+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларации и расчеты по налогу на имущество в 2015 году: сдавать или не сдавать?

Содержание

Как подавать декларацию налога на имущество организацийпри продаже имущества в середине года

Декларации и расчеты по налогу на имущество в 2015 году: сдавать или не сдавать?

  • Консультация юрста
  • Статьи

В установленный срок организация перечислила эту сумму в бюджет Тюменской области. Расчет авансовых платежей за девять месяцев, а также годовую декларацию по налогу на имущество «Альфа» тоже подает в налоговую инспекцию Нового Уренгоя.

В расчете авансовых платежей отражены: – код ОКТМО – 71956000001; – средняя стоимость имущества за девять месяцев – 1 275 000 руб. ((1 500 000 руб. + 1 450 000 руб. + 1 400 000 руб. + 1 350 000 руб. + 1 300 000 руб. + 1 250 000 руб. + 1 200 000 руб. + 1 150 000 руб. + 1 100 000 руб. + 1050 000 руб.

): 10); – сумма авансового платежа за девять месяцев – 7013 руб. (1 275 000 руб. × 2,2% × 1/4). В установленный срок организация перечислила эту сумму в бюджет Тюменской области.

В декларации за 2016 год отражены: – код ОКТМО – 71956000001 (Новый Уренгой); – среднегодовая стоимость имущества – 1 200 000 руб. ((1 500 000 руб. + 1 450 000 руб. + 1 400 000 руб.

Однако суммарная стоимость считается за весь отчетный период, при этом каждый раз учитывается остаточная стоимость первых четырех месяцев. Как видно из расчета (см.

таблицу), налоговая база уменьшается по мере того, как возрастает число месяцев, в которых остаточная стоимость равна 0.

Сумма авансовых платежей, уплаченных за три отчетных периода, составляет 8621 рубль (4373 + 2499 + 1749).

Важно

Она превышает исчисленную сумму налога на имущество за год. Как видно из приведенного расчета, на конец налогового периода у компании наличествует переплата. Причем очевидно, что она образовалась уже по итогам уплаты авансового платежа за полугодие, а авансовый платеж за 9 месяцев еще больше увеличил ее.

Налог на имущество в вопросах и ответах

  • 1
  • 2 Кому сдавать декларацию не нужно
  • 3 Форма декларации
  • 4 Когда нужно сдавать декларацию
  • 5 Куда сдавать декларацию
  • 6 Способы сдачи
  • 7 Уточненная декларация

Кто сдает декларацию Все организации, которые платят налог на имущество, должны сдавать и декларацию по этому налогу. Представлять декларацию нужно по итогам налогового периода – календарного года. Это установлено статьей 23 и пунктом 1 статьи 386 Налогового кодекса РФ.

Внимание

Ситуация: кто сдает декларацию по налогу на имущество, которое организация передала в доверительное управление? Учредитель доверительного управления. Ведь именно он платит налог на имущество по объектам, которые передали в доверительное управление. А значит, составляет и сдает авансовые расчеты и декларацию тоже он.

Как выгоднее платить налог на имущество, если объект выбыл в середине года

Одновременно состоять на налоговом учете в разных регионах такие организации не могут. Следовательно, сдавать отчетность они должны в те инспекции, в которых зарегистрированы на дату ее представления. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 386 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, смена места нахождения организации на расчет налога не влияет. Если в начале года организация находилась в одном регионе, а затем переместилась в другой, то правильность расчета и уплаты налога контролирует инспекция по последнему местонахождению.

Для этого прежняя инспекция передает регистрационное дело в новую инспекцию – в ту, где организация регистрируется после переезда.

Это следует из пункта 3 статьи 383 Налогового кодекса РФ. Поэтому налог на имущество и нужно считать по общим правилам. А именно исходя из среднегодовой стоимости. А квартальный – из средней стоимости.

Декларация по налогу на имущество

И ту и другую считают по данным бухучета. Такой порядок применяют, естественно, только если у организации нет недвижимости, налог с которой считают исходя из кадастровой стоимости (п. 3 ст. 375, п.

