+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменение ставки НДС с 1 января 2004 г.

Содержание

Ндс 20% и ффд 1.05 с 1 января 2019 года

Изменение ставки НДС с 1 января 2004 г.

На днях принимал участие в вебинаре по переходу на новую ставку НДС. После прослушивания и просмотра полуторачасовой презентации возникли смешанные чувства. С одной стороны предстоит работа, сулящая хлеб с маслом. С другой, в голове отчетливо возникли тревожные картины.

Картины о том, как сотни предпринимателей хватают вилы и факелы, и напевая “Allons enfants de la Patrie”, строят баррикады, и повсеместно устанавливают гильотины. А все потому, что обновления прошивок кассовой техники теперь будут платными.

Мало того, что государство регулярно балует нас изысканными нововведениями вроде изменений формата фискальных данных, так теперь и внедрение этих изменений становится дороже.

Дело было так. Производители кассовой техники упарились выпускать обновления прошивок, и решили произвести так называемое “Изменение лицензионной политики”.

Все разом, хоть и с небольшими отличиями в деталях, они постановили, что за поддержку кассы в актуальном состоянии следует брать плату в размере 2000 рублей в год. Есть вариант приобрести лицензию на разовое обновление, но рекомендуется именно вариант подписки.

Производители аргументируют это тем, что в будущем формат фискальных данных (в простонародии ФФД) еще неоднократно будет меняться, и каждый раз покупать разовую лицензию — накладно и хлопотно.

Обновление версии ФФД

Как это будет выглядеть в реальных условиях.

Исходя из опыта 2018 года, любые изменения ФФД потребуют обновить 3 составляющие: прошивку кассового аппарата, драйвер ККТ на рабочем месте и учетную систему в части ККТ.

Любые компромиссы с целью упростить/удешевить эту процедуру неизбежно приводили к проблемам в дальнейшей работе. Соответственно при каждом чихе ФНС, счастливые обладатели касс должны будут заплатить за:

  1. Лицензию на получение обновления прошивки;
  2. Работу сервис-центра по перепрошивке ККТ;
  3. Работу программиста по обновлению учетной системы и драйвера ККТ

По всем пунктам есть нюансы. Стоимость разовой покупки лицензии зависит от производителя кассовой техники и гуляет в пределах 600-1200 рублей. Годовая подписка стоит одинаково — 2000 р.

Перепрошивка ККТ может пройти по разным сценариям в зависимости от текущей версии встроенного ПО, и в среднем стоит 1200-1500 р. Ньюджеры и смарт-кассы вроде Эвотора и Атол 92Ф вообще умеют обновляться “по воздуху”, т.е.

через интернет подхватывают обновления, и устанавливают их без участия специалистов.

Что касается обновления учетной системы (рассмотрим только 1С, иначе этот текст придется писать до утра), цена на это удовольствие варьируется значительно шире, и ее определение требует индивидуального подхода. Например установить несколько пропущенных релизов на типовую Розницу 2.

2 будет стоить около 2500 р., а допилить до ума глубоко доработанное Управление торговлей 10.3 может стоить и 10 и 20 тысяч. Тем организациям, которые все еще ведут учет в престарелой ТиС 7.

7, вовсе стоит запастись краской для волос, дабы закрашивать седину, стремительно прогрессирующую от увиденных ценников. Ибо специалисты по “семерке” планомерно вымирают и новые обработки пишут неохотно и дорого.

В плане итоговой стоимости, проще всего будет жить пользователям смарт-касс и типовых (недоработанных) конфигураций 1С Розница 2.2, Управление торговлей 11 и Бухгалтерия предприятия 3.0.

Повышение НДС с 1 января 2019 года

В ближайшее же время умы всего прогрессивного человечества занимают переход на ФФД 1.05 и изменение ставки НДС с 18 на 20%. С первым все более менее понятно, изменения касаются всех поголовно. А вот с НДС дела обстоят несколько тоньше.

