+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Индивидуальный предприниматель не всегда «директор», иногда он может быть и в роли лишь «учредителя» бизнеса

Содержание

Ответственность учредителя за деятельность ООО в 2021 году

Индивидуальный предприниматель не всегда «директор», иногда он может быть и в роли лишь «учредителя» бизнеса

При выборе организационно-правовой формы (ИП или ООО) главным доводом в пользу регистрации общества часто становится ограниченная ответственность юридического лица.

В этом Россия отличается от других стран, где компанию создают ради партнёрства, а не из-за ухода от финансовых рисков.

Около 70% российских коммерческих организаций созданы единственным учредителем, он же, в большинстве случаев, сам руководит бизнесом.

Множество фирм толком не функционируют, не зарабатывая даже на оклад директору и не отличаясь по доходности от фрилансера, который оказывает услуги в свободное от наёмной работы время. Тем не менее, юридические лица в России регистрируют так же часто, как ИП.

Если вы хотите в подробностях узнать, чем организация отличается от индивидуального предпринимателя, советуем ознакомиться со статьей «ИП или ООО – что регистрировать?», а здесь мы попробуем развеять миф, что регистрация компании – верный способ избежать потерь в бизнесе.

Ответственность юридического лица

Для начала узнаем, откуда исходит уверенность в том, что вести предпринимательскую деятельность в форме ООО финансово безопасно? Статья 56 Гражданского кодекса РФ гласит, что учредитель (участник) не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам. Именно поэтому на вопрос: «Какую ответственность несёт учредитель ООО?» большинство отвечает – только в пределах доли в уставном капитале.

Действительно, если компания платёжеспособна и вовремя рассчитывается перед государством, работниками и партнёрами, то нельзя привлечь собственника к оплате счетов фирмы.

Созданная организация выступает в гражданском обороте как самостоятельное лицо, и сама отвечает по собственным обязательствам.

В результате создаётся ложное впечатление полного отсутствия ответственности собственника ООО перед кредиторами и бюджетом.

Однако ограниченная ответственность общества действует, только пока существует само юридическое лицо.

А вот если ООО признаётся банкротом, то участников могут привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности.

Правда, надо доказать, что к финансовой катастрофе компании привели именно действия участников, но ведь кредиторы, желающие вернуть свои деньги, приложат для этого все усилия.

Статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников на указанных лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».

Субсидиарная ответственность не ограничена размером уставного капитала, а равна размеру долга перед кредиторами. То есть, если фирма-банкрот должна миллион, то его и взыщут с учредителя ООО в полном размере, несмотря на то, что в уставный капитал он внёс только 10 000 рублей.

Таким образом, понятие ограниченной ответственности в пределах уставного капитала имеет отношение только к организации. А участник может быть привлечен к неограниченной субсидиарной ответственности, что в финансовом смысле уравнивает его с индивидуальным предпринимателем.

Руководитель и учредитель в одном лице

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по обязательствам юридического лица имеет свои особенности. В ситуации, когда организацией управляет наёмный генеральный директор, какая-то доля финансовых рисков переходит на него. Согласно статье 44 закона «Об ООО» руководитель в ответе перед обществом за убытки, причинённые его виновными действиями или бездействием.

Ответственность директора ООО по долгам возникает, если имеются такие признаки виновных действий или бездействия:

  • совершение сделки в ущерб интересам управляемого им предприятия, исходя из личного интереса;
  • сокрытие информации о деталях сделки или неполучение одобрения участников, когда такая необходимость есть;
  • непринятие мер для получения информации, имеющей значение для сделки (например, не проверена добросовестность контрагента или не выяснены сведения о лицензировании деятельности подрядчика, если характер работ требует это);
  • принятие решений о сделке без учёта известной ему информации;
  • подделка, утрата, хищение документов общества и др.

В таких ситуациях участник вправе подать в отношении руководителя иск о возмещении причинённого ущерба. Если же директор докажет, что в процессе работы был ограничен распоряжениями или требованиями собственника, в результате чего бизнес стал убыточным, то ответственность с него снимается.

А как быть, если управляющим фирмой выступает собственник? Сослаться в таком случае на недобросовестного наёмного руководителя не получится. Наличие непогашенных задолженностей обязывает единоличный исполнительный орган принять все меры к их погашению, даже если владелец единственный, и на первый взгляд, ничьи интересы своими действиями не ущемляет.

Показательно в этом смысле определение Арбитражного суда Еврейской автономной области от 22.07.2014 г. по делу № А16-1209/2013, по которому с директора-учредителя взыскано 4,5 миллиона рублей.

