+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Для формирования управленческого баланса в разрезе ЦФО необходимо настроить ведение балансового учета

Содержание

Почему управленческий баланс нужен каждому собственнику?

Для формирования управленческого баланса в разрезе ЦФО необходимо настроить ведение балансового учета

Собственники большинства компаний просят не так уж много: получить в конце месяца отчёт о прибылях и убытках и увидеть, что доход вырос в несколько раз. А прочие отчёты и тем более балансы – епархия финансового директора и бухгалтера. Ему (собственнику) некогда – 38 совещаний и 5 командировок ждать не будут.

Что в итоге? Перспектива шестизначных цифр в прибыли всё больше отдаляется, а вместо этого у директора возникает диссонанс: вроде заработали много, а денег нет.

Почему так происходит? Всё дело в том, что отчёт о прибылях и убытках показывает лишь частичную картину. Например, если в компанию стали приходить штрафы ГИБДД, а до этого отчёт собирался без них, то новой статьи расходов там может не оказаться. К тому же, возможны ошибки ручного сбора данных и/или методологии, которые сложно и трудоемко проверять.

Здесь на сцену выходит управленческий баланс – важнейший инструмент в работе руководителя, который часто не используют. Почему этот отчёт нужен каждому собственнику? Об этом и пойдёт речь в статье.

Для чего нужен управленческий баланс

Управленческий баланс – это МРТ компании и её стратегическая карта одновременно. Состояние бизнеса здесь видно как на ладони.

Завести такой отчёт и разобраться в нём, прежде всего, в интересах собственника. Потому что это позволяет:

  1. Проверить цифры в других отчётах, и, если что-то не сходится, найти и устранить нестыковку;
  2. Оценить эффективность управления, узнав, что творится в дебеторке, кредиторке, на складе и т.д.;
  3. Управлять активами и перераспределять денежные потоки;
  4. Делать прогнозы финансового состояния;
  5. Получить определённую независимость от финансового директора.

Из чего состоит управленческий баланс

Первый отчёт в каждой компании – это отчёт о движении денежных средств (ОДДС). Второй по значимости – отчёт о прибылях и убытках (ОПУ), который особенно любят собственники.

Чтобы получить управленческий баланс, нужно объединить воедино эти два отчёта. Причем это обязательно следует делать методом двойной записи, иначе точность цифр снова будет под сомнением.

Двойная запись – это гениальное изобретение итальянского монаха и математика Луки Пачоли. Это метод, при котором каждая хозяйственная операция одновременно отражается по дебету одного счёта и кредиту другого. Таким образом, сохраняется баланс и минимизируются ошибки в подсчётах.

Полученный отчёт нужно проанализировать вместе с финансовым директором и проверить, о каких статьях забыли и что нужно откорректировать. Так, часто оказывается, что ОПУ на 10% больше, чем прибыль в ОДДС.

Пример: в компании по продаже строительных материалов после того, как был собран управленческий баланс, обнаружилось, что один из клиентов вот уже полгода не платит полмиллиона рублей. Почему это не выяснилось сразу? Всё просто: товар отгрузили нестандартным способом, и ни в один отчёт эта статья не попала.

На какие показатели обращать внимание

Здесь многое зависит от отрасли и специфики работы компании. Традиционно, собственнику будет интересно взглянуть на рентабельность, чтобы оценить, насколько эффективно используется его собственный капитал, или какую прибыль приносят активы. Часто смотрят разные рентабельности. Например, рентабельность Собственного капитала или Активов.

Как выглядит управленческий баланс

Вот наглядный пример того, как может выглядеть управленческий баланс. Здесь стоит отметить, что строго регламентированной формы для этого отчёта нет. Количество и название элементов зависит от того, в каком виде собственнику удобно получать информацию.

Какие выводы можно сделать, глядя на образец этого баланса?

Безусловно, это неполная картина, но если вкратце:

1) Очевидно, что в компании много наличных денег. Можно перевести их на расчётный счёт и положить на депозит под проценты.

2) Большая сумма числится на подотчетниках – 2,3 млн. Возникает вопрос: почему на руках у сотрудников столько денег?

3) Вызывает опасения большая дебиторка. В связи с этим, нужно выяснить:

  • почему компания столько платит поставщикам (лучше, чтобы по этому показателю преобладала кредиторка),
  • почему большая дебиторка числится в расчётах с покупателями.

Дополнительно к этому пункту стоит узнать должников и сроки просрочки по оплатам.

Как часто просматривать управленческий баланс

Финансовому директору и управляющему стоит анализировать показатели УБ раз в месяц. Собственник может делать это реже.

