+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что выгоднее: патент или УСН-доходы. Определите в специальном файле

Содержание

Если доход больше чем патент 2021 г

Что выгоднее: патент или УСН-доходы. Определите в специальном файле

В 2021 году величина корректирующего коэффициента равна 1,481, в связи с чем сумма максимально возможного к получению дохода составляет 1 481 000 руб.

Возможность не применять онлайн-кассы Законом от 27.11.2021 N 337-ФЗ для ИП на патенте предусмотрена отсрочка практически по всем видам патентной деятельности.

Так, право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2021 года имеют ИП на ПСН:

  • Оказывающие все виды деятельности, кроме услуг общественного питания и розничной торговли. Наличие наемных работников значения не имеет.
  • Оказывающие услуги общепита или ведущие розничную торговлю без привлечения наемных работников. Если ИП нанимает сотрудника, в течение 30 дней с даты заключения трудового договора он должен перейти на онлайн-кассу.

Лимит доходов при патенте в 2021 году

Важно Предлагаю разобраться, а всегда ли эта система налогообложения выгодна для ИП. При этом прошу учесть следующее: все сказанное ниже относится к ИП, которые не имеют наемных работников.
Внимание Для начала чуть теории.

В чем суть ПСН Государство законодательно определяет виды деятельности, которые могут облагаться по этой системе (всего таких видов 63 в 2021 году). И еще государство определяет общий порядок получения патента – порядок оплаты, сроки действия, порядок начала и окончания применения ПСН, ограничения.

А субъекты Российской Федерации издают свои законы, в которых уже указывают, какие именно из разрешенного перечня виды деятельности подпадают под ПСН в каждом субъекте.

Что лучше патент или усн для ип на 2021 год

Особенности УСН УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям.

Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.

Законом установлены рамки, в пределах которых применяется данная система (действуют в 2021 году):

  1. Суммарная стоимость всех имущественных объектов предприятия не больше 150 миллионов рублей.
  2. Штатная численность наёмного персонала не превышает 100 человек.
  3. Сумма всего дохода, полученного за 9 месяцев, не превысила 112,5 миллиона рублей (за год этот показатель должен быть менее 150 миллионов рублей).

Некоторым категориям налогоплательщиков «упрощёнка» противопоказана – нотариусам, ИП на сельхозналоге, плательщикам акцизов и прочим.

Что выгоднее: патент или усн-доходы. определите в специальном файле

НДС (исключение – импорт). Предприниматель обязан выполнять все обязанности, присущие налоговым агентам.

Выдаёт патент налоговая служба, отдельно на каждый заявленный вид занятий, причём в каждом регионе придётся заново проходить процедуру получения.

Заявить о своём желании можно лично, посредством представителя, либо отправить документ почтовым отправлением или через интернет. Но сделать это надо не позже, чем за 10 дней до момента старта деятельности.

Заявление в своём регионе направляется в налоговую инспекцию, в ведении которой находится адрес места жительства предпринимателя. Если работать планируется в другом городе или районе, то выбирается любая инспекция в том регионе, лучше та, где планируется вести дело.
Время действия патента ограничено. Налоговики выдают его на период от одного до 12 месяцев, причём в рамках одного календарного года.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2021 году: краткий обзор

Оплата патента Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.
За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было до 2021 года.

Как открыть ип на патенте?

В 2021 году сумма в зеленой ячейке будет больше, потому что страховые взносы увеличатся. Как только на сайте налоговой появится стоимость патента в 2021 году, можно будет рассчитать точно.

Если по работе с файлом появились вопросы, задайте вопрос автору вот тут.

  • 12 мая — 27 июня МСФО, Управленческий учет, Фин.менеджмент, Аудит МСА, Налоги, Право,1С, ICFE для трудоустройства на высокооплачиваемую работу. Акция. CPA.
  • 14 мая — 18 мая Полный курс изменений 2021-2021 гг. для главбуха!Новое в расчете налога на прибыль и НДС, страховых взносов и НДФЛ. Новые стандарты бухучета. МСФО (1 45000 руб.
  • 18 мая Как бухгалтеру увеличить прибыль на 200%. Каналы привлечения, инструменты, автоматизация
  • 22 мая Реальная экономия и защита бизнеса – часть 2.