Имея фирму, которая много лет занималась тепло- и водоснабжением, в конкурсе на право аренды объектов коммунальной инфраструктуры он заявил новую компанию с тем же названием. В результате прежнее юрлицо осталось без возможности оказывать услуги, поэтому не погасило сумму ранее полученного займа.

Суд признал, что неплатёжеспособность вызвана действиями владельца и обязал выплатить заём из личных средств.

Долги по налогам

ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.

Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе.

Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».

Если размер задолженности по налогам превышает 300 000 рублей, а срок погашения более 3 месяцев, то организация находится в зоне риска. Надо предпринять все меры для выплаты долга или заявить о признании ООО банкротом, иначе это сделает налоговая инспекция, но уже с требованием признать виновными руководителя и/или учредителей. 

Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить недоимку по налогу, тоже ни к чему хорошему не приведут. К примеру, в деле № А07-7955/2009 арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.

Общество, имея задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей, перевело все свои активы в другую организацию, созданную этими же лицами.

Участники полагали, что при отсутствии средств на уплату налога и признании общества банкротом обязательства юридического лица прекращаются.

Однако налоговая инспекция, подав иск, доказала вину собственников компании в образовании недоимки и взыскала долг из их личных средств.

Конечно, привлечь учредителя ООО по долгам его компании сложнее и дольше, чем индивидуального предпринимателя, ведь процедура банкротства достаточно длительна. Однако с 2015 года у налоговых инспекторов появился ещё один инструмент взыскания – в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Так, в определении ВС РФ от 27.01.

2015 № 81-КГ14-19 суд признал ответственным руководителя и единственного владельца за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога.

Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Учредитель же, кроме обязанности выплаты самого долга, получает ещё и судимость.

Процедура привлечения к ответственности

С какого момента наступает ответственность учредителя за деятельность ООО? Как мы уже говорили выше, это возможно только в процессе банкротства юридического лица. Если организация просто прекращает свое существование, честно расплатившись со всеми кредиторами в процессе ликвидации, то никаких претензий к собственнику быть не может.

На защите интересов бюджета и других кредиторов стоит закон от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», положения которого действуют и в 2021 году. В нём подробно приводится процедура проведения банкротства и привлечения к ответственности руководителей и собственников компании, а также лиц, контролирующих должника.

Под последними подразумеваются лица, которые хоть и не являются формально собственниками, но имели возможность давать указания руководителю или участникам компании действовать определённым образом.

Например, одна из самых впечатляющих сумм по делу о привлечении к субсидиарной ответственности (6,4 миллиарда рублей) взыскана как раз с контролирующего должника лица, который не входил в состав фирмы и формально не руководил ею (Постановление 17-го арбитражного апелляционного суда по делу № А60-1260/2009).

Подать заявление о признании юридического лица должником должен руководитель, но если он этого не сделает, то право начать процедуру банкротства имеют работники, контрагенты, налоговые органы. При этом сторона, подавшая иск, назначает выбранного арбитражного управляющего, а это имеет особое значение в привлечении владельца к обязательствам ООО.

Кроме того, для увеличения конкурсной массы истец вправе оспорить сделки, совершённые в течение года до принятия заявления о признании должника банкротом. В случае, когда сделка совершена по ценам ниже рыночных, срок оспаривания увеличивается до трёх лет.

В процессе рассмотрения дела о несостоятельности к судебным разбирательствам привлекаются директор, владелец бизнеса, выгодополучатель. Если суд признает связь между действиями этих лиц и неплатёжеспособностью, то взыскание в размере требований истца налагается на личное имущество.

Какие можно сделать выводы из всего сказанного:

  1. Ответственность участника не ограничивается размером доли в уставном капитале, а может быть неограниченной, и погашаться за счет личного имущества. Учреждать ООО только чтобы избежать финансовых рисков, нет особого смысла.
  2. Если предприятием руководит наёмный управляющий, предусмотрите такой порядок внутренней отчётности, который позволяет иметь полную картину состояния дел в бизнесе.
  3. Бухгалтерская отчётность должна находиться под строгим контролем, утрата или искажение документов – фактор особого риска, указывающий на намеренное банкротство.
  4. Кредиторы вправе требовать взыскания долгов с самого собственника, если юридическое лицо находится в процессе банкротства и не в состоянии отвечать по своим обязательствам.
  5. Привлечь владельца предприятия к выплате задолженностей по бизнесу сложнее, чем индивидуального предпринимателя, однако с 2009 года количество таких дел исчисляется тысячами.
  6. Кредиторы должны доказать связь между финансовой несостоятельностью общества и действиями/бездействием участника, но в некоторых ситуациях действует презумпция его вины, т.е. доказывание не требуется.
  7. Вывод активов из фирмы накануне банкротства – это существенный риск привлечения к уголовной ответственности.
  8. Процедуру банкротства лучше инициировать самому, однако делать это надо только с привлечением узкопрофильных юристов, с положительным опытом подобных дел.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/kakuyu-otvetstvennost-neset-uchreditel-ooo