4 ст. 376 НК РФ). Важная деталь: в декларации (расчете) указывайте код ОКТМО того региона, в инспекцию которого сдаете отчетность. Пример расчета налоговой базы и составления отчетности по налогу на имущество.

У организации нет обособленных подразделений и территориально удаленной недвижимости.

В течение года организация сменила свое местонахождение Организация «Альфа» до 17 июня 2016 года была зарегистрирована в Москве.

С 17 июня 2016 года «Альфа» меняет юридический адрес и становится на учет в налоговой инспекции Нового Уренгоя.
Ставка налога на имущество в обоих регионах составляет 2,2 процента.

Декларация по налогу на имущество за год

Других облагаемых объектов у компании нет. на цифрах Остаточная стоимость автомобиля по состоянию на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля соответственно равна 840 тыс. рублей, 810 тыс., 780 тыс. и 750 тыс. рублей. Автомобиль продан 1 апреля, поэтому по состоянию на 1 мая остаточная стоимость равна 0. Компания уплачивает налог на имущество организаций по ставке 2,2 процента.

Сумма налога на имущество за год равна 5382 рубля ((840 тыс. + 810 тыс. + 780 тыс. + 750 тыс. + 0 × 9) : (12 + 1) × 2,2%). Уплата всех авансовых платежей приводит к переплате по итогам года Рассмотрим вариант уплаты налога на имущество в общем случае. Компания по итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и 9 месяцев) уплачивает авансовые платежи.

Они рассчитываются в порядке, аналогичном исчислению налога на имущество.

Отчетность в этом случае сдают в налоговую инспекцию по местонахождению такой недвижимости;

  • организация не является крупнейшим налогоплательщиком. В противном случае подавать декларации нужно по месту постановки на учет в этом качестве;
  • возможность сдавать отчет централизованно согласована с налоговой инспекцией.

Это следует из пункта 1.6 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Бюджетное устройство конкретного региона По умолчанию весь налог на имущество зачисляют в бюджеты субъектов РФ.

Однако региональное законодательство может предусматривать полную или частичную передачу этого налога для зачисления в местные бюджеты. Такой порядок предусмотрен статьями 56 и 58 Бюджетного кодекса РФ. Точно узнать, какой порядок действует в вашем регионе, вы можете в своей налоговой инспекции.

Такой порядок для учредителей доверительного управления следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 23, статьи 378 и пункта 1 статьи 386 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в абзацах 3–4 пункта 3 письма Минфина России от 2 августа 2005 г. № 07-05-06/216.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если остаточная стоимость основных средств равна нулю? Организация применяет общий режим налогообложения Ответ: да, нужно. Объяснение простое. Сдавать декларацию должны все те, кого признают налогоплательщиками. А именно организации, у которых есть объекты, облагаемые налогом на имущество.

Причем остаточная стоимость таких объектов или особые льготы, предусмотренные для них, значения не имеют. Даже когда общая сумма налога будет равна нулю, сдавать декларацию все равно нужно.

И, конечно, отдельные декларации должны представлять организации, которые платят налог на имущество по объектам недвижимости исходя из кадастровой стоимости. Эти декларации надо сдавать в налоговые инспекции по местонахождению каждого такого объекта (письмо ФНС России от 23 декабря 2015 г. № БС-4-11/22566). Пример представления декларации по налогу на имущество.

Региональное законодательство не предусматривает зачисления части налога в местные бюджеты Головное отделение организации, ее обособленные подразделения и территориально удаленные объекты недвижимости расположены на территории одного субъекта РФ, но в разных муниципальных образованиях. Территорию каждого муниципального образования курирует отдельная налоговая инспекция. Региональным законодательством не предусмотрено зачисление части налога на имущество в местные бюджеты.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/02/kak-podavat-deklaratsiyu-naloga-na-imushhestvo-organizatsijpri-prodazhe-imushhestva-v-seredine-goda/

Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество

Декларации и расчеты по налогу на имущество в 2015 году: сдавать или не сдавать?

