+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

«Электронные» деньги – современный помощник бухгалтера

Содержание

Сайты по бухгалтерскому учету

«Электронные» деньги – современный помощник бухгалтера

Образовательные ресурсы по бухгалтерскому учету

  • http://www.gaap.ru
    Портал по теории и практике финансового учета. Финансовый учет, корпоративные финансы (статьи, обзоры. справочная инфрмация).
  • http://www.kadis.ru/ipb/
    Библиотека бухгалтера, информационный центр «Кадис».
  • http://www.consulting.ru
    Интернет- еженедельник, посвященный международным стандартам бухгалтерского учета, систем автоматизации, реформе стандартов бухучета в России. Статьи и информационные материалы, интернет-ресурсы. Доступны выпуски с 1998 г.
  • http://www.audit-it.ru
    Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит в России. Подборка статей.
  • http://www.buhonline.ru/
    Электронное издание для бухгалтеров «Бухгалтерия Онлайн»
  • http://www.glavbukh.ru/
    «Главбух»: бумажный и электронный журнал, сообщество, справочная система и онлайн-сервисы
  • http://www.nachbuh.ru/
    Сайт «Начинающий бухгалтер: все о бухгалтерском учет, налогах и налогообложении»
  • http://www.garant.spb.ru
    Идеальный помощник кадровика и бухгалтера на сайте «Гарант интернэшнл»
  • http://www.klerk.ru/
    Проект Клерк.Ру — основан 25 октября 2001 года и в настоящее время является крупнейшим интернет-ресурсом, посвященным вопросам бухгалтерского учета, налогообложения и смежным темам
  • http://www.ipbr.org/
    Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России
  • http://gaap.ru/
    Информационно-аналитический портал GAAP.RU: теореия и практика управленческого учета
  • https://gendalf.ru/pb/?menu_company=pb
    Газета «Прогрессивный бухгалтер»: полезные статьи с разъяснениями и рекомендациями, касающимися ведения учета; инструкции по работе с специализированными программами для бухгалтера; новости об изменениях в законодательстве.
  • http://online-buhuchet.ru/
    Online-buhuchet.ru — Бухгалтекрский учет: Электронный журнал, пошаговое бесплатное обучение
  • http://gaap-ifrs.com/
    GAAP-IFRS: Theory and Practice of Financial and Management Accounting
  • http://www.mckinseyquarterly.com/home.aspx
    McKinsey Quarterly: электронная версия журнала, издаваемого одной из самых крупных и авторитетных консалтинговых компаний McKinsey
  • http://www.ifac.org/
    Международная Федерация Бухгалтеров = International Federation of Accountants (IFAC)
  • http://www.accountingdegreetoday.com/
    AccountingDegreeToday.com (США) — карьера, блоги, советы профессионалов в области бухгалтерского учета. Accounting Degree Today is an all-inclusive directory for anyone interested in pursuing an accounting degree. «Accounting Degree Today not only provides updated information on accounting programs throughout the US, but we also list student reviews and national school rankings to help aspiring students make an informed decision».
  • http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx
    Фонд Комитета по международным стандартам финансовой отчётности (IFRS) и Комитет по международным стандартам финансовой отчётности (IASB) =IFRS Foundation and the IASB
  • http://finanalis.ru/
    Finanalis.ru: Портал представляет собой библиотеку материалов по финансовому менеджменту. Собраны такие разделы, как бюджетирование, финансовый и инвестиционный анализ

    Квалификация: Финансовый директор;Главный бухгалтер;Руководитель, Менеджер, Аналитик,Экономист. Сертификат CPA. Регистрация на обучение.

  • Картотека

    Инструкции для бухгалтера

    Тесты для бухгалтера

    Объявления

    Загрузка любых прайсов в 1С!

    Научитесь за 10 минут загружать любой прайс без программистов, через один универсальный инструмент — «Электронная коммерция», используя наш 10 летний опыт! Закажите бесплатную онлайн демонстрацию!

    Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.

    Обучение на практике. Бухучет+1С; Налоги; Право; МСФО; Управленческий учет. Для работы в международных компаниях ICFE- финансовый английский. Акция

    Исправление ошибок в ЕГРЮЛ

    Исправляем сложные ошибки в ЕГРЮЛ, допущенные налоговым органом и заявителем при совершении регистрационных действий. Быстро, грамотно. Финансовые гарантии.

    Полезные сайты

    ≡ → Полезные сайты

    В Глобальной сети можно найти практически все, в том числе самое главное, что необходимо в работе профессиональному бухгалтеру, – законодательную и нормативную информацию.