Что нужно решить по налоговой экономии еще до открытия бизнеса: подборка решений

Индивидуальный предприниматель не всегда «директор», иногда он может быть и в роли лишь «учредителя» бизнеса

Перед тем, как начать бизнес, надо выбрать форму его юридического существования. Выбор на практике невелик: индивидуальный предприниматель, ООО, АО. И обычно выбирают между ООО и ИП.

Главным недостатком ИП считается низкая имущественная безопасность. Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Но в связи с применением субсидиарной ответственности собственников бизнеса, это отличие ООО от ИП начинает нивелироваться.

Налоговики, доказывая применение незаконных налоговых схем предпринимателями, подчеркивают безучастность ИП в самом бизнесе. Эксперты рассказывают, что  объяснить налоговикам. Ведь индивидуальный предприниматель не всегда «директор», иногда он может быть и в роли лишь «учредителя» бизнеса.

И все же, не смотря на увеличивающуюся практику применения субсидиарной ответственности, ООО выбирают, если хотят повысить имущественную и управленческую безопасность бизнеса. Например, такой инструмент как совет директоров ООО, дает семь плюсов в решении проблем собственников.

Так что с налогами? Наш автор, к.э.н. на понятных примерах разобрал выплаты у ИП и ООО и сделал вывод, кто зарабатывает больше при прочих равных. Получилось три кейса.

Простое товарищество и кооператив – эффективные формы работы

После создания организации, особенно, если речь идет о группе компаний, логично задуматься о схеме взаимодействия. Кроме общепринятной, эксперты советуют не забывать и о других формах работы, особенно, если важно не переплачивать налоги. Обычно тут имеют в виду:

  • простое товарищество. Создание простого товарищества не приводит к образованию юрлица (п.1 ст. 1041 ГК РФ). Совместная деятельность, для ведения которой объединились товарищи, осуществляется обособленно от их деятельности вне рамок договора простого товарищества.

В рамках простого товарищества обычно объединяются компании или ИП на упрощенке. Они и заключают договор простого товарищества.

Что с налогами в рамках простого товарищества, смотрите в материале эксперта по налоговой оптимизации.

  • производственный кооператив. В нем должно состоять не менее пяти участников. Производственный кооператив может выбрать любую систему налогообложения.

Есть миф, что производственные кооперативы – это пережитки 90-х. На самом деле, это действенный инструмент в оптимизации налогообложения. Мифы развенчивает эксперт.

Выбор системы налогообложения

Раз уж говорим о том, как не переплачивать налоги, важно выбрать правильную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели

Если бизнес ведет ИП, то очень помогает патентная система налогообложения. Прочитайте, как платят налоги предприниматели, выбравшие ПСН.

Ниже таблица, которая показывает, сколько налогов платит платит ИП на разных системах налогообложения.

Система налогообложенияКакие налоги уплачиваютсяПримечания
ОСНО (общая система налогообложения)НДФЛ и НДС
УСН (упрощенная система налогообложения)Единый налог по упрощенной системе налогообложения (НДФЛ и НДС платить не нужно)
ЕНВД (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход)Единый налог на вмененный доход (НДФЛ и НДС платить не нужно)Применяется только для отдельных видов деятельности
ЕСХН (система налогообложения для сельскохозяйственных производителей)Единый сельскохозяйственный налог (НДФЛ и НДС платить не нужно)Применять систему могут только лица, ведущие сельскохозяйственную деятельность
ПСН (патентная система налогообложения)Налог в виде патента (НДФЛ И НДС платить не нужно)Применяется только для определенных видов деятельности

Организация

Как не сделать ошибку в выборе системы налогообложения (общая, упрощенная, вмененка, патентная система) и сэкономить на налогах?

Общая система

Если при регистрации бизнеса не подали заявление на применение спецрежима, то автоматически поставят на общую систему налогообложения. Какие налоги на ОСНО у компании:

  • налог на прибыль 20%;
  • налог на имущество организаций (если есть недвижимость);
  • НДС. Именно этот налог становится камнем преткновения, когда решают, какую систему выбрать.

Чаще всего начинающий бизнес выбирает УСН. Если все же выбрали упрощенку, важно не ошибиться с объектом. Вот сравнительная таблица.

Таблица. Сравнение двух объектов на упрощенке.