Налоговая декларация – документ, которым налогоплательщик подтверждает наличие в его собственности предмета налогообложения, производит расчет суммы. Декларации по налогу на имущество подают только юридические лица, физлица же получают уведомление ФНС, которая и производит исчисление сбора. Сдается отчетность четыре раза в год – в конце первого-третьего квартала и по итогам года.

Кто подает декларацию?

Отчитываться по налогам обязаны юрлица, владеющие имуществом по праву собственности. Плательщиками признаются отечественные компании, а также зарубежные фирмы, прошедшие регистрацию в РФ. Сбор не уплачивается за имущество:

  • объекты водного хозяйства;
  • земельные наделы;
  • природные ресурсы;
  • имущество, считающееся культурным наследием;
  • космические суда или зарегистрированные в международном реестре;
  • имущество органов исполнительной власти.

Некоторые юрлица могут не уплачивать налог вовсе, а потому и не подают отчет:

  • общества религиозной направленности;
  • юрлица, в составе которых не менее 80% инвалидов;
  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • фармацевтические компании.

Физические лица по налогу не отчитываются. Единственная их обязанность – внести сумму в местный бюджет в установленный срок. Он указан в уведомлении.

Организация заполняет отчетность в той ситуации, если на балансе в отчетном периоде имелась недвижимость или движимое имущество. Исключение составляют ОС амортизационных групп 1 и 2.  С 2015 года движимое имущество юрлица, которое введено в эксплуатацию после 2013 года, не является объектом начисления сбора.

Имущественная декларация не предусмотрена для индивидуальных предпринимателей. С 2015 года введена обязанность по сдаче отчетности для юрлиц, использующих в своем хозяйствовании «упрощенку». Облагаться сбором в этом случае будет такое имущество, которое состоит на кадастровом учете в регионе.

Что представляет собой декларация?

Образец заполнения новой декларации по налогу на имущество можно увидеть на официальном сайте ФНС, в эту же службу производится сдача отчетности.

Новая декларация налога на имущество юрлиц состоит из таких листов:

  • титульный лист;
  • первый раздел для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет;
  • второй раздел – исчисляется база и сумма сбора для представительств на территории страны;
  • третий раздел – исчисление суммы по кадастровой или инвентаризационной стоимости.

Заполнение декларации по налогу на имущество в 2015 году начинается с титульного листа. На нем указывается информация о плательщике:

  • наименование и юридический адрес компании;
  • наименование ФНС;
  • номер корректировки в зависимости от того, какой тип отчета сдается;
  • вид экономической деятельности организации;
  • телефон/факс;
  • число страниц в документе;
  • количество приложений, копий;
  • если декларация подается представителем плательщика, внизу титульного листа заполняются данные о доверенном.

При заполнении важно соблюдать правила:

  • В одной строке должно быть вписано только одно значение.
  • Стоимость указывается в целых рублях, копейки округляются.
  • Текст пишется печатными буквами, разборчиво. Заполнять документ можно синей или черной пастой.
  • Исправлять ошибки с помощью корректоров запрещено.
  • На каждом листе документа обязательно проставлять ИНН, КПП юрлица-плательщика.
  • Свободными оставлять графы нельзя – везде ставятся прочерки.
  • Прошивать, скреплять листы степлером или нитками нельзя.
  • Документ может быть заполнен вручную или распечатан на принтере.

Налоговая декларация по налогу на имущество подается в ФНС по месту нахождения юрлица, его обособленных филиалов. Исключение сделано для юрлиц, признанных крупнейшими налогоплательщиками. Они абсолютно всю отчетность представляют по месту прохождения регистрации.

В зависимости от места сдачи отчетности возникает путаница с указанием ОКТМО. Графы для внесения этого кода есть в трех разделах декларации. Правила его указания следующие (письмо Минфина):

  • Если вся база (имущество) располагается по юридическому адресу плательщика, указывается ОКТМО местности, где организация регистрировалась.
  • Когда юрлицо владеет подразделением, на балансе которого находится налогооблагаемое имущество, декларация подается в том регионе и указывается соответствующее ОКТМО.
  • Если есть недвижимость, которая находится не там, где офис и подразделения, то и отчетность подается в этом регионе. Код ОКТМО используется «местный».

