+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Факторинг: о чем молчит Налоговый кодекс, но должен знать бухгалтер

Содержание

Налоговый кодекс должен знать юрист

Факторинг: о чем молчит Налоговый кодекс, но должен знать бухгалтер

До сих пор понятие «налоговый юрист» не имеет внятного содержания. Многие думают, что проведя 2-3 налоговых консультации, прочитав пару кусков из Налогового кодекса или закончив курсы налоговых консультантов, юрист сразу же становится налоговым.

Более того, я видел коллег, которые регулярно вели налоговые споры, но или по одному единственному вопросу (который они один раз успешно выиграли), или только по теме налоговой ответственности (например, по применению смягчающих обстоятельств).

Или же по тем делам, по которым уже создан прецедент вышестоящими судебными инстанциями. И в каждом из случаев считалось, что перед нами живое воплощение налогового юриста. Не умаляя значение проводимой моими коллегами работы, все-таки должен заметить, что для меня всего этого мало.

В моем понимании полноценный налоговый юрист должен обладать рядом качеств.

Представлять интересы ООО «Правильное решение» в суде общей юрисдикции и арбитражах, а также в отношениях с государственными органами.
4.

Внимание

Права4.1. Участвовать в обсуждении проектов решений, принимаемых Генеральным директором ООО «Правильное решение».4.2.

Запрашивать и получать от сотрудников необходимую информацию и документы.4.3.

Важно

Давать работникам распоряжения, указания и поручения по правовым вопросам, обязательные для исполнения.4.4.

Проводить проверки качества и своевременности исполнения поручений.4.5.

5. Ответственность5.1.

Кто такой «налоговый юрист»?

Подготавливать совместно с другими подразделениями предложения об изменении действующих или отмене утративших силу приказов, локальных нормативных актов.3.11.

Подготавливать справочную документацию на основе применения современных информационных технологий и вычислительных средств.3.12.

Участвовать в подготовке заключений по проектам локальных нормативных актов, правовым вопросам, возникающим в деятельности ООО «Правильное решение».3.13.

Информировать работников о действующем законодательстве и изменениях в нем, проводить ознакомление должностных лиц с нормативными правовыми актами, относящимися к их деятельности.3.14.
Консультировать работников по организационно-правовым и другим вопросам, давать заключения, содействовать в оформлении документов и актов имущественно-правового характера.3.15.

Деятельность юриста по разрешению налоговых споров

Как стать ценным сотрудником и высококлассным юристом? Какие знания и навыки нужны, и какие трудности могут возникнуть в процессе получения профессии и трудовой деятельности? Обо всем этом речь в материале ниже. Какие законы должен знать юрист Гепард», поэтому любой правовой акт должен быть под рукой.

Екатерина Остапенко Ученик (59), Вопрос закрыт 4 года назад. Зачем нужна Ассоциация юристов в Приморском крае? Обсуждаем все юридические вопросы! Что он должен знать и уметь? По неоднократным заявлениям самих юристов, является одной из древнейших, что.

Законов очень много, юрист же не должен знать все? Каким образом вступают в адвокатуру норвежские юристы, и как устроено адвокатское.

Факторинг: о чем молчит налоговый кодекс, но должен знать бухгалтер

Какие законы должны знать юристы В юр.лицо гражданский кодекс нужно знать «как отче наш», особенно первую часть, плюс принципы основных видов обязательств (поставка, аренда, купля-продажа, обязательства из причинения вреда), законодательство об интеллектуальной собственности.

Трудовое право. Гражданский и арбитражный процесс. Контракт написать не так сложно, если знаешь принципы написания.

Еще важно уметь написать исковое заявление, жалобу, претензию, отзыв на иск. Профессия юриста Всех, будь то адвокат или прокурор, нотариус или следователь, объединяет одна цель – сохранение закона и правопорядка. Но делать это можно по-разному.

Юридическая система условно делится на три ветви: государственное (конституционное), гражданское и уголовное право. Специалисты по государственному праву работают в госаппарате. Их профессиональная сфера – правовые акты страны, налоги и конституция.

Какие законы должны знать юристы

Подготавливать совместно с другими подразделениями материалы о хищениях (растратах, недостачах, выпуске недоброкачественной, нестандартной и некомплектной продукции, о нарушениях экологического законодательства и об иных правонарушениях) для передачи их в следственные и судебные органы.3.4.

