+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2021 года

Содержание

Справочник Бухгалтера

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2021 года

В разделе отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента, т.е. если контрагентов было несколько, необходимо добавить дополнительные листы на каждого участника таких операций.

Пример: Компания продает в России товары иностранного комитента и участвует в расчетах, в связи с чем выступает в роли налогового агента. В 4 квартале компания отгрузила товар на сумму 100 000 руб. Начисленный при этой операции НДС в сумме 18 000 руб. должен быть отражен в строке 080 раздела 2.

В этом же квартале была получена оплата от покупателя в размере 59 000 руб., из них 9 000 руб. НДС, который необходимо отразить по строке 090 раздела 2, а также по предоплате было отгружено товара на сумму 10 000 руб. НДС по отгрузке составил 1 800 руб. Сумма НДС 1 800 руб. отражается и в стр.

080, и в строку 100. Стр. 080:18 000 руб. 1 800 руб. Стр. 090: 9 000 руб.

Как проверить декларацию по ндс (контрольные соотношения)?

Подача декларации по НДС влечет за собой значительные сложности даже у опытных бухгалтеров. Если же бухгалтерию ведет сам индивидуальный предприниматель, задача становится вдвойне непростой.

Важно

Форма документа, принятая с 2015 года, только усугубила ситуацию, став более громоздкой и сложной. Данные налоговой отчетности по НДС Организации и предприниматели, которые в ходе своей деятельности предъявляют покупателям НДС в составе стоимости оказанных услуг, поставленных товаров, обязаны периодически предоставлять отчетность по налогу в органы ФНС.

Инфо

На основании полученной информации рассчитывается предъявленный ранее покупателям НДС к уплате в бюджет. Плательщики налога вправе уменьшить начисленную сумму на НДС входящий, то есть полученный от поставщиков.

Как проверить декларацию по ндс?

Внимание

Сроки сдачи и порядок представления декларации по НДС Одним из первых отчетов, по которому налогоплательщикам (в том числе налоговым агентам), а также лицам, указанным в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 НК РФ, необходимо отчитаться в 2021 году, является декларация по НДС. Декларацию необходимо представить в налоговые органы по месту учета по установленному формату в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если это число выпадает на выходной (праздничный) день, последний день сдачи переносится на ближайший идущий за ним рабочий день.

Подробный порядок заполнения декларации по НДС утвержден Приказом ФНС России от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ (изменения внесены Приказом ФНС России от 20 декабря 2021 г.


N ММВ-7-3/696@), поэтому останавливаться на инструкции по заполнению декларации не будем.

Как проверить правильность заполнения декларации по ндс

Издание: Информ Полис onlineТема: Налог на добавленную стоимость (НДС)Источник: http://www.infpol.ru/news/press-releases/77846-kak-proveryayut-nds-avtomatizirovannye-kameralnye-nalogovye-proverki-po-nds/С 2015 года с введением в эксплуатацию автоматизированной системы контроля АСК НДС-2 налоговая служба получила эффективный инструмент контроля за налогом на добавленную стоимость.

Возросла «прозрачность» НДС, и теперь налоговой службе стало намного проще отслеживать всю цепочку продукта — от производителя до конечного потребителя.
К сожалению, не все предприниматели оказались готовы к такому изменению, и восприняли применение АСК НДС-2 как ужесточение налогового администрирования. Процесс администрирования НДС с 2015 года выглядит следующим образом.

Как проверяют ндс (автоматизированные камеральные налоговые проверки по ндс)

Этим же Приказом установлен и формат ее представления в электронной форме. Не стоит забывать: если предусмотрен электронный формат предоставления отчетности, то при сдаче налоговой декларации на бумажном носителе декларация не считается представленной.

Неверные реквизиты счетов-фактур — это очень частая ошибка в декларациях, в результате которой программа ФНС не может корректно сверить счета-фактуры и, как следствие, инспекторы запрашивают у компаний пояснения. Поэтому не будет лишним сверить свою книгу покупок с книгой продаж поставщика.