Сроки сдачи отчетности в ФНС

Итоговая декларация по налогу на имущество организаций за год подается по результатам прошедшего года не позже 30 марта. Обязанность сдачи нулевой отчетности упразднена в 2010 году. Предоставляются также авансовые декларации:

  • первый квартал – до 30 апреля;
  • второй – до 30 июля;
  • за три квартала – до 30 октября.

За четвертый квартал декларация не подается. В годовой отчетности производится исчисление суммы сбора за вычетом уже уплаченных авансов и делается доплата. В авансовой отчетности расчет производится по принципу: определяется годовая сумма сбора и из нее исчисляется ¼ часть, которая и является авансовым платежом.

Сдать отчетность можно самостоятельно в ФНС, направить письмо, сделав предварительно опись вложения, или в электронном варианте.  Кроме того, плательщик может подать декларацию лично или через законного представителя – доверенного. Крупнейшие налогоплательщики сдают отчет исключительно в электронном варианте.

Источник: https://creditnyi.ru/nalog-na-imuschestvo/deklaraciya-po-nalogu-na-imuschestvo-342/

Декларация по налогу на имущество организаций за 2015 год

Декларации и расчеты по налогу на имущество в 2015 году: сдавать или не сдавать?

До 30 марта 2016 года компании должны представить в инспекцию налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за 2015 год. Смотрите пошаговую инструкцию, кто и в какой срок должен отчитаться за 2015 год.

С 1 января 2015 года изменились правила расчета налога на имущество. Как поправки по налогу на имущество повлияют на методы оптимизации, читайте в электронном журнале. Для этого нужно оформить бесплатную подписку, которая будет действовать три дня.

А еще загляните в календарь бухгалтера на 2016 год.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Сроки сдачи декларации по налогу на имущество в 2015 году
  • Как заполнить налоговый расчет по авансовым платежам за 2015 год
  • Кто сдает декларацию по налогу на имущество за 2015 год

Скачать форму декларации по налогу на имущество за 2015 год>>>

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2015 год>>>

Кто сдает расчет по налогу на имущество организаций за 2015 год

Декларацию представляют компании, которые признаются плательщиками налога на имущество в соответствии с гл. 30 НК РФ:

  • российские организации;
  • иностранные организации.

Иностранная компания признается плательщиком налога на имущество в двух случаях:

  • ведет деятельность в РФ через постоянное представительство и имеет имущество в собственности или по концессионному соглашению (абз. 1 п. 2 ст. 374 НК РФ);
  • нет постоянного представительства, но она владеет недвижимостью на территории РФ на праве собственности или по концессионному соглашению (п. 3 ст. 374 НК РФ).

Как сдать декларацию (расчет) по налогу на имущество организаций за 2015 год

Форма декларации и налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество, порядок ее заполнения и утверждены приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895.

Скачать бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2015 году>>>

Скачать пример заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество>>>

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2015 год

Компании сдают декларацию по налогу на имущество один раз в год — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Подробные сроки сдачи смотрите в Таблице 1. А за квартал, полугодие и 9 месяцев сдается налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

В какой срок нужно сдавать расчет по налогу на имущество, смотрите в Таблице 2.

С 2016 года для компаний, которые рассчитывают налог на имущество из кадастровой стоимости, введены новые отчетные периоды: 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал (ст. 379 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.15 № 327-ФЗ).

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2015 год

За 2015 годДо 30 марта 2016
За 2016 годДо 30 марта 2017
За 2017 годДо 30 марта 2018

Таблица 2. Сроки сдачи налогового расчета по налогу на имущество организаций за 2015 год

За 9 месяцев 2015До 30 октября 2015
За 1 квартал 2016До 30 апреля 2016
За полугодие 2016До 30 июля 2016

В какую инспекцию представлять расчет по налогу на имущество организаций за 2015 год

Декларацию по налогу на имущество за 2015 год нужно сдать  в инспекцию (п. 1 ст. 386 НК РФ и п. 1.2 Порядка заполнения декларации):

  • по месту нахождения российской организации;
  • по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • по месту нахождения недвижимого имущества;
  • по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения;
  • по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

В состав декларации, которую представляет российская организация, обязательно должны быть включены (п. 1.3 Порядка заполнения декларации):

  • титульный лист;
  • раздел 1. В нем определяют итоговую сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет или исчисленную к уменьшению налоговой задолженности организации;
  • раздел 2. В этом разделе определяют налоговую базу и рассчитывают сумму налога на имущество по активам, по которым она исчисляется исходя из их среднегодовой стоимости в бухгалтерском учете;
  • раздел 3. В нем рассчитывают сумму налога по тому имуществу, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость.

