+7(499)495-49-41

Декларация по УСН за 2013 год с примером заполнения

Содержание

Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

Декларация по УСН за 2013 год с примером заполнения

Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год.

Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»)

Декларация по УСН «доходы» 2017это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Порядок заполнения отчета

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

  • ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
  • при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
  • отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
  • все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
  • рекомендуется писать чернилами черного цвета;
  • все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
  • ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
  • все страницы должны быть пронумерованы;
  • в каждом поле можно указывать только один показатель;
  • печать документа должна быть только односторонней;
  • в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

  1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
  2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо.

    Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.

  3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя.

    Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.

  4. Заполнить разделы  2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.

    2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.

  5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
  6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.

  7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел  3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

Нулевая декларация

Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика.

В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности.

Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности

ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.

В 2017 году он заработал:

  • в I квартале – 178 000 руб.;
  • во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
  • в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
  • в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:

  • За 1 квартал – 10 680 руб.
  • За полугодие – 20 580 руб.
  • За 9 месяцев – 30 900 руб.
  • За год – 41 040 руб.

В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:

  • в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
  • в 4 квартале 8490 руб.

Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.

Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:

  • Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
  • Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
  • Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
  • Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-usn-dohody-primer-zapolneniya

Налоговая декларация для ИП на УСН

Декларация по УСН за 2013 год с примером заполнения

  • Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
  • Сроки подачи налоговой декларации
  • Пример заполнения формы КНД 1152017
  • Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно – можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ “Налогоплательщик ЮЛ”, платной программой “1С:Предприниматель”, заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную – скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF здесь.

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию.

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

  • Титульный лист
  • Раздел 1.1
  • Раздел 2.1.1

Первая страница (Титульный лист)(см. пример заполнения)

  • Заполните свой ИНН
  • Номер корректировки – 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
  • Код налогового периода – 34 (это означает, что декларация сдается за год)
  • Отчетный год – год за который отчитываетесь
  • Код налогового органа – четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо здесь)
  • Код по месту нахождения – код 120 значит по месту прописки ИП
  • Заполните свои ФИО
  • Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД – напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
    • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД – можете узнать их с помощью этого сервиса (выписка в электронном виде о себе).
  • Напишите свой номер контактного телефона
  • Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
  • Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1)(см. пример заполнения)

  • Напишите свой ИНН
  • Поставьте номер страницы
  • В строке 010 укажите свой код ОКТМО. Если в течение отчетного периода он не менялся – достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата, которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС здесь, либо с помощью официального сервиса Росстата.
  • В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
    • После заполнения третьей страницы считаем строку 020: строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1)(см. пример заполнения)

  • Напишите свой ИНН
  • Поставьте номер страницы
  • Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам – 2)
  • В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 – доходы за первый квартал, в строке 111 – сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 – сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 – сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
  • В строках 120-123 – ставка налога УСН “доходы”, действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
  • В строках 130, 131, 132, 133 – нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
  • В строках 140, 141, 142, 143 – нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы, которые Вы платили за себя)
    • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
    • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 – не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

  • лично;
  • по почте (с описью вложения);
  • по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично – сделайте две копии – одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче – отдадут Вам – обязательно сохраните эту копию.

Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) – в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой – эта дата и будет считаться датой подачи декларации.

В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2018-2019 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник: http://IP-nalog.ru/nalogi/nalogovaya-deklaratsiya.html

Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН?

Декларация по УСН за 2013 год с примером заполнения

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк УСН «Доходы минус расходы»

Бланк УСН «Доходы»

Что из себя представляет

Бланк введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-399. Фактически он содержится в приложении к указанному документу. Воспользоваться формой можно:

  • взяв ее из текста приказа;
  • скачать бланк здесь.

Внимание: отсутствие данных (результат ошибки или невнимательности) может нивелировать факт сдачи отчётности. Инспектор ФНС вынужден будет принять меры к нарушителю сроков.

Образец декларации. Лист 1.

Образец декларации. Лист 2.

Образец декларации по УСН. Лист 3.

Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-399@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»

Общие рекомендации

Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

  • разного толкования внесенных сведений;
  • отказа инспектора учесть декларацию;
  • возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.

Общие правила заполнения формы таковы:

  1. в каждую клетку вносится только один знак:
    • применяются чернила таких цветов:
      • черный (приоритетно);
      • синий;
      • фиолетовый;
    • буквы должны быть печатными, заглавными;
    • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
    • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
      • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
      • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
  2. электронная версия заполняется:
    • шрифтом Courier New № 16-18;
    • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
    • используется односторонняя печать;
  3. нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.

