+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Содержание

Сроки сдачи декларации по НДС: подробное разьяснение

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Сроки сдачи декларации по НДС: что такое декларация по НДС, когда её подают и куда + примеры оформления.

Налог на добавленную стоимость (НДС) есть не во всех странах, но в тех, где он есть, считается одним из самых проблемных. Особенно в части компенсации налогоплательщику части налога, как это принято во многих постсоветских странах.

Многие, столкнувшись с необходимостью выплачивать этот налог, начинают искать информации обо всех его нюансах. Особенно важны в этом случае сроки сдачи декларации по НДС о которой сегодня и поговорим.

Сроки сдачи декларации по НДС: кого это касается?

Прежде всего дадим краткую характеристику этому НДС, чтобы было понятно, для кого эта статья актуальна.

В российском Налоговом кодексе (НК) уплату этого налога регулирует сразу 7 статей, что уже самом по себе нам как бы говорит: «этот налог непростой, держи ухо востро!». Приведем случаи, когда применяется этот налог в Российской федерации, а потом уже рассмотрим непосредственно сроки.

Сделать это проще всего в виде таблицы:

№Статья НКОписание
1.Ст. 146Регулирует случаи, когда НДС применяется: продажа товаров и услуг, передача товаров (бартер); передача интеллектуальной собственности (прав); осуществление ремонтных и строительных работ (в том числе в личных целях); импорт товаров на территорию РФ и некоторых других случаях.
2.П. 4 ст. 154Продажа приобретенного на стороне имущества с учетом налога.
3.П. 5.1. ст. 154Реализация автотранспортных средств.
4.П.П. 2,3,4 ст. 155Получение средств при покупке товаров, услуг, работ.
5.П.П. 1,2,3 ст. 161Удержание, произведенное налоговым агентом.
6.Ст. 162Предоплата (или частичная оплата) планируемых поставок продукции, выполнения услуг, передача прав на имущество.
7.П.П. 2,3 ст. 164Ввоз продукции в Россию с применением налоговых ставок 10% и 18%.
8.П. 5 ст. 164Иные ситуации определения суммы налога расчетным методом.
9.Ст. 158Регулирует применение расчетных ставок применимо к особым случаям: 10/110 и 18/118, а также требует использования спецставки в размере 15,25% в случае продажи компании целиком.

Если максимально упростить содержание этих статей, то выходит, что Налоговый кодекс предусматривает выплату НДС практически во всех случаях покупки/продажи товаров (в том числе интеллектуальной собственности) либо услуг.

Размеры ставок по декларации

Ставки налога могут нулевыми («специальными»), льготными (10%) либо основными (18%). Плюс к этому – специальные расчетные режимы.

Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, условия

Уже который год муссируются слухи о том, что налог надо повысить как минимум до 20%. По крайней мере, на этом настаивает Минфин, чиновники которого особенно активно ищут дополнительные возможности для пополнения бюджета в период кризиса – в первую очередь за счет роста налогов, введения новых сборов и т.д.

Однако пока правительство их инициативу не одобрило, решив пересмотреть вопрос НДС в 2021 году. Так что в следующем году нас может ожидать рост и этого налога.

Как сдать в нужные сроки декларацию по НДС?

Каждая компания и даже общественная организация (юрлицо) обязана вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Срок сдачи декларации по НДС не нарушает этого общего правила, однако тут есть ряд нюансов.

Во-первых, несмотря на то, что сдается эта документация вместе со всеми остальными налогами, на законодательном уровне установлены конкретные даты – они принимаются ежегодно специальным постановлением.

Во-вторых – сроки могут отличаться у разных организаций (требовать их может не только Федеральная налоговая служба – ФНС, но и различные фонды).

Интересующие нас вопросы регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской федерации. Там указано, что отчетный период – квартал, а порядок выплаты равными долями не позже, чем 25 числа каждого месяца. Сейчас поясним более внятно, что это значит.

1) Сроки сдачи декларации по НДС: на самом деле все просто?

Впрочем, не все так страшно, как это может показаться на первый взгляд. Да, нюансов тут немало, но большинство компаний подпадает под так называемые «общие» сроки. Общие они потому, что принимаются, как мы говорили, отдельным постановлением для всех типичных плательщиков этого налога. Все иные случаи являются относительно редкими, потому рассматривать их будем лишь поверхностно .