    В настоящее время существует достаточное количество официальных сайтов, на которых в свободном доступе размещены правовые акты РФ, справочная информация, разъяснения и письма контролирующих органов и т.д.

    вплоть до судебных решений. Вот некоторые из таких сайтов, которыми пользуюсь я.

    Официальные сайты, размещающие законодательную и нормативную информацию*:

    * Для перехода на нужный сайт нажмите на его название, затем в меню поиска задайте реквизиты искомого документа (принявший орган, название, дату, номер).

    Чтобы упростить процесс поиска нужного документа, в конце каждой статьи сайта Бухгалтерский актив приведен список нормативных документов по теме.

    То есть Вам просто нужно скопировать название документа, с датой принятия и номером, и вставить в строку поиска на нужном сайте.

    . Обратите внимание: При поиске документов следует учитывать специфику каждого сайта.

    Кроме того, у всех органов власти и ведомств РФ есть официальные сайты, на которых также можно найти много полезной информации: новости, разъяснения, электронные сервисы, бесплатные программы и т.д.

    Официальные сайты контролирующих органов РФ:

    Таким образом, находить официальную, достоверную, полезную информацию в интернете совершенно не сложно и, что немаловажно, бесплатно и безопасно. Поэтому если у Вас нет платной справочно-правовой системы, это не повод отчаиваться и ставить крест на своем профессионализме: интернет в помощь!

    К сведению: находить нужную правовую информацию станет проще

    С 1 января 2015 года вступает в силу Указ Президента РФ от 14.10.2014 N 668 «О совершенствовании порядка опубликования нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти». Согласно этому документу, начиная с 2015 г.

    нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти должны в обязательном порядке размещаться на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.

    ru) помимо опубликования в «Российской газете» или «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» в течение 10 дней после даты государственной регистрации таких актов. Будут считаться официальными также тексты указанных актов, которые размещаются на интернет-портале «Российской газеты».

    Новые правила касаются, в частности, приказов Минфина России (например, устанавливающих КБК) и ФНС России (в том числе утверждающих формы налоговых деклараций и других документов, которые используются в правоотношениях с налоговыми органами).

    К записи «Полезные сайты» 6 комментариев

    Источники: http://library.fa.ru/res_links.asp?cat=edubuh, http://www.klerk.ru/, http://buh-aktiv.ru/poleznaya-informatsiya/poleznye-sajty/

  • Источник: http://buhnalogy.ru/sajty-po-buhgalterskomu-uchetu.html

    Учет электронных денег: налогообложение, бухгалтерский учет — Контур.Бухгалтерия

    «Электронные» деньги – современный помощник бухгалтера

    С каждым днем безналичные расчеты занимают все больше места в нашей жизни: мы пользуемся банковскими картами и электронными кошельками, делаем денежные переводы. С 2011 года электронные деньги стали законодательно утвержденным средством платежа. Для организаций и ИП, принимающих электронные платежи, важно правильно вести учет электронных денег.

    Электронные деньги

    Электронные денежные средства (ЭДС) – это безналичные денежные средства в рублях или иностранной валюте, они переводятся с использованием электронных средств платежа и учитываются кредитными организациями без открытия банковского счета. ЭДС обращаются в пределах выбранной платежной системы. В число популярных платежных систем России входят Яндекс деньги, WebMoney, Деньги.Мэйл.Ру, Qiwi, PayPal. 

    Электронными деньгами рассчитываются с помощью электронных средств платежа:

    • Предоплаченные банковские карты. Чтобы совершать платежи банковской картой, на нее вносят денежные средства переводом или через платежный терминал.
    • Электронные кошельки предоставляются без открытия банковского счета и позволяют осуществлять операции с деньгами дистанционно.

    Удобство ЭДС для организаций и ИП в том, что платежи осуществляют на расстоянии. Упрощаются расчеты с дистанционными сотрудниками или фрилансерами, подотчетными лицами, клиентами.

    Электронный кошелек

    Для легализации расчетов ЭДС организации и ИП создают корпоративные кошельки. Чтобы открыть корпоративный кошелек, зарегистрируйтесь на официальном сайте оператора платежной системы и заключите договор. Кошелек считается корпоративным, если организации и ИП проходят идентификацию и указывают ИНН, адрес регистрации и другие запрашиваемые данные.