Во-первых, это изменение касается только тех, кто работает с НДС (как подсказывает Капитан Очевидность), а во-вторых, новая ставка должна начать работать с полуночи 01.01.2019, аккурат во время празднования НГ.

Поскольку трезвых сервисников, способных оперативненько перепрошить кассовые аппараты в это время найти будет крайне сложно, разработчики кассовой техники сочинили прошивки, которые самостоятельно превратят карету в тыкву поменяют ставку НДС с двенадцатым ударом часов.

Беда в том, что эти прошивки уже относятся к платным. Соответственно, чтобы не навлечь на себя гнев налоговой, перейти на новое ПО надо еще до нового года.

Подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным закон о повышении ставки НДС до 20 процентов. Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ с соответствующими поправками в Налоговый кодекс 3 августа официально опубликован publication.pravo.gov.

ru. Документ начинает действовать с 1 января будущего года. Теперь подробно о повышении ставок. Повышение общей ставки. Согласно закону № 303-ФЗ, с 2019 года произойдет повышение общей ставки НДС на два пункта — с 18 до 20 процентов.

Последние новости об НДС

По положениям закона № 303-ФЗ новую ставку НДС надо применять с 1 января 2019 года. Это означает, что операции, которые ранее облагались по ставке НДС 18 процентов, с 01.01.2019 облагайте по ставке НДС 20 процентов.

Отметим, что чиновники ни в новом законе, ни в Налоговом кодексе не закрепили переходные положения. Отсюда возможна путаница, какой процент НДС применять по операциям в рамках сделок, которые заключены до 1 января 2019 года и продолжают осуществляться после этой даты. Однако Минфин уже выпустил разъяснения, как работать с новой ставкой НДС с 01.01.2019.

Источник: https://1-sys.ru/nds-2019/

Повышение НДС с 1 января 2019 года

Изменение ставки НДС с 1 января 2004 г.

Президент подписал закон о повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года. В связи с этим в конце 2018 года потребуется уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ. Бухгалтеры также столкнутся со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур будет со «старым» НДС, а часть – с новым.

Немного истории

Для россиян прошедший этим летом Чемпионат мира по футболу – 2018 неминуемо будет ассоциироваться с двумя неприятными новостями – повышением пенсионного возраста и повышением ставки НДС до 20%.

Ведь именно в день открытия ЧМ-2018 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями.

Законопроект о повышении налога был написан в считанные дни, к концу июля Госдума уже приняла закон о повышении ставки НДС с 18 до 20%, а президент также оперативно его подписал ( Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Чем грозит повышение НДС?

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е.

с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога.

В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.

Новый НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора.

То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%.

НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Как переходить на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе.

Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки.

Вновых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно исправлять?

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.

  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услугиКак исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.

  3. Когда в договоре о НДС не сказаноКак исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Какие договоры не нужно исправлять?

  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.

    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Если покупатель отказывается от повышения цены?

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

Рассмотрим на примере.

Ставка НДСЦена, в том числе НДС (руб.)Сумма НДС (руб.)Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
Стоимость до повышения цены18%11818 (118*18/118)100
Если покупатель согласится на повышение цены20%12020 (120*20/120)100
Если покупатель откажется от повышения цены20%11819,67 (118*20/120)98,33

То есть выручка компании будет на 1,67руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

Источник: https://news-easy.ru/2018/10/08/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda/

Ставка НДС с 1 января 2019: таблица новая

Изменение ставки НДС с 1 января 2004 г.

Как изменится ставка НДС с 1 января 2019 года и как на нее перейти – большая таблица, подробные инструкции с примерами и образцами счетов-фактур, официальные разъяснения и полезные ссылки.

Без проблем перейти на новую ставку НДС с 1 января 2019 года помогут следующие документы, их можно скачать:

Как вы знаете, закон о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года принят, и это стало проблемой для многих бухгалтеров.

Мало того, что придется отражать изменение цены по “переходящим” отгрузкам,  перенастраивать учетную программу и онлайн-кассы. Так еще всех ожидает обновление бланков счета-фактуры и порядка ведения книги продаж.