Зачем собственнику дополнительно запрашивать отчёт ДДС косвенным методом

Баланс – это большая «портянка». Как минимум в первый раз нужно сесть и тщательно проанализировать каждую цифру, не жалея времени. Затем, если бизнес находится в устойчивом состоянии, можно, например, полгода запрашивать лишь отчёт о движении денежных средств косвенным методом. Его главное назначение – показать, что изменилось в балансовых статьях за период.

Например, если ОДДС косвенным методом обнаружит, что деньги и начисления за период совпали, то баланс останется прежним. Если же задолженность выросла, то следует разобраться, в чём дело. Допустим, это могло произойти, потому что вырос бизнес – тогда всё в порядке. Если же прибыль осталась на том же уровне, то это может свидетельствовать о неправильном распределении средств.

Таким образом, если компания определила, какие показатели являются для неё нормой, некоторое время можно не составлять заново управленческий баланс, а лишь смотреть на изменения в ОДДС косвенным методом.

Какие выгоды даёт ведение управленческого баланса для развития компании

Выше мы рассказали о необходимости управленческого баланса для внутренних задач компании. Что касается отношений с внешними стейкхолдерами, то наличие полноценного управленческого баланса помогает привлечь потенциальных инвесторов. Для них это показатель того, что в компании всё прозрачно, есть понимание всех процессов и движения денежных потоков.

Для некоторых банков этот отчёт является важным условием для снижения процентной ставки по кредиту.

Не обойтись без УБ и в случае продажи компании. Проанализировав статьи баланса, новые владельцы смогут оценить два важнейших параметра для сделки – стоимость предприятия и его финансовую устойчивость: денежных средств достаточно для покрытия срочной задолженности, а оборотные и внеоборотные активы обеспечены собственным капиталом, частично с привлечением заемных средств.

Как добиться точных показателей

95% российских компаний собирают итоговую отчётность в файле Excel. До какого-то момента этого достаточно, хотя человеческий фактор всегда повышает риск допустить ошибку.

В последнее время всё больше крупных и средних компаний ищут способы автоматизировать управленческий учёт. Такой программный продукт позволяет собственнику в любое время получать максимально точные данные из «кухни» предприятия. А финансовому директору – представлять всё отчёты прозрачно и быстро и, тем самым, повысить свой вес в компании.

Однако здесь важно понимать, что автоматизация – не панацея. Нельзя автоматизировать хаос. В этом случае получается «автоматизированный хаос». Поэтому перед тем, как приступить к реализации этой идеи, нужно чётко понимать желаемый результат.

Разобраться с управленческим балансом нам удалось благодаря давним партнерам Клуба директоров – компании ФинГрад, которая с 2002 года помогает предпринимателям увеличить прибыль и осуществить контроль над финансами.

СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ЧИТАТЕЛЕЙ КЛУБА ДИРЕКТОРОВ

Источник: https://dirclub.ru/upravlencheskij-balans/

ИТАН: Управленческий баланс

Для формирования управленческого баланса в разрезе ЦФО необходимо настроить ведение балансового учета
Версия для печати

Программно-методический комплекс «ИТАН: Управленческий баланс» — современный многофункциональный продукт, предназначенный для эффективного управления корпоративными финансами.

Универсальная система, разработанная с учетом потребностей отечественных и международных компаний, помогает осуществлять планирование деятельности предприятия на разные периоды времени, получить полный контроль над бизнес-процессами, выносить продуманные и стратегически верные решения и полностью автоматизировать финансовое управление, включая:

  • управленческий учет и финансовую отчетность (составленную по МСФО, РСБУ, GAAP);
  • бюджетирование и стратегическое финансовое планирование;
  • бюджетный контроль и оперативное управление денежными ресурсами.

Программа от «ИТАН» является универсальным многокомпонентным конструктором, включающим в себя множество разнообразных моделей, поэтому она может применяться во всех отраслях и направлениях бизнеса, давая отличную возможность внедрения качественного финансового управления и управленческого учета в любой компании.