Показатель Объект налогообложения «доходы» Объект налогообложения «доходы минус расходы» 
ДоходыУчитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Не учитываются доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ (ст. 346.15 НК РФ)
РасходыНе учитываютсяУчитываются расходы, указанные в перечне и фактически оплаченные (ст. 346.16, 346.17 НК РФ)
Страховые взносы Уменьшают сумму налога, но не более чем на 50 %. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты работникам, уменьшают налог на всю сумму страховых взносовУчитываются в расходах (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
Торговый сбор Уменьшает сумму налога, исчисленного по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельностиУчитывается в расходах (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
УбыткиНе учитываютсяУменьшает налоговую базу по итогам налогового периода
Налоговая базаДенежное выражение доходовДенежное выражение доходов, уменьшенных на расходы
Налоговая ставка6 %;законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков;0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей15 %;законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков. Законами Республики Крым и г. Севастополя в 2021 – 2021 годах ставка может быть понижена до 3 %;0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей
Минимальный налогНе уплачиваетсяУплачивается по итогам налогового периода, если превышает сумму налога, исчисленного в общем порядке
Ведение книги учета доходов и расходовОбязательноОбязательно
Документальное подтверждение доходов и расходов для определения налоговой базы при УСНООбязательно, кроме расходовОбязательно

Кому какой объект выгоднее:

  • «Доходы» чаще выбирают те, у кого незначительные расхрды — меньше 60% от доходов.
  • «Доходы минус расходы» выгоднее при большой объем регулярных расходов — больше 70–80% от доходов. И если такие расходы легко подтвердить документами.

ЕНВД есть не везде и подходит только определенным видам деятельности. Выгоден он тем, что от дохода бизнеса налог не за зависит, а только от определенного показателя.

Отношения с работниками

Как сэкономить на налогах и взносах по выплатам сотрудникам?

Зарплату в конверте рассматривать не будем: те, кто используют такие методы, обычно знают о последствиях. О зарплатных схемах (дивиденды, страховые выплаты и т.п.) тоже – не в рамках этого материала.

Поговорим о способах оформления отношений с сотрудниками. Не всегда трудовой договор и штатная работа выгодна для обеих сторон.

Итак, самая распространенная схема – ИП.

Работники становятся индивидуальными предпринимателями, увольняются из компании и потом заключают с ней гражданско-правовые договоры.

Риски использования ИП можно избежать, если соблюсти несколько условий. 

Налоговики хорошо знакомы с такой схемой и всяческими способами пытаются переквалифицировать ГПД в трудовые. Обычно это у них получается на этапе опросов сотрудников.

[attention type=red]
Поэтому важно грамотно объяснить им, что говорить налоговикам: их не принуждали становиться ИП, это их решение, потому что так им выгоднее получать оплату за результаты своего труда.
[/attention]

Оплата труда не должна быть периодической: например, раз в месяц. Иначе претензий налоговиков не избежать.

Таблица. Сравнение трудового договора и договора на оказание услуг.

ОтличияДоговор на выполнение работ (услуг)Трудовой договор
Что регулируетГражданское законодательство:

  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ
Трудовое законодательство: ТК РФ
Стороны договораИсполнитель (подрядчик) и заказчикРаботник и работодатель
О чем договорВыполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика, который ориентирован на конечный результатРабота по должности в соответствии с трудовым договором и специальностью
Сколько действуетУказание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ)Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ)
ПодчиненностьНа исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов компании. Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчикаРаботник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя
Организация работыЕсли не предусмотрено в договоре, исполнитель обеспечивает себя всем необходимым для выполнения заданияРаботодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы и создать безопасные условия труда
Социальные гарантии и компенсацииИсполнителю не нужно предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск и больничныеРаботник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договоруЦена договора определяется по соглашению сторон, без ограничений. Выплаты по факту исполнения заданияЗарплата в трудовом договоре в твердой сумме. Выплаты периодические
Кадровый учетКадровые приказы и трудовая книжка не нужныОформляются все необходимые кадровые документы

Какие еще меры предосторожности использовать, работая с гражданско-правовыми договорами? 

Отдельно стоит сказать об использовании управляющего-ИП. Можно выделить 9 шагов по переводу гендиректора в предпринимателя-управляющего. Описаны плюсы и минусы схемы.

Агентская схема

Использование агентов не теряет своей актуальности при экономии на налогах. Сотрудник становится агентом организации и за свои заслуги получает агентское вознаграждение. Например, менеджеры по закупкам оформляются как агенты компании.

Эксперты говорят, что такая агентская схема может законно снизить треть налоговой нагрузки компании.

