+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Дебиторская задолженность. Грамотный контроль, планирование и управление

Содержание

Задолженность дебиторская

Дебиторская задолженность. Грамотный контроль, планирование и управление

Дебиторской задолженностью называют обязательство компаний (учреждений) согласно платежам этому предприятию.

Дебиторская задолженность – это сумма обязанностей (материальных условий), что причитается предприятию (компании, фирмы) со стороны прочих компаний (контор либо людей), представляющих их должниками, дебиторами, что отвечает равно как интернациональным, так и отечественным образцам бухгалтерского учёта.

Дебиторская задолженность – элемент используемого капитала учреждения, который заключается из:

– валютных денег;

– вещественно-производственных запасов;

– неполного изготовления;

– затрат предстоящих периодов.

Характерные отличительные черты дебиторской задолженности

  • характеризует абстрагирование денег из оборота предоставленного компании и применение их дебиторами;
  • возникает из-за невыполнения условных обещаний, чрезмерно уплаченных налогов, взысканных сборов, пеней, выданных разных валютных сумм;
  • образуется, если неплательщик учреждения никак не желает либо никак не имеет возможность платить задолженность.

В данном случае, имеет возможность потребоваться адвокатская поддержка в взыскании дебиторской задолженности, в предложении какой могут помочь опытнейшие профессионалы.

  • относится к обратным активам фирмы за пределами подчиненности с времени ее закрытия.

Она предполагает внешне образ активов, определяющих:

  • сумму обязанностей, какие причитаются учреждения с адвокатских и физических лиц в следствии хозяйственных отношений с ними;
  • счета, какие причитаются к получению в взаимосвязи с поставками в кредит либо оплатой в рассрочку.

Важными критериями обеспеченья достоверного и устойчивого экономического состояния компании являются:

– уместное взимание дебиторской задолженности. В случае если она никак не погашена в определенный период, то переводится в ранг подозрительных обязанностей, согласно которым формируются запасы в основе последствий проводимой в завершении отчетного года инвентаризации (расчет 82 «Резервы согласно маловероятным долгам»),

– обособленный вес просроченной дебиторской задолженности. Если совокупная сумма просроченной дебиторской задолженности увеличивается, нее обособленный вес обязан уменьшаться.

Функции дебиторской задолженности

  • определение и применение экономических и административных целей;
  • организация обеспеченья исполнения задуманных целей;
  • мотивирование работников, участвующих в ходе управления дебиторской задолженностью;
  • анализ итогов, противоположная взаимосвязанность.

Участники дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью в торговой ассоциации реализовывают различные лица и структурные отделения:

  • Исполнительный аппарат (основной руководитель, руководитель);
  • Коммерческий филиал и отделение продаж (рыночный руководитель, клерки согласно продажам);
  • Финансовый отдел (экономический руководитель, экономический менеджер);

Виды дебиторской задолженности

  • Нормальная дебиторская задолженность – обязательство за отгруженные продукты, работы, сервисы, период оплаты каких никак не настал, однако право имущества ранее переключилось к клиенту (поставщику, исполнителю) и перечислен задаток за поставку продуктов (осуществление работ, предоставление услуг);
  • Просроченная дебиторская задолженность – обязательство за продукты, работы, сервисы, никак неуплаченные в период, определенный соглашением. Она разделяется в сомнительную и безнадежную;
  • Сомнительная дебиторская задолженность – обязательство пред налогоплательщиком, образующаяся в взаимосвязи с реализацией продуктов (исполнением работ, предложением услуг), если данная задолженность никак не погашена в сроки, введенные соглашением, никак не гарантирована задатком, поручительством, банковской залогом;
  • Безнадежная дебиторская задолженность – обязательство, что появляется, если период давности маловероятной дебиторской задолженности ранее вышел и долг представляется невозможным к взысканию. Данное обязанности, согласно которым обязательство пресечено из-за неосуществимости его выполнения, в базе действия правительственного органа, ликвидации учреждения.

Дебиторская обязательство разделяется в связи от предполагаемых сроков закрытия на краткосрочную и долговременную.

Краткосрочная дебиторская задолженность – данное обязательство потребителей (клиентов, заемщиков, подотчетных персон), какую учреждение рассчитывает ликвидировать в течение года в последствии отчетной даты.

– доминирует в совокупной сумме задолженности, обеспечение откладывания платежа в период больше года попадается весьма нечасто;

– принадлежит к быстрореализуемым активам и поэтому берется в вычисление при установлении признака(коэффициента) неотложной либо переходной ликвидности.