Соответствующий приказ налоговой службы должен быть опубликован в ближайшее время.

Любое изменение привычных рабочих операций требует повышенного внимания и может привести к случайным ошибкам. Поэтому безопаснее формировать новые счета-фактуры и все документы по НДС автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически заполняет счета-фактуры по актуальной форме, позволяет сохранить и распечатать эти документы. Составьте счет-фактуру онлайн.

Далее вы узнаете:

Другие документы по новшествам 2019 года

Ознакомившись с новой ставкой НДС с 1 января 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы:

Новая ставка НДС с 1 января 2019 года

С нового года платить налог нужно по тарифу 20%. Этот общий налоговый тариф применяется при:

  • внутрироссийской реализации имущества, услуг, работ,
  • импорте товаров в Россию,
  • ведении монтажно-строительных работ для собственных целей.

Новому общему тарифу соответствует новая расчетная ставка 20/120, которая распространяется на:

  • расчеты за имущество, услуги, работы на условиях предоплаты;
  • операции, по которым фирма или предприниматель считаются налоговыми агентами – например, аренда государственных или муниципальных объектов.

Кого коснулось изменение ставки НДС с 01 января 2019 года

Повышение налога затронет:

  • фирмы и предпринимателей – плательщиков налога, работающих на общей налоговой системе;
  • НДС-агентов, работающих на любом налоговом режиме.

Ставка НДС с 01 января 2019 года повышается по следующим договорам.

  1. Внутрироссийская реализация, в том числе:
    • по полной или частичной предоплате,
    • на условиях аванса,
    • на условиях товарного кредита.
  2. Аренда государственных или муниципальных объектов.
  3. Покупка или бесплатное получение имущества, работ, услуг в России от иностранных продавцов и исполнителей, когда российский покупатель становится налоговым агентом.
  4. Платное посредничество в интересах иностранных продавцов и исполнителей, когда они продают в РФ имущество, работы или услуги.
  5. Закупка металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

Закон о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года

Ознакомиться с текстом закона о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года вы можете в окне ниже:

В тексте закона о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года нет никаких предписаний о том, как перейти на новые правила налогообложения. Поэтому возникает много вопросов о работе в переходный период, например:

  • как начислять налог по «переходящей» отгрузке,
  • как заявлять вычет налога при «переходящей» отгрузке;
  • менять ли условия «переходящих» договоров, и что именно согласовывать;
  • как перенастроить онлайн-кассы и т.д.

Так как все эти вопросы не урегулированы законом о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года, все ждали сообщений от контролирующих ведомств – Минфина и ФНС. Налоговая служба подготовила детальные разъяснения по переходу на новый тариф, они приведены в окне ниже и доступны для скачивания.

Рекомендации налоговой службы очень объемные, поэтому рассмотрим их подробнее, с примерами. Но сначала – разберемся, по каким операциям изменилась ставка НДС с 01 января 2019 года.

Действующая ставка НДС с 1 января 2019 года

Повышение произошло не по всем тарифам. Льготные ставки – нулевая, 10% и 10/110 – не изменились. Повышен основной тариф – с 18-ти до 20-ти процентов, и расчетный – с 18/118 до 20/120. Подробнее о тарифах по самым важным операциям читайте в таблице 1.

Таблица 1. Процентная ставка НДС в 2019 году

Облагаемая операцияТариф налога
в 2018 г.в 2019 г.
отгрузка в России имущества, услуг или работ18 %20 %
ведение СМР для себя
ввоз имущества в РФ, для которого не предусмотрена ставка 10%

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1716-stavka-nds-yanvarya-2019

Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах

Изменение ставки НДС с 1 января 2004 г.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2019 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года.

Повышение ставки НДС с 1 января 2019 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры.

Так, если вы сделаете отгрузку в 2019 году, но предоплату получили в 2018 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.

К переходу на НДС 20% обязательно нужно подготовить вашу кассу. Как это сделать — читайте здесь.

Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договора, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2019. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.