Какие листы и разделы включает в декларацию по налогу на имущество организаций за 2015 год иностранная организация

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, представляют декларации по налогу на имущество в таком же объеме, как и российские компании. То есть их декларация состоит из титульного листа, разделов 1, 2 и 3 (п. 1.3 Порядка заполнения декларации).

По месту нахождения недвижимого имущества, которое принадлежит иностранной организации на праве собственности, но не относится к ее деятельности через постоянное представительство, декларацию по налогу на имущество представляют в меньшем объеме. Она состоит лишь из титульного листа, разделов 1 и 3 (п. 1.4 Порядка заполнения декларации).

Как узнать, нужно ли организации при расчете налога на имущество за 2015 год использовать кадастровую стоимость объектов недвижимости?

С 1 января 2014 года организации, которым принадлежат помещения в торговых, административных или офисных центрах, рассчитывают налог на имущество по этим объектам недвижимости исходя из их кадастровой стоимости. Но только при одновременном выполнении следующих условий (п. 2, 7 и подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

  • в субъекте РФ, на территории которого находится этот объект недвижимости, принят и вступил в силу региональный закон, закрепивший обязанность исчислять налог на имущество в отношении указанного имущества исходя из его кадастровой стоимости. Причем региональные законодатели могли принять такой закон только после утверждения субъектом РФ результатов оценки кадастровой стоимости соответствующих объектов недвижимости;
  • торговый, административный или офисный центр включен в региональный перечень объектов недвижимости, налог на имущество по которым в 2015 году определяется исходя из их кадастровой стоимости;
  • указанный перечень объектов утвержден региональными властями не позднее 1 января 2015 года и в этот же срок размещен на официальном сайте субъекта РФ или органов исполнительной власти этого субъекта РФ.

Если не выполняется хотя бы одно из перечисленных условий, организация и в 2015 году продолжает рассчитывать налог на имущество по торговым и офисным зданиям и помещениям в них по прежним правилам. То есть она определяет налоговую базу по ним исходя из балансовой стоимости указанных объектов недвижимости (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Как считать налог на имущество по торговому или офисному помещению, если оно было приобретено или продано в течение 2015 года

Компания вправе применять корректирующий коэффициент, который позволяет учесть фактическое время нахождения объекта в ее собственности в течение календарного года (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Этот коэффициент определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности, к общему количеству месяцев в налоговом или отчетном периоде

Штраф за несвоевременную сдачу декларацию по налогу на имущество организаций за 2015 год

За непредставление в срок декларации инспекция вправе взыскать штраф в размере 5% от своевременно не уплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, минимальный — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Источник: https://www.RNK.ru/article/214374-qqkp-15-9m-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-organizatsiy-za-3-kvartal-2015-goda

Нужно ли сдавать налог на имущество если балансе автомобиль за 2019 год

Декларации и расчеты по налогу на имущество в 2015 году: сдавать или не сдавать?

Иными словами, все, что «выпало» за пределы этого трехлетнего срока, налоговики довзыскать уже не смогут.

Транспортный налог при перерегистрации автомобиля обособленным подразделением Минфин в Письме от 11 августа 2019 г.

N 03-05-05-04/47037 разъяснил, что аналогичный порядок должен применяться и при перерегистрации транспортных средств на обособленные подразделения организации, находящиеся в различных субъектах РФ.

Декларацию по налогу на имущество на 2019 год обновили

Во-первых, больше не нужно указывать код экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Во-вторых, изменились коды отчетных периодов (см.