Управленческий учет и финансовая отчетность (в том числе по МСФО, РСБУ, GAAP)

  1. Модель управленческого учета:
    • 5 произвольных планов счетов: для управленческого учета, для МСФО, для консолидации и бюджетирования;
    • 8 аналитических признаков на счетах, 6 из которых абсолютно произвольные.
  2. Сопоставление данных бух. и упр. учета:
    • таблица трансформации счетов РСБУ и счета упр. учета и МСФО с соответствием: один к одному, многие к одному или один ко многим;
    • возможность настройки проведения по управленческому учету или МСФО любого первичного документа с использованием любого регистра или табличной части (например, для формирования проводки по счету на оплату).
  3. Трансляция первичных документов:
    • пооперационная трансляция документов обработкой или списком;
    • отчетность по контролю трансляции и специальные средства.
  4. Ведение чисто управленческих операций:
    • возможность ввода дополнительных операций для отражения незадокументированных или чисто финансовых операций;
    • настройка любого состава и структуры документов.
  5. Загрузка данных из других систем:
    • возможность загрузки данных из бухгалтерских баз данных либо из произвольных СУБД (есть готовый интерфейс загрузки);
    • загрузка из MS Excel.
  6. Консолидация:
    • автоматический особенный учет операций внутри холдинга (исключение внутренней прибыли);
    • загрузка данных из другой базы «ИТАН: Управленческий баланс» или из произвольных баз.
  7. Финансовая отчетность:
    • формирование всего комплекта финансовых отчетов: Баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движение денежных средств, Отчет о капитале, Анализ эффективности;
    • комплект 14 оборотно-сальдовых отчетов: ОСВ, Карточка, анализ и т. п.;
    • конструктор финансовых отчетов.

Бюджетирование

  1. Аналитика:
    • бюджетирование, учет и отчетность в разрезе аналитик: организация, ЦФО, сценарий, статьи, контрагент, проект и других 8-ми произвольных аналитик.
  2. Моделирование и планирование:
    • планирование «снизу-вверх» (от потребностей ЦФО) и «сверху-вниз» (от целевых показателей к бюджетам);
    • автоматизация любых расчетов бюджетов (закупки от продаж, ФОТ от численности и т.п.);
    • прогнозное планирование и сценарное моделирование (оптимистичный, пессимистичный и т.п.);
    • привязка курсов валют к сценариям планирования.
  3. Подготовка бюджетов:
    • подготовка шаблонов бюджетов в MS Excel для их заполнения вручную, загрузка заполненных бюджетов из MS Excel;
    • возможность заполнение бюджетов из внешних систем;
    • возможность заполнения бюджетов любыми данными текущей базы данных (штатное расписание);
    • согласование и утверждение (маршрутизация) бюджетов;
    • корректировка и актуализация бюджетов с сохранением истории изменений.
  4. Бюджетная отчетность:
    • план-фактный анализ исполнения бюджетов: БДР, БДДС, Баланс и функциональных бюджетов;
    • конструктор финансовых отчетов.

БДДС, управление денежными средствами и казначейство

  1. Бюджет движения денежных средств:
    • сценарное и прогнозное планирование (годовое по месяцам) по ЦФО, статьям и 4 произвольным аналитикам;
    • согласование и утверждение бюджетов;
    • загрузка данных из MS Excel;
    • корректировка и актуализация бюджетов с сохранением истории изменений;
    • план-фактный анализ исполнения бюджетов.
  2. Заявки на платежи:
    • согласование и утверждение заявок по сложным схемам, в зависимости от множества условий;
    • маршрут согласований заявок сотрудниками в зависимости от выполняемых ими ролей (параллельный и последовательный характер);
    • возможность указания замещающего сотрудника (на случай отпуска, болезни);
    • автоматизированный контроль заявок на соответствие бюджетам (в разрезе ЦФО, статьи ДДС и 4 произвольных аналитиках).
  3. Реестр платежей:
    • автоматическое заполнение реестра платежей;
    • возможность исключение заявок из реестра и частичной оплаты.
  4. Графики платежей по договорам:
    • ввод и корректировка графиков платежей по договорам;
    • согласование и утверждение договоров с графиками;
    • автоматическое формирование заявок на основе графиков платежей.
  5. Платежный календарь:
    • автоматическое формирование платежного календаря. Интерактивное управление платежным календарем;
    • автоматическое планирование платежного календаря на основание первичных документов (заказов, счетов, актов и т.п.)
  6. Интеграция с системами «клиент-банк»:
    • загрузка выписок из различных систем «клиент-банк». Выгрузка в клиент-банки утвержденных платежных поручений (средствами типовой конфигурации, в которую внедрен ИТАН).
  7. Дополнительные возможности:
    • гибкое разграничение прав доступа к данным (на уровне ЦФО, ответственных).