Итак, какие же сроки в 2021 году? Согласно действующему законодательству, сдавать их надо не позднее 25 числа следующего месяца по окончанию квартала.

https://www.youtube.com/watch?v=wttbKhufmCU

Иначе говоря, если первый квартал оканчивается в марте, то конечный срок подачи декларации по НДС – 25 апреля 2021 года.

Важный момент – не надо путать срок сдачи декларации по НДС с, собственно, выплатами по НДС. Это разные вещи – декларация подается раз в три месяца, а выплаты производятся каждый месяц (!) равными долями.

Это стоит понимать так: сначала платите каждый месяц налог, а потом отчитываетесь в декларации, за что именно вы уплатили.

Чтобы не пугать налогоплательщиков, власти публикуют точный перечень дат, когда этот налог можно уплатить и отчитаться о нем на каждый год.

По состоянию на 2021 год перечень конечных дат для отчетности такой:

№ выплатыПериод отчетностиКонечна дата подачи
1.За последний квартал предыдущего годаДо 25.01.2021
2.За 1 квартал текущего года

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/sroki-sdachi-deklaracii-po-nds.html

Заполнение декларации по НДС в 2021 году: пошаговая инструкция

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2021 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2021 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2021 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2021 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2021 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2021 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2021).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2021).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2021 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

https://www.youtube.com/watch?v=Dz2Mg6wnHUI

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Заполнение декларации по НДС: памятка о составлении и предоставлении

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Закончились новогодние каникулы, и многие бухгалтеры переместились из‑за праздничного стола прямиком за рабочий: стартовала очередная декларационная кампания по НДС и учетным работникам необходимо представить отчетность по этому налогу за истекший квартал инспекторам.

К счастью, никаких глобальных изменений в порядке декларирования не произошло, так что бухгалтер спокойно может использовать собственный опыт, полученный им при прохождении кампаний I – III кварталов 2015 года, однако, по нашему мнению, будет нелишним вспомнить некоторые ключевые моменты, связанные с процессом составления и сдачи декларации по НДС.

Кто должен сдавать декларацию по НДС

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ сдача декларации по НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета обязана производиться организациями и индивидуальными предпринимателями, признающимися плательщиками данного налога. 

Кроме того, названная обязанность возлагается также на хозяйствующих субъектов, не являющихся плательщиками НДС и освобожденных от уплаты налога на основании ст. 145, 145.1 НК РФ, в случаях исполнения ими обязанностей налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ либо выставления (даже единичного) ими в адрес покупателя счета-фактуры с выделением суммы налога (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Представим приведенную информацию в виде таблицы:

Кто обязан представлять декларацию по НДСКогда возникает обязанность декларирования налога
Организации и ИП, имеющие статус плательщика НДС на основании ст. 143 НК РФПо истечении каждого налогового периода
Налоговые агенты по НДС (вне зависимости от статуса налогоплательщика)По истечении налоговых периодов, в которых исполнялись обязанности налогового агента
Налоговые агенты по НДС, не имеющие статуса налогоплательщика (освобожденные от обязанностей плательщика НДС), осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах третьих лиц (посредники, экспедиторы, застройщики)По истечении налоговых периодов, в которых ими были получены или выставлены счета-фактуры в рамках осуществления операций в интересах третьих лиц
Лица, не имеющие статуса плательщика НДС (освобожденные от обязанностей налогоплательщика) и не исполняющие обязанностей налогового агента по НДСПо истечении налоговых периодов, в которых ими в адрес контрагентов выставлялись счета-фактуры с выделением сумм НДС

Нулевая декларация по НДС или единая (упрощенная) декларация?

А как поступить налогоплательщику, если он в течение налогового периода (например, IV квартала 2015 года) не вел деятельности? Ведь в таком случае он не осуществлял операций, облагаемых НДС.

По общему правилу (абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ) он должен подать в налоговый орган по месту своего учета единую (упрощенную) налоговую декларацию по НДС[1], если в течение налогового периода у него одновременно выполняются два условия:

  • отсутствует движение денежных средств на счетах в банках или кассе;
  • не возникает объектов налогообложения по соответствующему налогу.

Однако в отношении отчетности по НДС всегда существовали специальные правила.

Так, до утверждения новой формы налоговой декларации по НДС, а также порядка заполнения декларации по НДС, применяемых начиная с подачи отчетности за I квартал 2015 года[2], единая (упрощенная) декларация вместо декларации по НДС представлялась при условии, что в соответствующем налоговом периоде (квартале) отсутствовали операции, подлежащие отражению в налоговой декларации по НДС, о чем прямо говорилось в порядке заполнения декларации по НДС, действовавшей ранее. Таким образом, в ситуации, когда налогоплательщик временно приостанавливал предпринимательскую деятельность, он имел право подавать только единую (упрощенную) декларацию (если, конечно, в течение налогового периода он не совершал никаких операций, подлежащих отражению, в том числе и в разд. 7 декларации по НДС).