Наряду с реквизитами счетов-фактур, следует проверять и ИНН продавцов, т.к. они попадают в книгу покупок.

Что проверить перед сдачей декларации по ндс за 4 квартал 2021 года

КС) — если сумма НДС в разд. 9 будет больше, чем в разд. 2–6, то налоговая затребует пояснений.

  • Стр. 190 разд. 3 + стр. 030 и 040 разд. 4 + стр. 080 и 090 разд. 5 + стр. 060, 090 и 150 разд. 6 = стр. 190 разд. 8 (п. 1.28 КС) — потребуются объяснения налогоплательщика, если вычеты в разд. 8 будут меньше, чем в разд. 3–6.
  • Разд. 8: стр. 180 = стр. 190 (п. 1.32 КС) — сумма НДС к вычету должна совпасть с итоговым значением на последней странице раздела.
  • Разд. 9: стр. 200 = стр. 260; стр. 210 = стр. 270 (пп. 1.37, 1.38 КС) — сумма НДС к уплате должна совпасть с итоговым значением на последней странице раздела.
  • Если стр. 050 разд. 1 0, то стр. 190 разд. 8 — (стр. 260 + стр. 270 разд. 9) 0 (п. 1.25 КС) — в том случае, если вычеты превысили сумму НДС к уплате, то сумму к возмещению надо указать в стр.

Проверка ндс

Появились новые разделы — с восьмого по двенадцатый, и теперь формулы помогают оценить правильность их заполнения относительно разделов, которые фактически не претерпели изменений — с первого по седьмой.

В таблице ФНС 44 вида формул, которые налогоплательщик или проверяющий налоговый инспектор используют для контрольной сверки декларации с первичной документацией. Для каждого типа плательщиков налога применяется свой комплект проверочных формул.

Как проверить декларацию по НДС: показатели которые проверяет налоговая

  • соотношение суммарной реализации и суммарной выручки (этот показатель отражен в отчетах Компании о прибыли и убытках).

Декларация по ндс. как подготовиться заранее?

При проверке деклараций компаний-импортеров:

  • Стр.150 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 с указанием «20» в стр. 010 (п. 1.29 КС).
  • Стр. 160 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 с указанием «19» в стр. 010 (п. 1.30 КС) — здесь важным является правильное указание кодов: импорт из стран ЕАЭС — 19, из остальных стран — 20.

Итоги Перед подачей налоговой декларации налогоплательщики и налоговые агенты должны побеспокоиться о том, как проверять декларации по НДС, чтобы у налоговиков не возникло вопросов.

Декларация по НДС — документ объемный и может при заполнении приводить к техническим ошибкам в нем.

Поэтому рекомендуется не только проверить ее на соответствие своим учетным данным, но и воспользоваться контрольными соотношениями, применяемыми ФНС.

Контрольные соотношения к налоговой или бухгалтерской отчетности — соотношения показателей налоговой или бухгалтерской отчетности, которые применяются для проверки правильности составленной (представленной) отчетности.

Разъяснение

С помощью контрольных соотношений сверяются показатели представленной отчетности между собой, с показателями отчетности за предыдущий период, а также с данными отчетности за этот же период, по другим налогам или с данными бухгалтерской отчетности.

ФНС России разрабатывает контрольные соотношения с целью проведения камеральной налоговой проверки. Ссылка на контрольные соотношения ФНС РФ указаны в разделе Дополнительно.

Применение контрольных соотношений для проверки отчетности перед тем, как ее представить — отличный и действенный способ выявить возможные ошибки.

Пример

Источник: https://1atc.ru/kak-proverit-nds/

Как проверить правельность ⛳ сдачи декларации по ндс за

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2021 года

Инструкция 1 Правильность расчета налога на добавленную стоимость начинайте проверять с главной книги. Сверьте все суммы, подлежащие к уплате, также суммы НДС.

