+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения налогового законодательства

Содержание

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Изменения налогового законодательства

Что изменилось в части I НК РФ?

Новшества по НДС

Налог на прибыль: существенные изменения

Новеллы для спецрежимников

Новое в зарплатных налогах

Налог на имущество организаций: изменения 2015

Изменения по другим имущественным налогам

Новый сбор – торговый

Что изменилось в части I НК РФ?

Первую часть Налогового кодекса еще называют общей частью. Она содержит основные обобщающие положения по налогообложению: устанавливает систему налогов и сборов, закрепляет права и обязанности участников налоговых отношений, описывает правила исчисления и уплаты фискальных платежей, определяет порядок декларирования налогов и контроля за ними и многое другое.

В 2015 году часть I НК РФ менялась, но не сильно. В то же время некоторые из изменений являются чрезвычайно важными, и вы не должны их пропустить.

Например, у налогоплательщиков, декларирующих налоги электронным способом, появилась такая обязанность, неисполнение которой может повлечь блокировку счета. Не знаете, что это за обязанность? Или хотите знать, какой форме налогового контроля теперь могут подвергаться налогоплательщики? Тогда смотрите материал «1 ч. НК РФ: изменения 2015».

Новшества по НДС

НДС, пожалуй, один из самых сложных и проблемных российских налогов. Он вызывает едва ли не самое большое количество вопросов и конфликтных ситуаций. Поэтому так важно всегда оставаться в курсе всех последних поправок в части его расчета, уплаты и администрирования.

Мы стараемся вам в этом помочь, для чего и рассказываем обо всех состоявшихся и даже грядущих изменениях.

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года по налогу на добавленную стоимость достаточно масштабны.

Во-первых, у нас теперь новая НДС-декларация, сдавать которую в большинстве случаев нужно исключительно в электронном виде и в новый срок, который распространяется, кстати, и на уплату налога тоже.

Во-вторых, законодатели частично избавили нас от проблем с переносом НДС-вычетов на более поздние периоды и с вычетом по несильно запоздавшим счетам-фактурам.

Имеются изменения и в части НДС-документации: кто-то избавился от бремени ведения журнала счетов-фактур, а кто-то получил возможность составлять сводные счета-фактуры.

Кроме этого, расширены полномочия налоговиков при камералке по НДС.

Подробнее об этих и многих других изменениях читайте в материале «НДС: изменения 2015».

Налог на прибыль: существенные изменения

Этот налог платят только организации, применяющие общий режим налогообложения. Споров по нему, так же как и по НДС, достаточно. Однако большая их часть связана не столько с незнанием налоговых правил, сколько с необходимостью обосновывать и подтверждать расходы.

Между тем, и в данном случае очень значима информация о нововведениях. А их каждый год бывает немало.

Вот и в 2015 году «прибыльная» глава нашего кодекса тоже пережила ряд существенных изменений:

  • перестало быть всеобщим нормирование процентных расходов;
  • мы больше не считаем суммовые разницы (вместо них теперь есть другие);
  • из НК исчез один из методов оценки МПЗ;
  • стало возможным выбирать между единовременным и равномерным списанием стоимости имущества, которое не признается амортизируемым;
  • поменялся налоговый учет уступки права требования;
  • определены правила уплаты авансов по прибыли для тех, кто решил перейти с авансов по фактической прибыли на общий «авансовый» порядок;
  • выросла ставка налога на дивиденды;
  • обновилась «прибыльная» декларация.

И это еще не все. Подробнее о новшествах главы 25 НК РФ читайте в статье «Налог на прибыль: изменения 2015».

Новеллы для спецрежимников

Специальные системы налогообложения призваны облегчить налоговую участь некрупным субъектам бизнеса. Казалось бы, желание упростить налоговый процесс должно подкрепляться постоянством налоговых правил. Однако и «малые» главы кодекса подвергаются корректировке достаточно часто.

Не стал исключением и текущий год. Однако в плане количества и качества изменений в налоговом законодательстве 2015 года компаниям и ИП на УСН и ЕНВД отчасти повезло.

По сути, они сводятся к обновлению спецрежимных деклараций и ежегодному установлению размеров коэффициентов-дефляторов.

Ну и еще организации – упрощенцы сравнялись с вмененщиками в обязанности платить налог на имущество с «кадастровых» объектов.

Подробнее об этих и некоторых других изменениях см.:

  • «УСН: изменения 2015»;
  • «ЕНВД: изменения 2015».

Новое в зарплатных налогах

Под зарплатными налогами мы традиционно понимаем НДФЛ и страховые взносы. Последние собственно к налогам отношения не имеют, но поскольку они неотделимо связаны с зарплатами сотрудников, мы решили позволить себе такое объединение платежей, регулируемых абсолютно разными законами. Перечислим вкратце основные изменения по ним.

Новшеств по так называемому подоходному налогу в 2015 году не много. Это:

  • повышение ставки для дивидендов;
  • «патентные» работники – иностранцы.

О них см. «НДФЛ: изменения 2015».

