при вводе остатков по основным средствам вносите информацию отдельно по каждому объекту ОС.

Зарегистрировав все бухгалтерские данные, необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по нулевому БСЧ на день ввода остатков и сравнить с текущими остатками всех БСЧ (с 01 по 99). Затем бухгалтер определяет финансовый результат деятельности и закрывает счет соответствующими проводками:

ОперацияДебетКредит
Если дебет бухсчета 00 превышает кредитовый оборот, то отражается операция (нераспределенная прибыль компании по состоянию на 31.12.2021)0084
Если кредитовый оборот меньше дебетового, то делается проводка (отражен непокрытый убыток по состоянию на 31.12.2021)8400

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/zakritie-scheta

12 этапов для успешного закрытия года: шпаргалка для бухгалтера

Как бухгалтеру закрыть год

Декабрь, пожалуй, один из самых продуктивных и сложных месяцев в году для бухгалтера. Нужно успеть запросить отчетные документы у поставщиков, провести сверку расчетов, инвентаризировать имущество, свести счета и максимально подготовиться к составлению годовой отчетности. В этой статье расскажем, как закрыть год, чтобы не было претензий у аудиторов и контролирующих органов.

В бухгалтерии дел всегда хватает, но к концу года работы традиционно прибавляется. Чтобы успешно закрыть год и перейти в новый налоговый период, нужно провести ряд обязательных мероприятий.

Выделим наиболее существенные моменты, которые могут повлиять на дальнейшее ведение учета и составление годовой отчетности.

В декабре необходимо:

  • проверить достоверность учета (первичные документы);
  • провести инвентаризацию;
  • составить график отпусков;
  • утвердить штатное расписание;
  • создать резервы;
  • проверить договоры;
  • утвердить лимит кассы, если это необходимо;
  • подать уведомление в ИФНС в случае смены налогового режима;
  • внести изменения в учетную политику;
  • отправить в ИФНС уведомление о порядке уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям;
  • сделать реформацию баланса;
  • заплатить фиксированные страховые взносы (только для ИП).

Достоверность учета

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ бухгалтерская отчетность должна быть достоверна. Достоверность ей может обеспечить своевременное и полное отражение фактов хозяйственной жизни, соответствующих действительности.

В декабре желательно проверить наличие и правильность оформления первичных документов, копии заменить на оригиналы. Все операции должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете.

Если в ходе проверки и анализа будут обнаружены ошибки, их можно исправить текущим годом.

Не забудьте подать уточненные декларации, если найденные ошибки привели к занижению налоговой базы.

Инвентаризация имущества и обязательств

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации должны провести инвентаризацию имущества и обязательств ( п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, п. 38 ПБУ 4/99). Сделать это нужно не ранее 1 октября.

Сверять наличие основных средств разрешается один раз в три года.

Обязательно подтвердите дебиторскую и кредиторскую задолженность. В результате такой проверки комиссия должна сравнить учетные остатки по счетам расчетов с фактическими.

Чтобы сверится с контрагентами, можно оформить и подписать акты сверки взаиморасчетов. Но акты не являются первичными документами и не обязательны к составлению.

Результаты такой инвентаризации нужно отразить в акте по форме ИНВ-17.

Обратите внимание! Инвентаризации подлежат не только счета расчетов с покупателями (62) и поставщиками (60), но и другие счета, в частности, 66, 67, 68, 70, 71 и т. д.

По результатам инвентаризации расчетов выявляется задолженность с истекшим сроком исковой давности. Такую дебиторку и кредиторку нужно списать с учета, оформив соответствующий приказ. Порядок определения сроков исковой давности закреплен в гл. 12 ГК РФ.

Особое внимание следует уделить сверке расчетов с налоговой и фондами. Периодическая сверка поможет организации избежать ненужных штрафов и пеней, так как нередко платежи зависают из-за неверно указанных реквизитов. В идеале сверяться с контролирующими органами ежеквартально после сдачи обязательной отчетности (деклараций, расчетов по взносам).

График отпусков и штатное расписание

Ежегодно работодатель обязан утверждать график отпусков на следующий год. Сделать это необходимо до 17 декабря текущего года ( ст. 123 ТК РФ).

С 01.01.2021 планируется увеличение минимального размера оплаты труда (МРОТ). Напомним, что сейчас он составляет 5 965 рублей. Если на предприятии есть работники, у которых оклад приближен к МРОТ, потребуется пересмотреть штатное расписание. Согласно ст. 133 и 133.1 ТК РФ зарплата работников не может быть ниже федерального и регионального МРОТ.

В случае повышения окладов необходимо составить дополнительные соглашения к трудовому договору.

Резервы

Организации обязаны создавать ряд резервов в бухгалтерском учете (резерв на оплату отпусков, резерв по сомнительным долгам и пр.). Также компании могут формировать резервы и в налоговом учете.

По состоянию на 31 декабря нужно проверить остатки всех сформированных резервов. В зависимости от вида резерва и ситуации неиспользованные суммы включаются в доходы либо переносятся на следующий год.