Автор Инна Коснова , эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Советуем почитать:

Источник: https://www.fiokan.ru/stati/buxgalterskie/chto-nuzhno-reshit-po-nalogovoj-ekonomii-eshhe-do-otkrytiya-biznesa-podborka-reshenij.html

ИП или компания

Перед тем, как начать бизнес, надо выбрать форму его юридического существования. Выбор на практике невелик: индивидуальный предприниматель, ООО, АО. И обычно выбирают между ООО и ИП. 

Главным недостатком ИП считается низкая имущественная безопасность. Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Но в связи с применением субсидиарной ответственности собственников бизнеса, это отличие ООО от ИП начинает нивелироваться. 

Налоговики, доказывая применение незаконных налоговых схем предпринимателями, подчеркивают безучастность ИП в самом бизнесе. Эксперты рассказывают, что  объяснить налоговикам. Ведь индивидуальный предприниматель не всегда «директор», иногда он может быть и в роли лишь «учредителя» бизнеса.

И все же, не смотря на увеличивающуюся практику применения субсидиарной ответственности, ООО выбирают, если хотят повысить имущественную и управленческую безопасность бизнеса. Например, такой инструмент как совет директоров ООО, дает семь плюсов в решении проблем собственников.

Так что с налогами? Наш автор, к.э.н. на понятных примерах разобрал выплаты у ИП и ООО и сделал вывод, кто зарабатывает больше при прочих равных. Получилось три кейса.

Простое товарищество и кооператив – эффективные формы работы

После создания организации, особенно, если речь идет о группе компаний, логично задуматься о схеме взаимодействия. Кроме общепринятной, эксперты советуют не забывать и о других формах работы, особенно, если важно не переплачивать налоги. Обычно тут имеют в виду:

  • простое товарищество. Создание простого товарищества не приводит к образованию юрлица (п.1 ст. 1041 ГК РФ). Совместная деятельность, для ведения которой объединились товарищи, осуществляется обособленно от их деятельности вне рамок договора простого товарищества.

В рамках простого товарищества обычно объединяются компании или ИП на упрощенке. Они и заключают договор простого товарищества.

Что с налогами в рамках простого товарищества, смотрите в материале эксперта по налоговой оптимизации.

  • производственный кооператив. В нем должно состоять не менее пяти участников. Производственный кооператив может выбрать любую систему налогообложения.

Есть миф, что производственные кооперативы – это пережитки 90-х. На самом деле, это действенный инструмент в оптимизации налогообложения. Мифы развенчивает эксперт.

Выбор системы налогообложения

Раз уж говорим о том, как не переплачивать налоги, важно выбрать правильную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели

Если бизнес ведет ИП, то очень помогает патентная система налогообложения. Прочитайте, как платят налоги предприниматели, выбравшие ПСН.

У «Клерка» есть тест, который поможет понять, разбираетесь ли вы в ПСН. Пройдите его, это быстро.

Ниже таблица, которая показывает, сколько налогов платит платит ИП на разных системах налогообложения.

Система налогообложенияКакие налоги уплачиваютсяПримечания
ОСНО (общая система налогообложения)НДФЛ и НДС
УСН (упрощенная система налогообложения)Единый налог по упрощенной системе налогообложения (НДФЛ и НДС платить не нужно)
ЕНВД (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход)Единый налог на вмененный доход (НДФЛ и НДС платить не нужно)Применяется только для отдельных видов деятельности
ЕСХН (система налогообложения для сельскохозяйственных производителей)Единый сельскохозяйственный налог (НДФЛ и НДС платить не нужно)Применять систему могут только лица, ведущие сельскохозяйственную деятельность
ПСН (патентная система налогообложения)Налог в виде патента (НДФЛ И НДС платить не нужно)Применяется только для определенных видов деятельности

Можно прочитать подробнее о сравнении разных систем налогообложения для ИП.

Организация

Как не сделать ошибку в выборе системы налогообложения (общая, упрощенная, вмененка, патентная система) и сэкономить на налогах?

Общая система

Если при регистрации бизнеса не подали заявление на применение спецрежима, то автоматически поставят на общую систему налогообложения. Какие налоги на ОСНО у компании: 

  • налог на прибыль 20%;
  • налог на имущество организаций (если есть недвижимость); 
  • НДС. Именно этот налог становится камнем преткновения, когда решают, какую систему выбрать. 

Чаще всего начинающий бизнес выбирает УСН. Если все же выбрали упрощенку, важно не ошибиться с объектом. Вот сравнительная таблица.

Таблица. Сравнение двух объектов на упрощенке.