Как рассчитать доход ип на патенте?

Применение патентной системы налогообложения в 2021 году с учетом всех изменений будет ознаменовано переходом к новому порядку расчетов фиксированных страховых взносов, введению вычета по затратам на покупку и настройку новой кассовой техники, а также увеличением коэффициента-дефлятора. Изменения 2021 года Основные Основных изменений для патентной системы налогообложения всего одно – увеличение коэффициента-дефлятора на 2021 год. Косвенные Косвенных изменений больше – семь:

  • Перенос срока перехода на онлайн-ККТ.
  • Введение вычета по затратам на покупку онлайн-кассы.
  • Изменение размера фиксированных страховых взносов ИП.
  • Увеличение срока оплаты взносов в размере 1% с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.
  • Увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.

Если выручка превысила доходность по патенту 2021

Максимальный оборот ИП в 2021 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать Максимальный оборот ИП в 2021 году на УСН и, который нельзя превышать 23 января 25351 2 Kakzarabativat 25351 2 Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при различных режимах налогообложения.

Что такое оборот ИП; Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и; Что ждет тех, кто превысит оборот.

Патентная система налогообложения (ПСН) 2021 Патентная система налогообложения (ПСН) 2021 ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка.

  • Что выгоднее: патент или ЕНВД?
  • Если выручка превысила доходность по патенту 2021
    • В 2021 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2021 году
  • Максимальный оборот ИП в 2021 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать
    • Патентная система налогообложения (ПСН) 2021
  • Страховые взносы ИП на патенте в 2021 году
  • Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

Что выгоднее: патент или ЕНВД? Что выгоднее: патент или ЕНВД? Владельцев бизнеса или руководителей, заинтересованных в оптимизации затрат, не перестает интересовать и вопрос оптимального налогообложения. В этой связи актуальным является выбор наиболее выгодного режима.

До 1 апреля года, следующего за отчетным До 1 июля года, следующего за отчетным Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке Пенсионное страхование (ОПС) – 876 000 Соцстрахование (ОСС) – 755 000 ОПС – 1 021 000 ОСС – 815 000 Значение коэффициента-дефлятора В 2021 году был немного повышен коэффициент-дефлятор для ПСН.

Напомним, что на данный коэффициент корректируется максимально возможный к получению доход за год.
Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ предельно возможный к получению доход за год не должен превышать 1 млн руб. При этом указанный лимит подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на каждый налоговый период.

В 2021 году коэффициент-дефлятор был равен 1,425, в связи с чем предельно возможный к получению доход, который мог быть установлен региональными властями, не должен был превышать 1 425 000 руб.

Если доход больше чем патент 2021 года

Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, стоимость патента на один месяц 2021 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

Выгодно ли работать на ПСН Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е.

его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

Источник: http://redtailer.ru/esli-dohod-bolshe-chem-patent-2021-g/

Упрощенка или патент — что выгоднее предпринимателю

Что выгоднее: патент или УСН-доходы. Определите в специальном файле

С 1 января 2013 года ставшая уже привычной для предпринимателей «упрощенка» на основе патента отменена. А на ее смену пришел новый режим — патентная система налогообложения (ПСН). И хотя суть патента осталась прежней, в ПСН есть много новшеств.

Часть из них делают этот спецрежим привлекательным. Например, отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов), заранее известна величина налоговых платежей, есть возможность не применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.

05.2003 № 54-ФЗ).

Однако есть и минусы. Так, с 2013 года предприниматели на патенте не могут уменьшать его стоимость на величину уплаченных страховых взносов, в то время как в 2012 году это было возможно (п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ).

А величина фиксированного платежа в Пенсионный фонд и ФФОМС за себя для предпринимателей с этого года увеличилась более чем в два раза и составила 35 664,66 руб.

, в то время как в прошлом году нужно было платить 17 208, 25 руб.