Положительные отличия системы «ИТАН» от аналогов

В отличие от программ, разработанных «в теории», расширенный функционал «ИТАН: УБ» прошел «разведку боем», будучи успешно проверенным в действии при реализации десятков масштабных проектов для корпоративных клиентов:

  • готовое решение, имеющее типовые модели учета для типичных конфигураций на базе «1С».
  • формирование любых форм отчетности в любых разрезах;
  • интеграция с любой системой на базе «1С: Предприятие 8» без необходимости снимать последнюю с поддержки;
  • единственная в своем роде универсальная программа с возможностью гибкой настройки;
  • универсальность системы столь высока, что она не требует доработки даже для самых крупных проектов – достаточно только ее настроить;
  • все настройки не требуют применения навыков программирования;
  • совместима с «1С: Предприятием 8.2\8.3» в «тонком» и «толстом» клиентах;
  • расширенные функции «ИТАН: Управленческий баланс» для Вашей конфигурацииПодробнее…

Реальные результаты при внедрении системы от «ИТАН»*

  • снижение сроков формирования отчетности и бюджетов в 2-3 раза;
  • рост доходов от 15 до 30% — благодаря регулярно проводимому планированию и быстрому принятию корректирующих мер;
  • уменьшение издержек от 5 до 15% путем внедрения бюджетного контроля расходов предприятия;
  • снижение затрат трудовых ресурсов при ведении управленческого учета (30-40%);
  • возможность прогнозировать финансовую ситуацию на любой временной период и повышение точности планирования финансовых результатов от 30 и до 50%;
  • консолидация отчетности согласно общим правилам учета, включая вычленение оборотов внутри группы и в 3-4 раза уменьшение сроков сверки ВГО;
  • подготовка управленческой отчетности в автоматическом режиме (Отчета о прибылях и убытках, Отчета о движении денежных средств) в следующих разрезах: ЦФО, план/факт, статья, проект, направление, номенклатурная группа, заказ, контрагент и остальных аналитических произвольных разрезах;
  • подготовка и последующее закрытие управленческого учета раньше бухгалтерского (до установленного числа), фиксирование приведенной в нем информации и в 3-4 раза уменьшение расхода времени на расчеты финансовых показателей;
  • возможность настройки матричных бюджетов произвольной структуры и любой сложности и эффективное планирование бюджета компании;
  • в 2-3 раза увеличение степени прогнозируемости движения денежных потоков и их остатков с выводом информации о том, когда поступят финансы и в каком количестве с точностью до 1 рубля;
  • возможность быстрой проверки расходов на соответствие бюджету – буквально за 1 секунду;
  • эффективное управление массивами заявок и планов со снижением сроков составления и согласования отчетности от 20 и до 50%;
  • возможность получения реальных данных о том, насколько рентабелен каждый из видов деятельности, проектов, номенклатур, заказов, ЦФО;
  • создание единого хранилища управленческой информации и повышения на 50-70% скорости доступа к данным;
  • рост степени доверия к отчетной документации в 2-3 раза благодаря расшифровке всех финансовых показателей.

* — приведены расчетные средние значения, которые в каждой конкретной ситуации могут быть изменены в большую или в меньшую сторону.

Программно-методический комплекс включает следующие подсистемы:

  • Управленческий учетВозможность ведения сквозного учета с целью осуществления результативного управления, управление и контроль над расходами, подготовка отчетности, необходимой для решения управленческих задач, перевод стандартного баланса в управленческий баланс. Подробнее…
  • Учет и отчетность МСФОУдобный функционал для ведения учета по нормам МСФО путем быстрой трансформации бухгалтерских проводок по МСФО, сформированным по российским стандартам, в проводки, составленные по стандартам международным в автоматическом режиме; возможность параллельного учета участков учета (Резервы, ОС, НМА и др.), исключение ВГО и подготовка отчетной документации по МСФО. Подробнее…
  • БюджетированиеПодсистема необходима для эффективной постановки и качественной автоматизации бюджетного управления с помощью составления матричных бюджетов любого уровня сложности. Подробнее…
  • Управление денежными средствамиВысокоэффективное оперативное планирование, учет и контроль денежных потоков и остатков. Увеличения уровня платежеспособности. Возможность строгого контроля расходов по лимитам. Подробнее…
  • Средства обменаСпособы построения разнообразного обмена данными между БД «1С 8» с целью централизации финансового учета, НСИ, казначейства и бюджетирования. Подробнее…
  • Регламент документовВозможности визирования документов для проведения более быстрого их согласования и эффективного управления финансовым документооборотом компании. Подробнее…
  • Управление договорамиУчет, контроль и планирование договоров компании для осуществления тщательного контроля над бюджетом и мониторинга графика платежей и начислений. Подробнее…

Хотите узнать больше?

Чтобы получить еще больше полезной информации о возможностях ведения управленческого баланса в программах управленческого учета 1С, ознакомьтесь с презентациями в рубрике Скачивания либо обратитесь по тел. (495) 276-00-21 или 507-82-44 к нашим менеджерам

Также всегда можно и заказать нашу презентацию.