Если отгрузка была в 2018, а оплата будет в 2019

Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей. Налоговая база определяется в 2018 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов.

После перехода на НДС 20% в 2019 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2018 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2019 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

Для продавца выгоднее отгрузить товары до нового года. Неважно, заплатит ли покупатель в этом году или в следующем, продавец выиграет от применения более низкой ставки налога.

В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.

Если вы заключили договор в 2018 году и указали в нем цену с учетом ставки 18%, но отгрузка будет в 2019, НДС вам придется заплатить по ставке 20%.

Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.

Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку.

Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом.

Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

Если отгрузка была в 2018, а в 2019 делается возврат

Как облагаются НДС сделанные в 2019 году возвраты купленных в 2018 году товаров — зависит от причины возврата.

Если возвращается качественный товар:

Покупатель составляет счет-фактуру на возврат, который будет облагаться НДС как реализация. При этом он не может использовать ставку из документа продавца, ведь он купил товары в 2018 году с НДС 18%, а возврат делается уже в 2019 при действующей ставке 20%. Счет-фактура на возврат составляется именно с такой ставкой налога.

Если возвращается некачественный товар:

Начисление НДС будет зависеть от того, поставил ли покупатель товар на учет. Если да — возврат облагается налогом так же, как и в предыдущем случае. НДС рассчитывается по ставке 20%, и именно она указывается в счете-фактуре на возврат. Если покупатель не ставил возвращаемый товар на учет, то и счет-фактуру он не выставляет.

Он вправе отказаться от исполнения сделки и потребовать возврата уплаченных денег. В таком случае продавец должен вернуть покупателю именно ту сумму, которую получил от него в 2018 году.

В переходный период по НДС с 18 на 20% увеличение ставки не меняет сумму возврата, поскольку сумма налога определяется на момент отгрузки и потом уже не пересчитывается.

Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2018 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС.

Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%.

Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%.

Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2019 год, который уже заключен? Прежде всего — согласуйте условия с партнером.

Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2019 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами.

Заключая в 2018 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков.

Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2019 году. Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%.

Также, чтобы смягчить переход на НДС 20% для вашего постоянного покупателя, вы можете предложить ему скидку при отгрузке.

Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.

Даже если при отгрузке с 2019 года НДС предъявляется по ставке 20 процентов, в переходный период — до 1 января — при получении аванса или предоплаты вам все равно нужно исчислять налог по ставке 18/118. При этом не имеет значения, какая ставка предусмотрена договором.

Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2019 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее. Что нужно делать — читайте в нашей статье >>

Источники:

  • Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda-kak-uchest-v-dokumentakh/

Новый НДС 20 %: что учесть в переходный период

Изменение ставки НДС с 1 января 2004 г.

Время прочтения:

Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» подготовила небольшую инструкцию о том, как пройти без финансовых потерь переходный период по НДС.

С 1 января 2019 года ставка налога на добавленную стоимость (НДС) будет повышена с 18 до 20 процентов. Рост налоговой ставки изменит стоимость товаров, услуг и потребует внести дополнительные условия в договоры с контрагентами.

На данный момент от ФНС и Минфина ни одного толкового разъяснения по новой ставке не последовало, хотя, безусловно, на практике нюансы применения старой/новой ставки в переходный период существуют.

Если мы вспомним опыт 2003-2004 года, когда страна переходила со ставки НДС в 20 процентов на 18 процентов, то обнаружим, что Минфин РФ тогда тоже не счел нужным представить бизнесу развернутые разъяснения. Налогоплательщики урегулировали вопрос между собой в договорном порядке самостоятельно (письмо Минфина от 26 февраля 2004 г. N 04-03-11/26).

В настоящее время с определением налоговых обязательств по НДС могут возникнуть сложности в тех сделках, где обязательства сторон по состоянию на 1 января 2019 года окажутся не исполнены в полном объеме.

К этому добавятся еще более сложные ситуации, когда договор предусматривает оплату в несколько этапов в течение нескольких лет (например, на строительство крупного объекта или производство сложного оборудования), кроме того, отгрузка может производиться партиями и тоже в разные годы.