ПоказательОбъект налогообложения «доходы»Объект налогообложения «доходы минус расходы»
Доходы Учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Не учитываются доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ (ст. 346.15 НК РФ)
Расходы Не учитываются Учитываются расходы, указанные в перечне и фактически оплаченные (ст. 346.16, 346.17 НК РФ)
Страховые взносы Уменьшают сумму налога, но не более чем на 50 %. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты работникам, уменьшают налог на всю сумму страховых взносов Учитываются в расходах (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
Торговый сбор Уменьшает сумму налога, исчисленного по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности Учитывается в расходах (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
Убытки Не учитываются Уменьшает налоговую базу по итогам налогового периода
Налоговая база Денежное выражение доходов Денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы
Налоговая ставка6 %;законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков;0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей 15 %;законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков. Законами Республики Крым и г. Севастополя в 2021 – 2021 годах ставка может быть понижена до 3 %; 0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей
Минимальный налог Не уплачивается Уплачивается по итогам налогового периода, если превышает сумму налога, исчисленного в общем порядке
Ведение книги учета доходов и расходов Обязательно Обязательно
Документальное подтверждение доходов и расходов для определения налоговой базы при УСНО Обязательно, кроме расходов Обязательно

  Кому какой объект выгоднее:

  • «Доходы» чаще выбирают те, у кого незначительные расхрды — меньше 60% от доходов. 
  • «Доходы минус расходы» выгоднее при большой объем регулярных расходов — больше 70–80% от доходов. И если такие расходы легко подтвердить документами.

ЕНВД есть не везде и подходит только определенным видам деятельности. Выгоден он тем, что от дохода бизнеса налог не за зависит, а только от определенного показателя. 

Отношения с работниками

Как сэкономить на налогах и взносах по выплатам сотрудникам?

Зарплату в конверте рассматривать не будем: те, кто используют такие методы, обычно знают о последствиях. О зарплатных схемах (дивиденды, страховые выплаты и т.п.) тоже – не в рамках этого материала.

Поговорим о способах оформления отношений с сотрудниками. Не всегда трудовой договор и штатная работа выгодна для обеих сторон.

Итак, самая распространенная схема – ИП.

Работники становятся индивидуальными предпринимателями, увольняются из компании и потом заключают с ней гражданско-правовые договоры. 

Риски использования ИП можно избежать, если соблюсти несколько условий. 

Налоговики хорошо знакомы с такой схемой и всяческими способами пытаются переквалифицировать ГПД в трудовые. Обычно это у них получается на этапе опросов сотрудников.

[attention type=red]
Поэтому важно грамотно объяснить им, что говорить налоговикам: их не принуждали становиться ИП, это их решение, потому что так им выгоднее получать оплату за результаты своего труда.
[/attention]

Оплата труда не должна быть периодической: например, раз в месяц. Иначе претензий налоговиков не избежать. 

Таблица. Сравнение трудового договора и договора на оказание услуг.

ОтличияДоговор на выполнение работ (услуг) Трудовой договор
Что регулируетГражданское законодательство:

  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ
Трудовое законодательство: ТК РФ
Стороны договораИсполнитель (подрядчик) и заказчикРаботник и работодатель
О чем договорВыполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика, который ориентирован на конечный результатРабота по должности в соответствии с трудовым договором и специальностью
Сколько действуетУказание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ)Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ)
ПодчиненностьНа исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов компании. Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчикаРаботник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя
Организация работыЕсли не предусмотрено в договоре, исполнитель обеспечивает себя всем необходимым для выполнения заданияРаботодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы и создать безопасные условия труда
Социальные гарантии и компенсацииИсполнителю не нужно предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск и больничныеРаботник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договоруЦена договора определяется по соглашению сторон, без ограничений. Выплаты по факту исполнения заданияЗарплата в трудовом договоре в твердой сумме. Выплаты периодические
Кадровый учетКадровые приказы и трудовая книжка не нужныОформляются все необходимые кадровые документы

Какие еще меры предосторожности использовать, работая с гражданско-правовыми договорами? 

Отдельно стоит сказать об использовании управляющего-ИП. Можно выделить 9 шагов по переводу гендиректора в предпринимателя-управляющего. Описаны плюсы и минусы схемы.

Агентская схема

Использование агентов не теряет своей актуальности при экономии на налогах. Сотрудник становится агентом организации и за свои заслуги получает агентское вознаграждение. Например, менеджеры по закупкам оформляются как агенты компании.

Эксперты говорят, что такая агентская схема может законно снизить треть налоговой нагрузки компании. 

Прочли статью? Все понятно? Если нужна помощь поручите решение проблемы профессионалам из бухгалтерской компании “Конфиденс Код”.

