+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Исчисление страховых взносов по дополнительным тарифам

Содержание

Тарифы для страховых взносов

Исчисление страховых взносов по дополнительным тарифам

Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены:

Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству.

Если у работодателя нет права на применение пониженных тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по основным тарифам.

Для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. При этом исчисление взносов производится в пределах установленной предельной величины базы.

Это значит, что если зарплата работника превышает предельную величину базы, то страховые взносы с выплат сверх установленного предела не начисляются.

С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам.

При превышении заработной платы установленной величины предела меняется применяемый тариф для начисления страховых взносов.

Тарифы для страховых взносов

Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены:

  • Основные тарифы
  • Пониженные тарифы
  • Дополнительные тарифы на ОПС

Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству.

Основные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ

Если у работодателя нет права на применение пониженных тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по основным тарифам.

ТарифыСтраховые взносы на ОПССтраховые взносы на случай ВНиМ (на случай временной нетрудоспособности)Страховые взносы на ОМС
С выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов22%2,9%, 1,8% – с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов)5,1%
С выплат сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов10%X

Пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ

Для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. При этом исчисление взносов производится в пределах установленной предельной величины базы.

Это значит, что если зарплата работника превышает предельную величину базы, то страховые взносы с выплат сверх установленного предела не начисляются.

СтрахователиТарифы
Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФВ течение 2017 – 2018 гг.: на ОПС – 20,0%, на случай ВНиМ – 0%, на ОМС – 0%
Аптечные организации (ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД
Благотворительные организации на УСН
ИП, применяющие патентную систему налогообложения
Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального)
Хозяйственные общества (хозяйственные партнерства), применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) – бюджетным (автономным) учреждениямНа ОПС: 2017 г. – 8,0%, 2018 г. – 13,0%, 2019 г. – 20,0%. На случай ВНиМ: 2017 г. – 2,0%, 2018 г. – 2,9%, 2019 г. – 2,9%. На ОМС: 2017 г. – 4,0%, 2018 г. – 5,1%, 2019 г. – 5,1%.На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), – 1,8%
Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологийВ течение 2017 – 2023 гг.: на ОПС – 8,0%, на случай ВНиМ – 2,0%, на ОМС – 4,0%.На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), – 1,8%
Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции
Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судовВ течение 2017 – 2027 гг.: на ОПС – 0%, на случай ВНиМ – 0%, на ОМС – 0%
Участники проекта “Сколково”На ОПС – 14,0%, на случай ВНиМ – 0%, на ОМС – 0%
Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города СевастополяНа ОПС – 6,0%, на случай ВНиМ – 1,5%, на ОМС – 0,1%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Резиденты свободного порта Владивосток

    Пример. Может ли строительная фирма на УСН в 2018 году применять пониженный тариф

Может при одновременном выполнении следующих условий:

  • доходы за текущий год – не более 79 млн. руб.;
  • доходы от строительства – не менее 70% от общей суммы доходов.

Пониженный тариф, который может применяться строительной компанией:

  • на ОПС – 20%
  • на случай ВНиМ – 0%
  • на ОМС – 0%

Взносы на травматизм начисляются по обычным тарифам

Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС

С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам.

УсловияКласс условий трудаПодкласс условий трудаДополнительный тариф в отношении выплат в пользу физлиц, которые заняты на работах, указанных в ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсияхп. 1 п.п. 2 – 18
Отсутствует спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест)9%6%
Имеется спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест)Оптимальный1
Допустимый2
Вредный3,12%
3,24%
3,36%
3,47%
Опасный48%

Что такое предельная величина базы?

При превышении заработной платы установленной величины предела меняется применяемый тариф для начисления страховых взносов.
Страховые взносыПредельная величина базы2016 год2017 год2018 год
На обязательное пенсионное страхование796 000 руб.876 000 руб.1 021 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)718 000 руб.755 000 руб.815 000 руб.

         Пример. Расчет страховых взносов по сотруднику строительной компании на УСН, применяющей пониженный тариф.