Источник: http://www.finprosoft.ru/ub2.shtml

Управленческий баланс: как составить и откуда взять данные

Для формирования управленческого баланса в разрезе ЦФО необходимо настроить ведение балансового учета

Когда у руководителя есть управленческий баланс, он может осуществлять контроль над всеми пассивами и активами фирмы. С его помощью удобно руководить финансами. Это отличный инструмент, чтобы мониторить, насколько бизнес по финансам устойчивый.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Что такое управленческий баланс?

Главный и второй бухгалтер знают значение термина бухгалтерский баланс. Кратко — это если суммарный дебет счетов балансовых точно совпадает по балансу с суммарным кредитом. В бухучете на балансовых счетах ежемесячно учитываются точно остатки издержек с прибылью, как и активов с пассивами.

Для управленческого учёта неизбежные издержки с прибылью не являются статьёй, входящей в баланс. Их не накапливают, у них нет остатков. На их основе учитываются лишь обороты.

Анализ осуществляется подробно с множеством разрезов, благодаря которым есть возможность детально анализировать требуемые показатели. Издержки либо прибыли для подобного отчёта считаются лишь за нужный временной отрезок.

Пассивы для управленческого учета являются долгами, которые имеет наше предприятие перед контрагентами.

Хотите узнать, какой у Вас банк или касса на сегодняшний день? Суммируйте активы, вычитайте из них пассивы, и выйдет цифра, показывающая, сколько денег предприятие имеет на сегодняшний день.

Ещё покажет всё, что не является деньгами. Это, например, подъёмники с товарами и другое.

Если в начале месяца так посчитаете активы, а потом в конце и вычтите от конечной суммы начальную, то получите финансовый верный результат месячной работы. Будет видна месячная прибыль либо убыток Вашего предприятия.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Можно посчитать, как было в прошлом году, либо прошедший квартал, либо сутки. Там учтены все активы, кроме прибыли от реализованных разнообразных товаров либо услуг.

В управленческом учете все активы такие же, как реальные активы. Это деньги; долги всех контрагентов; ОС; товары, которые находятся в складских помещениях; НМА.

Какие данные нужны, чтобы составить управленческий баланс?

До начала составления управленческого баланса Вы должны определиться:

  • для чего и кого Вы составляете такой баланс;
  • какие проблемные ситуации будете решать, владея подобным отчётом?
  • кто будет использовать озвученную в нём информацию?
  • кто будет использовать собранную информацию?

Не забывайте, что сбор подобной информации занимает определённое время, и нужно дать поручение работнику, который это будет исполнять. Подумайте, как часто Вам нужна подобная информация (раз в неделю, две, месяц, квартал, год), и чётко скажите об этом подчинённому.

Составьте либо возьмите в бухгалтерии необходимый бухгалтерский баланс, сделанный на конец последнего периода деятельности организации. Статьи пассивов и активов в управленческом балансе нужно разделить по видам деятельности:

  • главная. Это та, от которой предприятие имеет большую часть дохода;
  • инвестиционная;
  • финансовая.

Вашего баланса «привяжите» к тем видам деятельности. Для примера возьмём основной капитал.

Эта деятельность считается инвестиционной. В неё входят активы или основные средства; обязательства — различные вложения инвестиционные с капиталом.

К главной деятельности (операционной) относится и капитал, который находится в работе (оборотный капитал). Сюда входят краткосрочные обязательства с текущими на предприятии активами.

Нужно между собой сопоставить те статьи баланса. Отметьте, какие показатели по финансам Вам нужны, чтобы проанализировать, как обстоят дела на Вашем предприятии? Управленческий баланс можно и нужно откорректировать в зависимости от запросов на управленческую отчётность на Вашей фирме.

Нужно сделать плановый баланс. Он требуется на период, по которому обычно отчитываются на фирме. Например, месяц, квартал.

Период закончится, и сделайте управленческий баланс на тот период (фактический). Есть ли отклонения, проанализируйте и выясните все возможные причины. Организуйте мероприятия, чтобы устранить эти причины в кратчайшие сроки и показатели были не хуже запланированных.

На рисунке Вы видите один из управленческих балансов для конкретного предприятия. Для других компаний отчёт можно составлять с использованием иных показателей, здесь так. Надеемся, этот образец поможет Вам разобраться, где более выгодное направление деятельности.