Обязательно сверьте все номера и даты сопроводительных документов с данными учета, так как в том случае, если информация заполнена неверно, налоговый инспектор при проверке «выкинет» сумму НДС и начислит на нее пени.

2 После этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с разбивкой по субсчетам.

Учтите, что счета 60 субсчет 2 и 62 субсчет 1 должны находиться в дебете, а 61 субсчет 1 и 62 субсчет 2 – только в кредите. Обязательно сверьте сальдо на конец налогового периода по вышеуказанным счетам с конечными суммами, указанными в книге продаж и книге покупок.

Как проверить правельность сдачи декларации по ндс за

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2021 года

В разделе отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента, т.е. если контрагентов было несколько, необходимо добавить дополнительные листы на каждого участника таких операций.

Пример: Компания продает в России товары иностранного комитента и участвует в расчетах, в связи с чем выступает в роли налогового агента. В 4 квартале компания отгрузила товар на сумму 100 000 руб. Начисленный при этой операции НДС в сумме 18 000 руб. должен быть отражен в строке 080 раздела 2.

В этом же квартале была получена оплата от покупателя в размере 59 000 руб., из них 9 000 руб. НДС, который необходимо отразить по строке 090 раздела 2, а также по предоплате было отгружено товара на сумму 10 000 руб. НДС по отгрузке составил 1 800 руб. Сумма НДС 1 800 руб. отражается и в стр.

080, и в строку 100. Стр. 080:18 000 руб. 1 800 руб. Стр. 090: 9 000 руб.

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2021 года

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2021 года

Время прочтения:

Одним из первых отчетов, по которому налогоплательщикам (в том числе налоговым агентам), а также лицам, указанным в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 НК РФ, необходимо отчитаться в 2021 году, является декларация по НДС.

Декларацию необходимо представить в налоговые органы по месту учета по установленному формату в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если это число выпадает на выходной (праздничный) день, последний день сдачи переносится на ближайший идущий за ним рабочий день.

Подробный порядок заполнения декларации по НДС утвержден Приказом ФНС России от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ (изменения внесены Приказом ФНС России от 20 декабря 2021 г. N ММВ-7-3/696@), поэтому останавливаться на инструкции по заполнению декларации не будем.

Этим же Приказом установлен и формат ее представления в электронной форме. Не стоит забывать: если предусмотрен электронный формат предоставления отчетности, то при сдаче налоговой декларации на бумажном носителе декларация не считается представленной. Определим основные моменты, на которые следует обратить внимание.

Что проверить перед сдачей декларации по НДС

Перед заполнением декларации по НДС рекомендуется тщательно проверить корректность внесения реквизитов счетов-фактур.

Неверные реквизиты счетов-фактур — это очень частая ошибка в декларациях, в результате которой программа ФНС не может корректно сверить счета-фактуры и, как следствие, инспекторы запрашивают у компаний пояснения.

Поэтому не будет лишним сверить свою книгу покупок с книгой продаж поставщика.

Наряду с реквизитами счетов-фактур, следует проверять и ИНН продавцов, т.к. они попадают в книгу покупок.

В случае неверного указания ИНН, программа не сможет найти счет-фактуру с нужными показателями в базе, что повлечет за собой требование о даче пояснений со стороны налоговый инспекторов. Во избежание дополнительный запросов и требований от налоговых служб, безопаснее проверять ИНН контрагентов через специальные сервисы.

В книге продаж и журнале учета счетов-фактур должны быть только коды, которые действительно подходят для этих регистров.

Коды в декларации по НДС

К указанию кодов нужно отнестись очень ответственно. Например, код 26 нужно использовать, только если компания продает товары покупателям на спецрежиме или физлицам (приложение к приказу ФНС России от 14 марта 2021 г.

№ ММВ-7-3/136), хотя поставщики часто используют код 26 когда отражают реализацию товаров покупателям на общем режиме, но это неверно.