    Для работы с электронными кошельками установлены ограничения:

    • Пополнять и выводить деньги с электронного кошелька можно только с использованием расчетного счета. Привязка расчетного счета к кошельку — обязательное условие.
    • Расчеты электронными деньгами между юрлицами и индивидуальными предпринимателями запрещены. Одной из сторон должно являться физическое лицо. Идентификацию клиента оператор платежных систем проводит самостоятельно, поэтому не стоит переживать о нарушении закона по ошибке.
    • Размер допустимых сумм расчетов за месяц зависит от уровня идентификации клиента. Для корпоративных кошельков нет ограничений по сумме расчетов, но установлен максимальный размер остатка денег на кошельке в конце рабочего дня — 600 тыс. рублей. Остаток сверх лимита автоматически перечисляется на расчетный счет клиента без его уведомления. Если изменение остатка произошло за счет роста курса валюты кошелька, деньги останутся в кошельке.

    Бухгалтерский учет электронных денег

    Операторы платежных систем не всегда являются банками, но имеют лицензию Центробанка. Это позволяет учитывать расчеты с использованием ЭДС аналогично безналичным операциям на счете 55 «Специальные счета в банках» с открытием субсчета.

    Операторы ЭДС взимают комиссии за денежные переводы. Комиссии считаются расходами на оплату услуг кредитных организаций и учитываются в составе прочих расходов. Закон разрешает юрлицам и ИП рассчитываться ЭДС только с физическими лицами. Порядок отражения расчетов с физическими лицами:

    • Услуги оплачены электронными деньгами — Дт 76, Кт 55.ЭД.
    • Комиссия за перевод — Дт 76, Кт 55.ЭД.
    • Списана комиссия — Дт 91.2, Кт 76.
    • Учтен НДС на комиссию — Дт 19, Кт – 76.

    Пополнить электронный кошелек организации можно, только переведя денежные средства с расчетного счета. При этом сумма комиссии отражается в прочих расходах, как в примере выше.

    • Перечислены деньги с расчетного счета в электронный кошелек — Дт 55.ЭД, Кт 51.

    Если вы работаете с системой Вебмани, то имейте в виду, что она не является кредитной организацией по закону №161-ФЗ, хоть и предоставляет услуги по открытию электронных кошельков для юрлиц. Знаки системы Вебмани принимаются как электронные чеки на предъявителя. Для этой системы электронные деньги в бухучете лучше учитывать как ценные бумаги. Открывайте к счету 76 субсчет Электронные чеки.

    • Перечислены денежные средства за приобретенные чеки — Дт 76, Кт 51.
    • Транзакция электронных чеков — Дт 76, Кт 76.

    Другой вариант пополнения кошелька — получение платежей от физических лиц или розничных продаж. Отражайте эти операции следующими проводками:

    • Получение оплаты за товары или услуги — Дт 55.ЭД, Кт 62.
    • Выручка от продаж — Дт 55.ЭД, Кт 90.

    Чтобы снять ограничения по платежам электронными деньгами, нужно вывести их на расчетный счет, для этого формируется проводка: 

    • Вывод денежных средств на расчетный счет — Дт 51, Кт 55.ЭД.

    Комиссия начисляется по тем же правилам. Остаток на конец рабочего дня может превысить установленный лимит, тогда деньги с кошелька вернутся на расчетный счет, и сформируется аналогичная проводка. 

    Операции с электронными деньгами подтверждаются документами, как и другие. Документы оформляют в бумажной или электронной форме. Электронные документы заверяются цифровой подписью. 

    Признание доходов в виде электронных денег

    Из письма МинФина следует, что доходы УСН признаются в момент перечисления денежных средств от покупателя на электронный кошелек получателя. Дата выведения средств на расчетный счет не имеет значения. Доходом признается сумма без учета комиссии.

    Учет комиссии на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если вы уплачиваете налог с прибыли (доходы-расходы), то комиссию учитывайте в составе расходов. Подтверждающим документом будет отчет оператора.

    Плательщики на ОСНО, применяющие метод начисления, учитывают доходы в виде электронных денег в момент реализации, независимо от момента поступления денежных средств. Сумма комиссии включается в расходы в том периоде, в котором возникает. Для плательщиков, применяющих кассовый метод, расход признайте на дату перечисления комиссии оператору.

    Учет электронных денег для целей налогообложения

    Закон №161-ФЗ ставит ЭДС наравне с другими платежными средствами. Независимо от того, в какой форме вы получаете доходы и совершаете расходы, порядок отражения в налоговом учете не изменяется.

    НДС. Деньги, поступившие в качестве платежей от физических лиц за товары, работы или услуги, учитывайте как аванс или выручку. Составляйте авансовые счета-фактуры, регистрируйте их в книге учета продаж, начисляйте НДС.

    НДС принимайте к вычету по счету-фактуре после отгрузки товара. В приведенных выше проводках мы начисляли НДС на комиссию, так как обслуживание электронных платежей не относится к банковским операциям и облагается налогом.

    Принимайте НДС к вычету на основании счета-фактуры.