Долгосрочная дебиторская задолженность – данное обязательство, платежи согласно которой в соответствии с обстоятельствами соглашения предполагаются в процесс времени, превышающего 12 месяцев. Она принадлежит к медленно реализуемым активам.

Эта классификация имеет роль для многочисленных экономических расчетов.

Каждую задолженность допускается реализовать точно по соглашению цессии (уменьшение полномочия запроса). Ее можно будет сравнить к быстрореализуемым либо более быстро реализуемым средствам, однако в сумме практически получаемой выручки (как правило, никак не наиболее 50%).

Расчеты с дебиторами и заимодавцами признаются справедливыми, отражаются в совокупностях, какие следуют с бухгалтерских записей:

  • – подсчеты с потребителями и заказчиками

(Остаток дебетовое согласно субсчету 62 «Расчеты за продукты (деятельность, сервисы)» на начало и исход отчетного времени);

(Остаток дебетовое согласно субсчету 60 «Расчеты согласно авансам выданным» на начало и исход отчетного времени).

Дебиторская задолженность разделяется в 2 категории

  1. – за товары (деятельность и сервисы), период оплаты каких никак не настал. При приближении времени оплаты следует припомнить о этом клиенту;
  2. – за товары (деятельность и сервисы), никак не уплаченные в период, предустановленный договором.

  3. Данная категория разделяется в последующие подгруппы дебиторской задолженности:
  • ожидаемая в обговоренные с заказчиком сроки;

С целью стимулирования клиентов широко используют «сконто» – это бонусы с стоимости реализации:

– льгота за предоплату в объеме 5%;

– вычисление согласно показательной схеме «3/15 абсолютная 30», рядом расчете в процесс 15 суток с времени извлечения продукта предоставляется льгота 3%, рядом плате с 16-дня по 30-ый день;

– оплачивается абсолютная цена продукта, больше 30 дней;

– взыскание в объеме, подтвержденном в договоре.

В связи просроченной задолженностью используют:

– отсрочку либо рассрочку платежа в некоторых обстоятельствах (предусматриваются состоятельность, деловая репутация, навык прошлых отношений);

– подсчеты векселями;

– иногда вероятен (бартерный) обмен;

– подсчеты акциями клиента.

– обеспечение товарного кредита новому клиенту, обусловленное предоставлением обеспеченья (банковские обязательства, поручительства фирмы с надежной деловой репутацией, задатка).

Заказчиков компании допускается объединить дальнейшим способом:

  • надежные потребители, каковым имеет возможность быть предоставлена приостановка платежа в установленном ими объеме и сроках;
  • покупатели, каковым предоставляется рыночный кредит в ограниченном размере;
  • покупатели, каковым допускается предоставить рыночный кредит только лишь под соответствующее предоставление;
  • покупатели, финансирование каких сомнительно и бессмысленно.

Оборачиваемость дебиторской задолженности – это позиция выручки с реализации к средней сумме счетов к получению за минусом запасов в подозрительные позиции.

ОДЗ = (реализации в кредит либо прибыль) / (посредственная дебиторская задолженность).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывают согласно формуле:

КОДЗ = (Посредственная деб. задолженность * 365) / (Реализации в кредит либо Доход).

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью — это раздельная цель экономического маркетинга, представляется двусоставной частью совокупной организации управления используемыми активами торговой ассоциации, средством повышения размера продаж, предоставления клиентам доходных обстоятельств оплаты поставляемых продуктов.

Цель управления – повышение выгоды фирмы за счёт успешного применения дебиторской задолженности.

От управления дебиторской задолженностью зависит оборот, эффективность используемых активов компании.

Задачами управления дебиторской задолженностью представлены

  • ограничение применимого значения дебиторской задолженности;
  • выбор обстоятельств продаж, которые обеспечивают гарантированное приток валютных денег;
  • учёт, надзор, анализ производительности дебиторской задолженности;
  • взыскание просроченного долга;
  • претензионная деятельность с недисциплинированными дебиторами;
  • уменьшение бюджетных обязанностей;
  • оценка вероятных потерь, сопряженных с дебиторской задолженностью, то есть недосмотренной выгоды с неиспользования денег, блокированных в дебиторской задолженности.

Управление дебиторской задолженностью обязано содействовать расширению размера реализации продукции, экономической стабильности учреждения.