В 2016 году нам предстоит более существенное обновление главы 23 НК РФ. Чтобы ничего не упустить, следите за нашими новостями. Мы сообщим вам о каждом новшестве, приготовленном законодателями.

Изменения – 2015 по страховым взносам были, в том числе массовые и значительные. Например, определенной перестройки в работе бухгалтера потребовали:

  • изменение отчетных сроков – теперь они различаются в зависимости от способа сдачи расчетов в ФСС и ПФР;
  • снижение порога численности для обязательной электронной отчетности;
  • отмена предельной базы для взносов на ОМС, установление разных предельных баз по взносам в «пенсионник» и соцстрах;
  • уплата взносов в рублях и копейках, без округления сумм;
  • неприменение смягчающих и отягчающих обстоятельств и др.

Также см. «Налоговый кодекс и страховые взносы: изменения 2015».

Мы не могли обойти стороной и новое в части выплаты пособий. Если они вам интересны, загляните в материал «Пособия: изменения 2015».

Налог на имущество организаций: изменения 2015

Мы только-только успели изучить изменения 2014 года и немного освоиться с новым для нас расчетом налога по кадастровой стоимости, как тут же в 2015 году получили ряд поправок к новому порядку. Причем среди них есть как выгодные, так и усложняющие некоторым плательщикам жизнь новшества.

Из благоприятного отметим возможность платить налог с учетом периода владения «кадастровым» имуществом. А из невыгодного – появление нового вида объекта, по которому налог платят «по кадастру». Есть и другие изменения в «кадастровом» налогообложении и не только, например, во взимании налога с некоторых видов «движимости».

Об этих и других «имущественных» изменениях в налоговом законодательстве с 2015 года читайте в материале «Налог на имущество организаций: изменения 2015».

Изменения по другим имущественным налогам и не только

Не избежали руки законодателя и другие имущественные налоги, такие как земельный и транспортный.

Для налогоплательщиков-«физиков» с 01.01.2015 года был на месяц сокращен срок уплаты этих налогов в бюджет. Впрочем, продержался новый срок недолго – в 2016 году в этой части вновь грядут изменения.

См. «В 2016 году сдвинутся сроки уплаты личных имущественных налогов».

Организации начали с учетом повышающих коэффициентов платить авансовые платежи по транспортному налогу – см. «Транспортный налог: изменения 2015».

А ИП больше не должны самостоятельно считать налог на землю – см. «Земельный налог: изменения 2015».

Об изменении размера некоторых видов госпошлины читайте в материале «Государственная пошлина: изменения 2015».

Новый сбор – торговый

Этот сбор сам по себе является новеллой кодекса: с 2015 года ему посвящена отдельная глава НК РФ – 33-я. О чем мы и проинформировали вас материалом «Торговый сбор: изменения 2015».

Введен сбор пока только в Москве. Но уже породил немало вопросов в плане исчисления и уплаты. Мы стараемся отслеживать, что отвечают на эти вопросы чиновники. Последние и наиболее важные разъяснения вы можете найти в разделе «Торговый сбор» нашего сайта.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovye_izmeneniya_2015/

Изменения в налоговом законодательстве с 2019 года: последние новости»

Изменения налогового законодательства

Изменения налогового законодательства с 2019 года затронут разные стороны налогового учета.

Будут повышены ставки по НДС, принят ряд решений по налогу на имущество юрлиц, по налогу на прибыль, размеру тарифов страховых взносов.

Корректировки затронут порядок определения размера налоговых санкций, обновятся суммы по госпошлине при регистрации бизнеса. В 2019 году должен появиться новый вид налога – режим налогообложения самозанятых лиц.

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году: последние новости

Общая ставка тарифа по страховым взносам остается в следующем году на прежнем уровне – 30% (закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Законодатели решили не вводить увеличение ставок по обязательным видам страхования в ближайшие годы, но в 2019 году ожидается очередное увеличение размера предельных сумм доходов для начисления взносов ПФР и ФСС.

Вырастут акцизы на легковые автомобили, мотоциклы, алкогольную продукцию.

Таковы основные изменения налогового законодательства в 2019 году. Какие еще новшества следует ожидать налогоплательщикам в следующем году:

  • применительно к подоходному налогу ставки налогообложения не вырастут, но внесены существенные корректировки в форму 2-НДФЛ и форму 3-НДФЛ;
  • обнародован проект новой формы для подачи расчета по страховым взносам;
  • регистрация бизнеса в онлайн-режиме станет бесплатной (от госпошлины при подаче электронного заявления вместо бумажного будут освобождаться как ИП, так и юридические лица) – новый подпункт 32 добавлен в п. 3 ст. 333.35 НК РФ;
  • ожидаются изменения в ст. 75 НК РФ: пени по налогу не будут превышать размер самой недоимки, также уточнено, что пени начисляются со следующего дня после истечения установленного для уплаты срока по день уплаты налога включительно.
  • Введение ЕНП упростит жизнь россиян тем, что один раз оплатив все налоги, не надо контролировать время наступления следующего платежа. Этот процесс переложен на плечи сотрудников налоговых служб. Теперь они контролируют сроки исполнения имущественных платежей граждан.