    Налог на прибыль. Отражайте в доходах всю сумму перечисленных на кошелек денежных средств, в том числе комиссию оператора. Однако, сумму комиссии учитывайте в прочих расходах, уменьшая налогооблагаемую базу. Для подтверждения расходов запрашивайте у оператора ЭДС документы. 

    НДФЛ. При оплате труда наемных работников электронными денежными средствами, как и при перечислении заработной платы, удерживайте НДФЛ. Перечисляйте налог в бюджет в день перевода ЭДС физлицу.

    Елизавета Кобрина

    Ведите учет электронных денег в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Храните данные об остатках средств на кошельке, ведите учет поступлений и выбытия ЭДС, формируйте операции по переводу и оплачивайте налоги. В течение 30 дней работа с сервисом бесплатна для всех новых пользователей.

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/431-uchet-elektronnyh-deneg

    Как отразить в учете расчеты электронными деньгами – НалогОбзор.Инфо

    «Электронные» деньги – современный помощник бухгалтера

    Организация может осуществлять расчеты электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney). Для этого необходимо заключить договор с оператором электронных денежных средств (ч. 1 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

    Для расчетов электронными деньгами организации используют специальные счета – электронные кошельки. Открывать специальный банковский счет для перечисления и получения электронных денег при расчетах с контрагентами не нужно. Такие выводы следуют из пункта 3 статьи 3, части 7 статьи 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

    Идентификация

    Для того чтобы организация могла использовать электронное средство платежа, оператор электронных денежных средств проводит ее идентификацию (ч. 7 ст. 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Идентификация – это специальная процедура, в процессе которой организация предоставляет оператору свои данные, позволяющие ему установить клиента и подтвердить факт заключения с ним договора.

    Порядок расчетов

    Рассчитываться электронными деньгами организация может только с гражданами. Расчеты электронными деньгами с организациями и предпринимателями законодательством не предусмотрены.

    При этом организация может:

    • получать электронные деньги от любых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (например, денежные средства за реализованные товары (работы, услуги));

    Такой порядок следует из части 9 статьи 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

    Оператор электронных денежных средств не вправе:

    • кредитовать организацию для увеличения остатка электронных денег в электронном кошельке;
    • начислять проценты на остаток электронных денег или выплачивать организации какое-либо вознаграждение.

    Такой порядок установлен частями 5 и 6 статьи 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

    Движение электронных денежных средств возможно только с использованием банковского счета организации (ч. 3 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

    Поэтому, чтобы перевести деньги оператору электронных денежных средств, обратитесь в банк, где у организации открыт расчетный (валютный) счет, с соответствующим платежным поручением.

    После поступления электронных денег оператор электронных денежных средств переведет их непосредственному получателю на основании распоряжения организации (ч. 7 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

    Реквизиты такого распоряжения могут быть установлены договором между организацией и оператором электронных денежных средств (ч. 1 ст. 8 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

    Перевод электронных денежных средств осуществляется незамедлительно после принятия оператором распоряжения организации, затем оператор направляет организации соответствующее подтверждение (ч. 11, 13 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

    Бухучет: общий порядок

    Инструкцией к плану счетов не предусмотрен отдельный счет для отражения в бухучете операций по электронному кошельку. Электронный кошелек формально не является обычным расчетным счетом организации, поэтому отражать такие операции с использованием счета 51 «Расчетные счета» нецелесообразно.

    Поскольку электронный кошелек представляет собой особый (специальный) счет, операции по движению электронных денег можно отразить на счете 55 «Специальные счета в банке». Для этого к счету 55 откройте субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами». Данный счет может быть рублевым или валютным.

    При этом наличие и движение иностранной валюты нужно учитывать обособленно. Поэтому, если у организации два счета для расчетов электронными деньгами (валютный и рублевый), к счету 55 должны быть открыты соответствующие субсчета.

    Например, субсчета: «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в валюте» и «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в рублях».

    Комиссию по операциям с использованием электронных денег относите на счет 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» (п. 11 ПБУ 10/99). В бухучете сделайте проводку:

    Дебет 91-2 Кредит 76
    – начислена комиссия по операциям с использованием электронных денег.

    Бухучет: перечисление денег

    При переводе денежных средств с расчетного счета в электронные деньги, на основании выписки банка сделайте проводку:

    Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в рублях» Кредит 51
    – переведены деньги (рубли) в электронные средства платежа.

    При переводе денежных средств с валютного счета в электронные деньги сделайте проводку:

    Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в валюте» Кредит 52
    – переведены деньги (валюта) в электронные средства платежа.