Осуществлять учет и хранение находящихся в производстве и законченных исполнением судебных и арбитражных дел.3.5.

Участвовать в разработке и осуществлении мероприятий по укрупнению договорной, финансовой и трудовой дисциплины, обеспечению сохранности имущества ООО «Правильное решение».3.6.

Юрист или бухгалтер: кто что должен делать и кто за что отвечает

Источник: http://elit43.ru/nalogovyj-kodeks-dolzhen-znat-yurist/

Налоговый Кодекс: десять шагов бухгалтера в условиях неопределенности

Факторинг: о чем молчит Налоговый кодекс, но должен знать бухгалтер

Если вы – единоналожники или партнеры единоналожников. Многим предприятиям придется, образно говоря, «искать себя». Прежде всего это касается сегодняшних плательщиков единого налога, поскольку такая система налогообложения для юридических лиц не предусмотрена.

В то же время в те условия, которым должно соответствовать предприятие, чтобы получить право на так называемые налоговые каникулы (то есть возможность уплачивать в течение определенного времени налог на прибыль по ставке 0%), «впишутся» далеко не все плательщики единого налога.

Да и сами условия не всех устроят.

Кроме того, задуматься над своим будущим и пересмотреть некоторые привычные схемы работы стоит и тем предприятиям, которые активно использовали в качестве партнеров плательщиков единого налога — как юридических, так и физических лиц.

Шаг второй

Срочно закрыть долги и незавершенку. Учитывая то, что Переходные положения Налогового Кодекса «прописаны», во-первых, не достаточно четко, во-вторых, не для всех операций, необходимо проанализировать все незавершенные операции, все имеющиеся задолженности и приложить максимум усилий, чтобы таких операций осталось как можно меньше.

Понятно, что к этой работе необходимо привлечь юристов. Да и вообще, если на предприятии имеется юридическая служба или даже один-единственный юрист они не должны оставаться в стороне, ведь их роль кое-где не менее значима, нежели роль бухгалтеров.

Шаг третий

«Бухконтроль руководства».

Таким образом, содержательные (идеологические) вопросы по своей сути не являются бухгалтерскими, но реализация любых решений руководства по большей мере ляжет на плечи бухгалтеров, так что главному бухгалтеру целесообразно не только активно участвовать во всех обсуждениях этих вопросов, но и осуществлять активную просветительскую и разъяснительную работу

Бухгалтер должен оградить руководство от принятия решений на основании непроверенных недостоверных данных (например, на основании случайной информации, полученной из Интернета, услышанной от партнеров по бизнесу).

Шаг четвертый

Усердная «слежка» за новостями налогообложения. Всеэто, в свою очередь, вынуждает самого главного бухгалтера или человека, ответственного за организацию и ведение налогового учета, быть, как говорят, «в курсе», то есть отслеживать информацию, проверять ее и своевременно доводить до соответствующих лиц.

Задача эта в сложившихся условиях не такая уж и простая, ведь информации достаточно много и она очень противоречивая. Поэтому нужно определить надежный источник получения необходимой информации.

Семинары являются, по-видимому, самой лучшей формой изучения такого большого по объему документа. Так что лучше доверить эту работу специалистам и отправить своих работников на семинары или пригласить специалистов к себе.

Последнее, очевидно, актуально для крупных предприятий.

Шаг пятый

После полного принятия Кодекса купите несколько экземпляров его текста и раздайте его. Важно также позаботиться, чтобы необходимую информацию получало не только руководство предприятия, но и все те, кому придется непосредственно работать с Кодексом.

А в связи с этим необходимо определить, какое количество экземпляров Налогового Кодекса необходимо. Ведь это не тот случай, когда можно ограничиться одним экземпляром на всю бухгалтерию или на весь юридический отдел.

Налоговый Кодекс нужен каждому бухгалтеру, каждому юристу и некоторым другим работникам предприятия.

Конечно, Налоговый Кодекс в электронном формате сможет иметь кто угодно, у кого есть компьютер, но без бумажного варианта в этом случае не обойтись.

Шаг шестой

Увеличение зарплаты или штата бухгалтеров, финансистов, юристов. Нетрудно предположить, что необходимость переходить на новые правила налогообложения приведет к увеличению объема работы работников бухгалтерских, финансовых, экономических, юридических служб предприятий.