Так же существует два кода для учета авансов — 02 и 22, по которым так же часто возникают ошибки в их использовании.

Для поставщиков код 02 нужно использовать только в книге продаж, когда поставщик получил аванс, а для того, чтобы заявить вычет с аванса, в книге покупок необходимо указать код 22. Что касается покупателей, то код 02 предназначен для тех, кто принимает к вычету авансовый НДС.

Код 02 необходим налоговым службам, чтобы сверить декларации поставщика и покупателя.

Заполнение разделов декларации по НДС

Для компаний, являющихся налоговыми агентами, в декларации предусмотрен раздел 2.

Напоминаем, что налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (п.1 ст.24 НК РФ).

В разделе отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента, т.е. если контрагентов было несколько, необходимо добавить дополнительные листы на каждого участника таких операций.

Пример: Компания продает в России товары иностранного комитента и участвует в расчетах, в связи с чем выступает в роли налогового агента. В 4 квартале компания отгрузила товар на сумму 100 000 руб. Начисленный при этой операции НДС в сумме 18 000 руб. должен быть отражен в строке 080 раздела 2. В этом же квартале была получена оплата от покупателя в размере 59 000 руб., из них 9 000 руб. НДС, который необходимо отразить по строке 090 раздела 2, а также по предоплате было отгружено товара на сумму 10 000 руб. НДС по отгрузке составил 1 800 руб. Сумма НДС 1 800 руб. отражается и в стр. 080, и в строку 100.

Стр. 080:18 000 руб. 1 800 руб.

Стр. 090: 9 000 руб.

Стр. 100: 1 800 руб.

Таким образом, строка 060: стр.080 стр.090 — стр.100. Сумма налога к уплате составляет 27 000 руб.

В случае, если налоговый агент не удержит или не перечислит налог в установленный срок, ему придется заплатить штраф — 20 процентов от суммы налога к уплате (ст. 123 НК РФ).

За непредставление декларации налоговый агент может быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Стоит обратить внимание на п. 5 ст.174 НК РФ, т.к.

возникают ситуации, когда освобожденные от уплаты НДС компании обязаны предоставить декларацию по НДС:

1. Если компания не является плательщиком НДС или освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС, или реализует не облагаемые НДС товары (работы, услуги), но при этом выставила контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС, и обязана уплатить его в бюджет;

2.

Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от уплаты обязаны представить декларацию по НДС в электронной форме в случае выставления или получения счетов-фактур при действии в интересах другого лица на основе договоров комиссии (агентских договоров), которые предусматривают реализацию или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если эти доходы в виде вознаграждения учитываются в налоговой базе в составе доходов), а также при выполнении функций застройщика.

Не стоит забывать и об отражении операций, не подлежащие налогообложению в разделе 7. На итоговую сумму налога для перечисления в бюджет (возмещения из бюджета) данные раздела 7 не влияют.

Обращаем внимание, что при отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций, местом реализации которых не признается территория РФ, показатели в графах 3 и 4 не заполняются.

Часто возникают вопросы по отражению операций, связанных с обращением российской и иностранной валюты. В законодательстве нет четкого перечня операций, связанных с обращением российской и иностранной валюты, и официальных разъяснений по поводу порядка отражения операций так же не было.

Однако стоит помнить, что операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты (кроме сделок, проводимых в целях нумизматики), не признаются объектом обложения НДС (п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ), и соответственно в разделе 7 декларации по НДС их нужно отражать по коду 1010801.

Переоценка имущества в виде валютных ценностей не относится к операциям, связанным с обращением иностранной валюты, и, соответственно, данная операция не отражается в разделе 7 декларации по НДС.

И не забывайте после составления декларации проверять контрольные соотношения в соответствии с письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@. Данная проверка поможет избежать ошибок и обезопасить себя от претензий со стороны налоговиков.