  1. Грамотно восстановим бухгалтерский учет;
  2. Проведём независимую инвентаризацию;
  3. Зарегистрируем компанию

Наш сайт: www.glavbuh2000.ru 

Источник: https://mag-m.com/biznes/chto-nuzhno-reshit-po-nalogovoj-ekonomii-eshhe-do-otkryitiya-biznesa-podborka-reshenij.html

12 популярных вопросов про учредителя ООО и директора в российском интернете (с ответами) — Право на vc.ru

Индивидуальный предприниматель не всегда «директор», иногда он может быть и в роли лишь «учредителя» бизнеса

После хорошего отклика на статью «15 самых популярных вопросов про ИП и ООО в российском интернете (с ответами)» и десятков вопросов во «ВКонтакте» понял, что надо продолжать. В интернете внятных и аргументированных ответов нет, так что исправляем этот пробел.

Обзор вопросов от от владельца компании «Директор» и автора книги «Спаси свой бизнес»

Поехали!

1. Как учредителю вывести прибыль из ООО

Сначала прибыль нужно определить по данным бухгалтерского учёта.

Далее этот вопрос полностью урегулирован статьёй 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — ФЗ «Об ООО»).

Прибыль должна распределяться не чаще чем раз в квартал.

О распределении прибыли принимается решение общим собранием учредителей — и не позднее 60 дней деньги должны быть получены.

Что важно иметь в виду

Когда учредитель ООО хочет забрать себе часть прибыли, он может забирать её исключительно в форме дивидендов (ну либо как зарплату, но это глупо, почему, указано в моей предыдущей статье про ИП и ООО).

Дивиденды — это доход учредителя ООО от чистой прибыли компании. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%. (Смотрите статью 43 и статьи 208, 224 Налогового кодекса РФ.)

Если деньги нужны чаще чем раз в квартал, можно назначить себя кем-нибудь, водителем например, и взять необходимую на жизнь часть денег из фирмы как зарплату, но это не очень разумно, поскольку с зарплаты надо будет платить 13% НДФЛ, еще 30% — страховых взносов в фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования). Итого получается 43% налогов.

Как вариант — можно взять деньги у общества в долг, а после распределения прибыли сделать зачёт требований.Но дивиденды всё равно платить придётся.

2. Как учредителю снять деньги с расчётного счёта ООО

По закону никак.

Потому что распоряжаться текущими деньгами учредитель не может.

Такова идея и конструкция ООО.

После внесения своего имущества учредитель теряет на него права, так как за него он получает долю в ООО.

Соответственно, учредитель может либо забирать прибыль в порядке, описанном в первом вопросе, либо уходить из общества и забирать деньги за долю.

Вмешиваться в операционную деятельность, брать деньги из кассы, забирать себе домой товар с витрины магазина и прочее он не имеет права.

Учредители могут менять директора либо сами становиться директорами, других законных способов вмешиваться в операционную деятельность нет.

Распоряжение деньгами — формально полномочие исключительно директора, которое прямо следует из пункта три статьи 40 ФЗ «Об ООО».

Понятно, что учредитель обладает властью и может неформально иметь свою корпоративную карту (например, забрав её у директора после открытия расчётного счёта), с которой и будет снимать деньги фирмы напрямую просто так.

Однако если он не единственный учредитель, то это уже хищение имущества ООО, и другие учредители могут привлечь его к ответственности, вплоть до уголовной.

3. Как учредителю внести деньги на расчётный счёт ООО

Этот вопрос задаётся в интернете с целью понять, как вносить уставной капитал или как влить дополнительные оборотные средства для деятельности.

Если вы хотите пополнить оборотные средства

Просто внесите деньги как беспроцентный заём от учредителя.

Деньги нужно либо перевести с личного банковского счёта на расчётный либо внести в кассу ООО, получить приходный кассовый ордер, а затем уже директор внесёт их на расчётный счет. Но проведена операция будет по «приходнику» именно как заём от учредителя.

Если вы хотите внести вклад в уставной капитал

По форме деньги нужно либо перевести с личного банковского счёта на расчётный, либо внести в кассу ООО, получить приходный кассовый ордер, а затем уже директор внесёт на расчётный счет. Но проведена операция будет по «приходнику», а именно как вклад в уставной капитал.

Но лучше обходитесь без денег, если уставной капитал не больше 20 тысяч рублей, то вклад можно вносить любым имуществом, которое вы можете оценить по своему усмотрению и сразу при регистрации — например, стол и стул.

Почему нужно обязательно прописывать, что это уставной капитал или заём? Потому что иначе эти деньги будут расцениваться как выручка с продаж, и с неё придётся платить налоги.