таблицу 1). Изменение кодов отчетных периодов в расчете авансового платежа Раздел 2 расчета В отличие от прежней формы расчета, раздел 2 следует заполнить отдельно еще и по: Для перечисленных объектов должны одновременно выполняться три условия: Кроме того, изменились и стали двузначными коды вида имущества, необходимые для заполнения строки 001 раздела 2 расчета.

Когда автомобиль не облагают налогом на имущество

Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

В данной ситуации для автомобиля, приобретенного в феврале 2015 года, установлен срок полезного использования 37 месяцев. Следовательно, согласно Классификации, такой автомобиль относят к третьей амортизационной группе.

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, между лицами, признаваемыми взаимозависимыми (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Налог на имущество при УСН: платить или не платить?

сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости объекта недвижимого по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Бухгалтерский учет

  1. прочие расходы.
  2. расходы по обычным видам деятельности;
  1. Дебет 68 Кредит 51 — перечислено.
  2. Дебет 26, 44 Кредит 68 — начислено;

Если нет налога на имущество надо ли сдавать декларацию

Согласно изменениям в п. 1 ст. 373 НК РФ плательщиками налога на имущество являются лишь те организации, которые имеют на своем балансе облагаемые данным основные средства.

Налог ОСНО для ИП 2019

Здесь подробный порядок расчета и уплаты на имущество в 2019 году.

на платят организации на общей системе налогообложения (если у них есть основные средства, облагаемые).

Декларации и расчеты по налогу на имущество в 2015 году: сдавать или не сдавать?

Сдавать декларацию по налогу на имущество надо организациям, у которых есть движимое и недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Срок сдачи декларации по налогу на — ежегодно.

До 30 марта организации отчитываются по налогу на за 2019 год.

Как посчитать и заполнить форму, а также образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2019 год, — в этой статье.

При реорганизации компания заплатит повышенный на. Декларацию по следует сдавать, даже если сумма к уплате нулевая.

Предприниматель вправе списать налог на имущество при расчете НДФЛ. Подробности в статье.

Компании многих регионов платят с кадастровой стоимости торговых центров и офисов.

Перечень объектов устанавливают местные власти по результатам осмотра.

Чтобы не переплачивать налог, надо исключить недвижимость из местного перечня. Мы приводим пошаговый алгоритм.

Организацией (ООО), применяющей общую систему налогообложения, приобретен легковой автомобиль

Учет приобретения автомобиля Согласно п.

4 ПБУ 6/01 актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е.

Источник: http://vash-yurist102.ru/nuzhno-li-sdavat-nalog-na-imuschestvo-esli-balanse-avtomobil-za-2017-god-78892/

Кто сдает декларацию по налогу на имущество 2019 – сроки сдачи, куда сдавать, несвоевременная

Декларации и расчеты по налогу на имущество в 2015 году: сдавать или не сдавать?

Многим известно, что по истечении налогового периода определенные категории граждан обязаны предъявлять в налоговое отделение отчетную документацию. В связи с этим возникает вопрос, кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2019 году.

Общие сведения

Налоговая декларация состоит из титульного листа и 3 разделов:

  • В первом разделе указывается сумма налога, предназначенная к перечислению в бюджет.
  • Во втором разделе — исчисление налогооблагаемой базы и налога исходя из остаточной стоимости.
  • В третьем разделе указывается информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Налоговую декларацию также обязаны подавать иностранные компании, которые имеют имущество, расположенное на территории РФ.

Налогом облагаются объекты движимого и недвижимого имущества, находящегося на балансе основных средств предприятия. Подробный перечень данных объектов можно посмотреть в ст. 374 НК РФ.

Законодательное регулирование

Процесс взимания налога на имущество регламентируется НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов. Также следует знать, что данная выплата относится к местным, т.е. все средства, получаемые от граждан, перечисляются в бюджет региона.

В связи с этим муниципальным властям дано право вносить в налог определенные изменения.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество?

Организации, имеющие в своей собственности движимое или недвижимое имущество на балансе основных средств предприятия, обязаны сдавать налоговую декларацию. Ее необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации имущества за каждый отчетный период. Об этом говорится в 386 статье НК РФ.