Источник: https://mag-m.com/biznes/chto-proverit-pered-sdachej-deklaraczii-po-nds-za-4-kvartal-2021-goda.html

Декларация НДС за 3 квартал 2021

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2021 года

Все плательщики НДС обязаны отчитываться перед фискальной службой путем сдачи декларации по НДС. Период отчетности – ежеквартальный и годовой.

Декларация НДС за 3 квартал 2021 года должна быть сдана не позднее установленного законодательством срока – это 25 октября 2021 года.

При этом действует правило переноса праздничных и выходных дней, то есть, если срок сдачи приходится на один из таких дней, то окончательная дата переносится на следующий за ней рабочий день.

Кто обязан сдавать декларацию и в каком виде?

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2021 года, а также за другие промежуточные периоды и по итогам года должны сдавать все плательщики налога на добавленную стоимость. В эти ряды включаются также юридические лица и ИП, которые не зарегистрированы, как плательщики НДС, но в текущем периоде выставлявшие счета-фактуры своим контрагентам с указанием размера НДС.

Всеми плательщиками НДС сдается декларация за 3 квартал 2021г по НДС в электронном виде. Представление отчета в бумажном варианте расценивается, как нарушение налогового законодательства и предусматривает административное наказание. Способ сдачи документа на бумаге разрешен только неплательщикам НДС, но в налоговом периоде являющихся таковыми.

Налогоплательщики НДС

Правила заполнения декларации в бумажном варианте

Как мы уже отметили, декларация по НДС за 3 квартал 2021г в бумажном варианте сдается только неплательщиками НДС, которые выписывали счета-фактуры своим контрагентам с отображением суммы НДС.

Как и вся отчетность, декларация заполняется согласно требованиям налогового органа. Порядок формирования документа следующий:

  • документ составляется шариковой ручкой с черными или синими чернилами;
  • бумажная декларация НДС 3 квартал 2021 года, бланк заполняется по единому утвержденному образцу;
  • в документе не допускается исправлений или использования корректирующих средств;
  • нельзя использовать двустороннюю печать.

При несоблюдении требований заполнения инспекторы налоговой службы не проставят отметку о принятии документа, отчет в этом случае будет считаться непринятым.

Декларация по НДС за 3 квартал (бланк)

Сроки сдачи

По установленным требованиям Налоговой службы декларация по НДС за 3 квартал должна быть сдана юридическими лицами и ИП не позднее 25 октября 2021 года. Этот день является рабочим, соответственно правила переноса нерабочих дней не применяются.

Таблица. Сроки подачи отчетности по НДС.

Налоговый периодСрок представления документа
1 квартал25.04
2 квартал25.07
3 квартал25.10
4 квартал25.01

Куда сдается?

Головными организациями налогоплательщика сдается форма декларации НДС за 3 квартал 2021 года в фискальную службу по месту ее регистрации, как налогоплательщика.

Что касается обособленных подразделений, то они не должны формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую службу.

Все данные они передают в головную компанию путем внутренних отчетов, на основании которых составляется сводная декларация НДС за 3 квартал 2021, сроки сдачи при этом не должны быть нарушены.

Камеральная проверка

Электронная система передачи деклараций позволяет фискальному органу более детально и качественно проводить проверки, процедура упрощается, так как налоговики теперь могут проводить сверку не только контрольных соотношений, но и сравнивать информацию с другими налоговыми и бухгалтерскими отчетами, которые сдаются параллельно к декларации.

Проверив заполненный налогоплательщиками бланк декларации НДС за 3 квартал 2021 года, инспекторы по факту несоответствий выставляют требование о предоставлении разъяснений к декларации.

Эти сведения так же, как и сама декларация представляется в электронно посредством интернет сети, в бумажном варианте можно передавать только дополнительные сведения к формализованным законодательством пояснениям.