4. Может ли учредитель подписывать документы за генерального директора

Нет.

Этот вопрос возникает из-за тотального непонимания конструкции ООО.

В пункте три статьи 40 ФЗ «Об ООО» прямо указано — полномочия на все сделки есть только у директора. Соответственно, все подписи по сделкам ставить может только директор.

Сделки, подписанные учредителем, будут просто недействительными, хотя вроде бы учредитель и имеет отношение к ООО, в этом вопросе у него нет полномочий.

Это всё равно, что отец расписывался бы в договоре купле-продажи за имущество совершеннолетнего сына. Вроде бы не чужой человек, однако действие незаконно, и ежу понятно.

Однако закон позволяет директору выдавать доверенности. Вот если у учредителя будет доверенность от директора на подписание документов, тогда всё будет законно.

5. Как учредителю выйти из ООО без согласия других учредителей

Если выход не запрещён уставом, то всё очень просто.

Необходимо подготовить заявление в свободной форме, удостоверить его нотариально (если что, нотариус вам и заявление поправит) и направить в адрес общества. Это всё, что нужно сделать самому учредителю.

Подробнее смотрите пункт 6.1 статьи 23, статья 26 ФЗ «Об ООО».

Если выход запрещен уставом, это всё равно не страшно. Это означает, что нельзя избавиться от доли именно через выход. Но долю можно продать, заложить и так далее.

6. Как учредителю заплатить налоги за ООО в 2021 году

Не знаю, почему вообще этот вопрос возник.

Налоги платятся директором.

7. Как учредителю возложить обязанности главного бухгалтера на директора

По закону о бухгалтерскому учёте (часть первая седьмой статьи ФЗ «О бухгалтерском учёте») ведение бухгалтерского учёта — это ответственность директора.

Поэтому либо он сам становится бухгалтером, о чём издаёт приказ, либо нанимает бухгалтера, либо отдаёт бухгалтерию на аутсорсинг в бухгалтерскую фирму.

8. Как директору ООО уволиться по собственному желанию

Как и всем людям — написать заявление, и всё.

Вопрос, наверное, возник потому, что директор вроде как пишет заявление самому себе. В этом случае рекомендую заявление отправить на юридический адрес общества и по возможности учредителям.

По крайней мере, если они не обновят данные в ЕГРЮЛ, у вас будет подтверждение, что вы уволились.

9. Как директору ООО снять деньги с расчётного счёта на личные нужды

Вопрос не как снять, а как потом за это отчитаться.

Снимать деньги как раз не запрещено, только деньги в этом случае могут быть потрачены либо на текущую деятельность и отнесены к расходам компании, либо как зарплата.

Соответственно, если нет документов о том, куда эти деньги потрачены, они не могут быть отнесены к расходам фирмы. И тут всего два сценария.

  1. На налоговых режимах, где расходы важны (ОСН, УСН с объектом «доходы минус расходы»), снятые суммы, потраченные на себя, вам просто не дадут отнести на расходы, а значит, с них вы заплатите НДС и налог на прибыль.
  2. На налоговым режимах, где расходы не важны (УСН с объектом «доходы» и ЕНВД), директору деньги обложат как его доход в виде зарплаты, то есть с них доначислят 13% НДФЛ и страховые взносы 30%.

Можно приобретать что-то, например машину, на компанию. Формально машина будет в собственности ООО, но вы ей можете пользоваться, и не придётся переплачивать налоги.

10. Может ли директор ООО работать без зарплаты

Формального такого запрета нет.

Однако в России налоговая инспекция неоднократно принуждала людей в такой ситуации платить хоть какую-то зарплату, хотя бы в пределах МРОТ.

Поэтому решайте сами.

Большой бардак в этот вопрос ещё вносит параллельное регулирование трудовых отношений с директором. С одной стороны, Трудовой кодекс говорит, что директор всё-таки является таковым с момента заключения трудового договора.

С другой, регистрационный порядок в ООО, при котором решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей о назначении директора и внесение данных в ЕГРЮЛ автоматически означает, что человек исполняет обязанности директора, даже если с ним и нет трудового договора.

11. Может ли директор ООО быть ещё и ИП

Да, конечно. Никаких ограничений законом не установлено. Я сам ИП, а также директор и учредитель ООО. Со мной ничего не сделали.

12. Может ли директор ООО работать по совместительству

Да, конечно. Никаких ограничений законом не установлено.

Если вы начинающий предприниматель, ещё много полезного можете найти в моей книге «Спаси свой бизнес».

Всем успехов!

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/48955-12-populyarnyh-voprosov-pro-uchreditelya-ooo-i-direktora-v-rossiyskom-internete-s-otvetami

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.