Иванову П.А. за 2018 год начислена заработная плата:

МесяцЗаработная платаСтраховые взносы на ОПС (20%)За месяцНарастающим итогом
Январь100 000 руб.100 000 руб.20 000 руб.
Февраль100 000 руб.200 000 руб.20 000 руб.
Март100 000 руб.300 000 руб.20 000 руб.
Апрель100 000 руб.400 000 руб.20 000 руб.
Май100 000 руб.500 000 руб.20 000 руб.
Июнь100 000 руб.600 000 руб.20 000 руб.
Июль100 000 руб.700 000 руб.20 000 руб.
Август100 000 руб.800 000 руб.20 000 руб.
Сентябрь100 000 руб.900 000 руб.20 000 руб.
Октябрь100 000 руб.1 000 000 руб.20 000 руб.
Ноябрь100 000 руб.1 100 000 руб.4 200 руб.
Декабрь100 000 руб.1 200 000 руб.0 руб.
Итого1 200 000 руб.204 200 руб.

В ноябре сумма выплат нарастающим итогом превысила установленную на 2018 год предельную величину базы 1 021 000 руб. Поэтому сумма взносов на ОПС за 2018 год за Иванова П.А. будет равна 204 200 рублей.

Для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование предельная величина базы не предусмотрена.

  • Взносы на травматизм
  • Страховые взносы самозанятых лиц – ИП
  • Как оплачивать страховые взносы
  • Расчет взносов главами КФХ
  • Порядок действий в случае ВНиМ

Центр Бухгалтерских Услуг

Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.

353925

Россия

Краснодарский край

Новороссийск

ул. Волгоградская, д. 47

8 (8617) 67-04-31

Центр Бухгалтерских Услуг

Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.

353925

Россия

Краснодарский край

Новороссийск

ул. Волгоградская, д. 47

8 (8617) 67-04-31

Тарифы для страховых взносов

Тарифы для страховых взносов

Тарифы для страховых взносов

Источник: https://cbu23.ru/stati/tarify-dlya-strakhovykh-vznosov/

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Исчисление страховых взносов по дополнительным тарифам

Все работодатели обязаны исчислять и уплачивать с доходов своего наемного персонала страховые «пенсионные» взносы. По некоторым категориям работников необходимо начислять дополнительные страховые взносы на пенсионное обеспечение, которые регламентированы ст. 428 НК РФ.

Норма актуальна в отношении лиц, которые длительное время работают под воздействием вредных производственных факторов, трудятся в тяжелых и опасных условиях.

При наличии минимально необходимого стажа по обозначенному направлению трудовой деятельности, у них возникает право на досрочное назначение пенсии.

Дополнительный тариф страховых взносов 2018

Размеры допвзносов зависят от степени тяжести труда, категории опасности трудовой деятельности, а также от факта проведения спецоценки условий труда. Тарифы таких взносов могут быть разделены на два типа:

  1. Если спецоценка была проведена и ее результаты на текущую дату не утратили актуальность, осуществляется привязка к классам опасности. Классификация условий труда зафиксирована в ст.

    14 закона «О спецоценке условий труда» от 28.12.2013 г. № 426-ФЗ.

    Шкала допвзносов зависит от присвоенного класса опасности трудовых условий (оптимальные, допустимые, вредные, опасные), тарифы находятся в диапазоне от 0 до 8%.

  2. Если спецоценка не была проведена, работодатель применяет один из двух тарифов допвзносов – 6% или 9% в зависимости от категории работников.

Расчет дополнительного тарифа страховых взносов производится при начислении заработной платы по итогам периода, в котором человек выполнял работы, подпадающие под действие повышенных ставок.

Предельная база для начисления страховых взносов в отношении допвзносов не применяется, этот вид перечислений исчисляется и уплачивается независимо от совокупной величины дохода работника в текущем году.

Тарифы, если спецоценка не проводилась

Страхзносы по тарифу, равному 9% уплачиваются при выполнении следующих условий:

  • работник выполняет подземные работы или другие операции, сопряженные с исполнением трудовых функций на объектах с вредными условиями (применяется Список № 1 из Постановления Кабмина СССР от 26.01.1991 г. № 10).