Важно: запрещено допускать помарки и исправления при заполнении формы, в том числе с использованием жидкостных корректоров.

Кто и когда подает

Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

  • организаций, в том числе ООО;
  • индивидуальных предпринимателей (ИП).

Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

  • ИП предоставляют отчет до 30 апреля;
  • организации — до 31 марта.

Внимание: направить форму можно:

  • в электронном виде при наличии цифровой подписи;
  • письмом;
  • лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).

Заполнение формы (тонкости и особенности)

Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

Совет: в бланки ФНС иногда вносит изменения. Необходимо следить за законодательством и выпуском подзаконных актов, так как старые формы признаются недействительными при введении в действие новых.

Структура документа

Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

  • «доходы» («Д»);
  • «доходы минус расходы» («Д-Р»).

Документ состоит из таких частей:

  • титула (страницы с персональными данными);
  • листов:
    • № 1.1;
    • № 2.1.1 для «Д»;
    • № 2.2 для «Д-Р»;
    • № 2.1.2 заполняется если осуществляется начисление и выплата торгового сбора;
    • № 3 подают организации и ИП, получающие целевые финансы.

Для сведения: в 2017 году только в столице и Московской области осуществляется торговый сбор.

Советы по формированию титульного листа

На первой странице документа обозначено 17 позиций . Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

  1. ИНН и КПП вписывается согласно регистрационным документам:
    • КПП указывают только организации;
    • ИП обязан проставить прочерки в этой ячейке.
  2. Следующая позиция «Корректировка» предназначена для определения порядка подачи отчетности:
    • 0 — первичная;
    • 1, 2, 3 и так далее — порядковый номер исправленных сведений.
  3. В поле «Налоговый период» следует проставить две цифры:
    • 34 означает, что декларируется годовая деятельность;
    • 50 — ликвидация юрлица или закрытие ИП;
    • 95 — переход на иной режим налогообложения.
  4. В ячейке «Отчетный год» выставляется год, за который подаются сведения.
  5. В следующем поле необходимо поставить цифровую колировку налогового органа:
    • она берется на официальном сайте ФНС.
  6. Под словами «По месту нахождения» необходимо проставить такой шифр:
    • 120 — для ИП;
    • 210 — для организации;
    • 215 — правопреемник реорганизованного предприятия.
  7. Сведения о налогоплательщике:
    • ИП обязан вписать полностью Ф И О;
    • ООО указывает название из учредительных бумаг.
  8. Кодировка основной деятельности по ОКВЭД берется из выписки:
    • ЕГРИП для ИП;
    • ЕГРЮЛ для организаций.
  9. Ячейки, показывающие процесс реорганизации или ликвидации, предназначены только для ООО:
    • 0 означает ликвидацию;
    • 1 — преобразование;
    • 2 — процесс слияния;
    • 3 — деление на несколько предприятий;
    • 5 — присоединение к другому ООО;
    • 6 — раздел с присоединением;
    • ИП ставят прочерки в каждой клетке раздела.
  10. Десятая позиция описывает состояние компании до реорганизации:
    • следует указать ИНН, КПП;
    • ИП опять заполняют клетки прочерками.
  11. Формат внесения сведений о номере телефона не имеет значения.
  12. В клеточке с количеством страниц вписывается цифра, отвечающая действительности.
  13. Далее следует указать количество листов приложений (если они имеются).
  14. Подтверждение достоверности данных осуществляется так:
    • ИП или руководитель ООО ставит «1»;
    • представитель или доверенное лицо — «2».
  15. Подтверждение персональных данных:
    • ИП должен подписаться в клеточке и внести дату заполнения;
    • сведения о руководителе ООО вписываются полностью, подтверждаются:
      • его личной подписью;
      • печатью;
      • датой;
    • доверенное лицо также должно вписать все персональные данные полностью.
  16. Поля 16 — 17 заполняются только в том случае, когда декларация предоставляется доверенным лицом налогоплательщика.

Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»

При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

  1. В 102 строке ставится:
    • 1 при наличии наемного персонала;
    • 2 если зарплата никому не начисляется.
  2. Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
  3. В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
  4. Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
    • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
      • с 120 по 123;
      • с 110 по 113 (соответственно).
    • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
  5. В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
    • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
    • больничные;
    • взносы по договорам добровольного страхования и иное.

Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

  • с 150 по 153 — начисленные;
  • с 160 по 163 — выплаченные.

Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

  1. В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
  2. 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства. Все остальные ставят прочерки.
  3. 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей по кварталам. Они проверяются по иным позициям в декларации:
    • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) — 140 (р. 2.1.1) — 160 (2.1.2).
  4. В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
    • 050 по состоянию на 25 июля;
    • 070 — на 25 октября.
  5. В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
  6. Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
    • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 — 080) — ((133 — 143) из р. 2.1.1 — 163 р. 2.1.2)
    • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.

Внимание: внизу листа необходимо подтвердить достоверность сведений. Для этого в соответствующей ячейку ставится подпись и дата.

Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

Номер позицииОписание и рекомендации
С 210 по 213Доходы в разрезе кварталов с нарастанием
220 — 223Расходы с нарастанием
230Убытки прошлых лет (при отсутствии ставится прочерк)
240 — 243Налоговая база за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, соответственно
250 — 253Убытки текущего периода
260-263Налоговая ставка (15%)
270-273Авансовые платежи
280Минимальный налог за год = 213×1/100

Внимание: страница 2.1 заполняется аналогично описанному выше варианту. За исключением использования показателя минимального налога.

Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):

  • если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
  • в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).

Третий лист

Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:

  • 1 — кодировка поступлений;
  • 2 — дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
  • 3 — стоимость переданного имущества и иных ценностей;
  • 4 — сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
  • 5 — до какой даты должны использоваться деньги;
  • 6 — количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
  • 7 — нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
  • «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.

Совет: нецелевого применения денег желательно не допускать.

Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.

Посмотрите видео об УСН в 2017 году

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/usn/zapolnenie-deklaracii-po-usn.html

Декларация УСН за 2013 год

Декларация по УСН за 2013 год с примером заполнения

Декларация УСН за 2013 год – самый важный расчет по итогам налогового периода. При его составлении нужно учесть все поправки в законодательстве.

Декларацию по УСН за 2013 год ООО нужно предоставить в налоговую инспекцию не позднее 31 марта 2014 г. Это крайний срок для организаций. А налоговая декларация УСН для ИП должна быть сдана до 30 апреля.

[В начале 2018 года стало известно, что готовится отмена декларации УСН]

Декларация УСН за 2013 год заполняется в зависимости от выбранного объекта налогообложения, так как для каждого из них в отчет вносится информация в определенные строки. Для «Доходов» понадобятся 201, 210, 240, 260, 280 второго раздела. Начинаем с него, т.к. в первый вносятся уже суммы к уплате.

В 201 строке ставят ставку налога. В данном случае это 6%. Следующий показатель ставим в 210 строку. Все доходы обязательно нужно показать в декларации УСН за 2013 год. Они делятся на две группы:

—        Реализационные (получены непосредственно от основной деятельности фирмы при продаже товаров, работ или услуг).

—        Внереализационные (их перечень подробно представлен в статье 250 НК РФ). Для упрощенной системы налогообложения применим не весь список, указанный в нормативном акте.

Общую сумму доходов за отчетный период берут из книги учета доходов и расходов. При этом они должны быть признаны в налоговом учете, т.е. фактически оплачены. Авансы от покупателей и заказчиков тоже считаются доходом. А вот задаток или залог в соответствии со статьей 251 НК РФ уже не включаются в налоговую базу.

Декларация по УСН 2013 года будет считаться ошибочно заполненной, если по 210 строке отразят доходы от положительных курсовых разниц, дивидендов и процентов, облагаемых налогом на прибыль, временных разниц, которые образовываются из-за ведения учета кассовым методом, а также денежных средств ошибочно поступивших на расчетный счет организации.

Строка 240 при объекте налогообложения «Доходы» полностью дублирует 210. Налоговая база в данном случае равна сумме доходов. Поэтому очень легко рассчитать налог, умножив ее на налоговую ставку 6%. Полученный результат записываем в строку 260 декларации УСН за 2013 год.

Даже на «Доходах» можно уменьшить налог к уплате. Налогоплательщики могут сделать это, если вычтут из налоговой базы сумму уплаченных страховых взносов и пособий. Её необходимо проставить в строке 280. Главное, чтобы взносы были фактически уплачены в течение года.

Платежи, которые страхователь перечисляет в январе 2014 года за декабрь, не должны учитываться при составлении декларации УСН за 2013 год. Их нельзя поставить в 280 строку, так как их уплатили уже не в налоговом периоде. К тому же организации и ИП, имеющие работников уменьшить налог могут не более чем в половину.