Уточненная декларация

Перед тем как рассчитать НДС, как заполнить декларацию за 3 квартал и, как сдать ее в налоговую службу следует предельно внимательно проверить все указанные суммы. Если налогоплательщик сдал документ и только затем обнаружил ошибку, он обязан представить в фискальную службу уточненную декларацию.

Если уточненный вариант документа будет представлен в органы позже граничной даты сдачи отчета, то налогоплательщику нужно будет возместить недоимку и пени. В этом случае он может избежать наказания в виде штрафа.

Если поданная декларация по НДС 3 квартал 2021, скачать которую можно у нас на сайте, отображает неточные данные, не влияющие на сумму налога, то налогоплательщик вправе не подавать уточненные данные, об этом свидетельствует статья 81 НК РФ.

При подаче декларации в фискальную службу второй раз с уточненными данными на титульном листе документа проставляется номер корректировки «001», «002», «003» и т.д. в зависимости от того, какой раз сдается уточненка.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/deklaratsiya-nds-za-3-kvartal-2021

Срок сдачи НДС за 4 квартал 2021: новая таблица, календарь уплаты

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2021 года

Срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2021 года приходится на январь 2021 года. В статье – все крайние сроки по НДС в 2021 году с учетом переносов, справочники, образцы документов и полезные ссылки.

Без проблем платить НДС и отчитываться по нему помогут следующие документы (их можно скачать):

Программа “БухСофт” формирует декларацию по НДС в автоматическом режиме. После подготовки она тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить любой отчет сформированный как в “БухСофт”, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить декларацию по НДС

Не сдавать налоговую декларацию по НДС могут компании, которые в налоговом периоде не проводили операции, которые нужно в ней отражать. Они представляют в ИФНС единую упрощенную декларацию.

  Но для сдачи единой упрощенной декларации таким фирмам потребуется соответствовать дополнительным условиям. За отчетный период у них не должны возникать объекты обложения НДС, а также не должно быть движения денежных средств по расчетным счетам и по кассе.

Если данные условия не выполняются, нужно подготовить и сдать отчетность по НДС. В противном случае фирму оштрафуют.

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2021 года приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Однако уже с 1 квартала 2021г. ФНС планирует обновить бланк и электронный формат отчета, а также порядок его оформления. Это связано с повышением ставок налога с 1 января 2021г. (с 18% до 20% и с 18/118 до 20/120). В новой декларации ожидается много мелких технических корректировок, изменение штрих-кодов на страницах, а также поправки в раздел 3, раздел 9 и в приложение к нему.

Другие документы по налоговой отчетности

Ознакомившись со сроком сдачи НДС за 4 квартал 2021 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Срок сдачи НДС за 4 квартал 2021 года

Общая дата отчета установлена для всех плательщиков и агентов по НДС.

Согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса документ нужно представить в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).

Соответственно, срок сдачи НДС за 4 квартал 2021 года – к 25-му января. Подробнее сроке сдачи НДС за 4 квартал 2021 года и обо всех крайних датах для платежей и отчетности по налогу читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи НДС за 4 квартал 2021 года

В соответствии с Налоговым кодексом, платить НДС полагается в безналичной форме. Для ежемесячных перечислений каждый раз оформляются платежные поручения, содержащие десятки специфических реквизитов и полей.

Причем правила заполнения, утвержденные Банков России, нужно соблюдать неукоснительно.

В такой ситуации удобно всегда иметь под рукой памятку, как заполнять платежку – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Срок сдачи НДС за 4 квартал 2021г для импортеров

Для некоторых категорий плательщиков предусмотрена иная форма отчетности. Например, импортеры товаров с территории стран – участниц ЕАЭС предоставляют расчет НДС в декларации по косвенным налогам. Сдавать ее нужно ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортного товара на учет или наступления даты лизингового платежа согласно договору.

Для наглядности приведем срок сдачи НДС за 4 квартал 2021г и форм, применяемых разными категориями плательщиков в таблице 2.