Примеры профессий, в отношении которых работодатель, не проводивший спецоценку, должен уплачивать допвзнос по ставке 9% за работников: электрики, нормировщики, механики, мастера, занятые добычей полезных ископаемых в подземных шахтах; геофизики, геологи, инженеры, участвующие в подземной геологоразведке; в эту категорию входят и специалисты, работающие в дренажных шахтах. Взносы должны быть начислены и рабочим строительных специальностей, если задание выполняется на условиях полного рабочего дня в шахтах, тоннелях метрополитена и других подземных сооружениях. Норма распространяется и на горноспасателей.

Уплата страховых обязательств за приведенные категории работников (Список № 1) осуществляется по КБК:

  • страховые взносы по дополнительному тарифу 9% без проведения спецоценки – 18210202131061010160.

Страховые взносы по дополнительному тарифу 6% начисляются лицам, перечисленным в пп. 2-18 п. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. (Список № 2 постановления Кабмина СССР № 10), в т.ч.:

  • женщинам, работающим трактористами-машинистами в сельском хозяйстве, машинистами строительных, дорожных, и погрузочно-разгрузочных машин;
  • женщинам, работающим в условиях повышенной интенсивности и тяжести в текстильной промышленности;
  • рабочим локомотивных бригад и водителям грузовых автомобилей, осуществляющих перевозку грузов в подземных шахтах или рудных карьерах;
  • лицам, работающим в экспедициях, на участках и в бригадах на полевых геолого-разведочных, поисковых, геофизических, изыскательских и т.п. работах;
  • рабочим и мастерам на лесозаготовках;
  • докерам-механизаторам;
  • рабочим подземных и открытых горных работ;
  • водителям автобусов, трамваев, троллейбусов, работающим на городских маршрутах;
  • работники по вылову рыбы и ее обработке на судах морского и речного флота рыбной промышленности;
  • летчики гражданской авиации и инженерно-технический состав по обслуживанию гражданских воздушных судов;
  • спасатели аварийно-спасательных служб;
  • рабочие и служащие системы УИН;
  • работники государственной пожарной службы.

Уплата таких взносов осуществляется по отдельному КБК:

  • 18210202132061010160 – для уплаты взноса по тарифу 6% (Список № 2), если спецоценка не проведена.

Допвзнос, в зависимости от должности работника, может уплачиваться по ставке 6% или 9% также применительно к лицам, занятым в процессах рудоподготовки, обогащения и окускования, обжига руд.

В список входит ряд рабочих специальностей доменного, коксохимического, химического, стекольного, целлюлозно-бумажного, полиграфического, электротехнического производства, включены лица, задействованные на участках получения газов в металлургической промышленности.

В перечне обозначены должности работников металлообработки и переработки нефти, газа и угля, атомной промышленности.

Тарифы, если спецоценка проведена

При наличии актуальных результатов итоговой спецоценки необходимо ориентироваться на присвоенный каждой должности класс опасности (ст. 14 закона № 426-ФЗ, п. 3 ст. 428 НК РФ):

  • При оптимальных (то есть безопасных для человека) условиях работы устанавливается 1 категория опасности, по ней размер доптарифа будет нулевым.
  • Ставка равна 0% установлена и по допустимому 2 подклассу опасности.
  • Дополнительные страховые взносы по тарифу 2% назначаются в ситуациях, когда трудовая деятельность осуществляется в контакте с вредными или опасными факторами, что приводит к возникновению стойких изменений в организме работника. Риск нанесения вреда здоровью обусловлен тем, что организму для восстановления требуется более длительный промежуток времени, чем периоды отдыха между сменами (класс опасности 3.1).
  • При классе опасности 3.2 тариф взносов равен 4%. Эта категория сотрудников подвержена развитию профессиональных заболеваний из-за негативного воздействия производственных факторов после 15 лет контакта с вредными веществами, но об утрате трудоспособности речь не идет.
  • Доптариф в размере 6% соответствует подклассу 3.3. Эта ставка используется, когда влияние вредных факторов становится причиной развития профзаболеваний в легкой форме или в средней степени тяжести с одновременной утратой трудоспособности.
  • Если заболевание переходит в тяжелую форму, присваивается подкласс 3.4, по нему тариф дополнительных взносов равен 7%.
  • Максимальная ставка тарифа 8% платится, если работник рискует потерять общую трудоспособность в связи с развитием профзаболевания в острой форме.