 Индивидуальный предприниматель без работников может поставить в 280 строку все перечисленные за себя в налоговом периоде страховые взносы.

Декларация УСН за 2013: объект налогообложения «Доходы минус расходы»

На этот раз декларация УСН за 2013 будет включать в себя практически все строки во втором разделе, но в зависимости от ситуации. Идем сверху вниз:

Ставим ставку налога 15%, затем заполняем 210 строку: сумма признанных реализационных и внереализационных доходов. В 220 строке нужно отразить все расходы фирмы, при этом они должны соответствовать основным требованиям:

—        быть экономически обоснованными;

—        полностью оплаченными;

—        входить в перечень разрешенных согласно статье 346.16 НК РФ;

—        документально подтверждены.

Кроме того, нельзя включать в отчет и уменьшать бузу по УСН на расходы, перечисленные в статье 270 НК РФ, суммовые разницы в условных единицах и переоценка ценностей в иностранной валюте. Также если представительские расходы не соответствуют пункту 1 ст. 246.16 их нельзя в декларацию.

Если за предыдущие годы у фирмы были убытки, их можно отразить в отчете и, тем самым уменьшить налоговую базу. Документально подтвержденные убытки нужно проставить в строке 230. Следующая строка 240 будет заполнена только в том случае, если доходы превысят сумму расходов и убытков прошлых лет (стр. 210 – стр. 220 — стр. 230).

Если же фирма получит убыток, тогда нужно будет внести этот отрицательный результат в 250 строку.

260 строка будет заполнена при наличии налоговой базы, отраженной в 240 строке. Ее нужно умножить на налоговую ставку. Декларация УСН 2013 будет иметь такой итог, как минимальный налог, если в отчете заполнена строка 250. Он составляет 1% от полученных доходов (стр. 210 * 1%).

  Кстати, в случае, когда рассчитанный налог по строке 260 окажется меньше минимального налога по строке 270, платить придется большую сумму.

В 280 строке также отражают уплаченные пособия и взносы, которые уменьшают налогооблагаемую базу на 50% для работодателей и на 100% для ИП без работников.

Заполняем I раздел

Декларация УСН за 2013 год будет готова только после того, как налог к уплате будет рассчитан в первом разделе. Недостаточно просто поставить разницу  между 260 и 280 строками. Необходимо учесть авансы по налогу. Их начисляют в строках 030, 040, и 050. И в зависимости от их значений будет заполнена либо 060 строка – сумма налога к уплате, либо 070 – сумма налога к уменьшению.

В строках по авансам ставят начисление нарастающим итогом, т.е. 030 строка – 1 квартал, 040 – 1 квартал + 2 квартал, 050 строка – сумма всех трех кварталов.

Эти значения  будут отличаться от фактической уплаты, так как и авансы можно уменьшить на взносы и пособия, выплаченные в течение налогового периода. После того, как будут заполнены эти строки, нужно будет рассчитать итог.

Для этого из показателя по строке 260 вычитают значения строки 280 и 050. Если результат получился положительный, то заполняем 060 строку и платим эту сумму в бюджет. При отрицательном значении ставим итог в 070 строку. Это налог к возмещению.

Если же во втором разделе был получен минимальный налог к уплате, то заполняют строку 090. Имейте ввиду, что у него свой КБК, следовательно перечислять налог нужно на него.

 Единственное новшество, которое имеет декларация УСН за 2013 год –  в 010 строку нужно ставить код ОКТМО вместо ОКАТО.  В остальном декларация УСН за 2013 год осталась прежней. Сохранились и правила её предоставления в налоговую.

В принципе, вопрос как заполнить декларацию УСН за 2013 год не сложен, можно сделать и самостоятельно, но перед глазами нужно иметь инструкцию (выше), форму декларации актуальную, все свои реквизиты и данные по бизнесу, а ещё лучше иметь заполненный образец. Плюс ко всему, конечно же, нужно время. На заполнение и для похода в налоговую или на почту.

Собственно, а какие альтернативы у бизнеса на УСН? Альтернатива — это онлайн-сервис для предпринимателей Контур Эльба — более полумиллиона пользователей по всей стране! Конечно, заполняется декларация уже готовыми данными, самое важное — это правильно рассчитать налог УСН и уменьшить его на взносы, причём делать это нужно вовремя в каждом квартале, сервис это делает с легкостью.

На основании расчетов сервис заполняет практически мгновенно декларацию. Прямо из сервиса её можно отправить в налоговую, абсолютно все налоговые инспекции в России принимают декларации, присланные из Эльбы. В ответ вам придет официальное подтверждение о сдаче декларации (в личный кабинет пользователя Эльбы).