    При списании электронных денег в оплату обязательств перед гражданами, на основании подтверждения оператора электронных денежных средств, в учете сделайте проводку:

    Дебет 60 (70, 73, 76…)Кредит 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами»
    – перечислены электронные деньги получателю.

    Пример отражения в бухучете операций по перечислению и получению электронных денежных средств

    ООО «Альфа» заключило с оператором электронных денежных средств договор. В марте организация перевела со своего расчетного счета на специальный счет для расчетов электронными деньгами 50 000 руб.

    В апреле организация перечислила гражданину (подрядчику) аванс по договору на разработку макета журнала в размере 10 000 руб. В этом же месяце поступили деньги от другого гражданина (покупателя) за проданную ранее (в феврале) книгу – 500 руб.

    Комиссия оператора за осуществление переводов электронных денежных средств в соответствии с договором составляет 20 руб. с каждой операции по списанию со счета.

    Бухгалтер организации сделал в учете следующие записи.

    В феврале:

    Дебет 62 Кредит 90-1
    – 500 руб. – отражена выручка от реализации журнала.

    В марте:

    Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 51
    – 50 000 руб. – переведены деньги в электронные средства платежа.

    В апреле:

    Дебет 60 Кредит 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами»
    – 10 000 руб. – перечислены электронные деньги гражданину по договору на разработку макета журнала;

    Дебет 76 Кредит 51
    – 20 руб. – перечислена комиссия оператору;

    Дебет 91-1 Кредит 76
    – 20 руб. – комиссия по операциям с использованием электронных денег отнесена на прочие расходы;

    Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 62
    – 500 руб. – поступили электронные деньги от гражданина за проданный журнал.

    Бухучет: поступление денег

    При поступлении электронных денег в электронный кошелек организации оператор электронных денежных средств обязан направить ей уведомление (ч. 4 ст. 9 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

    Получив такое уведомление, сделайте проводку:

    Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 62 (73, 76…)
    – поступили электронные деньги.

    По договору оператор электронных денежных средств может удерживать свою комиссию из денег, которые поступают в электронный кошелек. Тогда в бухучете такие расходы отразите следующими проводками:

    Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 62 (73, 76…)
    – поступили электронные деньги за вычетом комиссии;

    Дебет 91-2 Кредит 76
    – начислена комиссия по операциям с использованием электронных денег;

    Дебет76 Кредит 62 (73, 76…)
    – удержана комиссия при перечислении электронных денег покупателем.

    Остаток в электронном кошельке

    Остаток электронных денег по распоряжению организации может быть переведен только на ее банковский счет (ч. 22 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Получить его наличными нельзя.

    Для перевода остатка электронных денег организация, которая является клиентом оператора электронных денежных средств, обязана:

    • либо открыть банковский счет у этого оператора;
    • либо предоставить оператору информацию о банковском счете, открытом в другой кредитной организации.

    Такой порядок установлен частью 23 статьи 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

    Также следует отметить, что частью 7 статьи 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ установлен лимит остатка электронных денег в электронном кошельке. Его размер составляет 100 000 руб. либо сумму иностранной валюты, эквивалентную 100 000 руб.

    Этот лимит разрешается превысить только из-за изменения курса иностранной валюты. В случае недопустимого превышения лимита оператор электронных денежных средств осуществит зачисление (перевод) суммы превышения на банковский счет организации без ее распоряжения (ч. 9 ст.

     10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

    При переводе остатка электронных денег сделайте запись:

    Дебет 51 (52) Кредит 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в рублях» (субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в валюте»)
    – зачислены деньги, переведенные со специального счета для расчетов электронными деньгами.

    Документооборот

    Оператор электронных денежных средств обязан предоставлять организации документы и информацию по движению электронных денег (ч. 7 ст. 9 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Документооборот организуйте так же, как для расчетных документов.

    ОСНО

    При расчете налога на прибыль расходы на оплату услуг оператора электронных денежных средств можно учесть:

    • в составе прочих расходов (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);
    • в составе внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

    Порядок классификации таких расходов налоговым законодательством не установлен. Поэтому организация может выбрать любой вариант из вышеперечисленных (п. 4 ст. 252 НК РФ).

    Момент признания расходов зависит от того, какой метод применяет организация в налоговом учете: метод начисления или кассовый метод.

    Если организация применяет метод начисления, сумму комиссии за открытие (обслуживание) электронного кошелька включите в расчет налоговой базы в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникли (абз. 2 п. 1 ст. 272 НК РФ).

    Если организация применяет кассовый метод, расходы признайте на дату перечисления денег организации оператору в оплату комиссии (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

    Операции с использованием электронных денег приравнены к банковским операциям кредитных организаций (п. 9 ст. 5 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1).