Пример

Пример простейшего управленческого баланса в 1С:

По примеру для нас понятно: на начало периода 618 862,84 руб. — баланс. 634 239,95 руб. Он вырастает к концу периода. Значит, на настоящий, конечный, период у нас чистая прибыль (необходимые затраты вычтены) составляет 634 239,95 минус 618 862,84 равно 15 377,11 руб.

Как он «бьётся»?

На предприятии параллельно рассчитывают прибыль через необходимые издержки, возникшие в обороте, и учтённую прибыль. Из примера нам понятно, что продажи за исследуемое время были успешными, и общая прибыль достигла 88 395,49 руб.

Издержки составили 73 018,38 руб. Чистая прибыль получается 88 395,49 минус 73 018,38 равна 15 377,11 руб.

Баланс положительно «бьётся», если чистая прибыль, которую считают за месяц, — это прибыль за вычетом издержек. В таком случае аналогична она будет разнице, возникающей между активами.

Глядя на этот пример, мы понимаем, что данные верны. Это говорит о том, что издержки с прибылью компании мы вычислили верно, не упуская важных показателей.

Конкретный отчет, отражающий издержки с прибылью, основанный на введённых нами данных, верен. Программа правильно учла данные в своих оборотах.

Руководитель, который требует от своих подчинённых управленческий отчёт, всегда будет в курсе дел в компании. У него в руках сосредоточится информация об активах и пассивах фирмы за отчётный период. Это может быть неделя, две, месяц, квартал, год и т. д.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: http://Programmist1S.ru/upravlencheskiy-balans-kompanii/

Управленческий баланс пример составления Excel

Для формирования управленческого баланса в разрезе ЦФО необходимо настроить ведение балансового учета

Управленческий баланс – это бесполезная трата времени для финансиста или эффективный инструмент управления компанией? Зачем он нужен, если есть бухгалтерская отчетность? Как его составить? Ищите ответы в статье.

Преимущества управленческого баланса

Мы не сомневаемся, что читатели сайта fd.ru хорошо знакомы с бухгалтерской отчетностью, и с бухгалтерским балансом в частности. Безусловно, вы знаете, что бухгалтерский баланс составляется в первую очередь для целей государственных надзорных органов и поэтому обладает несколькими недостатками:

  1. Он имеет жесткую структуру, прописанную в ПБУ 4/99. Изменить эту структуру нельзя, только дополнить ее аналитиками.
  2. Он готовится строго по одному юридическому лицу. Составить баланс на другую бизнес-единицу, например на обособленное подразделение, сегмент бизнеса или несколько компаний в группе нельзя.
  3. Он формируется для подачи внешним пользователям, поэтому в нем не видно проведенной налоговой оптимизации.

Опытные руководители не опираются в своих решениях на бухгалтерскую отчетность, а предпочитают формировать отчетность под свои нужды, включая в нее KPI, наиболее важные для бизнеса.

Многие компании ведут обособленный управленческий учет доходов и расходов, некоторые используют отчет о движении денежных средств, но лишь немногие задумываются над внедрением управленческого баланса. Хотя только из управленческого баланса можно понять финансовую устойчивость и ликвидность компаний, бизнеса.

Нередки ситуации, когда генеральный (или собственник) обращает внимание только на итоговую сумму прибыли в отчете о прибылях и убытках, а потом, видя сумму средств на расчетных счетах (или сумму задолженности по кредиту), не понимает, где заработанные деньги? Это приводит к росту недоверия к финансовому директору, который невнятно объясняет про дебиторскую и кредиторскую задолженность, товары на складах и прочее. Насколько проще было бы объяснить генеральному местонахождение денег компании, если бы велся управленческий баланс!

Управленческий баланс, в отличие от бухгалтерского, составляется исключительно для внутреннего использования. Руководитель организации вправе включать в него те разрезы, по которым ему удобно управлять бизнесом и добавлять всю управленческую информацию, которой нет в бухгалтерском учете.

Управленческий баланс может быть создан как по бизнес-единице меньше, чем одно юрлицо, так и по нескольким юрлицам вместе. Особенно это актуально для аффилированных компаний не связанных между собой юридически.

Составить управленческий баланс можно на любую дату, в отличие от бухгалтерского. Можно даже спланировать его на будущие периоды, так как он взаимосвязан с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств аналогично бухгалтерской отчетности.

Выше были описаны преимущества наличия управленческого баланса в компании для внутренних пользователей. Но для некоторых внешних пользователей управленческий баланс не менее важен. Например, для инвесторов, которые предлагают заемные средства и особенно тех, что готовы купить долю в бизнесе или сам бизнес (читайте также про поиск инвестора для бизнеса).