Проблемы ликвидности дебиторской задолженности: наилучший объём, оборот, характер дебиторской задолженности.

Возврат задолженности в сжатые сроки — настоящая возможность восполнения недостатка используемых средств.

Управление дебиторской задолженностью – это процедура осуществлении особых административных функций: составление плана, учреждение, мотивирование, надзор.

  • Планирование — это подготовительные экономические заключения. Для того чтобы оно осуществилось успешно, следует установить долговременную цель учреждения, сконструировать стратегию учреждения, установить политику операций, подобрать разумные операции мероприятий;
  • Организация – организация операций такого рода очередности: вся сфера операций обязана быть сгруппирована согласно избранным функциям; лицам, какие несут ответственность за собственную деятельность, обязаны быть предоставлены соответственные полномочия;
  • Мотивация – комплекс эмоциональных факторов, какими обусловливается действия Лица в целом;
  • Контроль – это деяния согласно подготовке стереотипов операций, сопоставление подлинных итогов с типовыми.

При грамотном управлении дебиторской задолженностью компании следует точное осуществление экономических выводов согласно главным проблемам:

  • учёт дебиторской задолженности в любую отчётную дату;
  • анализ состояния и факторов, в следствии каких у компании сформировалось отрицательное начало с ликвидностью дебиторской задолженности;
  • разработка точной политики и введение в практику компании прогрессивных способов управления дебиторской задолженностью;
  • контроль за нынешним состоянием дебиторской задолженности.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/9169-zadolzhennost-debitorskaya

План мероприятий, направленных на снижение дебиторской задолженности предприятия

Дебиторская задолженность. Грамотный контроль, планирование и управление

Дебиторская задолженность – это общая сумма задолженности физическому или юридическому лицу от других контрагентов и партнеров по бизнесу (различные компании, фирмы организации, физические лица и т. д.), то есть та сумма, которую должны вернуть конкретной организации. Согласно международных стандартам бухгалтерского учета должников называю дебиторами, отсюда и понятие«дебиторская задолженность».

Соответственно задолженность дебиторов приводит к иммобилизации оборотных средств компании и приводит к существенным финансовым потерям.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Задолженность дебиторов по срокам возвращения её разделяют на:

  • Нормальную (окончательный срок возврата долга, что ранее был указан в договоре, еще не наступил).
  • Просроченную (задолженность не была погашена в установленные сроки). Просроченную задолженность дебиторов можно условно разделить на следующие категории: сомнительная (организации еще рассчитывает на возврат денег, но для этого будут необходимы определенные меры) и безнадежные долги дебиторов (банкротство должника, ликвидация деятельности контрагентов, сроки исковой давности прошли и не подтверждены должником).

Причинами возникновения задолженности дебиторов могут быть:

  • Внешние (экономические, политические, различные форс-мажоры) – покупатель не может вернуть долги в срок в связи с воздействием непредвиденных внешних ситуаций, что не зависят от его функциональной деятельности.
  • Внутренние – причины увеличения задолженности дебиторов связанные непосредственно с неэффективной работой внутри компании; отсутствием соответствующего контроля и проверки благонадежности контрагентов, покупателей; плохая организация работы по возврату долговых обязательств.

Эффективные процедуры взыскания задолженности дебиторов

Какие обязательные действия организации.

Существуют два эффективные способы возврата долгов организацией:

  • Выставление претензии должнику (добровольный порядок). В добровольном порядке компания обращается с соответствующим запросом к должнику, с требованием вернуть сумму долгов на определенных условиях, без обращения в суд.
  • Согласно подаче заявления в суд (судебный порядок). В случае игнорирования добровольного обращения должником, многим компания приходится подавать иски в суд для возврата суммы долга дебитором.

Зачастую добровольный порядок малоэффективен и приходится обращаться за помощью в арбитражный суд. Перед подачей искового заявления компании нужно внимательно ознакомиться с условиями договора, что ранее был подписан с организацией-должником.

Лучше всего когда в договоре заранее прописан пункт о возможном урегулировании спора (в случае невозврата долговых обязательств) в судебном порядке. В противном случае ваше обращение с претензионным иском будут рассматривать в порядке очередности и важности.

Уже исходя из оценки компании-должника принимайте решение об обращении в суд: если это ваши постоянные партнеры и компания, с хорошим размеров активов, то лучше воспользоваться подачей исковой претензии; если же компания-должник – маленькая фирма, может быстро ликвидироваться или слить свои активы, то сразу же обращайтесь в суд и при заключении договора указывайте соответствующие пункты о сроках возврата долгов (особенно это касается новых партнеров, малоизвестных компаний, фирм, что тяжело проверить и т. д.).