Памятка

Получается, что теперь предпринимателям, купившим патент, нужно оплачивать его полностью и, помимо этого, перечислять страховые взносы. В ряде случаев это может оказаться менее выгодным, чем применять обычную «упрощенку» с объектом доходы. Давайте рассмотрим все на конкретных примерах.

  

В чем «упрощенка» и патент похожи

В данной статье мы будем сравнивать патентую систему с «упрощенкой» на объекте доходы. Поскольку последняя наиболее простая с точки зрения организации учета, поэтому и близка к патенту.

Итак, при обоих спецрежимах не нужно вести бухучет, так как для предпринимателей он не обязателен, а все доходы нужно отражать в Книге учета. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н утверждены две формы данного документа — одна для упрощенной системы, другая для патента.

Порядок заполнения этих двух книг несколько отличается.

Так, предприниматели на УСН в Книге учета должны показывать не только свои доходы в разделе I, но и страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, а также пособия по болезни, выплаченные из собственных средств.

Эти суммы важны, поскольку на них можно уменьшить начисленный «упрощенный» налог. Их предприниматели на УСН показывают в разделе IV Книги учета поквартально.

Предприниматели на патенте права на вычет взносов, как перечисленных за себя, так и за работников, не имеют. Поэтому такие налогоплательщики просто фиксируют в Книге учета свои доходы, отслеживая, чтобы они не превысили 60 млн. руб., иначе право на патент будет потеряно (подп. 1 п. 6 ст. 346.44 НК РФ).

Ставка налога при обоих спецрежимах одинаковая — 6%. Однако при УСН налог рассчитывается исходя из фактически полученного дохода, а при патенте — исходя из суммы дохода, установленного региональными органами власти.

Каковы отличия двух режимов

Ключевое отличие УСН от патента заключается в порядке начисления и зачета страховых взносов. Так, предприниматель на УСН, рассчитывающий единый налог с доходов, может ежеквартально уменьшать налог на начисленные и уплаченные за этот период за себя и за своих работников страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Что касается ставок страховых взносов, то, если предприниматель на УСН занимается льготным видом деятельности, указанным в перечне пункта 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), и доход от этой деятельности составляет не менее 70%, к заработку наемных работников можно применять пониженные ставки страховых взносов и платить только 20% в Пенсионный фонд РФ (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Если у предпринимателя обычный вид деятельности, то с заработка сотрудников он уплачивает взносы по ставке 30% (ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

Предприниматели на патенте почти при любом виде деятельности с заработка наемных работников могут начислять взносы по пониженной ставке — только 20% в ПФР.

Исключением является ситуация, когда предприниматель сдает в аренду имущество, занимается розничной торговлей или оказывает услуги в сфере общественного питания.

Тогда ему с дохода сотрудников нужно исчислять взносы по ставке 30% (22% платится в ПФР, 2,9% — в ФСС, 5,1% — в ФФОМС). Это следует из пункта 14 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Наглядно вся информация об этих двух системах налогообложения представлена в таблице на с. 78.

Как сделать правильный выбор

Предположим, что предприниматель планирует работать в одиночку. Размер страховых взносов, которые он заплатит за себя при любом налоговом режиме, известен заранее — 35 664,66 руб. Если предприниматель применяет УСН, на эту сумму можно будет уменьшить единый налог вплоть до нуля. Если же куплен патент, стоимость патента нужно будет заплатить полностью, не уменьшая ее на взносы.

Получается, что переходить на патент выгодно, только когда реальный доход, который предприниматель планирует заработать, гораздо больше, чем тот, что установлен для патента в конкретном регионе. Если же вы предполагаете заработать примерно столько, сколько установлено для патента, либо еще меньше, переходите на УСН с объектом налогообложения доходы. Поясним сказанное на примере.

И.С. Сафонов зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Потенциальный доход по патенту для вида деятельности, который будет применять И.С. Сафонов, в его регионе равен 250 000 руб. Предприниматель планирует работать без наемных работников.

Ситуация 1. И.С. Сафонов, основываясь на опыте коллег, занимающихся аналогичным бизнесом, прогнозирует реальный доход в 2013 году в размере 500 000 руб. Расходы составят 50 000 руб.