Как составить управленческий баланс

Есть два принципиально разных подхода к составлению управленческой отчетности и баланса в частности.

Первый подход состоит в параллельном ведении двух учетов – бухгалтерского и управленческого. Возможен он только при использовании ПО для управленческого учета

Плюсами такого подхода являются:

  • своевременное отображение данных в управленческом учете, не нужно срочно и долго сводить цифры, если поступил запрос «сверху»;
  • меньшее количество ошибок при должном контроле;
  • возможность вести больше аналитик.

Минусы тоже есть:

  • трудовые затраты на параллельное ведение учета возрастают минимум в 1,5 раза;
  • вырастают затраты на обучение персонала, так как вам придется сначала сподвигнуть бухгалтеров на всех участках на внесение управленческих аналитик в учет, провести серию обучений и еще отслеживать все операции первое время на предмет ошибок;
  • покупка ПО это тоже дополнительные накладные расходы.

Второй подход основан на трансляции данных бухгалтерского учета в управленческий. Можно использовать ПО для средних и крупных компаний, или обойтись Excel для небольших.

Плюсы:

  • можно обойтись минимальными трудозатратами. Исторический минимум – это один сотрудник (может быть сам финансовый директор), который строит управленческую отчетность на основе бухгалтерской;
  • экономия на обучении и вообще никакого стресса для остальных сотрудников.

Минусы:

  • поскольку вся нагрузка по сведению управленческого баланса падает на одного – двух – десятерых сотрудников и распределяется неравномерно во времени, возможно снижение точности трансляции и ошибки;
  • опять же, если руководителю нужно узнать управленческие данные, то ему придется дожидаться, пока вся информация будет внесена и сверена;
  • настройка трансляции в какой-либо системе требует затрат времени, привлечения программистов или даже внешних консультантов, постоянного поддержания в актуальном состоянии.

Все зависимости от того, какой способ ведения управленческой отчетности и соответственно составления управленческого баланса вы выбрали, алгоритм действий по его составлению будет одинаков.

Как разработать правила формирования управленческого баланса

Перед тем, как составить управленческий баланс, нужно определить правила его формирования:

  • необходимую детализацию данных;
  • правила соответствия показателей бухгалтерского и управленческого балансов;
  • правила переоценки активов и пассивов для подготовки управленческой отчетности;
  • периодичность подготовки управленческого баланса.

Читайте, насколько детальным делать баланс, как повысить его информативность для менеджмента.

Разработать правила формирования управленческого баланса

Шаг 1. Сформируйте структуру баланса

Если в вашей компании управленческий учет внедряется с нуля, то вы должны проделать полный объем предварительной работы, создав управленческий план счетов в необходимых именно вам разрезах и все формы управленческой отчетности – отчет о прибылях и убытках, ОДДС, баланс (см., например, как составить ОДДС).

Если же управленческий учет вы ведете в том или ином виде, то можно ограничиться составлением формы отчета – баланс и мэппингом плана счетов на него.

Важно помнить, что единожды составив структуру баланса, вам будет трудно поменять ее в будущем, так как уже накопленная информация будет «висеть» по старым счетам. Поэтому подойдите к составлению структуры баланса максимально ответственно. Можно привлечь к проекту других руководителей, выяснив их пожелания по разрезам ведения учета.

В общем виде управленческий баланс выглядит так же, как и бухгалтерский.

Рисунок. Пример составления управленческого баланса предприятия

У него есть разделы внеоборотные и оборотные активы, краткосрочные и долгосрочные обязательства, собственный капитал. А вот дальше начинаются различия.

Например, запасы, обозначенные в бухгалтерском балансе одной строкой, вы можете разбить на запасы сырья, материалов, готовой продукции, на производственном складе, на складах торговых точек, по группам номенклатуры и так далее.

Дебиторскую и кредиторскую задолженность можно включать в баланс по срокам задолженности, по признакам внешних и внутренних контрагентов группы и т.д.

В общем, идею первого шага вы усвоили.

Шаг 2. Определите аналитики учета

Самое главное, с чем стоит определить на шаге 2 – это по каким бизнес-еденицам вы планируете составлять управленческий баланс. Например, это будут региональные обособленные подразделения, компания в общем и группа компаний.

В таком случае каждая транзакция должна будет сопровождаться аналитикой регионального обособленного подразделения, которые в свою очередь входят в компанию и так далее.

Подумайте над другими аналитиками, которые понадобятся вам в будущем для принятия управленческих решений: группа продуктов, направление бизнеса, географическая составляющая.