    Еще одно преимущество ЕНП, возможность оплаты за третье лицо: соседа, сестру, мужа. Тут главное быть внимательным, потому что в случае излишней переплаты вернуть деньги сможет только реальный владелец имущества. Ему надо будет явиться в ФНС, и написать письменное заявление об излишней переплате.

    При положительном решении налоговые органы вернут деньги владельцу имущества.

    Гражданам 60 лет (мужчины) и 55 (женщины) имущественные налоги в 2019 году региональные власти предлагают пересчитать по льготным тарифам, по аналогии с пенсионерами. Мера призвана облегчить налоговую нагрузку на граждан предпенсионного возраста. При принятии таких поправок в регионах, россиянам, указанной возрастной категории, необходимо обратиться в свою ФНС и предъявить паспорт.

    Изменение кадастровой стоимости (КС)

    Для учета изменений КС имущества россиян с 2019 года, был принят отдельный  федеральный закон №334 от 03.08.2018 г. Эти отразилось в Налоговом кодексе в правилах учета КС.

    Данные об уточненной КС отражаются в налогооблагаемой базе со дня их обнаружения, если изменение произошло при:

  • корректировке технической ошибки в ЕГРН (едином госреестре прав на недвижимость):
  • уменьшении КС по решению комиссии по спорам при определении КС;
  • решении суда, при недостоверных исходных данных.
  • Если произошел пересмотр рыночной цены КС по решению суда или комиссии, то данные учитываются с даты внесения новой КС в ЕГРН.

    Новый порядок пересмотра стоимости КС для налогооблагаемой базы начнется с 01.01.2019 года. Налогоплательщики смогут воспользоваться сниженной кадастровой стоимостью для уменьшения платежей в новом году. Но пересматриваться уменьшенная КС будет не больше, чем за три предыдущих календарных года.

    Налог для самозанятых

    В налоговом законодательстве РФ появится новый налог, но действовать он будет не везде. В столице и области, в Калужской области и республике Татарстан 1 января 2019 года стартует пилотный проект НПД.

    Опыт применения такой системы налогообложения будет изучен и распространится на остальные регионы. Прописано это проектом федерального закона №551845-7, а срок пилотного апробирования растянется до 31.12.

    2028 года.

    Выйти в правовое поле и получить дополнительные возможности становится все интереснее для самозанятой части населения.

    Это россияне таких профессий: копирайтеры, контент-менеджеры, удаленные программисты, все неофициальные фрилансеры и те, кто оказывает услуги без покупки патента: кузнецы, парикмахеры, фотографы, репетиторы. У этих граждан есть возможности выйти из тени, уплачивая «Налог на профессиональный доход» (НПД).

    Сумма налога привлекательна для самозанятых по сравнению с НДФЛ (13%) и НДС (18%) и варьируется от 4 до 6%. При получении средств от юридических лиц НПД составит 6%, при оплате работ/услуг другим физическим лицом – 4%. Оплата НПД позволит претендовать на пенсионное обеспечение по возрасту.

    Создаст возможность участвовать в ипотечном кредитовании. Плюс введения НПД для юридических лиц – привлекательность сотрудничества с физлицом, которое платит налоги, и работает по безналичному расчету.

    Схитрить индивидуальным предпринимателям введение такого налога не поможет. С нанятыми в настоящее сотрудниками или теми, с кем в предыдущие два года ИП заключал трудовые отношения, рассчитываться по безналу для уменьшения налога будет запрещено. Такие пояснения появились, потому что идея сэкономить на страховых взносах и перейти на 4-6% НПД уже появилась у российских предпринимателей.

    Льготные ставки останутся на прежнем уровне. А воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС сможет большее число организаций. До 2019 года сумма для этого составляла 7 млрд. рублей, а в январе она снизится до 2 млрд.

    Изменится срок камеральных проверок организаций налоговыми органами. До 2019 – было три месяца, с января – два месяца. Но при обнаружении недочетов, налоговые органы вправе продлить этот срок до 3 месяцев.

    Источник

    Источник: https://novano.ru/lenta/20504/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-2019-goda-poslednie-novosti-2/

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России: таблица и свежие новости

    Изменения налогового законодательства

    В России вступили в силу многие изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года. В статье – таблица по всем изменениям, а также бесплатные образцы документов, справочники на 2019 год и полезные ссылки.

    Быстро адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве помогут следующие документы, их можно скачать по ссылкам: 

    В России уже стали традиционными изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с начала года. Как правило, новшества, приуроченные к наступлению нового календарного периода – наиболее важные и объемные.

    Их сложно освоить, но, к сожалению, времени на адаптацию у граждан всегда остается немного.

    В этой ситуации помогают тематические таблицы, где все основные изменения в налоговом законодательстве разбиты по видам платежей и налоговым режимам.

    Программа “БухСофт” формирует налоговую и бухгалтерскую отчетность с учетом всех изменений. В программе только актуальные бланки отчетности, которые можно скачать или заполнить онлайн. Попробовать бесплатно:

    Заполнить отчетность онлайн

    В этой статье – таблица по изменениям в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года. Кроме того, самые важные новшества по налогам  рассматриваются отдельно.