Лишняя бдительность не помешает во избежания возникновения просроченной задолженности в будущем и ее негативного влияния на общее функционирования работы организации.

При подготовке исковой претензии в суд указывайте следующее:

  • Основания ранее заключенного договора.
  • Краткое описание основных условий договора.
  • Фактическую ситуацию сотрудничества с партнером.
  • Требования законодательной базы страны согласно условиям договора, возможно, ссылки на статьи.
  • Требование возврата долга дебитором.
  • Последствия, что будут в случае игнорирования дебитором требований по возврату долгов.

Если должник соглашается с претензий, но при этом долг все же возвращает, повторно добиться положительного решения арбитражного суда будет намного проще.

Признание соответствующей претензии приравнивается к восстановлению сроков исковой давности.

Мероприятия и их план по снижению дебиторской задолженности

Во избежания накопления безнадежной дебиторской задолженности, организация должна разработать четкий план и стратегию по уменьшению показателей долгов дебиторов.

План мероприятий может содержать следующие пункты:

  • Ежедневный или еженедельный мониторинг недисциплинированных клиентов. Потребуется систематический сбор и анализ информации по контрагентам, что допускают просрочки на короткие сроки. Лучше всего закрепить ответственного сотрудника или организовать отдел (в зависимости от размеров компании) для оперативного предупреждения должника о нужной сумме возврата денег.
  • Компания обязана иметь максимальное количество информации о покупателе: контакты, адреса, данные руководителей, банковские реквизиты, информацию о возможных партнерах организации-покупателя. Это в дальнейшем упростит процесс взыскания задолженности дебиторов.
  • При заключении договора о сотрудничестве внимательно работайте над соответствующими пунктами: о сроках оплаты, штрафные санкции при просрочках на определенное количество дней, судебные иски и т. д. При составлении договора лучше воспользоваться юридической консультацией.
  • Еженедельная отчетность о проделанной работе по взысканию долгов руководству. Это значительно упростит процедуру контроля над текущей ситуацией с дебиторами и поможет избежать потери финансовых активов.

Мероприятия по снижению показателя дебиторской задолженности:

  • Обзвон должников компании.
  • Направление уведомительных писем.
  • Ограничение в поставке товаров и услуг или полное приостановление поставки.
  • Начисление штрафов.
  • Подача претензий и исков.
  • Занесение партнера в «черный список».

Пример возникновения задолженности дебитора и возможная процедура ее взыскания

К примеру, компания-поставщик «А» отгрузила товар компании-покупателю «Б» на сумму 1000 долларов. Согласно условий договора: компания «Б» обязана была перечислить на реквизиты компании «А» в течение 10 рабочих дней эквивалент 1000 долларов, но перечислила только эквивалент 800 долларов. Соответственно оплата прошла, но компания-поставщик получила не всю сумму.

При этом потребуется оперативное вмешательство сотрудников компании-поставщика для уточнения информации по оплаченной сумме и причин неполного погашения долга. Это в первую очередь должен быть обзвон бухгалтерии компании-покупателя для уточнения соответствующих причин неполной суммы перечислений.

Возможно, причинами могла быть:

  • Ошибка бухгалтерии.
  • Возврат определенного количества товара.
  • Невозможность платить полную сумму долгов по срокам.

Оперативное вмешательство позволит разобраться с текущей ситуацией и избежать накопления долгов компании-поставщику.

Процедура по возвращению долгов дебиторов может содержать различные виды мероприятий в зависимости от текущей ситуации, но главное – это оперативный контроль текущей ситуации по задолженности партнеров.

Оценка эффективности мероприятий по снижению показателя задолженности контрагентов

Для эффективного контроля возврата долгов дебиторами нужно проводить:

  • Еженедельную или ежемесячную оценку работы персонала, что занимается соответствующей работой.
  • Проверять данные бухгалтерской отчетности по показателям задолженности дебиторов.
  • Составлять рейтинг платежеспособности контрагентов.
  • Контролировать эффективность оперативных и стратегических мероприятий по снижению дебиторской задолженности.
  • Фактически сравнивать текущие финансовые показатели компании по дебиторской задолженности с данными за прошедшие периоды.