То есть, чтобы определить, какую именно декларацию он должен был представить налоговикам, налогоплательщику достаточно было ответить всего на два вопроса и действовать в зависимости от ответа на них (для наглядности представим этот алгоритм в виде схемы):

Можно ли использовать приведенный алгоритм в настоящее время?

Дискуссионный вопрос. С одной стороны, из ныне действующего Порядка заполнения декларации по НДС (далее – Порядок заполнения) исчезло упоминание о возможности замены налоговой декларации по НДС на единую (упрощенную) в описываемом случае: согласно п.

 3 Порядка заполнения декларации по НДС все налогоплательщики (налоговые агенты) представляют титульный лист и разд. 1 декларации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (а применительно к ситуации с отсутствием деятельности налогоплательщика никаких оговорок данная норма не содержит). Более того, ФНС в Письме от 10.02.

2014 № ГД-4-3/2149@ утверждала, что налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС независимо от того, осуществлялись ли им в соответствующем налоговом периоде хозяйственные операции[3]. По мнению ведомства, положениями гл.

21 НК РФ не предусмотрено освобождение налогоплательщиков от представления в налоговые органы налоговых деклараций в случаях, когда такие налогоплательщики не осуществляют операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Но, с другой стороны, в соответствии с п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию подлежат включению сведения, отраженные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика (см. также Письмо ФНС России от 16.10.2015 № СД-4-3/18072), а в силу п.

 4 Порядка заполнения декларация составляется именно на основании названных регистров, а также на основании данных регистров бухучета налогоплательщика.

Поскольку в отсутствие деятельности указанные регистры не ведутся и никаких сведений не содержат, в состав декларации включать просто нечего, а представление титульного листа и пустого разд. 1 лишено какого‑либо смысла…

Все это верно, однако непредставление декларации является налоговым правонарушением и существует риск быть привлеченным к ответственности по ст. 119 НК РФ (мера ответственности, которая может быть применена в нашем случае, – 1 000 руб.).

Значит, по мнению автора, за налоговый период, в котором налогоплательщик не вел хозяйственной деятельности, имеет смысл представить контролерам нулевую декларацию по НДС. В ней не нужно заполнять все разделы, достаточно двух страниц – титульного листа и разд. 1. Никаких особых отметок о том, что декларация нулевая, делать не надо.

Для первичной декларации в поле «Номер корректировки» ставится 0–, в уточненной – номер корректировки (например, 1–, 2– и т. д.).

Поскольку мы говорим о декларации за IV квартал 2015 года при заполнении показателя «Налоговый период (код)» следует указывать 24, а показателя «Отчетный год» – 2015.

Что же касается представления единой (упрощенной) декларации, то положения п. 2 ст. 80 НК РФ никто не отменял. Следовательно, если у налогоплательщика возникла обязанность по ее подаче, представлена она должна быть в срок не позднее 20.01.2021 (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи декларации по НДС в 2021 году

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ в действующей редакции крайним сроком сдачи декларации по НДС является 25‑е число месяца, следующего за истекшим кварталом. Сроки сдачи отчетности в 2021 году приведены в таблице:

Налоговый периодКрайний срок представления декларации по НДС
IV квартал 2015 года

Источник: https://www.audar-press.ru/zapolnenie-deklarazii-po-nds

НДС: сроки сдачи. Срок сдачи декларации по НДС

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Налог на добавленную стоимость — один из важнейших для бюджета государства и в то же самое время один из самых неоднозначных с точки зрения выполнения обязательств плательщиков по внесению его в бюджет и предоставления отчетности.

Положения законодательства РФ предписывают компаниям не только вовремя уплачивать налог, о котором идет речь, в бюджет и предоставлять декларацию по нему в налоговую службу, но также делать это при следовании определенным технологическим критериям.

Какие именно нормы закона заслуживают в данном случае особого внимания со стороны налогоплательщиков? В чем специфика уплаты НДС и предоставления отчетности по данному налогу в государственные органы?

Общие сведения об НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Это означает, что де-юре его платит фирма, но де-факто — ее клиент или покупатель, поскольку данный сбор обычно включается в структуру отпускной стоимости товара.