В отличие от структуры баланса, аналитики вы всегда сможете добавить еще, или объединить ненужные в одну

Шаг 3. Сделайте мэппинг

Этот шаг является обязательным при использовании ПО для автоматизации управленческого учета. Но он является совсем не лишним, даже если вы ведете учет упрощенно в Excel.

Мэппинг – это назначение счета учета и аналитики для каждой хозяйственной операции, а также назначение строки в финансовой отчетности каждому счету учета. Программные продукты с мэппинга читают правила переноса данных, а в Excel на мэппинг можно настроить формулы для агрегирования данных в управленческом балансе.

Шаг 4. Проведите обучение сотрудников (опционально)

На основе разработанных счетов, форм и мэппинга нужно написать «Руководство пользователя по ведению учета». В нем доступным языком отразить, какую операцию на какие счета относить (транслировать) и какими аналитиками снабжать.

Ваша задача – к началу ведения управленческого учета иметь хотя бы несколько обученных сотрудников, готовых «нести знания в массы».

Если вы планируете вести управленческий баланс предприятия самостоятельно, переходите к следующему шагу.

Шаг 5. Составьте управленческий баланс на начало периода

Для этого воспользуйтесь бухгалтерской отчетностью (оборотно-сальдовой ведомостью, аналитиками счетов) и данными, находящимися за пределами бухгалтерской отчетности.

Разнесите все остатки по счетам управленческого учета на начало периода, снабдив их необходимыми аналитиками.

Шаг 6. Ведите (транслируйте) все операции по счетам управленческого учета в течение отчетного периода

В управленческом учете нет существенных отличий от бухгалтерского учета. Все хозяйственные операции вносятся методом двойной записи на счета.

Шаг 7. Рассчитайте по итогам периода финансовый результат и исправьте ошибки

Практика показывает, что без устранения ошибок не закрывается ни один отчетный период, поэтому будьте готовы к тому, что в балансе дебет с кредитом не сойдется. Произойти это может как от нарушения правил двойной записи, так и от ошибок настройки системы.

Финансовый результат в управленческом балансе будет, конечно, отличаться от такового в бухгалтерской отчетности, все дальше отстраняя управленческий учет от бухгалтерского.

Шаг 8. Проведите консолидацию

Если мы говорим о создании управленческого баланса по нескольким компаниям, то между ними неизбежно будут возникать внутригрупповые обороты и задолженности, которые при формировании баланса нужно будет «вычистить»

В программном обеспечении специально для этого разрабатываются блоки внутригрупповых оборотов, которые автоматически исключаются из консолидированной отчетности.

Если вы формируете консолидированный управленческий баланс вручную, придется уделить этому часть рабочего времени.

Шаг 9. Проанализируйте управленческий баланс

Теперь, когда дебет с кредитом сведены, вы можете сделать выводы не только о реальной прибыли, полученной бизнесом, но и об общем положении дел в компании. Рассмотрим анализ немного подробнее.

Как спрогнозировать финансовое состояние компании с помощью управленческого баланса

Чтобы не просто констатировать финансовые результаты деятельности компании, но и оперативно разрабатывать и реализовывать меры по их улучшению, сформируйте прогнозный управленческий баланс. Такой баланс  поможет ускорить анализ финансовых показателей по итогам бюджетного периода и оценить будущее финансовое состояние компании.

Сформировать прогнозный управленческий баланс

Анализ управленческого баланса

Как анализировать управленческий баланс? Да так же, как и бухгалтерский. Только с поправкой но то, что теперь вы анализируете «живые» данные, на основе которых можно быстро и эффективно принимать решения.

Воспользуйтесь основными методиками для анализа:

1. Горизонтальный анализ баланса. Методика подходит для определения динамики статей в балансе от периода к периоду.

2. Вертикальный анализ баланса. Благодаря такому анализу вы поймете динамику структуры статей.

Анализ с помощью финансовых коэффициентов: финансовой устойчивости, ликвидности и рентабельности, оборачиваемости.

Собственникам в первую очередь интересны и понятны показатели рентабельности, в том числе рентабельности инвестиций и активов. Не обходят они вниманием и структуру дебиторской и кредиторской задолженности, предпочитая видеть развернутые данные по срокам и контрагентам. Важны для них и данные оборачиваемости товаров на складах, ведь они напрямую влияют на размер прибыли за год.

Выводы

Ведение управленческого баланса позволит финансовому директору оперативно снабжать руководство информацией и при этом делать это в прозрачной и понятной руководителю (зачастую далекому от финансовых вопросов) форме.

Источник: https://fd.ru/articles/52122-sqk-15-m9-upravlencheskiy-balans-v-excel-chetyre-shaga-k-tseli

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.