При приобретении патента предприниматель должен будет заплатить в 2013 году стоимость патента — 15 000 руб. (250 000 руб. × 6%) и страховые взносы в размере 35 664,66 руб. В итоге чистая прибыль по патенту за вычетом расходов, «патентного» налога и страховых взносов на личное страхование составит 399 335,34 руб. (500 000 руб. – 50 000 руб. – 15 000 руб. – 35 664,66 руб.).

При использовании УСН «упрощенный» налог по ставке 6% будет равен 30 000 руб. (500 000 руб. × 6%). Эту сумму можно будет полностью уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Поэтому предприниматель потратит в 2013 году только 35 664,66 руб. на уплату взносов, а налог по УСН будет нулевым. С учетом запланированных расходов в размере 50 000 руб. чистая прибыль И.С.

Сафонова в 2013 году составит 414 335,34 руб. (500 000 руб. – 50 000 руб. – 35 664,66 руб.).

И.С. Сафонов выбрал УСН с объектом доходы, так как чистая прибыль при его использовании будет больше, чем на патенте (414 335,34 руб. > 399 335,34 руб.).

Ситуация 2. И.С. Сафонов прогнозирует реальный доход в 2013 году в размере 2 000 000 руб., расходы — 200 000 руб.

Чистая прибыль на патенте составит 1 749 335,34 руб. (2 000 000 руб. – 200 000 руб. – 15 000 руб. – 35 664,66 руб.). При выборе УСН налог к уплате за вычетом страховых взносов будет равен 84 335,34 руб. (2 000 000 руб. × 6% – 35 664,66 руб.). Чистая прибыль предпринимателя за 2013 год составит 1 680 000 руб. (2 000 000 руб. – 200 000 руб. – 35 664,66 руб. – 84 335,34 руб.).

Основываясь на этих расчетах, И.С. Сафонов купил патент, который выгоднее УСН (1 749 335,34 руб. > 1 680 000 руб.).

Таблица Сравнительная таблица «упрощенки» на объекте доходы и патентной системы налогообложения

ПоказательПатентная система налогообложенияУСН на объекте доходы
Различия
Налоговая базаПотенциально возможный доход (устанавливается для каждого вида деятельности законом субъекта РФ)Реальный доход налогоплательщика
Уменьшение налога на страховые взносыНе уменьшаетсяУменьшается не более чем на 50% (для предпринимателей, работающих в одиночку, — без ограничений)
Ставка страховых взносов за работников20%, а при применении видов деятельности, перечисленных в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, — 30%30%, а при применении видов деятельности, перечисленных в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, — 20%
Смена региона ведения бизнесаДля работы в другом регионе требуется новый патентНеобходимо встать на учет в ИФНС в новом регионе, ранее уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога в новом регионе
Наемные работникиНе более 15 (средняя численность)Не более 100 (средняя численность)
Порядок уплаты налога по спецрежимуЕсли патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания действия патентаАвансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 30 апреля следующего года
Возможность перейти на спецрежим для начинающего предпринимателяНе раньше чем через 10 дней после регистрации в качестве индивидуального предпринимателяСо дня постановки на учет предпринимателя в инспекции
ККТМожно не применятьНеобходимо применять
Налоговая декларацияНе заполняется и не представляетсяПредставляется не позднее 30 апреля следующего года
Схожие нормы
Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное и медстрахование за 2013 год35 664,66 руб.35 664,66 руб.
Ставка налога по спецрежиму6% от потенциально возможного дохода6% от реального дохода
Лимит доходов в 2013 году, при превышении которого предприниматель теряет право на применение спецрежима60 млн. руб.60 млн. руб.
Совмещение спецрежима с другими режимами налогообложенияМожно совмещать, в том числе с УСНМожно совмещать, в томчисле с патентной системой
Книга учетаВедется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб.Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб. и формирования налоговой базы
Бухгалтерский учетНе ведетсяНе ведется

В примере для удобства мы рассмотрели ситуацию, когда предприниматель работает в одиночку. Если же есть наемные работники, расклад может быть иным, потому что взносы с их дохода при УСН и патенте могут исчисляться по разным ставкам. Поэтому нужно принимать во внимание прогнозируемый доход работников, сумму взносов с их заработка. А также то, что при УСН единый налог уже можно будет уменьшить не полностью, а лишь на 50%.