Стоимость обслуживания в сервисе является весьма доступной, особенно если бизнес пользуется современными интернет-банками, активно работает с клиентами и, вообще, имеет потребности в массе возможностей, которые предоставляет интернет. .

Регистрация в сервисе сразу же подарит вам очень удобный, бесплатный календарь отчетности УСН (сформируется индивидуально для вашего бизнеса):

 2016, декларация, ИП, ООО, УСН

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/otchetnost-elba/deklaratsiya-usn-za-2013-god.html

Налоговая декларация для ИП на УСНО за 2013г

Декларация по УСН за 2013 год с примером заполнения

Налоговый орган каждый год рожает новые бланки и формы документов, чтобы (конечно же) упростить нам жизнь. Суть декларации не изменилась, в ней поменялся размер шрифта, комментарии, и штрих-код (у первой страницы это был 0300-8010, а стал 0300-9017).

За 2014 г бланк декларации можно взять тут.

Куча сервисов, позволяющих ранее заполнять этот бланк автоматически, ещё не успели перестроиться на новые бланки и выдают результаты на старых формах бланков, которые уже могут не принимать в этом году.

Придется, похоже, заполнять декларацию от руки или в графическом редакторе, т.к. бланк с сайта nalog.ru можно скачать только в формате tif.

Формат TIF позволяет сохранять многостраничные документы, но пользователям сложно найти редактор, который откроет все страницы TIF. Обычно редакторы открывают только первую страницу.

Скачать бланк налоговая декларация ИП УСНО для 2013 г. в формате TIF

Для тех, кто не умеет и не знает как же работать с этим чудесным форматом TIF, я разбил документ по-странично (формат PNG). Их откроет любой графический редактор.

Налоговая декларация-2013 УСНО стр 1
Налоговая декларация 2013 УСНО стр 2
Налоговая декларация 2013 УСНО стр 3

Мало того, что архив на сайте nalog.ru содержит все возможные бланки налоговых деклараций, вы можете там найти и версии старого бланка, и все они имеют название «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Нужный документ можно и не найти.

Код ОКАТО

Для заполнения бланка вам нужно было знать код ОКАТО (поле с кодом 010), который можно было получить по названию населенного пункта, по месту которого вы уплачиваете налог, или выписке из ЕГРИП.

Сейчас вместо ОКАТО ФНС России рекомендует вводить код ОКТМО. Понятно, что если не соблюдать рекомендации ФНС, то ваш бланк «завернут» при сдаче.

Взять этот код можно из вот этого монструозного файла со всеми кодами:

Сводная таблица соответствия кодов OKATO кодам OKTMO РФ

Таблица разбита на 3 части — ищите свой населенный пункт, подставляйте в бланк этот хренов код ОКТМО. Для Екатеринбурга, резидентом которого я являюсь ОКТМО — 65701000001.

Код бюджетной классификации (КБК)

Поле с кодом 020, для ИП-налогоплательщиков, кто платит налог со всего дохода на 2012, 2013, 2014 год принимается равным 182 1 05 01011 01 1000 110. При схеме уплаты налога с суммы доходов уменьшенных на сумму расходов КБК принимается — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Для последнего случая может понадобится заполнить КБК и в поле с кодом 080. Тогда там используется значение — 182 1 05 01050 01 1000 110.

В консультанте подробно описано как заполнять бланк на примере старой версии, но как я уже говорил суть осталась прежней.

Послесловие

Мне сложно понять смысл заполнения полей вроде КБК (020, 080) налогоплательщиком. Они являются избыточными. Во-первых, в поле 001 указывается объект налогообложения. А во-вторых, налоговая должна знать и без этого какую систему налогообложения я принял для работы. При чем всю историю их изменений.

Код ОКТМО (который нужно вписывать вместо ОКАТО) служит для статистики, и по моему мнению может быть любой, т.к. на суть налоговых платежей не влияет. Почему статистикой должны заниматься налогоплательщики, вводя какие то коды из каких то таблиц?

Мне не понятно зачем вводить код налогового органа, ибо неужели сам налоговый орган, куда поступила декларация, не знает какой у него код?

Зачем поле с кодом вида экономической деятельности ОКВЭД? Налоговая не знает какие виды деятельности я выбрал при регистрации, какие я внес потом? Или там кто то думает, что я буду долго размышлять над тем, что же туда вписать? Я введу основной код своей деятельности.