    Поэтому комиссия по ним НДС не облагается (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 24 октября 2011 г. № 03-07-05/28.

    УСН

    Если организация платит единый налог при упрощенке с доходов, расходы на комиссию оператора налоговую базу не уменьшают, поскольку при таком объекте налогообложения налоговую базу формируют только суммы доходов (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

    Операции с использованием электронных денег приравнены к банковским операциям кредитных организаций (п. 9 ст. 5 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1).

    Поэтому, если организация платит единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами, комиссию оператора за открытие (обслуживание) электронного кошелька учтите в составе расходов, связанных с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями (в т. ч. при покупке товаров) (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Расходы признайте на дату перечисления денег организации оператору в оплату комиссии (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

    ЕНВД

    Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому при расчете ЕНВД расходы на оплату комиссии оператора за открытие (обслуживание) электронного кошелька не учитываются.

    ОСНО и ЕНВД

    Организации, которые одновременно платят ЕНВД и налог на прибыль, ведут раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.

    Расходы на оплату комиссии оператора по открытию (обслуживанию) электронного кошелька, связанные с деятельностью, которая относится к общей системе налогообложения, учтите при расчете налога на прибыль.

    Расходы, связанные с деятельностью, подпадающей под ЕНВД, при расчете единого налога не учитывайте. Рассчитайте ЕНВД исходя из вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ).

    Если расходы невозможно отнести к одному виду деятельности, их нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ).

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_operacij_po_bankovskim_schetam/kak_otrazit_v_uchete_raschety_ehlektronnymi_dengami/63-1-0-2404

    Удаленный бухгалтер – бухгалтерские услуги 21 века через интернет

    «Электронные» деньги – современный помощник бухгалтера

    Бухгалтер на малом предприятии – традиционно правая рука директора. Жаль только, что не каждое предприятие или ИП могут позволить себе завести себе такую «руку» в своем штате.

    Что делать, если фирма небольшая и средства на бухгалтерскую помощь резко ограничены? Конечно, можно обратиться в бухгалтерскую фирму, которая занимается аутсорсингом, но зачастую, особенно в крупных городах цены в них кусаются.

    Если осваивать бухгалтерские премудрости самому руководителю не хочется, да и времени нет, надо же и бизнесом заниматься, то ведение учета придется кому-то поручить. Искать бухгалтера по знакомым – не факт, что найдете. Дать объявление в газету – это прошлый век, господа. Современный бухгалтер, который сможет решить вашу проблему, «живет» сегодня в интернете.

    Удаленный бухгалтер – ваш помощник

    И называется этот помощник – удаленный бухгалтер. Почему удаленный? Потому как для ведения учета и сдачи отчетности бухгалтеру сегодня вовсе не обязательно лично встречаться с вами, жить в одном городе. Информацией, необходимой для ведения бухгалтерии можно обмениваться через интернет, а уж сколько вариантов общения реализуется посредством интернета, не перечесть.

    Когда же стоит искать удаленного бухгалтера:

    — если вводить в ваш штат должность бухгалтера невыгодно (фирма слишком мала);

    — если вы хотите сэкономить на бухгалтерских услугах (работая в Москве, вы можете нанять бухгалтера из провинции);

    — вам нужен специалист, разбирающийся во многих областях (удаленный бухгалтер работает обычно с несколькими фирмами, что помогает расширять кругозор и получить больше опыта);

    — удаленный бухгалтер-частник – это, как правило, ИП, за которого не надо платить страховые взносы (экономите на расходах);

    — если поместить бухгалтера в вашем офисе просто негде (или офиса просто нет).

    Где найти удаленного бухгалтера?

    Если вы приняли решение работать с частным удаленным бухгалтером (частный бухгалтер обойдется дешевле обслуживания аутсорсинговой фирмой), то проще и быстрее всего вести поиск через биржи удаленной работы – фриланс-биржи.

    Фриланс – это и есть удаленная работа через интернет. Вообще на таких биржах можно найти не только нужного вам бухгалтера, то и других спецов (удаленных юристов, дизайнеров, копирайтеров, проектировщиков, менеджеров, разработчиков сайтов и т.д.).

    Бирж удаленной работе в интернете – масса. Однако при изучении порядка их работы, оказывается, что не все они подойдут для официальной работы для ИП или организации. Дело в том, что далеко не все биржи позволяют проводить безналичные расчеты, обеспечивать безопасные условия для заказчика и исполнителя и т.д. Поэтому внимательно читайте правила работы таких бирж.