Если у организации есть основные 1-х и 2-х амортизационных групп, их стоимость не указывается в авансовом расчете по налогу так как они не являются объектом налогообложения. При наличии у организации движимого имущества 3 — 10 группы, которое попадает под льготу, его остаточная стоимость будет отображаться во втором разделе налоговой декларации.

Если сумма налога принимает отрицательное значение в связи с предоставленными льготами или налоговыми вычетами, ЮЛ обязан подавать нулевую декларацию.

Для организации в большинстве случаев предусмотренных авансовые выплаты по имущественному налогу для них также необходимо будет составлять отчётную документацию.

Если у организации отсутствуют основные средства, облагаемые налогом на имущество, сдавать декларацию нет необходимости, так как в данном случае организация не является налогоплательщиком. Это закреплено в 373 статье НК РФ. От сдачи декларации также освобождаются предприниматели.

Физические лица

Физические лица не подают налоговую декларацию. Для этих категорий граждан работники ФНС самостоятельно производят расчет суммы налога, после гражданам по почте приходит налоговое уведомление, сообщающее о сумме и сроках уплаты.

В нем же содержится квитанция на оплату. При продаже имущества физические лица также обязаны уплачивать НДФЛ.

Юридические

Юридические лица, у которых есть налогооблагаемое имущество в составе основных средств предприятия, обязаны сдавать в налоговый орган отчетную документацию по окончании каждого налогового периода.

Сроки

По завершении каждого отчётного периода необходимо подавать налоговую декларацию. По итогам года декларация подается не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это регламентируется 386 ст. НК РФ.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной день, сдача документов происходят в первый следующий после этого рабочий день.

Если в течение года организация лишилась своих основных средств, декларацию можно подать досрочно. В этом случае документы подаются после окончания месяца, в котором был списан в последний налогооблагаемый объект с баланса предприятия.

Однако в случае появления до окончания года у организации иных основных средств, налоговый кодекс обязывает компанию подавать уточненную декларацию и выплачивать денежные средства по налогу.

Куда сдавать?

Задавшись вопросом, куда сдавать налоговую декларацию, следует знать, что согласно действующему законодательству имущественный налог зачисляется лишь в бюджет региона, то есть в казну муниципальных образований денежные средства отправлять не нужно.

При нахождении у организации недвижимости, налоговой базой которой является кадастровая стоимость, отчётную документацию по ней отправляют в налоговое отделение по месту регистрации такого объекта. Декларация в большинстве случаев подается по месту нахождения головной организации.

Способы сдачи

Заполненная декларация может быть подана одним из следующих способов:

  • личным визитом в налоговое отделение;
  • при помощи курьера;
  • по почте;
  • с помощью электронных ресурсов.

Сейчас наибольшей популярностью пользуются электронный вариант подачи декларации. Однако для этого потребуется создание электронной цифровой подписи. За эту услугу периодически необходимо будет выносить плату.

Большим преимуществом подачи декларации через интернет является наличие в электронном варианте готового бланка декларации, т.е. налогоплательщику потребуется лишь заполнять предложенные поля.

На специализированных порталах можно:

  • сформировать декларацию;
  • подготовить электронный файл;
  • распечатать готовый бланк;
  • отправить декларацию в ФНС.

Правила оформления

При заполнении декларации любого вида необходимо:

  • применять положенную на данный момент времени форму декларации, т.к. изменения в этом вопросе происходят довольно часто;
  • писать все суммы в рублях, без указания копеек;
  • крупно и четко писать буквы и цифры при ручном варианте заполнения декларации;
  • учитывать, что существует возможность ручного и электронного заполнения документа, а также различные способы его подачи в отделение ФНС, а именно личным обращением или почтовым отправлением;
  • при заполнении декларации руководствоваться официальным документом под названием «Порядок заполнения налоговой декларации», где подробно описано и разъяснено как нужно заполнять каждую страницу и строку документа.