Вопросов по поводу назначения полей, их избыточности, возникает много. Логично было бы увидеть на сайте налоговой специальный раздел, где можно ввести данные — ИНН, отчетный год, и данные о расходах и доходах за период. Эти данные должны позволить получить заполненный бланк декларации. Все остальная информация не должна фигурировать в бланке — их должны знать в налоговой.

Если развивать идею о идеальном варианте, то налоговая, зная о расчетном счете, должна сама рассчитать сумму налога, принимая во внимание доходы, перечисленные фиксированные социальные налоги и прочие расходы (если схема должна учитывать расходы). А ИП должен иметь право выбора — согласиться с выставленным от налоговой службы счетом или же оспорить эту сумму каким либо предусмотренным способом.

Источник: https://shra.ru/2014/03/nalogovaya-deklaraciya-dlya-ip-na-usno-za-2013g/

Шпаргалка для начинающего предпринимателя. Как заполнить декларацию по УСН 6%. · Энциклопедия начинающего предпринимателя

Декларация по УСН за 2013 год с примером заполнения

Могу Вам сразу ответить — это не сложно. Для начала Вам надо ознакомиться с моей статьей Шпаргалка для начинающего предпринимателя. Отчетность по УСН 6%. В ней Вы узнаете, как правильно рассчитывать единый налог 6% за 2012 год. Декларацию будем заполнять в соответствии с доходами ИП, указанными в этой статье.

Для начала сведем все данные в таблицу:

Период1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год
Доход185 000210 000230 000320 000945 000
Страховые взносы ИП4 3024 3024 3024 30217 208
Налог 6%6 7988 2989 49814 89839 492

Начинаем заполнять декларацию по УСН 6% за 2012 год:

Сначала я буду давать словесное описание заполнения декларации, а ниже — приводить образец. Декларация по УСН за 2013 год состоит из 3 листов: тутитульный лист, раздел 1, раздел 2.

Как заполнить титульный лист декларации по УСН:

у ИП указываем только ИНН, а в поле КПП ничего не ставим

Номер корректировки — 0, Налоговый период — 34,Отчетный период — 2012

Представляется в налоговый орган — код Вашей налоговой инспекции (4-х значное число)

Далее — ФИО предпринимателя, ОКВЭД, номер контактного телефона ну и так далее, тут ничего сложного ….

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6%:

(001) Объект налогообложения: 1

(010) Код по ОКАТО — Ваш ОКАТО по месту регистрации

(020) КБК — 18210501011011000110

Сумма авансового платежа за:
(030) 1 квартал — 6798 (смотрим таблицу)
(040) полугодие — 15096 (6798+8298)
(050) 9 месяцев — 24594 (15096+9498)

Примечание:
Начисленные авансовые платежи заполняются нарастающим итогом с начала года и указываются в разделе 1 не зависимо от того, были они уплачены или нет.

(060) Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период — 14898

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

Как заполнить раздел 2 декларации по УСН 6%:

(201) Ставка налога (%) — 6

(210) Сумма полученных доходов за налоговый период — 945000 (см. таблицу — здесь указывается сумма дохода за год)

(240) Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — 945000

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

(260) Сумма исчисленного налога за налоговый период — 56700

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

(280) Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов … — 17208

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то сейчас надо сделать расчет (нажмите F5) и проверку по декларации (F6).

Декларация по УСН 6% готова, можете распечатывать ее и сдавать в налоговую инспекцию.

Завтра статья будет дополнена сложным примером заполнения декларации по УСН 6% для ИП с небольшими и нерегулярными доходами и уплатой страховых взносов одной суммой в конце года.

Продолжаю статью. 

Возьмем более сложный пример:

Период1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год
Доход50 0000110 0000160 000
Страховые взносы ИП00017 20817 208
Налог 6%3 00006 600— 9 6000

Как видно из этого примера, предприниматель уплатил фиксированные платежи за себя одной суммой в конце года, поэтому при наличии доходов (1 и 3 кварталы) он был обязан исчислить авансовые платежи 6%.

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6% в данной ситуации:

Сумма авансового платежа за:

(030) 1 квартал —   ‘3000′ (смотрим таблицу)
(040) полугодие — ‘3000′ (3000 + 0)
(050) 9 месяцев —   ‘9600′ (3000 + 6600)

Примечание:
Начисленные авансовые платежи заполняются нарастающим итогом с начала года и указываются в разделе 1 не зависимо от того, были они уплачены или нет.

(070) Сумма налога к уменьшению за налоговый период — ‘9600′

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.