При перечислении допвзносов данной категории применяют следующие КБК:

  • При уплате взносов за лиц по Списку № 1, надо указывать код 18210202131061020160.
  • Если доптариф зафиксирован на основании итогов спецоценки для работников, соответствующих Списку № 2, используется КБК 18210202132061020160.

Источник: https://spmag.ru/articles/strahovye-vznosy-po-dopolnitelnomu-tarifu

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2018-2019 годах

Исчисление страховых взносов по дополнительным тарифам

Код тарифа плательщика страховых взносов 2018-2019 годов — это показатель, обязательно фиксируемый в страховой отчетности. Далее расскажем, какие именно сейчас предусмотрены коды тарифов, подскажем, где их найти и как правильно отразить в расчете по взносам.

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах

Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности

Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ

Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды

Коды при частичном освобождении от уплаты взносов

Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке

Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ

Итоги

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В ней коды тарифов фиксируются:

  • в приложении 1 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001»;
  • в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3.

В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551. Применяются данные коды в соответствии с пп. 6.4 и 22.33 Порядка заполнения формы КНД 1151111.

Узнать больше об особенностях применения формы КНД 1151111 вы можете в этой статье.

Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах

Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно разделить на следующие основные категории:

1. Общие тарифы с кодами 01–03.

По ним страховые взносы уплачивают фирмы, работающие на ОСН, УСН и ЕНВД и являющиеся работодателями, по обычным ставкам.

2. Пониженные (льготные) тарифы с кодами 04–16.

Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст. 427 НК РФ, имеют право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.

Кто утратит право на пониженные взносы с 2019 года, узнайте здесь.

3. Дополнительные тарифы с кодами 21–29.

Их можно классифицировать на 2 подкатегории:

  • с кодами 21–27 (для работодателей с вредными условиями труда);
  • с кодами 28 и 29 (для работодателей летных экипажей и организаций угольной промышленности).

Об одной важной особенности применения доптарифов читайте здесь.

Рассмотрим, какие конкретно тарифы 2018–2019 годов установлены в рамках указанных категорий, подробнее — в соотнесении с кодами тарифов плательщиков, которые нужно фиксировать в отчетности по страховым взносам.

Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности

Работодатели, уплачивающие взносы в обычной величине, проставляют в форме КНД 1151111 коды:

  • 01 — если уплачивают налоги по ОСН;
  • 02 — если уплачивают налоги по УСН;
  • 03 — если уплачивают налоги по ЕНВД.

Как изменятся ставки страховых взносов в 2019 году, узнайте из этой публикации.

Обычная величина страховых взносов соответствует:

  • 22% — для взносов в ПФР (10% — для взносов больше верхнего предела базы);
  • 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства) в рамках установленного предела базы;
  • 5,1% — для взносов в ФФОМС (с выплат любой величины).

Ранее предполагалось, что эти тарифы будут действовать лишь до конца 2020. Но теперь они сохранены бессрочно. 

При этом взносы для временно пребывающих в РФ граждан стран ЕАЭС установлены в той же величине, что и для россиян, а с зарплаты временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), которые имеют свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, страховые взносы в ФСС уплачивать не нужно (кроме взносов на травматизм).

Подробности о страховых взносах с доходов иностранцев узнайте по ссылке.

Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ

В ст. 427 НК РФ устанавливается ряд оснований для уплаты определенными категориями работодателей пониженных взносов в государственные фонды (в пределах, установленных для максимальной величины взносов).

Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков:

1. Уплачивающие льготные взносы во все фонды — в ПФР, ФСС и ФФОМС.

2. Частично освобожденные от уплаты взносов.

3. Уплачивающие взносы по особым условиям (включая полное освобождение от страховых платежей).

Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД 1151111.

Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды

Соответствующие пониженные тарифы составляют (как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов):

  • по платежам в ПФР — 8% в 2017 году, 13% в 2018-м и 20% в 2019-м;
  • платежам в ФСС — соответственно 2%, 2,9% и 2,9%;
  • платежам в ФФОМС — 4%, 5,1% и 5,1%.