    На любой бирже доступен каталог фрилансеров, в котором есть и отдельный раздел – фрилансеры со знанием бухгалтерии и налогов (название его, конечно, может быть разным). По каждому удаленному бухгалтеру можно найти информацию – его специализацию, стоимость услуг, расположению (место жительства), почитать отзывы о работе.

    Чем хороши биржи в плане поиска удаленного бухгалтера:

    — у вас будет доступ сразу к нескольким десяткам (а то и сотням) удаленных бухгалтеров;

    — вы делаете выбор, исходя сразу из всех параметров – квалификации, опыта, рейтинга на бирже;

    — есть возможность посмотреть реальные отзывы о работе (мало какая аутсорсинговая фирма покажет вам реальные отзывы своих клиентов), а по ним оценить соблюдение сроков, качество работы, коммуникативные качества и т.п.

    Как работать с биржами?

    Итак, вы решили найти себе удаленного бухгалтера через биржу. Сначала вы публикуете проект, в котором описываете свое предприятие, указываете организационно-правовую форму, режим налогообложения, операции, которые вы проводите, указываете их объем, требуемую отчетность, можно указать и примерный бюджет на услуги.

    После публикации проекта о вашем предложении узнают все заинтересованные бухгалтеры, напишут вам отклик по проекту. Также вы сможете пригласить любого заинтересовавшего вас бухгалтера из каталога к участию в вашем проекте.

    Для работы по проекту открывается Рабочий кабинет, в котором вы согласуете техзадание (точное описание того, что вы поручаете сделать), обсуждаете проект, ведете переписку с выбранным исполнителем, переводите оплату.

    Пара слов об оплате через биржу

    Выбирая бухгалтера через биржу, обратите внимание на два важных момента, один из которых касается налогообложения, другой – механизмов оплаты.

    Во-первых, лучше выбирать бухгалтера, который зарегистрирован как ИП.

    В этом случае вам не придется платить за него страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФФОМС (экономия около 30% расходов на оплату работы), а также удерживать НДФЛ с его доходов.

    Если же вы наймете физическое лицо (не ИП) по договору подряда, то оно обойдется вам значительно дороже. Есть биржи, на которых вы сразу при выборе исполнителя можете увидеть, зарегистрирован ли он как предприниматель или нет.

    Во-вторых, выбирайте биржу, с которой вы сможете работать по безналичному расчету. Важно: с 1 октября 2012 года расчеты между ИП и организациями через электронные кошельки запрещены.

    Если все-таки решили нанять штатного бухгалтера, рекомендации по его выбору ищите  здесь . А какие вообще есть варианты ведения учета, смотрите тут.

    Источник: http://pommp.ru/biznes-v-internet-2/udalennyiy-buhgalter-buhgalterskie-uslugi-21-veka-cherez-internet/

    Электронные деньги

    «Электронные» деньги – современный помощник бухгалтера

    Электронные деньги  давно перестали быть только виртуальной валютой, теперь это законное средство платежа. Легализовал электронные деньги закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”.

    Разобраться в тексте закона непросто, например, понятие электронных денег в статье 3 он дает такое: «Электронные денежные средства – денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа».

    Вдумываться в такую громоздкую формулировку особенного смысла нет, ведь большинство интернет-пользователей знают о том, как работают электронные деньги, из своего опыта. Функционал электронных денег достаточно широк. Ими можно оплатить не только услуги ЖКХ, такси, связь, цифровые товары и товары интернет-магазинов, но даже заплатить налоги и штрафы ГИБДД.

    Но и это не все.

    Электронные деньги позволяют бизнесменам выплачивать вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам (обычно это фрилансеры в Сети), перечислять средства подотчетному лицу, возвращать клиенту деньги при возврате товара. Правда, для того, чтобы легально учитывать такие расчеты в предпринимательской деятельности, электронный кошелек должен быть не обычным, а корпоративным.

    Электронные кошельки имеет смысл применять только как дополнительный способ получения оплаты за товары и услуги. Использовать их как средство накопления и сохранности свободных денег  не стоит. На них не начисляются проценты, как на депозитных вкладах, и не распространяются правила о страховании вкладов.

    Виды электронных кошельков

    Вид электронного кошелька определяется по тому, какую информацию о себе предоставил его владелец:

    • анонимный (неперсонифицированный) кошелек открывают, если владелец не сообщил оператору электронных денег своих паспортных данных;
    • персонифицированный, владелец которого прошел упрощенную идентификацию, указав свои паспортные данные;
    • корпоративный, который открывают ИП и организации, предполагает его идентификацию с помощью ИНН.

    Чем выше уровень идентификации владельца кошелька, тем большие суммы электронных денег могут участвовать в расчетах. Так, лимит расчетов в месяц для анонимного кошелька составляет 40 тысяч рублей, а для персонифицированного – 200 тысяч рублей.