Сумма соответствующего налога, которая должна быть перечислена в бюджет РФ, определяется как разница между показателем, который исчислен в момент реализации товаров, работ либо сервисов, и той цифрой, которая была предъявлена компании поставщиком соответствующего продукта. НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ в сроки, установленные НК РФ. Также главный налоговый закон государства предписывает плательщикам НДС предоставлять в контролирующие органы декларации. Рассмотрим особенности осуществления данных процедур подробнее.

Декларация по НДС

Крайний срок сдачи декларации по НДС, определенный нормами НК РФ, — 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Касательно НДС таковым считается квартал. Так, если налогоплательщику нужно отчитаться за 3 первых месяца года, то крайний срок сдачи декларации по НДС за соответствующий период — 25 апреля.

Весьма актуальный для многих предпринимателей вопрос — когда нужно направлять в ФНС документ, о котором идет речь, если 25 число — выходной.

Законодательство РФ включает норму, по которой при отчетности по НДС срок сдачи отчета в виде декларации в этом случае переносится на ближайший рабочий день.

То есть, например, в 2015 году крайние сроки следующие: декларацию по НДС за 1-й квартал нужно успеть сдать до 27 апреля, отчетность за 2-й квартал предоставляется до 27 июля, за 3-й — до 26 октября, за 4-й — 25 января 2021 года.

В 2021 году, в свою очередь, в отношении декларации будут новые сроки сдачи. НДС – сбор, требующий внимательного рассмотрения законодательных нюансов, регулирующих его. Налогоплательщику желательно заблаговременно изучать их. Законодательством не предусмотрены декларации по НДС за год. Сроки сдачи данного документа так или иначе коррелируют с кварталом.

Санкции за непредоставление отчетности по НДС

Если фирма не предоставит государству отчетность по НДС, предусмотренную законодательством, то в соответствии с положениями ст. 119 НК РФ на нее может быть наложен штраф.

Еще одна санкция, применяемая к фирме, которая не смогла соблюсти законодательно установленные для НДС сроки сдачи декларации, — возможное приостановление транзакций по расчетным счетам.

Таковы нормы, зафиксированные в п. 3 ст. 76 НК РФ.

Можно отметить, что декларации по рассматриваемому налогу предоставляются, если речь идет о предприятии с филиалами, только основным офисом фирмы. То есть обособленные подразделения компании могут не предоставлять в локальные структуры ФНС соответствующий документ.

Декларацию — в электронном виде

Предоставлять государству декларацию, о которой идет речь, нужно в электронной форме. Если плательщик принесет документ в бумажном варианте, ФНС посчитает его не предоставленным.

Фирма будет рассматриваться как нарушитель закона о составлении отчетности по НДС.

Сроки сдачи декларации, таким образом, – не единственный критерий исполнения предписаний законодательства для плательщиков налога, о котором идет речь.

Но каким образом нужно предоставлять в ФНС электронную декларацию по рассматриваемому налогу?

Как направить налоговикам электронную декларацию?

Если попробовать принести в ФНС документ, о котором идет речь, в виде обычного файла в формате Word или Excel либо направить его по электронной почте, ведомство, скорее всего, его не примет. Дело в том, что декларация, как важнейший источник налоговой отчетности, должна быть подписана.

Поскольку законодательство требует от бизнесов предоставления данного документа в электронном виде, то предполагается, что он будет подписан с помощью ЭЦП, а при его отправке может быть задействовано специализированное ПО.

Получить в распоряжение соответствующую инфраструктуру плательщик НДС может в одном из удостоверяющих центров.

Как зарегистрировать ЭЦП для деклараций?

Для того чтобы зарегистрировать цифровую подпись, в данную организацию нужно предоставить паспорт, а также учредительные документы юридического лица. Если ЭЦП заказывается представителем фирмы, может понадобиться также и доверенность на него от руководства организации.

Существует большое количество организаций, регистрирующих ЭЦП для предпринимателей. Из них следует выбирать те, которые имеют аккредитацию, — соответствующие удостоверяющие центры могут выдавать электронные ключи, обладающие самой высокой степенью защиты.

ФНС, соответственно, будет готова принимать декларации по НДС, подписанные ключами, которые выданы аккредитованным удостоверяющим центром.

Форма предоставления декларации по НДС

Еще один значимый фактор признания обязательств фирмы по отчету перед государством по НДС выполненными — использование корректной формы декларации.