Бланк декларации в большинстве случаев состоит из трех разделов и титульного листа. Для всех, в том числе и заграничных организаций для заполнения положены первые два раздела и титульный лист.

После 2017 года в декларации введён ряд новшеств. Основные заключаются в следующем:

  • Была исключена из формы документа графа с указанием кода по ОКВЭД.
  • Был расширен перечень обозначение кодов другого вида имущественных активов.
  • Появилась возможность подачи декларации в соответствующие органы без предварительного заверения печатью предприятия.
  • Был введен дополнительный раздел для объективной детализации информации о имуществе недвижимых активов, которые облагаются по среднегодовой стоимости.
  • Появилась строка для указания имущественных кодов и размер долей налогоплательщика на недвижимое имущество.
  • Появились новые пункты.

Ответственность за несвоевременную сдачу

При просрочке платежа по имущественному налогу, в отношении компании могут быть возбуждены штрафные санкции. Также и его Могут привлечь к административной или налоговой ответственности.

Размер штрафа будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. Также за каждый день задержки будут начисляться определённые пени. Такой порядок регламентируется в 106 статье НК РФ.

На видео о подаче декларации

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kto-sdaet-deklaraciju-po-nalogu-na-imushhestvo/

Налог на имущество по движимому имуществу в 2015 – 2016 гг. Налог на имущество с кадастровой стоимости Москва. Московская область Полезные советы

Декларации и расчеты по налогу на имущество в 2015 году: сдавать или не сдавать?
Налог на имущество организаций 2016-2017-2018 11.12.2017 09:46

Методические рекомендации и ответы на вопросы по налогу на имущество*

В 2017 году расчеты по налогу на имуществу можно сдавать по новой форме или по старой форме .

 Уже третий год по налогу на имущество  организаций в отдельных регионах считаются две налогооблагаемые базы: со среднегодовой остаточной стоимости основных средств (остатки по счетам 01, 03, 79 за вычетом начисленной амортизации (износа в НКО) и с кадастровой стоимости недвижимого имущества.  Поэтому бухгалтеру приходится делать два расчета. 

  Субъекты РФ, в которых налог на имущество считается по кадастровой стоимости

Расчет налога на имущество со среднегодовой стоимости

  С 1 января 2015 года изменился порядок налогообложения движимого имущества организаций. 

  Так,  движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, признается объектом налогообложения.

Но при этом указанное имущество подлежит льготированию, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц.

Также льгота не будет распространяться на случаи передачи движимого имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии с положениями ст. 105.1 НК РФ. 

   В соответствии с вступившим в силу с 1 января 2015 года п. 25 ст.

381 НК РФ организации освобождаются от налогообложения налогом на имущество в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: – реорганизации или ликвидации юридических лиц; – передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми.

  Кроме того, с 1 января 2015 года не признаются объектом налогообложения объекты основных средств, включенные в первую и вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.

    Кроме того, п. 26 ст.

381 НК РФ предусматривается предоставление льготы по налогу на имущество организаций в отношении  имущества, учитываемого на балансе организации – участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.

  До внесения официальных изменений  в  приказ ФНС России от 24.11.

2011 №ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» при заполнении налоговых деклараций по налогу на имущество организаций, начиная с 1 квартала 2015 года, налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пунктам 25 и 26 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (по строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу) должен быть указан присвоенный налоговой льготе код: – «2010257» – в отношении движимого имущества; – «2010258» – в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – участника свободной экономической зоны.

   Максимальная ставка налога на имущество, определяемого со среднегодовой стоимости основных средств, составляет 2,2% для любого имущества, за исключением имущества, учитываемого по кадастровой стоимости .  

С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Опубликован Федеральный закон от 27.11.

2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Субъект РФ может издать соответствующий закон – и на его территории будет применяться федеральная льгота.

Если регионального закона нет – налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %.

  Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства.

  В Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. В законе перечислены исключения: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

   В Еврейской автономной области в отношении движимого имущества организаций, указанного в п. 25 ст. 381 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена на 2018 год в размере 0,5 процента.

Источник: http://academ.ru/news/news_post/nalog-na-imuschestvo-po-dvizhimomu-3

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.