    При использовании корпоративного кошелька нет ограничений по сумме расчетов в месяц, но установлен лимит остатка электронных денежных средств на конец рабочего дня – 600 тысяч рублей. Излишек автоматически зачисляется на расчетный счет владельца корпоративного кошелька без его распоряжения.

    Организации и индивидуальные предприниматели не могут рассчитываться электронными деньгами между собой. Одной из сторон таких расчетов обязательно должно быть обычное физическое лицо, причем, если с помощью электронных денег производится оплата по гражданско-правовому договору, кошелек получателя должен быть персонифицированным.

    Как открыть корпоративный кошелек

    Рассмотрим открытие корпоративного кошелька на примере Яндекс-денег. Специально для этого случая платежная система создала сервис Яндекс-касса.

    Важное новшество для Интернет-магазинов – с 1 июля 2021 года применять кассовые аппараты надо будет и в случаях онлайн-оплаты картой или через такие сервисы, как Яндекс Касса.  Покупатель при этом получает только электронный чек. Раньше такого требования не было.

     Для онлайн-фискализации можно использовать решение Яндекс.Кассы с партнёрской ККТ или свой вариант, например отправку чеков средствами CMS или CRM-системы. Яндекс.

    Касса будет передавать информацию о заказах и оплатах на вашу ККТ и информировать магазин об успешной оплате и регистрации чека. 

    Если же вы оказываете дистационные услуги/продаёте товары и до сих пор не подключили Яндекс.Кассу, советуем сделать это прямо сейчас. На сегодняшний день – это наиболее адаптированный к новому закону платёжный сервис. Оставив заявку по кнопке ниже, вы получите 3 месяца обслуживания на премиум-тарифе с минимальным процентом (само подключение бесплатное):

    Подключить Я.Кассу на спец. условиях

    В заявке на подключение надо указать тип предпринимателя (юридическое лицо или ИП), ИНН, контактные данные, сайт (при наличии). Далее надо заполнить анкету для подключения.

    Корпоративный кошелек привязывают к действующему расчетному счету, поэтому он должен быть уже открыт.

    Открыть расчетный счет бесплатно 

    Останется загрузить скан паспорта руководителя или ИП и заключить договор с платежной системой Яндекс-деньги. Если вы хотите подключить оплату Яндекс-деньгами через виджет на своем сайте, вам вышлют техническую документацию для установки кодов платежных кнопок или платежного модуля.

    Электронные платежные системы в России

    Закон № 161-ФЗ признает операторами по переводу денежных средств Банк России, кредитные организации (в том числе, небанковские) и Внешэкономбанк. Для подключения корпоративного кошелька надо обращаться в зарегистрированные платежные НКО (небанковская кредитная организация).

    В таблице собраны основные НКО, зарегистрированные на сайте Центробанка

    Кроме того, для подключения расчетов через электронные деньги популярны такие платежные системы как QIWI-кошелек, принадлежащий КИВИ Банку, и Робокасса (сервис ОКЕАН БАНКА).

    А вот еще одна популярная платежная система как WebMoney не является кредитной организацией, зарегистрированной в соответствии с законом № 161-ФЗ, хотя тоже предлагает организациям и ИП возможность подключения оплаты товаров и услуг в сети Интернет. Исходя из этого, при расчетах через WebMoney в предпринимательских целях возможны трудности в учете движения таких денежных средств. 

    Учет электронных денег

    Закон № 161-ФЗ приравнял расчеты электронными деньгами к безналичным расчетам, поэтому в бухгалтерском и налоговом учете они учитываются по тем же правилам, что и безналичные денежные средства. 

    Минфин считает, что для плательщиков УСН момент признания доходов возникает в тот момент, когда деньги от покупателя или клиента поступили на электронный кошелек, а не на привязанный к нему расчетный счет.

    «Моментом погашения задолженности покупателя перед организацией является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров». (из письма Минфина от 24 января 2013 г. N 03-11-11/28). При этом доходом признается вся сумма продаж без учета банковской комиссии.

    Плательщики общей системы, применяющие для учета доходов от реализации метод начисления, учитывают доходы в виде электронных денег в момент реализации товаров или оказания услуг, независимо от фактического поступления денежных средств.

    Доход физического лица, которое получило за свои услуги электронные деньги, влечет за собой такие же налоговые последствия, как и при получении денег в другой форме. Если деньги перевела организация или ИП, то они выступают в отношении этого дохода налоговыми агентами, поэтому должны удержать НДФЛ. 

    Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/elektronnye-dengi

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.