Это поможет эффективно оценивать текущую ситуацию по работе с возвратом долгов и не допустить ухудшения финансового состояния компании, эффективно управлять оборотными средствами, вовремя получать прибыль, оценивать текущее состояние общей работы и функционирования компании. Контроль и оценка эффективности соответствующих мероприятий – это залог успешного развития любой компании.

Источник: https://corphunter.ru/ooo/otchetnost/meropriyatiya-po-snizheniyu-debitorskoj-zadolzhennosti-2.html

Дебиторская задолженность: что это такое и как ее контролировать

Дебиторская задолженность. Грамотный контроль, планирование и управление

Дебиторская задолженность классифицируется:

  • по срокам погашения (краткосрочная — платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты; долгосрочная — платежи ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
  • по степени возможности взыскания (текущая — задолженность в пределах тех сроков оплаты, которые установлены договором; сомнительная — срок погашения уже нарушен, но предприятие уверено, что средства будут получены; безнадежная — долги нереальные для взыскания).  

В зависимости от масштабов деятельности компании могут устанавливать свои собственные классификации дебиторской задолженности.

Как не допустить появления сомнительных и безнадежных долгов

Существует несколько способов предотвращения появления плохих долгов или их минимизации.

1. Предоплата

Если есть риск возникновения проблем с покупателем, лучше заключить с ним договор на условиях предоплаты. Причем предоплата в этом случае должна быть 100%. Тогда у вас, как у поставщика, не возникнет проблем с долгами. 

3. Встречная задолженность (кредиторская)

Когда есть встречная задолженность, можно относительно спокойно отгружать продукцию без предоплаты, без обеспечения и прочих подстраховочных вариантов. Если есть кредиторская задолженность и возникает дебиторская задолженность, всегда есть возможность перекрыть их путем взаимозачета.  

4. Аккредитив

Это довольно экзотический вариант, хотя и незаслуженно забытый.

Аккредитив — одна из форм безналичных расчетов, смысл которой  заключается в следующем: когда обе стороны договора (допустим, поставки)  не доверяют друг другу (то есть поставщик не доверяет покупателю, так как боится, что он не оплатит, а покупатель боится делать предоплату, потому что не уверен, что поставщик сделает ему отгрузку), проблему может решить третья независимая сторона в лице банка (банк-эмитент).

В этом случае банк открывает аккредитив: часть денежных средств расчетного счета покупателя переводятся на специальный счет в этом банке, и покупатель в течение определенного срока уже не имеет права распоряжаться этими деньгами. Затем банк сообщает поставщику о том, что деньги для него «зарезервированы» на отдельном счете и эти деньги ему будут перечислены, как только он представит документы, подтверждающие отгрузку.

К сожалению, эта услуга не пользуется особой популярностью. Вероятно, потому, что она недешевая. Но с точки зрения финансовой и гражданско-правовой, это хороший вариант для предотвращения накопления долгов.

6 методов внутреннего контроля дебиторской задолженности

Сразу нужно сказать, что универсальных методов контроля дебиторской задолженности не существует. Все очень специфично, и многое зависит от деятельности предприятия, его масштаба, сумм, которые проходят, клиентов, рынка, на котором предприятие работает. Приходится учитывать слишком много факторов. Тем не менее можно ориентироваться на несколько важных факторов.  

1. Плановый уровень дебиторской задолженности

Максимально допустимый размер дебиторской задолженности определяется расчетным путем. Он выражается в абсолютных величинах и / или в процентах по отношению к выручке.

Речь идет о сумме долгов, которую предприятие может себе позволить без серьезного ущерба для финансово-хозяйственной деятельности. Размер этот лучше устанавливать в твердой сумме, то есть в рублях. Дополнительно можно установить и в проценте от выручки.

Однако плановый уровень дебиторской задолженности нужно время от времени пересматривать. Зачем? Объясняет Евгений Найденов, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит»:

2. Условия предоставления отсрочки платежа (кредита) клиентам

У компании может быть принят какой-то конкретный срок — 15 или 30 дней, например. Но один срок не может быть универсальным для всех, с кем она работает.   

Если речь идет о ключевом или постоянном клиенте, то для него срок может быть длиннее. Ведь он, как правило, делает большие заказы и регулярно выполняет свои обязательства. 

Если появляется новый клиент, в котором компания пока еще не уверена, то срок имеет смысл пересмотреть в сторону уменьшения. Проблемному клиенту срок нужно устанавливать либо минимальный, либо вообще настаивать на предоплате.