«Патентный» налог к уплате известен заранее и не зависит от реальных доходов предпринимателя. Поэтому выбирать патент целесообразно, когда бизнес стабильный и велика вероятность высоких доходов.

Налог при УСН рассчитывается исходя из реальных доходов предпринимателя, и в случае стагнации бизнеса и падения доходов платежи будут минимальны.

Единый налог по «упрощенке» в отличие от «патентного» налога можно уменьшать на уплаченные за себя и работников страховые взносы.

Источник: https://www.26-2.ru/art/171826-uproshchenka-ili-patent-chto-vygodnee-predprinimatelyu

Что выгоднее патент или упрощенка для ИП? Как перейти с патента на упрощенку и обратно? — Контур.Бухгалтерия

Что выгоднее: патент или УСН-доходы. Определите в специальном файле

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности.

При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах.

Объект налогообложения “Доходы”  дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности.

 Претендовать на Патент могут только предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее.

При этом на патенте нельзя сделать налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

Показатель ПСН УСН
База для расчета налогаПотенциально возможный доход (устанавливают регионы)На УСН 6% – реальный доход На УСН 15% – доходы минус расходы
Ставка страховых взносов за работников20% для большинства видов деятельности30% для большинства видов деятельности
Размер страховых взносов за себяВ 2021 году: 23 153,33 рубляВ 2021 году: 23 153,33 рубля + 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год
Уменьшение суммы налога на страховые взносыНевозможноНа УСН 6% – при отсутствии работников налог сокращается на всю сумму взносов; при наличии работников — не более чем на 50% На УСН 15% – взносы учитываются в расходах
Допустимое число сотрудниковНе более 15Не более 100
Налоговая ставка6%При базе “Доходы” – 6% При базе “Доходы минус расходы” – 15% *
Лимит доходов в 2021 году60 млн рублей79 млн 740 тыс рублей
Книга учетаВедется для соблюдения лимита доходовВедется для соблюдения лимита доходов и расчета налога
Налоговая декларацияНе заполняется и не сдаетсяЗаполняется и сдается не позднее 30 апреля следующего года
Совмещение с другими налоговыми режимамиВозможно, в том числе с УСНВозможно, в том числе с ПСН
Смена региона ведения бизнесаДля работы в другом регионе нужен новый патентВ новом регионе нужно встать на учет, уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога
Контрольно-кассовая техникаМожно не применятьНужно применять

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6% налог.

Если же предприниматель зарабатывает в год сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциально возможного дохода по патенту, то выгоднее будет перейти на УСН. Тогда он сможет соблюсти свою выгоду, сократив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.

Сравним расходы на УСН и ПСН

Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.

ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы: Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей. Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля. Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 * 20% * 3 * 12 = 144 000 рублей.

Итого: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 183 953,33 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы: Налог по УСН 6%: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 23 153,33 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 23 153,33 + 17 000 = 40 153,33 рубля. Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 144 000 рублей.

ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 * 50% = 60 000 рублей.

Итого: 60 000 + 40 153,33 + 144 000 = 244 153,33 рубля.

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.

ИП Смирнов работает без сотрудников, потенциальный доход для его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы: Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей. Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.

Итого: 16 800 + 23 153, 33 = 39 953,33 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы: Сумма налога: 300 000 * 6% = 18 000 рублей. Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля. Налоговый вычет: ИП без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог аннулируется (что и произойдет в нашей ситуации).
Итого: расходы ИП составят 23 153, 33 рубля.