    Полезные документы

    Ознакомившись с новыми изменениями в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

    Главные изменения в налоговом законодательстве – это рост НДС-ставок (основной и расчетной), отмена сниженных тарифов по обязательным взносам для некоторых фирм и предпринимателей, отмена имущественного налогообложения движимых основных средств, новые правила налогового учета платы в систему «Платон».

    Все эти изменения в налоговом кодексе с 1 января 2019 года требуют доработки соответствующих форм налоговой отчетности. Часть приказов с новыми отчетными формами уже опубликована – например, декларация и расчет авансов по имущественному налогу, отчетные формы по НДФЛ (справка 2 НДФЛ и декларация 3 НДФЛ). Остальные бланки пока находятся на регистрации в Минюсте.

    Программа БухСофт автоматически проверяет отчетность на контрольные соотношения. Протестируйте любой отчет бесплатно.

    Проверить отчет бесплатно

    Кого коснутся изменения в налоговом законодательствес января 2019 года

    Корректировки законодательства придется учитывать в работе практически всем:

    • юрлицам, предпринимателям, частнопрактикующим адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, патентным поверенным, медиаторам;
    • налогоплательщикам на общем налоговом режиме или на спецрежимах;
    • плательщикам имущественного и транспортного налогов;
    • лицам, которые отчитываются по НДФЛ и прочим платежам.

    Таблица изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

    Все основные нововведения по налогам и взносам смотрите в таблице 1. 

    Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве

    Что новогоПояснениеПрактические рекомендации
    Страховые взносы
    Отменены сниженные ставки взносов для некоторых юрлиц и ИПОтменены сниженные тарифы для фирм на УСН, аптек на ЕНВД, бизнесменов на ПСНТеперь фирмы на УСН, аптеки на ЕНВД, бизнесмены на ПСН перечисляют взносы по обычным ставкам
    Обновлены годовые максимумы по взносамНа 2019г. увеличены максимальные суммы годовых доходов физлиц для начисления пенсионных взносов и взносов на ОСС по нетрудоспособности и материнствуГодовые доходы физлиц для уплаты взносов на год:

    • на ОПС – в пределах 1 150 000р. по ставке 22%, свыше 1 150 000р. – по ставке 10%;
    • на ОСС – в пределах 865 000р. по ставке 2,9%, свыше 865 000р. – не уплачиваются
    Возросли фиксированные платежи «самозанятых» лицЗа 2019г. «самозанятые» ИП и частнопрактикующие субъекты без наемных сотрудников должны уплатить годовые взносы на ОПС и ОМС в большей суммеГотовая сумма взносов:

    • на ОПС с дохода в пределах 300 000р. – 29 354р.
    • на ОПС с дохода свыше 300 000р. – 1%, не более 234 832р.
    • на ОМС – 6884р.
    НДФЛ
    Скорректирована справка 2-НДФЛФНС разработала две разные формы – для подачи в инспекцию и для выдачи персоналу по запросуСправка теперь сдается только в инспекцию, а персоналу выдается другой бланк – из приложения 5 к приказу  от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@.Сдавать справку по новой форме в инспекцию необходимо уже за 2018г.
    Обновлена декларация 3 НДФЛ

    Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1638-izmeneniya-nalogovom-zakonodatelstve-yanvarya-2019

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

    Изменения налогового законодательства

    С 2019 года произойдут серьезные изменения в налоговом законодательстве России. Повысится ставка НДС до 20%, налог на имущество не придется платить с движимости без всяких условий и ограничений, изменятся многие формы налоговой отчетности. Полную таблицу всех поправок мы разместили в нашей статье, ее также можно скачать.

    Многие изменения вводятся или вступают в силу с начала года. Некоторые новшества законодатели могут утвердить буквально в последних числах текущего года.

    Предлагаем уже сейчас оценить принятые на будущий год изменения, учитывая их значительный масштаб. К повышению НДС нужно подготовиться не только морально, но и обновить документы с контрагентами. Исключение движимости из объектов налогообложения имущества нужно учесть при планировании ресурсов компании. Более адресные и менее масштабные правки, налоговых законов мы привели в таблице.

    Повышение ставки НДС до 20%

    С 2019 года по отгруженным товарам вместо ставки НДС 18% применяется ставка 20%. Учитывая, что эта ставка задействована в большинстве случаев, стоимость многих товаров, работ и услуг  вырастет. Льготные ставки 0 % и 10% не изменятся.

    Операции, которые начаты в текущем году, а завершатся в 2019 году, могут создать сложности. Как поступить с НДС в 2019 году, если:

    • закупка товаров приходится на прошлый год,
    • оплата или отгрузка прошли в 2018 году,
    • допущена ошибка и требуется корректировка в прошлогодней отгрузке 

    Узнать про эти и другие ситуации с переходным НДС

    Изменения по налогу на имущество с движимости

    С 2019 года движимое имущество не будет признаваться объектом обложения налогом на имущество. Сейчас по таким активам действуют разные правила.