Законодательство РФ предписывает налогоплательщикам использовать документ, утвержденный Приказом Минфина РФ № 104 от 15.10.2009 года.

Исследовав то, что представляет собой НДС, сроки сдачи декларации по данному налогу, рассмотрим более подробно аспект, связанный с корректным заполнением указанной формы.

Как правильно заполнять декларацию по НДС?

Документ, о котором идет речь, должен включать показатели в рублях, копейки указывать не нужно. Если таковые образуются в процессе исчисления НДС, то соответствующие показатели нужно округлять до целого рубля. Если сумма — 50 копеек и более, то в большую сторону, если менее — то, соответственно, в меньшую.

Титульный лист декларации, а также 1-й раздел документа должны заполнять все фирмы, являющиеся плательщиками рассматриваемого налога. В том числе и те, у кого не было оборотов за отчетный период по сделкам с НДС. Сроки сдачи и порядок предоставления отчетности для таких организаций тот же, что установлен для фирм, фактически уплативших рассматриваемый налог.

Разделы декларации со 2-го по 12-й, а также различные приложения к соответствующему отчетному документу должны заполняться, в свою очередь, только если налогоплательщик выполнял операции, указанные в тех или иных формах.

Разделы декларации с 4-го по 6-й должны заполняться только в тех случаях, когда фирма платила НДС по нулевой ставке.

Разделы с 10-го по 11-й документа, о котором идет речь, заполняются, если налогоплательщик задействовал в отчетном периоде счета-фактуры, но осуществлял предпринимательские активности в интересах третьих лиц с учетом подписанных агентских контрактов, договоров комиссии, транспортной экспедиции либо являлся застройщиком.

Раздел 12-й рассматриваемого источника должен заполняться, если:

  • налогоплательщик выставлял своему клиенту счета-фактуры, но при этом по закону не являлся плательщиком НДС;
  • фирма выставляла счета-фактуры, но при этом поставки, указанные в соответствующих документах, не подлежали налогообложению посредством НДС;
  • если налогоплательщик формировал счета-фактуры, но при этом был освобожден от обязанностей по уплате в бюджет налога, о котором идет речь.

Как исчисляется НДС?

Для того чтобы заполнить декларацию по НДС, соответствующий налог необходимо корректно исчислить.

Каким образом решается данная задача? Все зависит от конкретного типа товара, работы либо сервиса, на который начисляется НДС. Отдельные типы продуктов облагаются соответствующим налогом по ставке 18%, другие — 10%.

Есть активности, которые облагаются по нулевой процентной ставке. Изучим специфику их применения подробнее.

Нулевая ставка по рассматриваемому налогу применяется в коммерческих активностях, предполагающих вывоз российской фирмой товаров за границу в рамках договоренностей о функционировании свободной таможенной зоны, в процессе оказания услуг по международным перевозкам и иным операциям, предусмотренным законодательством РФ.

Ставка НДС в размере 10% применяется при продаже продовольствия, товаров для детей, прессы, медицинских товаров. В свою очередь, ставка, которая составляет 18%, применяется в остальных случаях.

Если фирма получает предоплату по товару, а также в тех случаях, когда НДС исчисляется в особом порядке, также могут задействоваться ставки в 10% и 18%.

Источник: http://fb.ru/article/216764/nds-sroki-sdachi-srok-sdachi-deklaratsii-po-nds

Налоговая декларация по НДС – заполнение и сроки сдачи в 2021 году

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Все индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В связи с этим на них лежит обязанность по сдаче установленной отчетности, так ими ежеквартально сдается налоговая декларация по НДС.

Сразу отметим, что плательщиками НДС также признаются предприниматели, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность. В данной статье рассмотрим некоторые нюансы, когда подается декларация НДС для ИП.

Варианты отчетности по НДС

Действующее налоговое законодательство предусматривает, несколько оснований, когда налогоплательщиком должна быть представлена декларация по налогу на добавленную стоимость:

  • Применение общей системы налогообложения.
  • Выставление счетов-фактур с выделением НДС налогоплательщиками, освобожденными от уплаты этого налога, например, индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения.
  • Перемещение товаров за пределы Таможенного союза или их ввоз.

Во всех подобных ситуациях индивидуальным предпринимателем подается стандартный бланк налоговой декларации по НДС. Кроме того, законодательство предусматривает и иные формы данной отчетности, которые связаны в большинстве случаев с внесением изменений в первоначально поданную форму.