Таблица 2. Срок сдачи НДС за 4 квартал 2021г для импортеров

Крайний срок сдачиОтчетность по НДСКто сдает
К 25-му числу месяца после окончившегося кварталаИз приказа No ММВ-7-3/558  
  • плательщик НДС;
  • налоговый агент;
  • лица, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС и при этом не являются плательщиками налога
К 20-му числу после окончившегося месяцаИз приказа No СА-7-3/765  Лица, импортирующие товара из стран – участниц ЕАЭС

Штрафные санкции за нарушение срока сдачи НДС за 4 квартал 2021 года

Статья 119 Налогового кодекса предусматривает следующие штраф за нарушение срока НДС за 4 квартал 2021 года. Он составляет 5 % от значения налога по декларации за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока. При этом действуют два ограничения.

  • максимальная сумма – 30 % от значения налога по декларации за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока;
  • минимальная сумма – 1000р., если налог к уплате по декларации равен нулю.

Подробнее о штрафах за несоблюдение срока сдачи НДС за 4 квартал 2021 года читайте в таблице 3.

Таблица 3. Штрафные санкции за нарушение срока сдачи НДС за 4 квартал 2021 года

НарушительРазмер штрафа
Организация5% от значения налога, указанного в отчетности, за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока, но не более 30%
Организация, которая уплатила налог до истечения срока сдачи отчетности1000р.
Должностное лицо фирмы (например, гендиректор)от 300р. до 500р.

Кроме того, налоговые органы вправе на основании статьи 76 Налогового кодекса применить более существенные санкции в виде блокировки расчетного счета. Его заморозят, когда истекут десять рабочих дней с момента окончания срока подачи декларации.

В какой срок нужно подать уточненку?

Необходимость подать уточненную декларацию возникает, если допущенная ошибка или неточность привела к занижению налога. Если НДС завышен, можно ограничиться электронными пояснениями.

Законодательство не устанавливает для уточненки декларации по НДС за 3 квартал 2021 года строгий срок подачи. Представить ее в налоговую следует в отчетном периоде обнаружения ошибки или неточности. В некоторых случаях уточненка позволить избежать штрафа за неуплату. Это возможно:

  • если ее подали до окончания срока уплаты;
  • до обнаружения ошибки инспекторами и вынесения ими решения о проведении проверки (при этом налог и пени за просрочку должны быть уплачены);
  • если в ходе выездной проверки инспекторы не выявили, что фирма занизила налоговую базу.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1691-srok-sdachi-nds-4-2021

Ндс за 2021 год: инструкция по заполнению, состав, сроки сдачи, штрафы за не сдачу расчета — контур.бухгалтерия

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2021 года

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты/возмещения в бюджет;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  •  восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  •  девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде.

статьи:

Инструкция по заполнению декларации по НДС 

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильности информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.

    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;

    • В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;

    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;

    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.

  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж. С начала 2021 года в 8 разделе поменяется строка 150, для указания номера таможенной декларации, для каждого номера будет отдельная строка.

Когда заполняют другие разделы:

  • второй — чтобы указать НДС налоговым агентам;

  • четвертый, пятый и шестой — если фирма осуществляла экспортные операции;

  • седьмой — если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;

  • десятый и одиннадцатый — если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;

  • двенадцатый — если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Как сдавать декларацию по НДС 

Сдать декларацию за 4 квартал можно в бумажной или электронной форме. На бумаге декларацию могут сдавать  налоговые агенты, освобожденные от НДС.

Если вы не сдаете в налоговую журнал учета счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге. Остальные плательщики налога сдают отчет в электронном виде.

Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает отчет не сданным и начислит штраф.

Сроки сдачи декларация по НДС за 3 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2021 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 октября 2021 года.

Сроки сдачи декларация по НДС за 4 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 января 2021 года.

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой.

Если вы не представите декларацию до 25 января 2021 года, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц.

Размер штрафа не может первышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/377-nds-za-kvartal

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.