    По тем, что приняты на учет до 2013 года, налог платят в общем порядке. Купленные позже попадают под льготу, если она прописана в региональных законах. С нового года никаких оговорок для освобождения имущества от налога не будет.

    Учитывая, что в кодексе нет определений движимого и недвижимого имущества, в этом вопросе возможны споры с налоговиками.

    Смотрите, по каким объектам возможны претензии налоговиков

    Изменение по отчетным формам по налогам и взносам

    Ожидаемо, что с 2019 года изменится форма декларации по НДС. ФНС опубликовала проект нового отчета, принять документ окончательно планируют к отчетности за I квартал 2019 года.

    Новшества больше технические, связанные с исправлением ставки с 18% на 20%. Аналогичные изменения будут в книге продаж. В книге покупок нет указания ставок налога, поэтому эти правки ее не затронут.

    Изменения по налогу на имущество 

    Отчетность по налогу на имущество изменится в связи с исключением движимости из налогообложения. ФНС уже утвердила новую форму декларации и авансового расчета (приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@). Изменились и форматы отчетности в электронном виде. Использовать эти бланки нужно при сдаче отчетности начиная с первого квартала 2019 года.

    В обеих формах в разделе 2.1 изменились строки 010–030, в которых указывали кадастровый, условный или инвентарный номера. С 2019 года этот номер нужно указывать в строке 020. А в строке 010 привести код этого номера:

    • 1 — кадастровый;
    • 2 — условный;
    • 3 — инвентарный для объекта с адресом. В строке 030 приводится этот адрес;
    • 4 — инвентарный для объекта, у которого нет адреса.

    Кроме того появятся два коэффициента в разделе 3 — Кв и  Ки. Их нужно рассчитывать тем, кто продавал или покупал в отчетном году недвижимость, по которой в за год менялась кадастровая стоимость.

    Изменения в справке 2-НДФЛ 

    С 2019 года будет действовать две формы справки 2-НДФЛ — для налоговой и для работников. ФНС утвердила их приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Использовать новые формы нужно при подготовке данных о доходах физлица за 2018 год.

    Форма для работников не отличается от той, что действует сейчас. Для инспекции справка больше напоминает декларацию, состоит из двух страниц. На первой данные нужно указать данные о:

    • физлице;
    • компании-источнике дохода;
    • общие суммы доходов, вычетов, налога.

    Вторая страница — это приложение с расшифровкой всех сумм по  месяцам.

    Смотреть, как правильно заполнить две новые формы

    Таблица налоговых изменений с 2019 года

    Что изменилось Суть изменений и подсказкиНорма, в которой прописано изменение
    НДС
    Ставка НДС повысится с 18% до 20%По отгрузкам с января 2019 года вместо ставки НДС 18% установлена ставка 20%. Льготные ставки 0 % и 10% не изменятся.Налоговики разъяснили, как не ошибиться со ставкой налога по сделкам на стыке 2018 и 2019 годов.  Скачать инструкцию от ФНСФедеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ
    Перевозки пассажиров освободили от НДСРаботы по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом на государственном или муниципальном контракте освобождаются от НДС.Убедиться в надежности водителя можно с помощью сервиса налоговиков. Что за сервис

    Источник: https://www.RNK.ru/article/216252-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2019-goda

    Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2018 году

    Изменения налогового законодательства

    Новый год всегда несет с собой множество перемен, и 2018 год исключением не стал. Законодатели приготовили для бизнеса немало сюрпризов, как приятных, так и не очень. Только в Налоговый кодекс было внесено более двухсот поправок, многие из которых начинают действовать прямо с 1 января. Мы расскажем о самых важных изменениях в налоговом законодательстве в 2018 году.

    С 1 января 2018 года вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве России, влияющие на работу бизнеса.

    Мы рассмотрим в этой статье самые массовые из них, чтобы бухгалтеры и руководители организаций, а также ИП не испытывали сложностей в работе.

    В этом же материале пойдет речь о небольших изменениях в страховых взносах, ведь их также регулирует Налоговый кодекс. А также о курортном сборе, хоть он и не является налогом.

    Ндс в 2018 году

    Первым делом напомним о том, что законодатели ввели с 2018 года обязательный раздельный учет НДС. Это нужно делать даже при условии соблюдения в налоговом периоде «правила 5%».

    Речь идет о норме статьи 170 НК РФ, в которой сказано: если у налогоплательщика получилось, что его расходы на необлагаемые НДС операции не превысили 5%, то он может заявить к вычету НДС сразу по облагаемым и необлагаемым операциям. Ранее в этом случае раздельный учет был необязателен, но с нового года без него не обойтись.

    Ведь входной НДС в составе приобретений налогоплательщика, предназначенных только для необлагаемых операций, теперь принимать к вычету нельзя, независимо от доли расходов на операции.

    Кроме того, от возможности получить дополнительный вычет по НДС избавили налогоплательщиков, которые покупают имущество или основные средства за счет бюджетных субсидий или инвестиций.

    Аналогичный запрет теперь действует для входящего НДС, полученного от поставщиков при модернизации или строительстве с привлечением бюджетных средств.