3. Мотивация сотрудников

Желательно разработать систему, при которой заработная плата сотрудника будет зависеть от срока дебиторской задолженности.

4. Процедура предоставления отсрочки платежа клиентам

Большую роль в принятии решения о предоставлении клиенту кредита играет собранная о нем информация.

Можно начать с анализа информации из открытых источников и той информации, которая запрашивается у покупателей. Как давно они работают на рынке? С кем из их контрагентов можно связаться, чтобы получить отзывы? Насколько аккуратно они рассчитываются? Много ценной  для анализа информации можно извлечь из сайта компании.  

Лучше всего лично посетить офис покупателя. Это позволит сформировать представление о том, насколько рискованно будет работать с ним.

В данном случае важно учитывать наличие имущества, за счет которого возможно погашение задолженности, размер и динамику кредиторской задолженности, потенциальные финансовые трудности и проблемы с платежеспособностью.

6. Распределение ответственности за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами

Все зависит от масштабов предприятия, но даже на малом предприятии имеет смысл определить, кто и за что отвечает в работе с дебиторской задолженностью, как распределяется ответственность.  

С точки зрения логики коммерческий отдел должен отвечать за предоставление отсрочки платежа, осуществлять контроль над текущей дебиторской задолженностью.

Участок работы юридического отдела — сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность (личные встречи, переговоры, переписка, претензии, исковое заявление).

К бухгалтерии относятся учет, контроль над оформлением и списание дебиторской задолженности.

Способы погашения долга

О том, какие способы погашения долга возможны, узнайте от эксперта:     

Будьте в курсе важных изменений, разбирайтесь с актуальными темами вместе с экспертами Контур.Школы

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/2035

Учет и контроль дебиторской задолженности: простые советы и правила

Дебиторская задолженность. Грамотный контроль, планирование и управление

Любовь Соловьева, Эксперт фирмы «1С», Москва

В этой статье Вы прочитаете

  • Как контролировать дебиторскую задолженность, чтобы это не отнимало много времени
  • Как увязать учет и котроль дебиторской задолженности с зарплатой менеджера
  • Когда выгодно списание дебиторски
  • Учет и контроль дебиторской задолженности: простые советы и правила

Вести учет и контроль дебиторской задолженности приходится каждому руководителю. Например, можно проверять ее дважды в неделю. Как добиться, чтобы это не отнимало у Вас много времени? Как в любой момент видеть, соблюдает ли сотрудник установленные сроки погашения долгов?

Один из лучших способов учета и контроля дебиторской задолженности – использовать удобный и эффективный порядок управления, который можно настроить и закрепить в специальной программе.

Это можно сделать практически в любой управленческой программе «1С», которая имеется во многих российских компаниях.

На примере системы «1С:Управление небольшой фирмой 8» покажу, как проанализировать ситуацию с долгами компании и создать регламент, при котором менеджеры будут заинтересованы в регулярном и результативном контроле дебиторской задолженности.

  • Как заставить вернуть долг: практические рекомендации для директоров

Как контролировать дебиторскую задолженность

Нужно составить реестр «старения» дебиторской задолженности. Он покажет, какие покупатели накопили долги относительно недавно (и нужно принимать активные меры по их погашению), а у каких имеется старая задолженность (и надо передать дело в суд или списать долг, так как вероятность возврата низкая). Для этого в программе выберите отчет «Дебиторская задолженность по срокам» (см.

 рис. 1). Все долги отсортированы в нем по дате возникновения: до семи дней, от одной до двух недель, от двух недель до месяца, от одного до двух месяцев и свыше двух месяцев. Какие категории Вы будете считать свежими или старыми – решите сами (это зависит от вида бизнеса). Внешний вид отчета, перечень выводимых данных, порядок их размещения на экране и в печатной форме можно менять.

Если в Вашей компании принято указывать продавца или менеджера, ответственного за сделку, можно в любое время посмотреть, какой объем задолженности накопил каждый. Вы сможете формировать отчет не только по контрагентам, их договорам и заказам, но и по ответственным за сделки менеджерам (группировка по реквизиту «Ответственный»).