К примеру, на практике нередки ошибки в расчетах при исчислении налога в результате неверных данных в счетах-фактуре, книге продаж и т.д. В таком случае предпринимателем может быть подана корректировочная декларация.

Отметим, что все ситуации выявления ошибок требуют внесения изменений в первичную документацию, после чего вносятся в налоговую отчетность.

К содержанию

В каких случаях подаются уточнения

уточненная декларация по ндс может быть подана в следующих случаях:

  • исправление недоплаты – когда сумма исчисленного налога меньше необходимой к перечислению.
  • исправление переплаты – в ситуации неверно исчисленного налога, который больше необходимой суммы.

в первом случае предпринимателю необходимо максимально оперативно направить «уточненку» в налоговые органы, в противном случае штрафов и пени на недоплаченную сумму не избежать.

кроме того, налоговые органы вправе потребовать представления уточненной декларации в ходе проведения камеральной проверки, но штрафные санкции в такой ситуации неизбежны, впрочем, вовремя поданная корректировка позволяет их иногда существенно уменьшить.

в случае же переплаты корректировка может и не подаваться, но лучше подстраховаться и подать, тем самым исключив вероятность потери переплаты.

переплаченную сумму предприниматель может вернуть, направив заявление в налоговые органы или (также в письменном виде) уведомив их о зачислении излишне уплаченной суммы в счет будущих периодов или иных налогов. по умолчанию сумма переплаты перейдет на следующий налоговый период по переплаченному налогу.

например, в 2021 году может быть подана уточненная декларация по ндс за четвертый квартал прошлого года и сумма переплаты пойдет в зачет налога за первый квартал года текущего.

к содержанию

декларация ндс участников вэд

особо стоит обратить внимание на сдачу отчетности предпринимателям, осуществляющим внешнеэкономические операции. так как, согласно действующему законодательству, все участники вэд признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, но только в отношении экспортируемых или импортируемых товаров.

декларация по ндс при импорте должна быть подана до 20-го числа месяца, следующего за оприходованием импорта предпринимателем.

помимо собственно декларации необходимо представить все документы, связанные с импортом продукции, в том числе и таможенную декларацию.

также необходима декларация ндс при экспорте. в этом случае у предпринимателя есть сто восемьдесят дней с момента получения разрешения таможенных органов на выпуск товара с территории рф.

ставка налога при этом составляет 0 процентов, если же в указанный период предприниматель не сможет представить все необходимые документы, то он обязан уплатить стандартный налог – 18 процентов.

впрочем, законодательство позволяет ему после уплаты штрафа вернуть сумму налога.

к содержанию

декларация ндс по косвенным налогам

Стоит отметить и еще одну форму налоговой отчетности, которая появилась с образованием Таможенного союза – декларация НДС по косвенным налогам.

Данную форму обязаны подавать предприниматели, осуществляющие ввоз товара с территории стран-участниц ТС: Казахстана и Белоруссии.

Но на сегодняшний день данная форма налоговой декларации по НДС действует только относительно товаров из Республики Беларусь. Отчет подается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на бухгалтерский учет.

Независимо от того, где осуществляется ввоз-вывоз продукции, налоговая декларация по НДС подается по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Также необходимо помнить, что заполнение налоговой декларации по НДС, связанной с внешнеэкономической деятельностью по ввозу товаров, требует одновременной подачи заявления о ввозе. В данном документе отражаются все данные по сделке, а также ввозу товара. При этом налоговые инспекторы проводят проверку соответствия указанных в заявлении сведений с данными декларации.

В случае выявления разногласий налогоплательщику направляется заявление с требованием представить объяснение по несоответствию либо направить новое заявление. Стоит обратить внимание, что декларация в данном случае не изменяется, изменения вносятся только в сопроводительное заявление.

К содержанию

Нулевая декларация по НДС

Еще одной разновидностью налоговой отчетности по НДС является нулевая декларация, которая подается при отсутствии в отчетный период суммы, являющейся базой для исчисления налога на добавленную стоимость. Отметим, что законодательство не выделяет данный вариант сдачи отчетности, поэтому и форма отчетности является стандартной.

Нулевая декларация по НДС в 2021 году, как и ранее, сдается на стандартных бланках налоговой декларации. Единственное отличие: в графах, где указывается сумма налога, проставляются нули, так как в отчетный период отсутствовали доходы, образующие налоговую базу по НДС, в остальном порядок составления декларации по НДС ничем не отличается от её заполнения при наличии суммы налога.