Поэтому есть смысл обосновать и обсудить с руководством вопрос увеличения заработной платы работников этих служб или разработать на период введения Кодекса специальную систему поощрений.

А может, и вообще воспользоваться ситуацией и попробовать увеличить количество работников (особенно если необходимость в этом возникла раньше, но из-за кризиса этот вопрос поднимать не осмеливались).

Шаг седьмой

Новые бухгалтерские компьютерные программы. Очень важный вопрос — программное обеспечение. Понятно, что пока не будет окончательного текста документа, мало что можно сделать, но можно.

Привлечь соответствующих технических работников, поддерживать связь с фирмами, осуществляющими обслуживание специализированного программного обеспечения, обсуждать с ними возможные сроки и очередность внесения изменений.

Шаг восьмой

Проверка документов и действующих договоров, инвентаризация. Некоторые мероприятия можно осуществлять даже не ожидая окончательного текста Кодекса. Например, уже понятно, что необходимо тщательным образом проанализировать состояние документооборота и договорной работы. Ведь внимание к первичным документам красной нитью проходит через весь текст Кодекса.

А некоторые его нормы (в частности, «привязка» момента отражения доходов и расходов в налоговом учете к моменту перехода права собственности) заставят по-новому взглянуть на соответствующие формулировки договоров.

Уже очевидно, что необходимо будет произвести внеплановую инвентаризацию основных средств, поскольку без этого невозможно перейти к пообъектному налоговому учету активов этого вида. В сущности, Кодекс содержит прямое требование по проведению такой инвентаризации.

Шаг девятый

Психологическая подготовка «соратников», терпение и неспешность. Среди прочих мероприятий определенное внимание необходимо обратить и на психологическую подготовку всех, кто будет принимать участие в работе над введением Кодекса на предприятии.

И главное в этом плане — не паниковать. Столкнувшись с непонятным вопросом, не стоит пытаться любой ценой решить его именно сейчас. Документ большой и сложный, постепенно появятся подзаконные нормативные акты, разъяснения официальных органов, комментарии и аналитические материалы в профессиональных изданиях.

Шаг десятый

Он же «нулевой», «самый первый». Составив ориентировочный перечень мероприятий, необходимо (и очень важно!) срочно ознакомить с ним собственников и высшее руководство предприятия, отдельно выделив те вопросы, которые должны решаться на наивысшем уровне.

Источник: http://www.prostobiz.ua/biznes/upravlenie_biznesom/stati/nalogovyy_kodeks_desyat_shagov_buhgaltera_v_usloviyah_neopredelennosti

Как эффективно использовать факторинг в налоговом планировании

Факторинг: о чем молчит Налоговый кодекс, но должен знать бухгалтер

При недостатке денежных средств альтернативой займам и кредитам является финансирование под уступку денежного требования – договор факторинга.

По этому договору клиент передает финансовому агенту (фактору) денежное требование к третьему лицу (должнику), а финансовый агент предоставляет клиенту финансирование и получает за это вознаграждение.

Сделкой, требование по которой передается, может быть договор купли-продажи, выполнения работ, возмездного оказания услуг (п. 1 ст. 824 ГК РФ).

С апреля 2009 года фактором может быть не только банк, а любая коммерческая организация (ст. 825 ГК РФ). Это расширило рынок и сделало возможным более активно применять факторинг для налогового планирования.

Тем не менее пока еще в данной сфере факторинг используется не так часто. Возможно, из-за мнения, что это крайне сложный в реализации инструмент, к тому же весьма рискованный в налоговом плане. Это далеко не всегда справедливо.

Особенно, если тщательно продумать все нюансы.

Договор факторинга позволяет получить оплату быстрее срока

Схема взаимодействия участников при заключении договора факторинга состоит из следующих этапов (см. схему). Поставщик и покупатель заключают договор, по которому будет уступаться требование, например договор купли-продажи товаров. Банк или факторинговая компания и поставщик заключают договор факторинга.

Схема использования безвозвратного факторинга в сделках

После заключения договора компании-клиенту необходимо уведомить об этом своих дебиторов.

Текст уведомления может быть следующего содержания: «Настоящим письмом извещаем Вас о том, что в связи с внедрением в нашей организации новой системы расчетов за товары мы решили воспользоваться услугами “Фактора”, в соответствии с которыми мы будем получать от “Фактора” финансирование наших поставок под уступку денежных средств нашим дебиторам. Такой порядок расчетов предусмотрен главой 43 ГК РФ».