1. Заключите дополнительные соглашения с контрагентами

Есливы продаете товар или услугу, а у вас в контракте не прописано, что цена указана без учета НДС, то после 1 января 2019 года именно вы и оплатите повышение ставки налога. По этой причине, всем без исключения продавцам нужно проверить свои договоры и записать условие о цене «без учета НДС».

Тогда 20 процентов налога предъявят покупателю и за его счет произойдёт оплата в бюджет (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Также в дополнительном соглашении стоит конкретизировать, что НДС предъявляется дополнительно к стоимости по следующим ставкам: до 31 декабря 2018 года — 18%, с 01 января 2019 г. — 20% (п.3 ст.164 НК РФ).

Действующие договоры можно и не перезаключать, так как дополнительного соглашения к ним будет достаточно.В новых договорах, заключаемых в 2018 году, стоит сразу указать увеличение ставки НДС с 2019 года.

2. Договоритесь на досрочную поставку

Если вы работаете по предоплате, то авансы стоит закрыть отгрузками в 2018 году, т.е. до того, как начнет действовать новая ставка НДС.Иначе возникнет ситуация, при которой с полученного аванса НДС составит 18%, а НДС с отгрузки будет исчисляться уже по ставке 20%.

Даже если покупатель внес 100-процентную предоплату, а продавец исчислит с этой предоплаты НДС, то по факту отгрузки у продавца возникает обязанность доплатить НДС в части разницы, обусловленной изменением ставок.

Покупатель тогда предъявит к вычету входящий НДС по ставке 18%, а затем восстановит его и предъявит к вычету НДС, начисленный при отгрузке по ставке 20%

По долгосрочным договорам, переходящим с текущего года на следующий,меняющуюся ставку НДС стоит согласовать в дополнительном соглашении.

3. Попросите контрагента предоставить скидку

Рост НДС с 2019 года — это хороший повод попросить в текущем году у поставщика скидку за заказ бОльшего объема товара, за планируемую отгрузку в пределах этого года и др. Поставщик сразу выставит счет-фактуру с окончательной ценой, где будет учтена скидка.

Покупатель принимает к учету товар по стоимости, записанной в первоначальных документах и счетах-фактурах, и заявит НДС к вычету.

Все эти операции будут проведены и осуществлены в 2018 году, тогда у вас в переходный период не возникнет проблем со сменой ставки налога

4. Договориться с контрагентом, кто платит разницу в ставке

Поставщику и покупателю нужно согласовать в дополнительном соглашении, кто берет на себя убытки от повышения ставки НДС — эти положения в Налоговом кодексе не прописаны. Когда возникает разница в оплате по поставке из-за смены ставки НДС, у продавца будет только два варианта действий:

  • Передать покупателю меньшее количество товара (аванс минус подросший налог).
  • Отгрузить товар в первоначальном/полном объеме. В своей отчетности отразить дебиторскую задолженность и доплатить НДС за свой счет. Если контрагент не согласится оплатить разницу, то эта задолженность будет числиться три года (п. 1 ст. 196 ГК). Затем ее просто можно будет списать.

Вывод: изменение ставки НДС увеличит суммы на выставляемые продавцами товары (работы, услуги), вне зависимости от того, какая формула стоимости описана в договоре. Любое повышение цены, даже если в ее рост вмешивается третья сила в виде государства, не вызовет восторга у бизнеса.Большая часть возникших ценовых противоречий будете решена до конца 2018 года. В основном через закрытие договорных обязательств при НДС в 18 процентов. Именно такой способ решения предпочтителен для большей части руководителей, с которыми мы пообщались, пока готовили этот материал. В любом случае, найдутся те, кто не успеет или не сможет договориться, поэтому уже в первой половине 2019 года у нас будет первая судебная практика по ситуациям с НДС в переходном периоде.

Источник: https://mag-m.com/biznes/novyij-nds-20-chto-uchest-v-perexodnyij-period.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.