После проверки резервов текущего года необходимо сформировать резервы на следующий год. Если резерв не является обязательным, организация имеет право отказаться от его создания в новом отчетном году.

Узнайте больше в статье «Резерв на оплату отпусков: создание и использование».

Пролонгация договоров

В конце года проанализируйте все имеющиеся договора с контрагентами и работниками. Цель проверки — выявить те договоры, по которым истекает срок действия. Если договор не содержит условия об автоматическом продлении на следующий год, его нужно перезаключить или составить дополнительное соглашение о пролонгации.

Лимит кассы

Лимит кассы устанавливается юридическим лицом самостоятельно (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Субъектам малого предпринимательства и ИП разрешено работать без кассового лимита.

Законодательство не устанавливает срок действия лимита. Поэтому пересматривать лимит кассы можно в любое время.

Если в организации все-таки лимит кассы действует до конца года, следует рассчитать и утвердить допустимый остаток наличных в кассе на следующий год.

Смена налогового режима

Если организация планирует перейти на УСН, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря ( ст. 346.13 НК РФ). Такое же требование установлено и для лиц, которые решили изменить объект налогообложения по УСН.

Плательщики ЕНВД и УСН должны удостовериться в том, что не утратили право применять выбранную систему в следующем году. Доход компаний на УСН не должен превышать 68,82 млн рублей за 2015 год (п. 2. ст. 346.

12 НК РФ), а остаточная стоимость основных средств должна быть менее 100 млн рублей. Применять УСН и ЕНВД могут организации и ИП, численность которых не превышает 100 человек (п. 2.2 ст. 346.26, пп. 15 п. 3 ст. 346.

12 НК РФ).

При переходе с УСН на иную систему налогообложения необходимо уведомить ИФНС до 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Учетная политика

Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета закреплен в учетной политике организации ( ПБУ 1/2008). Учетная политика утверждается при создании юридического лица и действует на протяжении всей деятельности.

Каждый год бухгалтер должен анализировать принятую учетную политику на предмет ее соответствия фактическому ведению учета. Если в организации изменились условия деятельности или способы ведения учета, необходимо пересмотреть учетную политику. Также изменения в данный документ необходимо внести, если появились новые требования в законодательстве.

С 2021 года увеличивается стоимость амортизируемого имущества с 40 до 100 тыс. рублей (изменения внесены в ст. 256 и ст. 257 НК РФ Федеральным законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ). Если в учетной политике прописан порядок отнесения к амортизируемому имуществу, следует внести корректировки.

Уведомление ИФНС о порядке уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям

Организации, которые имеют несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, могут выбрать ответственное подразделение и уплачивать налог на прибыль за все подразделения через него.

О данном решении нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря.

Уведомления также представляются в налоговый орган, если у предприятия изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта Российской Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Реформация баланса

В конце года необходимо сделать реформацию баланса. Это будет последняя операция отчетного года. Реформация баланса покажет финансовый результат — прибыль или убыток.

Убыток нужно отразить проводкой:

Дебет 84 Кредит 99

Прибыль по итогам года отражается проводкой:

Дебет 99 Кредит 84

Фиксированные взносы ИП

Индивидуальные предприниматели должны перечислить сумму фиксированных взносов до 31 декабря. В 2015 году сума взносов в ПФР составляет 18610,80 рубля и в ФФОМС — 3650,58 рубля.

Декабрь — довольно трудоемкий период для бухгалтерии. Наши рекомендации помогут не упустить из виду самое важное!

Источник: http://kontur-krm.ru/12-etapov-dlya-uspeshnogo-zakrytiya-goda-shpargalka-dlya-buhgaltera.html

Как успешно произвести закрытие 2021 года: шпаргалка для бухгалтера | IT-компания Простые решения

Как бухгалтеру закрыть год

Декабрь, пожалуй, один из самых продуктивных и сложных месяцев в году для бухгалтера. Нужно успеть запросить отчетные документы у поставщиков, провести сверку расчетов, инвентаризировать имущество, свести счета и максимально подготовиться к составлению годовой отчетности.

В этой новости мы расскажем, как закрыть год, чтобы не было претензий у аудиторов и контролирующих органов.

В бухгалтерии дел всегда хватает, но к концу года работы традиционно прибавляется. Чтобы успешно закрыть год и перейти в новый налоговый период, нужно провести ряд обязательных мероприятий.

Выделим наиболее существенные моменты, которые могут повлиять на дальнейшее ведение учета и составление годовой отчетности.

В декабре необходимо:

  • проверить достоверность учета (первичные документы);
  • провести инвентаризацию;
  • составить график отпусков;
  • утвердить штатное расписание;
  • создать резервы;
  • проверить договоры;
  • утвердить лимит кассы, если это необходимо;
  • подать уведомление в ИФНС в случае смены налогового режима;
  • внести изменения в учетную политику;
  • отправить в ИФНС уведомление о порядке уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям;
  • сделать реформацию баланса;
  • заплатить фиксированные страховые взносы (только для ИП).
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.