    Вывод чиновников прост: не истратил свох денег? Значит, и вычет не положен.

    Зато теперь можно включать НДС, полученный от поставщиков с привлечением бюджетных средств, в расходы. Это можно делать, если стоимость покупки учтена в расходах. Правда, для этого придется вести раздельный учет НДС по всем:

    • товарам, приобретенным за счет бюджетных субсидий;
    • работам, осуществленным за счет бюджетных инвестиций;
    • услугам, полученным за счет бюджетных средств;
    • основным средствам, купленным с помощью инвестиций из бюджета;
    • нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным за счет субсидий.

    В статье 170 НК РФ сказано, что отсутствие раздельного учета препятствует включению суммы налога в расходы.

    Льгот по НДС также стало меньше. Теперь от НДС больше не освобождены компании, реализующие металлолом и отходы цветных и черных металлов. При этом платить за них НДС, в качестве эксперимента, будут покупатели. Их признают налоговыми агентами и обяжут отчитываться по входящему налогу и платить его в бюджет.

    Кроме покупателей металлолома такую обязанность приобретают заготовщики шкур. При этом статус плательщика НДС у самой организации-покупателя ни на что не влияет. При оформлении счета-фактуры на такую операцию на нем нужно будет делать отметку «НДС исчислен налоговым агентом».

    Это дает возможность принимать входящий НДС к вычету.

    Реэкспортные операции теперь будут облагаться НДС по ставке 0%. Также нулевую ставку дали всем налогоплательщикам, осуществляющим услуги по предоставлению железнодорожных вагонов и контейнеров для перевозки грузов.

    До сих порт этим правом потльзовались только владельцы или арендаторы подвижного железнодорожного состава. А вот экспортеры теперь могут отказаться от применения нулевой ставки НДС. Для этого им нужно будет направить в орган ФНС уведомление об этом.

    При этом отказ будет полным, выбор определенных сделок эта процедура не предусматривает.

    Налог на прибыль в 2018 году

    Для некоторых налогоплательщиков будут действовать новые ставки налога на прибыль. В частности, это затронет резидентов особых экономических зон. Для них законодатели предусмотрели пониженную ставку:

    • не более 13,5% в региональный бюджет;
    • 2% в федеральный бюджет

    Всего ставка налога будет составлять максимально 15,5%.

    Изменяется принцип формирования резерва по сомнительным долгам. По новым правилам, установленным статьей 266 НК РФ, налогоплательщики должны уменьшать дебиторскую задолженность, возникшую ранее, на встречную кредиторскую задолженность.

    При этом налогоплательщикам разрешили включать в расходы в целях налогообложения прибыли:

    1. Стоимость обучения сотрудников по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Такая форма обучения предполагает совместную программу от самой организации и учебного заведения и осуществляется только за счет средств работодателей. Обучаться работники могут непосредственно на рабочих местах.
    2. Задолженность граждан, признанных банкротами в судебном порядке. Такие долги в силу статьи 266 НК РФ будут считаться погашенными и смогут уменьшить прибыль организации.

    Появился новый инвестиционный ивычет, которым могут воспользоваться организации, которые модернизировали свои основные средства 3–7 амортизационных групп. Как сказано в новой статье 286.

    1 НК РФ, уменьшить налог на прибыль можно непосредственно при покупке новых основных средств или их модернизации. Однако для применения новой льготы необходимо, чтобы соответствующий закон был принят субъектом РФ.

    При этом региональные власти имеют право изменять условия предоставления вычета.

    Финансовые или имущественные вклады в организацию от учредителей с любой долей в уставном капитале теперь будут облагаться налогом на прибыль.

    Ранее они были освобождены от налогообложения также в случае, если целью такого вклада является пополнение чистых активов компании. В новой редакции пункта 1 статьи 251 НК РФ оговорка о чистых активах исключена.

    Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно только вклады, внесенные по нормам Гражданского кодекса РФ, без увеличения уставного капитала.

    А вот активы организации, выявленные при инвентаризации, теперь не будут облагаться налогом на прибыль, в том случае если они касаются прав на результаты интеллектуальной деятельности. На 2018–2019 годы стоимость таких излишков можно не учитывать в доходах. Все неучтенные патенты можно ставить только по бухучету, на налоговый они влиять не будут.

    Усн в 2018 году

    В упрощенной системе налогообложения появилась новая форма книги учета доходов и расходов. Она утверждена приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н. Кроме того, новшества затронули классификатор видов деятельности ОКВЭД.

    Льготные виды деятельности из НК не совпали с новыми кодами, но Федеральный закон от 27.11. 2018 № 335-ФЗ исправил это, и теперь никто из налогоплательщиков на УСН не потеряет право на льготный тариф 20% по страховым взносам в ПФР.

    Правительство РФ утвердило для УСН новый коэффициент-дефлятор для УСН — 1,481. При этом предельный размер доходов, ограничивающий право перехода на УСН, в 2018 году по-прежнему не индексируется. Это связано с тем, что до 1 января 2020 года приостановлено применение положений п. 2 статьи 346.