Кроме того, из отчета Вы сможете перейти в данные: открыть документы, относящиеся к долгу покупателя, выяснить условия поставки и оплаты товара (включая скидки), просмотреть оформленные документы, относящиеся к сделке. Таким образом можно понять причины образования долга, чтобы меры по его устранению были адекватными.
&gt ;

Одно из оснований считать долг безнадежным – истечение срока исковой давности (три года). Если это произошло, то Ваша бухгалтерия вправе его списать. При этом сумму долга, включая НДС, можно отнести к внереализационным расходам и уменьшить таким образом налогооблагаемую прибыль.

Отсюда вывод: списание дебиторки выгоднее в том периоде, по итогам которого у компании есть прибыль, превышающая размер долга. В этом случае Вы сэкономите на налоге на прибыль.

Если же в текущем периоде Ваша компания имеет убыток или прибыль, которая меньше размера задолженности, то лучше постараться продлить срок исковой давности.

Теперь о другом налоге – НДС. Если компания спишет задолженность, то с ее суммы придется уплатить НДС в бюджет, что может отвлечь из оборота существенные средства. Поэтому списывать задолженность выгоднее в том периоде, в котором у компании заявлены большие вычеты данного налога из бюджета.

Подготовлено редакцией

Учет и контроль дебиторской задолженности менеджерами

Допустим, в Вашей компании свежими считаются долги до двух недель. Установите, что менеджер, ответственный за работу с клиентом и контроль дебиторской задолженности, должен направить клиенту уведомление о задолженности.

В нем можно указать: «На основании изложенного просим Вас погасить задолженность в течение …(укажите нужное количество) дней».

А чтобы Вы могли в любой момент видеть, выполняет сотрудник эту норму или нет, обяжите менеджеров прикладывать отсканированное письмо к документу «Событие», который создается на основании заказа покупателя по соответствующему договору.

Тогда уведомление будет отправлено должнику прямо из программы (см. рис. 2). Часто такого напоминания бывает достаточно, чтобы клиент проснулся и вернул долг. Но все же подобный прием действует не на всех. В любом случае Вы можете выяснить, как обстоят дела, в отчете «Анализ оплаты по заказу» (см. рис. 3).

Если контрагент, получивший информационное письмо, не погасил задолженность, менеджер должен сделать следующий шаг, а именно отправить клиенту претензию.

Действия будут аналогичными – факт отправки претензии также надо зафиксировать документом «Событие», приложив отсканированную форму.

В тексте претензии рекомендую указать: «…В противном случае оставляем за собой право обратиться в арбитражный суд с отнесением на Ваш счет всех судебных издержек».

Если Вы, к примеру, не хотите ссориться с контрагентом, предложите ему погашать задолженность по индивидуальному графику. Этот график можно зафиксировать в программе документом «Поступление денег (план)».

Несоблюдение запланированных сроков сразу будет отмечено в форме «Платежный календарь», и менеджеру придется вернуться к работе с должником. А с помощью вкладки «События» можно открыть любой документ из списка событий (письмо, претензию и т. д.

) и ознакомиться с подробностями (см. рис. 4).

Кстати, на практике распространена ситуация, из-за которой возникают неплатежи, – нехватка того или иного документа по сделке. В результате Ваша компания ждет оплаты, а бухгалтерия клиента – приложения к договору.

Поэтому поручите менеджеру по продажам проверять полноту пакета документов. Список всех бумаг по каждому договору можно просмотреть по ссылке «Структура подчиненности» в форме «Заказ покупателя».

Любой документ можно открыть и распечатать.

Контроль дебиторской задолженности и зарплата менеджера

Наверное, Вам знакома ситуация, когда менеджеры считают, что их единственная задача – это оформить заказ и договор. Избежать такого положения дел можно, если поставить вознаграждение продавца в зависимость от оплаты клиентами договоров или от удельного веса дебиторки в его продажах.

Для этого нужен алгоритм расчета вознаграждения, в котором будут учтены как объемы личных продаж и уровень выполнения плана, так и результаты работы менеджеров с дебиторской задолженностью. В форме «Виды начислений и удержаний» создайте начисление, в котором пропишите формулу расчета зарплаты менеджеров по продажам и установите бонус при достижении определенного процента плана (см. рис. 5).

 Аналогично устанавливаются штрафные санкции, например за дебиторскую задолженность свыше 25% суммы оплаты.

  • Анализ конкурентов. 9 проверенных источников информации  

На основе этих данных программа автоматически рассчитает бонус за выполнение плана и наложит штрафные санкции, если в этом периоде учет и контроль менеджера дебиторской задолженности оказались недостаточно результативными (см. рис. 6).