Если компания-дебитор не представит никаких возражений и подпишет указанные уведомления, то право требования на ее дебиторскую задолженность перейдет фактору. Таким образом, компания-дебитор уже не сможет по своему усмотрению зачесть поставщику встречное требование. На это указывают судьи в постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.11 № 17500/10.

Поставщик поставляет товар покупателю и оформляет поставку счетом-фактурой. Его поставщик передает банку, чтобы подтвердить дебиторскую задолженность покупателя.

Банк производит первое (авансовое) финансирование поставщика. Объем его определяется договором и может достигать 90 процентов под уступленную поставщиком дебиторскую задолженность покупателя. Обычно финансирование осуществляется сразу же после поставки, но договором может быть определен и иной период.

Покупатель в сроки и в размерах, установленных договором купли-продажи, производит оплату за поставленный товар, но не покупателю, а банку. После чего банк выплачивает поставщику оставшуюся сумму за вычетом своего комиссионного вознаграждения.

Факторинг приносит компании как экономический эффект…

Заключение договора факторинга может обезопасить компанию от множества рисков или же значительно снизить их. В частности, риски, связанные с тем, что дебиторы не оплатят поставки после окончания срока отсрочки.

По безрегрессному факторингу все убытки, связанные с непоступлением оплаты от покупателей, несет фактор.

У клиента эти риски минимизированы за счет того, что большая часть суммы уже получена им в виде финансирования от фактора.

Также клиент значительно снижает ликвидные риски. Он обеспечивает себе достаточный объем финансовых ресурсов, чтобы покрыть текущие затраты.
на цифрах

Среднемесячный торговый оборот компании-поставщика составляет 7 млн рублей, рентабельность продаж – 8 процентов. Заключен договор поставки на сумму 550 тыс. рублей. Отсрочка платежа – 30 дней.

Под этот договор заключен договор факторинга с лимитом финансирования 90 процентов (495 тыс. рублей) и суммой комиссии 1,5 процента от стоимости поставки (8250 рублей).

Для упрощения пример рассмотрим без НДС.

Месячная доходность без использования факторинга составляет 560 тыс. рублей (7 млн руб. 8%). Использование факторинга позволило осуществить дополнительный оборот средств, полученных в качестве финансирования. Доходность возросла до 591 350 рублей (560 тыс. руб. – 8250 руб. + 495 тыс. руб. 8%). Дополнительный доход компании составит 31 350 рублей (591 350 – 560 000).

Компания может снизить свои валютные риски, незамедлительно конвертировав полученные по договору факторинга денежные средства в валюту.

Можно избежать процентных рисков, которые возникают при привлечении кредитов.

Процентная ставка по краткосрочным кредитам во многом зависит от ситуации на рынке заемных средств, и компания не застрахована от того, что кредитные ресурсы могут резко возрасти в цене.

Преимуществами заключения договора факторинга вместо кредитного договора являются также оперативное получение финансирования без залога и поручителей, отсутствие целевого назначения использования денежных средств, рост объемов финансирования вместе с ростом объема продаж, неограниченное время факторингового обслуживания, менее жесткие требования к финансовому состоянию клиента.

…так и налоговый

Кроме этого, факторинг может принести налоговую выгоду клиенту, причем без использования каких-либо схем. Она достигается за счет ухода из-под нормирования процентов за пользование кредитами и займами (ст. 269 НК РФ).

Налог на прибыль.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3051-kak-effektivno-ispolzovat-faktoring-vnalogovom-planirovanii

Факторинг как инструмент налогового планирования

Факторинг: о чем молчит Налоговый кодекс, но должен знать бухгалтер

Для многих компаний при постоянном недостатке денежных средств альтернативным источником финансирования становится договор факторинга – финансирование под уступку денежного требования.

Фактором может быть как банк, так и любая компания. Это позволяет более активно применять факторинг в налоговом планировании.

Главное – тщательно продумать условия договора факторинга и исключить возможные налоговые риски.

Используйте пошаговые руководства:

По договору факторинга клиент передает финансовому агенту (фактору) денежное требование к третьему лицу (должнику), а финансовый агент предоставляет клиенту финансирование и получает за это вознаграждение. Сделкой, требование по которой передается, может быть договор купли-продажи, выполнения работ, возмездного оказания услуг (п. 1 ст. 824 ГК РФ).