По желанию предприниматель может заменить сдачу нулевой декларации по НДС сдачей единой упрощенной налоговой декларации, которая предусмотрена для предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения.

Впрочем, практика показывает, что разница в этих двух формах несущественна, поэтому предприниматели в большинстве своем представляют нулевую НДС.

Тем более что единая упрощенная декларация подается только в случае полного отсутствия движения денежных средств у предпринимателя, в жизни такие ситуации редки, поэтому сдача нулевой декларации по НДС более распространена и привычна.

К содержанию

Правила заполнения

Многих предпринимателей отпугивает от использования общего режима налогообложения кажущаяся сложность отчетности на нем, которая вызвана незнанием того, как составить декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Действительно, на первый взгляд данная форма кажется самой сложной из всех документов отчетности, да и на практике для её заполнения требуется определенный опыт и нередко специфические знания. Впрочем, сейчас составление декларации по НДС проходит гораздо проще. Это связано с тем, что:

  • во-первых, налоговыми органами разработана детальная инструкция, в которой подробно изложен порядок заполнения всех разделов декларации;
  • во-вторых, в интернете всегда можно найти образец налоговой декларации по НДС, который поможет сориентироваться в её заполнении;
  • в-третьих, также в интернете существует множество ресурсов, которые позволяют в онлайн-режиме заполнить декларацию, от предпринимателя при этом требуется вносить только свои данные в форму;
  • в-четвертых, использование современных информационных систем автоматизации бухгалтерского учета вовсе исключает какие-либо трудности по подготовке отчетности, так как программа это делает самостоятельно на основе данных, введенных в отчетный период.

Следует отметить, что в 2015 году произошли некоторые изменения. Так, в связи с принятием федерального закона о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям от 28.06.

2013 № 134-ФЗ, с первого января 2015 года отчетность по налогу на добавленную стоимость передается по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган: по ранее установленному формату, в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

Изменения затронули и форму заполнения. Так, теперь вместо кода ОКАТО нужно вносить данные кода ОКТМО по классификатору территорий муниципальных образований.

Представление деклараций по НДС производится налогоплательщиками, в том числе налоговыми агентами, а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового Кодекса РФ, по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с 1 квартала 2015 года. Отчеты, сданные на бумаге, считаются неподанными.

Также с этого периода применяется новая форма декларации, которая утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 года № ММВ-7-3/558.

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/nalogovaya-deklaraciya-po-nds-dlya-ip-v-2013-godu.html

Декларация по НДС

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Наступил очередной налоговый период, а с ним пришли и новые требования. Декларация по НДС в 2021 сдается с рядом усовершенствований. Подробно о том, кто, как и когда должен подавать данную форму в нашей статье. Обратите внимание, по-прежнему важно четко соблюдать сроки сдачи отчетности, иначе штрафов не миновать.

Кто и как отчитывается по НДС в 2021 году

Если говорить коротко, то появились новые продукты и виды услуг, по которым нужно платить этот налог. На смену старому бланку пришла обновленная форма. Получается, нужно внимательно ознакомиться с изменения, внесенными законодателем, чтобы не попасть на штрафы.

НДС-2021: новые виды товаров и услуг

Законодатель ввел следующие новшества:

18% теперь взимается с импорта электронных услуг и товаров.

Раньше НДС платили только российские поставщики аналогичных услуг. Иностранцы же продавали свои электронные товары и услуги на территории РФ без обложения НДС. Правительство России стремится увеличить конкурентоспособность собственных интернет-компаний. Именно поэтому появились новые правила.

Как отреагировал рынок на инициативу российских властей?

Сейчас уже известна реакция Google на изменение ценообразования их услуг на территории России. Компания просто увеличила тариф, чтобы не терять прибыль.

Подавать любые пояснения, высылать дополнительные/поправочные документы и расчеты необходимо дистанционно посредством ЭДО.

Ранее, даже если налоговая декларация по НДС была направлена через каналы связи удаленно, пояснения в ходе «камералки» можно было передавать любым удобным налогоплательщику способом, даже привозить лично на бумажных носителях. Теперь закон ужесточил правила: все документы должны направляться электронно.

Неверное представление декларации по НДС теперь наказывается штрафом.