Применять данные тарифы вправе (при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ):

  • фирмы на УСН, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04 по приложению 5 к Порядку заполнения формы КНД 1151111);
  • фирмы, работающие в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон (код 06) вправе уплачивать в 2017–2023 годах льготные взносы:

  • по взносам в ПФР — 8%;
  • взносам в ФСС — 2%;
  • взносам в ФФОМС — 4%.

О планах законодателей по установлению пониженных страховых взносов для компаний, производящих и реализующих анимационную аудиовизуальную продукцию, см. здесь.

Коды при частичном освобождении от уплаты взносов

Положениями ст. 427 НК РФ определен тариф, по которому работодатели в 2017–2018 годах вправе уплачивать взносы частично: в ПФР по ставке 20%, в ФСС и ФФОМС — не перечислять. Пользоваться данным тарифом могут (при условии соблюдения прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

  • фирмы на УСН, работающие в отраслях, которые перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ — к таковым относятся, в частности, все виды производства (код 08);
  • фирмы, имеющие лицензию на ведение деятельности в области фармацевтики и работающие на ЕНВД (код 09);
  • благотворительные организации (код 10);
  • НКО (код 11);
  • ИП на патенте — при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (код 12).

ВНИМАНИЕ! С 2019 года право на льготные взносы останется только у благотворительных организаций и НКО. Остальные лица из этого перечня будут платить их по общим ставкам. 

Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке

Положениями ст. 427 НК РФ установлен ряд тарифов, которыми вправе пользоваться налогоплательщики, не подпадающие под критерии отнесения к двум категориям, рассмотренным нами выше.

К данным налогоплательщикам относятся:

1. Резиденты «Сколково» (код 13).

Фирмы в течение 10 лет с момента получения статуса резидента «Сколково» вправе уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать — в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).

2. Фирмы, работающие в свободных экономических зонах — в Севастополе и Крыму (код 14), на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16).

Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

  • в ПФР — по ставке 6%;
  • ФСС — 1,5%;
  • ФФОМС — 0,1%.

3. Фирмы, полностью освобожденные от уплаты взносов в период с 2017 по 2027 год.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ.

Узнать больше о применении льготных страховых тарифов вы можете в этой статье.

Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ

Положениями ст. 428 НК РФ установлен ряд дополнительных страховых тарифов в ПФР:

1. Для фирм, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда (код 21) — 9%.

2. Для фирм, в которых есть рабочие места с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.

3. Для фирм по п. 1 или 2, в которых условия труда признаны по итогам спецоценки:

  • опасными класса 4 (код 23) — 8%;
  • вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
  • вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
  • вредными подкласса 3.2 (код 26) — 4%;
  • вредными подкласса 3.1 (код 27) — 2%.

При этом если работодатель относится к фирмам по п. 3, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для п. 3. Работодатели, относящиеся к фирмам по пп. 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к фирмам по п. 3 (то есть если спецоценка не проведена или не показала наличие вредных либо опасных рабочих мест).

Положениями ст. 429 НК РФ установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение:

  • для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
  • для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

Данные взносы теперь тоже уплачиваются в ФНС.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/kod_tarifa_platel_wika_strahovyh_vznosov/

Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование признаку основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу, О направлении информации, Письмо ФНС России от 06 февраля 2018 года №ГД-4-11/2173

Исчисление страховых взносов по дополнительным тарифам

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и доведения до плательщиков страховых взносов, с целью применения при заполнении Расчета по страховым взносам, Таблицу соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица и Таблицу соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование признаку основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести указанную информацию до нижестоящих налоговых органов.

Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации2 класса

Д.Ю.Григоренко

Приложение. Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование признаку основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу

Приложение

Признак основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу (подр.1.3.1)

Принимаемое значение поля 001

Код тарифа

Тариф страховых взносов

Норма главы 34 “Страховые взносы”

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекса

1

21

9%

ст.428 НК РФ

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса

2

22

6%

Класс условий труда (подр.1.3.2)

Принимаемое значение поля 003

Код тарифа

Тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – опасный, подкласса условий труда – 4

1

23

8%

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.4

2

24

7%

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.3

3

25

6%

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.2

4

26

4%

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.1

5

27

2%

Приложение. Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица

Приложение

Категории плательщиков страховых взносов

Код тарифа

Код категории застрахо-
ванного лица

Тариф страховых взносов в 2017 году

Срок действия тарифа

Норма главы 34 “Страховые взносы”

Максимально допустимый размер страховых взносов

1

2

3

4

5

6

7

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

01

НРВЖНР

ВПНР

22

2017 г. – 2019 гг.;с 2020 г. – 26%

ст.425, 426 НК РФ

224620

Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

02

Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов

03

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных

06

ОДИТВЖИТ

ВПИТ

8

2017 г. – 2023 гг.;с 2024 г. – 26%

пп.1.1 п.2
ст.427 НК РФ

81680

Плательщики страховых взносов – индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации

12

ПНЭД,ВЖЭД,

ВПЭД

20

2017 г. – 2018 гг.;с 2019 г. – 26%

пп.3 п.2
ст.427 НК РФ

204200

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств – бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями

04

ХО,ВЖХО,

ВПХО

8

до 2017 г.;2018 г. – 13%2019 г. – 20%с 2020 г. – 26%

пп.1 п.2
ст.427 НК РФ

81680

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ “Об инновационном центре “Сколково”

13

ИЦС,ВЖЦС,

ВПЦС

14

[attention type=yellow]
применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
[/attention]

пп.4 п.2
ст.427 НК РФ

142940

Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, – аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, – в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 323-ФЗ “Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации” имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению”

09

АСБ,ВЖСБ,

ВПСБ

20

2017 г. – 2018 гг.;с 2019 г. – 26%

пп.3 п.2
ст.427 НК РФ

204200

Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

10

20

2017 г. – 2018 гг.;с 2019 г. – 26%

пп.3 п.2
ст.427 НК РФ

204200

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения

11

20

2017 г. – 2018 гг.;с 2019 г. – 26%

пп.3 п.2
ст.427 НК РФ

204200

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

07

ЧЭС,ВЖЭС,

ВПЭС

0

2017 г. – 2027гг.;с 2028 г. – 26%

пп.2 п.2
ст.427 НК РФ

0

Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса

08

ПНЭД,ВЖЭД,

ВПЭД

20

2017 г. – 2018 гг.;с 2019 г. – 26%

пп.3 п.2
ст.427 НК РФ

204200

Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер

05

ТВЭЗ,ВЖТЗ,

ВПТЗ

8

до 2017 г.;2018 г. – 13%2019 г. – 20%с 2020 г. – 26%

пп.1 п.2
ст.427 НК РФ

81680

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ “О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст.6658; 2016, N 27, ст.4183)

14

КРС,ВЖКС,

ВПКС

6

[attention type=yellow]
применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
[/attention]

пп.5 п.2
ст.427 НК РФ

61260

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ “О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1, ст.26; 2016, N 27, ст.4185)

15

ТОР,ВЖТР,

ВПТР

6

[attention type=yellow]
применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
[/attention]

пп.5 п.2
ст.427 НК РФ

61260

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ “О свободном порте Владивосток” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29, ст.4338; 2016, N 27, ст.4306)

16

СПВЛВЖВЛ

ВПВЛ

6

[attention type=yellow]
применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
[/attention]

пп.5 п.2
ст.427 НК РФ

61260

Организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоне в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 года N 16-ФЗ “Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 3, ст.280; 2007, N 22, ст.2564; N 45, ст.5497; 2010, N 48, ст.6252; 2011, N 27, ст.3880; N 50, ст.7351; 2012, N 18, ст.2125; 2013, N 30, ст.4063; N 52, ст.6975; 2015, N 27, ст.3998; 2016, N 11, ст.1497)

17

КЛНВЖКЛ

ВПКЛ

6

применяется плательщиками в течение 7 лет, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такой плательщик был включен в реестр резидентов ОЭЗ

пп.14 п.1
ст.427 НК РФ

61260

Электронный текст документаподготовлен АО “Кодекс” и сверен по:рассылка

Источник: http://docs.cntd.ru/document/556685369

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.