Мы видим, что в данных условиях ИП выгоднее перейти на УСН, чем купить патент.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/332

Что лучше патент или УСН для ИП на 2021 год

Что выгоднее: патент или УСН-доходы. Определите в специальном файле

Перед предпринимателем, начинающим свой бизнес, может стать вопрос: ИП патент или упрощёнка что выгоднее в 2021 году. У каждой из этих систем налогообложения есть свои преимущества и недостатки. В статье они сравниваются, что позволяет сделать вывод, какой режим выбрать для получения большей прибыли, меньшей налоговой нагрузки и минимизации отчётности.

Патентная система налогообложения

Начало действия патентной системы налогообложения в её современном виде можно отнести к 2013 году. Именно тогда она вошла в практику работы российских предпринимателей. Сделать вывод, что выгоднее – УСН или патент, можно, проанализировав условия применения каждого режима. Опишем их.

Правила использования патентной системы содержатся в гл. 26.5 НК РФ. Региональные законодатели вправе разрешить или запретить применение ПСН, им разрешено добавлять в перечень услуг деятельность, на которую в пределах ОКВЭД распространяется режим, однако требования Кодекса менять не могут.

Сумма налога, выплачиваемая в рамках действия ПСН, зависит от возможной (а не действительной) выручки. То есть от фактической базы доходов бюджетный платёж не зависит. В этом состоит особенность системы. Определяют сумму патента власти региона для каждого вида занятий и муниципалитета, но больше максимума, приведённого в указанной главе НК РФ, устанавливать сумму дохода не имеют права.

Этот показатель рассчитывается с учётом:

  • штатной численности персонала;
  • количества единиц легковых автомобилей;
  • числа посадочных мест;
  • нагрузки транспортных средств;
  • численность объектов (для розницы, общепита и арендным услугам);
  • прочих факторов.

Детали обычно доступны в широком доступе в местных налоговых инспекциях.

Применяется патентная система налогообложения ПСН только ИП, деятельность которых должна удовлетворять следующим условиям:

  1. Среднее число штатных работников, задействованных во всех видах занятий, не должно превышать 15-и человек.
  2. ИП на патенте не вправе одновременно по одинаковым видам деятельности участвовать в простых товариществах или в соглашениях доверительного управления имущественными объектами.

Патент, как и упрощёнка, позволяет заменить единым налогом следующие бюджетные платежи: НДФЛ, имущественный налог (если имущество не включено в специальный список торговых центров и т. п.) и НДС (исключение – импорт). Предприниматель обязан выполнять все обязанности, присущие налоговым агентам.

Выдаёт патент налоговая служба, отдельно на каждый заявленный вид занятий, причём в каждом регионе придётся заново проходить процедуру получения. Заявить о своём желании можно лично, посредством представителя, либо отправить документ почтовым отправлением или через интернет. Но сделать это надо не позже, чем за 10 дней до момента старта деятельности.

Заявление в своём регионе направляется в налоговую инспекцию, в ведении которой находится адрес места жительства предпринимателя. Если работать планируется в другом городе или районе, то выбирается любая инспекция в том регионе, лучше та, где планируется вести дело.

Время действия патента ограничено. Налоговики выдают его на период от одного до 12 месяцев, причём в рамках одного календарного года. Продлить можно, а досрочно отказаться – нельзя.

Для ПСН размер налога определяется по ставке 6%. Региональные законодатели вправе вводить преференции для ИП и снижать эту величину до 0%.

Оплата налога производится в следующем порядке:

  • если патент взят на время до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока;
  • если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.

Для того чтобы отслеживать лимитные показатели, в книге учёта ведётся регистрация всех поступлений.

Существенный недостаток ПСН – это разные принципы учёта страховых взносов в расходах на сотрудников и себя. Так, здесь запрещается снижать размер патентного платежа на сумму внесённых за себя страховых сборов. В этом патент существенно проигрывает конкуренцию «упрощёнке».

Особенности УСН

УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям. Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.

Законом установлены рамки, в пределах которых применяется данная система (действуют в 2021 году):

  1. Суммарная стоимость всех имущественных объектов предприятия не больше 150 миллионов рублей.
  2. Штатная численность наёмного персонала не превышает 100 человек.
  3. Сумма всего дохода, полученного за 9 месяцев, не превысила 112,5 миллиона рублей (за год этот показатель должен быть менее 150 миллионов рублей).