Ранее ошибки в декларациях невольные или со злым умыслом тоже наказывались штрафами. Но сейчас сдача декларации по НДС с такими неточностями приведет к существенным штрафам, так как их величина изменилась в сторону увеличения. Регламент проведения камеральных проверок видоизменился. Новая система стала жестче по отношению к налогоплательщику.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сдача пояснений на бумажном носителе теперь приравнена к отсутствию пояснений как таков, штраф за такое нарушение – 5 000 руб.; аналогичное повторное нарушение повлечет за собой наказание уже в размере 20 000 руб.

Изменения коснуться самого бланка отчета и используемых для оплаты налога КБК.

По-новому нужно отчитываться уже с января 2021 г. те, кто сдает отчеты помесячно, это правило уже коснулось. Остальные плательщики НДС узнают о нем в марте-апреле 2021 г., когда нужно будет отчитываться за 1-й отчетный период этого года.

Декларация по НДС: новый бланк в 2021 году

По-прежнему платить и сдавать отчет по НДС должны налоговые агенты, плательщики в силу закона и посредники. Заполнять бланк следует четко на основании книг покупок и продаж, сведений из налоговых и бухгалтерских регистров.

Сейчас документ маркируется 16-значным штрих-кодом. В нем есть новые разделы. Теперь не будет проблем с заполнением ГТД. Для этого значения сейчас предусмотрено несколько строк. Для каждого № декларация – своя строчка.

Срок сдачи декларации по НДС

Сдать форму нужно строго до 25 числа следующего после отчета месяца включительно. К примеру, если вы отчитываетесь поквартально, не забудьте отправить форму до 25 апреля (25 – последний день, когда еще можно отчитаться без штрафов).

ВАЖНО: основной способ сдать форму – электронный, исключения сохранены для фирм на спецрежимах и компаний с численностью до 100 сотрудников, они еще могут выбирать способ отправки отчета.

Какие разделы нужно заполнять

Если срок подачи декларации по НДС сохранились прежними, то заполняемые разделы изменились. Для каждого режима налогообложения есть свои нюансы.

Разделы для заполнения на ОСНО

Налогоплательщики на обычном режиме в обязательном порядке заполняют:

  • Титульный лист и разделы 1, 3, 8-9;
  • Если вы – посредник, не забудьте заполнить разделы 10 и 12;
  • 12 разд. Должны заполнить также те, у кого есть операции с необлагаемой базой;
  • Если вы – налоговый агент, для вас предусмотрен раздел 2 формы;
  • Экспортеры должны указывать данные в разделах 4-6 бланка;
  • 7 разд. – для тех, кто продавал товары, не облагаемые НДС, выполнял работы/услуг на территории, отличной от РФ, его же заполняют те, кто фактически получил авансы за производство продукции длительного цикла из специального списка.

Заполнение декларации по НДС

Подробнее о том, как заполнить декларацию по НДС можно прочитать в статье Заполнение декларации по НДС.

Где и что указывать компаниям на ЕНВД и УСН

Фирмы-«упрощенцы» и компании на спецрежимах проставляют данные на титульном листе, заполняют разделы 1, 9 (если являются и налоговым агентом), 12.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сдача отчетности (декларации) по НДС в 2021 году предусмотрена только для тех фирм на ЕНВД и УСН, которые фактически выставляли счета-фактуры на реализацию с НДС, все прочие налогоплательщики на спецрежимах деклараций не сдают.

Особенности уплаты налога в 2021

Как платить налог в 2021 году? Как и прежде не обязательно сразу вносить всю сумму, если вы отчитываетесь ежеквартально. Достаточно разбить суммы на 3 равные части и вносить ежемесячно в течение 3-х месяцев после даты отчета.

Давайте посмотрим, как это работает на примере:

Предположим ООО «Одуванчик» по итогам 1 кв. 2021 г. имеет обязанность по уплате НДС 5 893 630 руб. Как ему вносить эту сумму? Можно оплатить единовременно, а можно по 1/3 в сроки: до 25 января – до 26 февраля – до 26 марта. Каждый выбирает, как ему удобно с учетом ситуации в компании. Главное, чтобы налоговая декларация по НДС 2021 была подана в регламентированный срок.

Сколько деклараций по НДС подавать в 2021 г

Закончился отчетный квартал – есть 25 дней на сдачу декларации. Такое правило предписано статьей 174 НК РФ в пункте 5. Получается, что самой первой будет подана отчетная форма за 4 кв.

2021 года в срок до «25» января 2021 г. Далее для всех отчитывающихся поквартально отчетным периодом будет интервал с 1 января по 31 марта 2021 г.

За него нужно будет подать форму строго до «25» апреля 2021 г.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/deklaratsiya-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.