    12 НК РФ и пункта 4 статьи 346.13 НК РФ. Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за 9 месяцев 2018 года не может превышать 112,5 млн рублей для налогоплательщиков-юрлиц (п 2 ст 346.12 НК РФ).

    Для индивидуальных предпринимателей такое ограничение доходов с 1 января 2018 года не предусмотрено.

    Страховые взносы в 2018 году

    Федеральная налоговая служба России изменила с 1 января 2018 года форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Кроме того, уточнен электронный формат расчета. Срок сдачи единого расчета за 2018 год — до 30 января 2018 года, и нужно применять новую форму.

    Также на 2018 год изменена предельная величина выплат в пользу застрахованных физлиц. Теперь они составляют:

    • для взносов на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей (свыше этой суммы применяется тариф 10%);
    • для взносов в соцстрах — 815 000 рублей (свыше этой суммы взносы не начисляются).

    Предельной базы для взносов на обязательное медицинское страхование не предусмотрено. Тарифы по страховым взносам «заморожены» до 2020 года включительно. Суммарный тариф составляет 30%, а раздельно в силу статьи 426 НК РФ ставки следующие:

    1. На пенсионное страхование — 22%.
    2. На медицинское страхование — 5,1%.
    3. На социальное страхование — 2,9%.

    Для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT), в частности, тех работодателей, которые продают, разрабатывают или сопровождают компьютерные программы, сохранены льготные тарифы страховых взносов. В частности, они должны платить всего 14% от выплат в пользу застрахованных лиц:

    1. На пенсионное страхование — 8%.
    2. На социальное — 2%.
    3. На медицинское — 4%.

    У ИП страховые взносы в фиксированном размере больше не привязаны к МРОТ. Они в 2018 году составят:

    • пенсионные — 26 545 рублей;
    • медицинские — 5840 рублей.

    Кроме того, ИП, у которых нет деятельности, появилась возможность не платить страховые взносы в силу статьи 430 НК РФ. Для этого предприниматель должен подать заявление в территориальную налоговую инспекцию в свободной форме.

    Ндфл в 2018 году

    1 января 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ. На титульном листе формы теперь в случае реорганизации нужно указывать ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации.

    По новой форме необходимо отчитываться уже по итогам 2018 года. Аналогичные поправки налоговики внесли в форму справок 2-НДФЛ. Теперь после реорганизации организации — налогового агента компания-правопреемник обязана сдавать за него 2-НДФЛ. Кроме того, в справках 2-НДФЛ утверждены новые коды доходов и вычетов.

    Их нужно использовать для отчетности за 2018 год.

    С 1 января 2018 года налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ с материальной выгоды, если налогоплательщик получил заём под процент ниже 2/3 ставки ЦБ. Об этом сказано в статье 212 НК РФ. Это относится к налогоплательщикам, которые зависимы от организации или работают в ней по трудовому договору.

    Также от НДФЛ теперь не освобождена выгода в виде материальной помощи. Организаторы лотерей с 1 января 2018 года обязаны исчислять и удерживать НДФЛ со всех сумм выигрышей, сумма которых составляет 15 тыс. рублей и выше. Они стали налоговыми агентами. При сумме выигрыша от 4 тыс. до 15 тыс.

    рублей НДФЛ должен уплатить сам налогоплательщик.

    А вот участники программы реновации в Москве НДФЛ платить не будут, если получат компенсацию или будут переселены в квартиру с большей стоимостью. Аналогичную льготу в силу статьи 217 НК РФ получили обманутые дольщики, которым выплачивают компенсации из специального фонда в случае банкротства застройщика.

    Для иностранных работников в 2018 году действует новый коэффициент-дефлятор — 1,686. Теперь авансовый платеж по патенту на работу будет составлять 2023,20 рубля, без учета регионального коэффициента, который, как и раньше, устанавливают местные власти.

    Транспортный налог в 2018 году

    В 2018 году транспортный налог, который платят владельцы дорогих автомобилей, станет меньше. Федеральный закон от 27.11. 2018 № 335-ФЗ внес соответствующие поправки в Налоговый кодекс, и теперь для всех автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей установлен единый повышающий коэффициент 1,1. Он действует, если возраст машины не превышает трех лет.

    Кроме того, вступил в силу приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668, который изменил форму декларации по транспортному налогу, ее нужно применять уже с отчетности за 2018 год.

    Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

    Изменения налогового законодательства

    Налоговое законодательство постоянно меняется. Иногда движение происходит в лучшую для предпринимателей и организаций сторону, а иногда — в худшую. Приходится следить за новшествами, чтобы правильно  вести учет налогов в новом году и избежать штрафов. В статье рассмотрим основные изменения законодательства 2019 года.

    Изменение ставки по НДС

    Рост НДС — самое громкое изменение в действующей налоговой системе. Начиная с 1-го января 2019 года про ставку 18% придется забыть, теперь налог начисляется по 20% ставке. Все налоговые льготы сохраняются. Пересмотрите договоры с контрагентами уже сейчас, чтобы после Нового года быть во всеоружии. 