Схема взаимодействия участников при заключении договора факторинга состоит из нескольких этапов (см. схему). Поставщик и покупатель заключают договор, по которому будет уступаться требование, например договор купли-продажи товаров. Банк или факторинговая компания и поставщик заключают договор факторинга.

Схема использования безвозвратного факторинга в сделках

После заключения договора факторинга компании-клиенту необходимо уведомить об этом своих дебиторов.

Текст уведомления может быть следующего содержания: «Настоящим письмом извещаем Вас о том, что в связи с внедрением в нашей организации новой системы расчетов за товары мы решили воспользоваться услугами “Фактора”, в соответствии с которыми мы будем получать от “Фактора” финансирование наших поставок под уступку денежных средств нашим дебиторам. Такой порядок расчетов предусмотрен главой 43 ГК РФ».

Если компания-дебитор не представит никаких возражений и подпишет указанные уведомления, то право требования на ее дебиторскую задолженность перейдет фактору. Таким образом, компания-дебитор уже не сможет по своему усмотрению зачесть поставщику встречное требование. На это указывают судьи в постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.11 № 17500/10.

Поставщик поставляет товар покупателю и оформляет поставку счетом-фактурой. Его поставщик передает банку, чтобы подтвердить дебиторскую задолженность покупателя.

Банк производит первое (авансовое) финансирование поставщика. Объем его определяется договором и может достигать 90 процентов под уступленную поставщиком дебиторскую задолженность покупателя. Обычно финансирование осуществляется сразу же после поставки, но договором может быть определен и иной период.

Покупатель в сроки и в размерах, установленных договором купли-продажи, производит оплату за поставленный товар, но не покупателю, а банку. После чего банк выплачивает поставщику оставшуюся сумму за вычетом своего комиссионного вознаграждения.

Экономический эффект заключения договора факторинга

Заключение договора факторинга может обезопасить компанию от множества рисков или же значительно снизить их. В частности, риски, связанные с тем, что дебиторы не оплатят поставки после окончания срока отсрочки.

По безрегрессному факторингу все убытки, связанные с непоступлением оплаты от покупателей, несет фактор.

У клиента эти риски минимизированы за счет того, что большая часть суммы уже получена им в виде финансирования от фактора.

Также клиент значительно снижает ликвидные риски. Он обеспечивает себе достаточный объем финансовых ресурсов, чтобы покрыть текущие затраты.

На цифрах

Среднемесячный торговый оборот компании-поставщика составляет 7 млн рублей, рентабельность продаж – 8 процентов. Заключен договор поставки на сумму 550 тыс. рублей. Отсрочка платежа – 30 дней.

Под этот договор заключен договор факторинга с лимитом финансирования 90 процентов (495 тыс. рублей) и суммой комиссии 1,5 процента от стоимости поставки (8250 рублей).

Для упрощения пример рассмотрим без НДС.

Месячная доходность без использования факторинга составляет 560 тыс. рублей (7 млн руб. × 8%). Использование факторинга позволило осуществить дополнительный оборот средств, полученных в качестве финансирования. Доходность возросла до 591 350 рублей (560 тыс. руб. – 8250 руб. + 495 тыс. руб. × 8%). Дополнительный доход компании составит 31 350 рублей (591 350 – 560 000).

Компания может снизить свои валютные риски, незамедлительно конвертировав полученные по договору факторинга денежные средства в валюту.

Можно избежать процентных рисков, которые возникают при привлечении кредитов.

Процентная ставка по краткосрочным кредитам во многом зависит от ситуации на рынке заемных средств, и компания не застрахована от того, что кредитные ресурсы могут резко возрасти в цене.

Преимуществами заключения договора факторинга вместо кредитного договора являются также оперативное получение финансирования без залога и поручителей, отсутствие целевого назначения использования денежных средств, рост объемов финансирования вместе с ростом объема продаж, неограниченное время факторингового обслуживания, менее жесткие требования к финансовому состоянию клиента.

Налоговая выгода факторинга

Налоговая выгода от применения факторинга достигается за счет ухода из-под нормирования процентов за пользование кредитами и займами (ст. 269 НК РФ).

Налог на прибыль.

Источник: https://fd.ru/articles/39181-faktoring-kak-instrument-nalogovogo-planirovaniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.