Некоторым категориям налогоплательщиков «упрощёнка» противопоказана – нотариусам, ИП на сельхозналоге, плательщикам акцизов и прочим. В отличие от ПСН разрешается использовать на одном режиме неограниченное количество видов занятий.

Действует режим на всей территории РФ, перейти на него можно с начала следующего года, если выполняются приведенные выше условия.

Условия налогообложения УСН для ИП на 2021 год не изменились – предприниматель может выбирать, какой объект использовать:

  • «доходы», когда 6-процентный налог исчисляется с полной выручки;
  • «доходы за вычетом затрат», когда 15-процентный налог рассчитывается с разницы между суммами поступлений и расходов.

Региональным законодателям предоставлено право снижения размера ставок до минимального уровня.

УСН и патент похожи тем, что у обеих систем начисляемый налог заменяет НДФЛ, имущественный налог физических лиц (если объект оценён не по кадастровой стоимости), НДС (если не проводятся операции импорта).

Если есть штат работников, предприниматель должен начислять на их зарплату весь комплекс налогов и страховых сборов. Своими взносами ИП вправе сократить сумму расходов, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу. Этим «упрощёнка» выгоднее чем патент.

Налоговый учёт ведётся в Книге, куда вносятся доходные и расходные операции.

Сравнение двух систем

Чтобы наглядно продемонстрировать, что лучше – УСН предпринимателям или патент, сведём условия в таблицу:

ПоказателиПСНУСН «доходы»УСН «доходы минус расходы»
База по налогуВозможный объем дохода (определяют сумму власти региона для каждого вида занятий и каждого муниципалитета)Выручка предпринимателяРазница между поступлениями и затратами
Возможность уменьшения налога за счёт суммы страховых взносов, уплаченных за себяНевозможноМожет уменьшить налог на сумму, составляющую не более 50%, если есть наёмные работники. Если ИП работает один – ограничений нетСумма страховых взносов включается в состав затрат
Использование нескольких видов деятельностиДля каждого вида и для каждой местности требуется отдельный патентОграничений нетОграничений нет
Приём сотрудниковРазрешается нанимать до 15 человек персоналаШтат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человекШтат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человек
Сроки и объёмы уплаты налогаЕсли период действия патента до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока. Если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма.Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма.
Обязательность использования кассового аппаратаВ настоящее время не требуется. С 1 июля 2021 года – обязательноОбязательноОбязательно
ОтчётностьНе требуетсяОбязательно раз в год представлять декларациюОбязательно раз в год представлять декларацию
Налоговая ставка6% от вменённой суммы дохода6% от выручки15% от разницы между суммами поступлений и затрат
Лимит годовых доходов, превышение которого влечёт лишение прав применять систему60 миллионов рублей150 миллионов рублей150 миллионов рублей
Бухгалтерский учётНе ведётсяНе ведётсяНе ведётся
Налоговый учётКнига учёта ведётсяВедётся в книге учётаВ книге учёта ведётся
Возможность совмещения с другой системойДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложенияДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложенияДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложения

При внимательно изучении приведённых в таблице сведений ИП может сделать вывод для себя – что лучше патент или УСН. Все зависит от обстоятельств, в которых стартует или развивается бизнес.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/patent-ili-uproschenka

Сравниваем УСН и ПСН

Что выгоднее: патент или УСН-доходы. Определите в специальном файле

На данный момент для предпринимателей есть возможность выбрать из нескольких систем налогообложения, отличающихся от основной упрощёнными параметрами и обязанностями. И вопрос, о том, какую из систем выбрать часто встаёт перед ИП. Нужно объективно оценивать системы, предполагая выгодность.

А чтобы оценивать, нужно знать чем каждая из выбираемых систем хороша, а чем — плоха. Ведь, для того, чтобы принять верное решение, нужно как минимум знать характеристики таких факторов, как разрешённое количество сотрудников, годового дохода, учитывать тип деятельности.

Чаще всего, по статистике, сейчас встаёт вопрос о выборе между УСН и ПСН для ИП.