Источник: https://www.gd.ru/articles/3738-uchet-i-kontrol-debitorskoy-zadoljennosti

Управление дебиторской задолженностью – текущий контроль дебиторки

Дебиторская задолженность. Грамотный контроль, планирование и управление

Мечта любого предпринимателя получать авансовые платежи за свою продукцию, и не иметь дебиторской задолженности покупателей вовсе. Но рынок, есть рынок, борясь за покупателя, предприятия отгружают в отсрочку, и соревнуются с конкурентами в том, кто больше подвинет срок оплаты.

Дебиторская задолженность – это форма бесплатного кредитования покупателей. Беспроцентный коммерческий кредит. Слишком большая дебиторка может погубить бизнес, потому что вам элементарно не будет хватать денег на обеспечение производственного процесса.

Считается, что если дебиторская задолженность занимает более 30% структуры активов баланса, бизнес начинает испытывать сложности с платежеспособностью. 

Чтобы задолженность покупателей не росла неуправляемо, ее нужно контролировать.

Управление Дебиторской Задолженностью включает в себя два этапа:

  1. Контроль образовавшейся задолженности
  2. Контроль будущей задолженности – формирование кредитной политики.

Первый инструмент контроля  

Отчет по оперативному мониторингу задолженности. Этот отчет может быть ежедневным, еженедельным, или ежемесячным в зависимости от размеров Дебиторской задолженности.

Это операционный отчет – часть Управленческого Учета. Главное требование к управленческой отчетности – быстрота понимания информации и возможность быстрого принятия решений.

Управленческий отчет по дебиторской задолженности должен быть быстро и легко читаем, с хорошим «usability». Для этого важно, чтобы вся задолженность была сгруппирована в определенные разделы.

Сравните два отчета:

Кластеризация Дебиторской Задолженности

Текущая – задолженность в рамках условий договора или обычных условий хозяйствования (например, для вас может считаться текущей задолженность, которая сформирована в течение 10 дней с момента наступления обязанности оплаты). 

Просроченная – задолженность клиента, которую вы допускаете и проводите «предпретензионные действия». Например, это может задолженность со сроком образования от 10-30 дней.

Проблемная – задолженность, которая не погашена в срок, который вы для себя определяете как максимальный. Период претензионной работы (например, от 30-60 дней с момента наступления срока платежа).

Судебная – задолженность, отношения по которой переданы в суд.

Сомнительная – задолженность, по которой вероятность возврата составляет менее 50%, например задолженность контрагента- банкрота.

Второй инструмент контроля

Регламент действий по работе с дебиторской задолженностью. По каждой стадии дебиторской задолженности должен быть свой порядок работы с контрагентами. Например:

Текущая задолженность – работа на уровне ответственного менеджера. Отправка уведомительных писем и счетов с напоминанием об оплате – за 10 дней, за 5 дней, за 1 день до дня оплаты.

Просроченная задолженность – руководитель подразделения, юрист, менеджер. Формирование писем с предложением заплатить, и указанием суммы штрафных санкций. Претензионная работа.

Судебная задолженность – коммерческий директор, руководитель продаж, юрист – судебные процедуры.

Сомнительная задолженность – директор, коммерческий директор коллекторы. Задолженность, по которой есть сомнения в получении.

И конечно, все регламенты должны подкрепляться мотивацией сотрудников. Наличие просроченной задолженности должно негативно сказываться на заработной плате менеджеров, а получение досрочной оплаты – поощряться.

Вид задолженности Ответственный Участники Процесса Процедура
Текущая  Менеджер Менеджер Звонок с напоминанием об оплате
Письмо с просьбой об оплате
Просроченная Менеджер Менеджер Ежедневные звонки
Юрист Предарбитражное предупреждение
Проблемная  Руководитель ОП Менеджер Ежедневные звонки
Юрист Официальная претензия
Судебная задолженность Коммерческий директор Руководитель ОП Проведение переговоров
Юрист Исковое заявление
Сомнительная задолженность Генеральный директор Руководитель ОП Проведение переговоров
Юрист Действия по взысканию
Коллекторы Действия по взысканию

Набор инструментов для управления дебиторской задолженностью

Подведем итог. В список основных инструментов по работе с дебиторской задолженностью входят:

  • еженедельный отчет;
  • регламент действий;
  • мотивация.

Источник: https://Osnova.capital/blog/upravlenie-debitorskoy-zadolzhennostyu-tekushchiy-kontrol-debitorki

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.