    Возмещение НДС

    Ранее для возмещения НДС в заявительном порядке нужно было за последние 3 года уплатить налогов на сумму более 7 млрд. рублей. Порог снизится до 2 млрд. рублей (ст.176.1 НК РФ).

    Изменения в налоговых проверках

    Еще одно важное изменение в сфере НДС — сокращение продолжительности камеральной проверки с 3 до 2 месяцев. Но не спешите радоваться. При обнаружении ошибок налоговики могут продлить проверку до 3-х месяцев.

    Изменения затронут и выездную проверку. Если вы подадите уточненную налоговую декларацию с меньшей суммой налога чем в предыдущей, то готовьтесь встречать гостей-инспекторов. В рамках повторной проверки они проверят уместность и правильность расчетов по снижению налога к уплате.

    Иногда предприниматель не согласен с налоговиками и идет оспаривать акт налоговой проверки. Теперь вы имеете право в течение срока оспаривания ознакомится со всеми материалами проверки.

    Есхн и ндс

    Ранее сельхозпредприятия НДС не уплачивали. С 2019 года ИП и организации на ЕСХН будут платить НДС. Уплата НДС позволит принимать его к вычету, что было недоступно до 2019 года. Но закон предусматривает и исключения.

    Если вы работаете на ЕСХН и за 2018 год ваша выручка меньше 100 млн. рублей, то НДС можно не уплачивать. Но пороговое значение ежегодно будет снижаться на 10 млн. рублей. Например, выручка за 2019 года должна быть не больше 90 млн., за 2020 — не более 80 млн.

    , за 2021 — не более 70 млн. и так далее.

    Налог на имущество организаций

    Президент подписал ФЗ №302-ФЗ от 03.08.2018, согласно которому движимое имущество организаций не будет облагаться налогом с 2019 года. Предполагается, что это простимулирует внедрение отечественных разработок и оборудования, а еще поможет компаниям обновлять машины и технику.

    Страховые взносы

    Взносы в фонды останутся на прежнем уровне. Бессрочный тариф на ОПС составит:

    • 22% — от доходов работника, не превышающих 1 150 000 рублей в 2019 году;
    • 10% — с суммы дохода, превышающей 1 150 000 рублей в 2019 году. 

    Тарифы на ОМС и соцстрах также не изменятся и останутся на уровне 5,1% и 2,9% соответственно.

    Отмена пониженных ставок по налогу на прибыль

    С 2019 года региональные власти утратят возможность снижать ставку по налогу на прибыль, предназначенную для бюджета региона. Единственные, для кого льготные ставки сохранятся — это резиденты особых экономических зон и участники инвестиционных проектов в регионах.

    Ликвидация госпошлины для новичков

    При регистрации в качестве ИП или юрлица с 2019 года можно будет не платить госпошлину. Единственное условие — подача документов в электронном виде.

    Изменения в патентной системе

    Первое серьезное изменение — обязательная установка кассовых аппаратов с 1 июля 2019 года. Появится возможность получать один патент на несколько видов деятельности. Да и в целом перечень деятельности, подпадающий под ПСН, возрастет. Органы местного самоуправления смогут самостоятельно пополнять его приоритетными направлениями.

    Коэффициент-дефлятор

    Законопроект “Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год” устанавливает основные коэффициенты-дефляторы на 2019 год:

    • 1,915 — К1 для ЕНВД;
    • 1,729 — коэффициент-дефлятор по НДФЛ;
    • 1,518 — по УСН, ПСН и Налогу на имущество ФЛ;
    • 1,317 — по торговому сбору.

    Коэффициент-дефлятор — это ежегодно корректируемое значение, которое учитывает изменение потребительских цен на территории России. Он нужен для расчета некоторых налогов.

    Возможные нововведения с 2019 года

    Ряд нововведений все еще находится на стадии законопроекта и однозначно сказать, что с 1-го января 2019 года они войдут в силу нельзя. Но упомянуть возможные изменения все же стоит:

    Освобождение ИП от сдачи декларации по УСН. В послании Президента Федеральному Собранию говорится об отмене декларации по УСН для предпринимателей. Цель — облегчение ведения деятельности для ИП-новичков.

    Наиболее вероятно, что изменение коснется ИП на упрощенке “Доходы”, применяющих онлайн-кассы. Налоговые органы и так видят все поступления, поэтому декларация просто дублирует информацию, которую передает онлайн-касса.

    Налог на профессиональный доход. На рассмотрении находится и проект нового налога для самозанятых физлиц. Вводить этот налог планируют в рамках эксперимента в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан.

    Бухгалтерская отчетность. Законопроект планирует обязать компании сдавать бухотчетность в электронном виде только в органы ФНС. Росстату высылать второй экземпляр отчета больше не придется.

    Михаил Кобрин

    Чтобы в течение года быть в курсе изменений, легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги, взносы и отчитываться, — воспользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия. Сервис своевременно обновляется под действующее законодательство, уберегая вас от санкций со стороны налоговиков. Первый месяц работы в сервисе бесплатен для всех новых пользователей.

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/553-izmeneniya-v-zakonodatelstve-v-2019

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.