Ип на усн

«Упрощёнка» приглянулась предпринимателем, что логично, за простоту ведения учёта и оформления документов, подаваемых в виде отчётности. К тому же налоги там меньше.

Вот основные характеристики, которым должен соответствовать ИП для перехода на УСН:

  1. Имущество по совокупной стоимости не должно превышать отметку в 100 миллионов рублей.
  2. Штат ИП не должен превышать ста человек.
  3. Доход за год не превышает фикса. На данный момент, это 68,82 миллиона рублей.

Исключения:

  • ИП, предоставляющие адвокатские и нотариальные услуги
  • ИП, задействованные в игорном бизнесе и ломбардах
  • ИП, производящие подакцизные товары
  • Плательщики ЕСХН (единого сельхоз налога)
  • ИП, добывающие, или реализующие полезные ископаемые

Два вида УСН для ИП

  1. Со ставкой в шесть процентов. Таким налогом облагается доход. Помимо него платятся взносы во внебюджетные фонды — ПФР и ФОМС за работников и за себя.
  2. Со ставкой в 15 процентов. Таким налогом облагается доход из которого вычтены расходы. Плата в ПФР и ФОМС аналогична.

Также важно понимать, что есть отличия и в расчёте страховых взносов. Так, те, кто работает на УСН без работников имеют право делать налоговые вычеты за счёт внесённых страховых платежей (таким образом можно добиться понижения выплат в налоговую, но не более чем на 50%).

Ип на псн

Так же простотой отличается и патентная система, но по-своему. В этом случае, ИП просто приобретает разрешение на ведение выбранной деятельности. Приобретать можно на любое количество месяцев вплоть до года.

Раньше такая система носила название УСН на основе патента, но после 2013 года её доработали и дали отдельное название — патентная система налогообложения.

Как же рассчитывается стоимость патента? Суть проста. Берётся конкретный вид деятельности в конкретном регионе.

И от формального возможного дохода по этому виду деятельности вычисляется шесть процентов, которые и станут платой за патент. Проблема только в том, что формальный доход за год определяет заранее государство.

А предприниматель, покупая патент, просто тем самым с этим соглашается и его заведомо как бы декларирует.

Вопрос о стоимости, конечно, спорный. Однако возможность полностью уйти от декларации истинного дохода (но не от учёта, о чём — позже) многим кажется заманчивой. Естественно, о выгоде здесь можно говорить только в том случае, если ИП сможет выйти на доход более высокий, нежели прописан в этой деятельности по нормам ПСН.

Однако не любой ИП имеет возможность перейти на патент. Во-первых, количество подходящих видов предпринимательства ограничено (на данный момент 63 вида). Во-вторых, есть правило на максимальный размер штата — не более 15 человек, и максимальный годовой доход — 60 миллионов.

С другой стороны, если доход ИП ниже этой отметки, то всё равно нужно крепко задуматься о возможной выгоде приобретения патента. И для начала можно воспользоваться специальным калькулятором стоимости патента, который располагается на официальном ресурсе федеральной налоговой службы.

Совмещение УСН и ПСН

Вопрос на самом деле не редкий. Каким образом индивидуальному предпринимателю совместить несколько систем налогообложения. Например, если он занят несколькими видами деятельности, одна из которых по списку не может быть переведена на патентную систему налогообложения?

На самом деле законом разделение деятельностей не запрещено. Главное, нужно будет и действовать согласно законодательству, соблюдая правила, виды отчётности и декларирования по обеим системам. В том числе придётся вести учёт доходов по каждой системе порознь.

Итог

Предпринимателю самому придётся решать, какой системой налогообложения ему пользоваться. Лучше, чтобы принять решение, обратить внимание на возможную выгодность УСН и ПСН. Благо обе они просты и удобны.

А по ПСН можно заранее рассчитать стоимость. Бизнесу дают возможность не только выбора, но и совмещения.

Главное — не забывать соблюдать регламент по системе, независимо от того, на какой вы в итоге остановили свой выбор.

Источник: http://businessmens.ru/article/sravnivaem-usn-i-psn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.