+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Чек-лист для бухгалтера: проверьте, все ли изменения-2021 учтены в работе правильно

Как проверить бухгалтера, не зная бухгалтерии: пошаговая инструкция для руководителей и собственников компаний

Чек-лист для бухгалтера: проверьте, все ли изменения-2021 учтены в работе правильно

Для большинства руководителей и собственников компаний бухгалтерия – это отдельный мир, темный лес, в который, в идеале, лучше не лезть.

Поэтому бухгалтеры работают, как умеют, а о проблемах в учете руководство узнает по факту – при получении акта выездной или камеральной проверки с миллионными доначислениями, либо при блокировке счета, когда деятельность компании становится парализована.

Чтобы долги перед бюджетом, несданные декларации, неправильно рассчитанные налоги, отсутствие первички и прочие «мелочи» не стали для директора неприятной неожиданностью, нужно проверить бухгалтера. Причем делать это стоит регулярно.

Но как проверить бухгалтера, не имея знаний в области налогового и бухгалтерского учета? Поверьте, это – реально.

Специально для собственников и генеральных директоров компаний мы подготовили пошаговую инструкцию для тестирования работы бухгалтерии. С ее помощью и без погружения в «дебри» бухучета руководитель и собственник смогут проверить знания бухгалтера и быстро понять, насколько хорошо или плохо работает бухгалтерия и ведется учет.

Тест для бухгалтера

Предлагаем быстро и качественно проверить знания вашего бухгалтера и его способность находить практические решения в конкретных рабочих ситуациях. Тест был разработан ведущими экспертами в области налогового и бухгалтерского учета, методологами и аудиторами компании 1С-WiseAdvice.

Для проведения теста достаточно указать свой электронный адрес и e-mail главбуха. Результат тестирования высылается руководителю в виде диаграммы с пояснениями – насколько бухгалтер разбирается в той или иной области учета.

Эффективность теста проверена на практике! Его проходят все наши бухгалтеры при приеме на работу.

Получить тест и проверить своего бухгалтера >>>

Итак, как проверить работу бухгалтера? Следуйте пошаговой инструкции.

Как проверить своего бухгалтера по базе, в которой ведется учет?

Шаг 1. Получить доступ к бухгалтерской базе и провести экспресс-проверку

В самом распространенном случае бухгалтерский учет ведется в программе 1С:Бухгалтерия (последняя версия этой программы – 8.3).

Если нужно проверить бухгалтера, самое простое – это открыть бухгалтерскую базу и сделать экспресс-проверку ведения учета. Для этого в меню «Отчеты» надо выбрать пункт «Экспресс-проверка» как показано на рисунке ниже.

Выберите период, за который необходимо сформировать отчет (например, за 2021 год), и нажмите «Выполнить проверку». Если в учете есть ошибки, то программа их выдаст. Ошибки в учете могут привести к ошибкам в расчетах налогов, соответственно, возможны доначисления, пени и штрафы. Попросите бухгалтера исправить ошибки.

Отчет об ошибках будет выглядеть следующим образом:

Важно!

Если бухгалтер отказывается показать базу, либо ссылается на сложность ее передачи для проверки – бейте тревогу! Наверняка учет ведется некорректно, либо не ведется вовсе. А значит, компания рискует не пройти налоговую проверку.

Кроме того, если бухгалтер уволится, возникнут проблемы с передачей дел новому бухгалтеру, и наверняка придется восстанавливать учет.

Причем, по закону, налоговая инспекция также может потребовать бухгалтерскую базу компании для проверки, поэтому стоит периодически устраивать своей бухгалтерии тест на боевую готовность.

Как проверить бухгалтера на предмет своевременной и полной сдачи отчетности?

Шаг 2. Проверить факт наличия деклараций с подтверждением своевременной сдачи

В большинстве случаев отчетность сдается электронно. Фактом подтверждения сдачи отчетности является квитанция, полученная от налоговой или фондов. Отчетность и квитанции могут храниться в электронном виде. Проверьте, что вся отчетность вашей компании с квитанциями действительно хранится в электронном архиве.

Образец квитанции о приеме отчетности приведен ниже. В квитанции выделены поля, на которые необходимо обратить внимание:

Как проверить главного бухгалтера на предмет отслеживания налоговых недоимок?

Для этого попросите вашего бухгалтера запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов с бюджетом на текущую дату. Это можно сделать в электронном виде. Такую справку ИФНС направит также в электронном виде.

Средний срок ее изготовления – 3 рабочих дня. В справке будут указаны пени и штрафы (при их наличии), недоимки, а также переплаты по налогам.

Попросите бухгалтера пояснить все цифры в Справке и соответствие данных цифр данным учета.

Как проверить бухгалтера и состояние дел в первичных документах?

Шаг 4. Проверьте наличие документов с самыми крупными контрагентами

Порядок в первичной документации очень важен, т.к. это первое, что проверяют контролирующие органы.

Проверьте наличие оригиналов первичных документов (товарных накладных, актов выполненных работ, счетов-фактур) по самым крупным поставщикам. Эти документы должны быть подписаны с двух сторон и храниться в папках.

Идеальный вариант – наличие электронного архива документов, по которому можно быстро найти нужный документ в виде отсканированной копии.

Все документы должны храниться в порядке, чтобы в любой момент можно было быстро найти нужный.

Как правило, если ИФНС присылает запрос о предоставлении документов, надо в сжатые сроки предоставить нужные документы, иначе есть риск доначисления налогов.

Важно!

Дополнительно стоит проверить, проявили ли должную осмотрительность по самым крупным контрагентам. Как провести такую проверку с учетом последних требований ФНС, читайте в статье нашего блога «Новые способы проверки контрагента в условиях ужесточения налогового контроля по закону № 163-ФЗ».

Как проверить бухгалтера по декларациям?

Шаг 5. Экспресс-проверка налоговой отчетности

Для генерального директора компании мы можем предложить экспресс-метод проверки отчетов, которые исправно сдает главбух (своеобразный чек-лист проверь своего бухгалтера).

Эта простая методика позволяет выявить контрольные точки в отчетности, которые являются «красной тряпкой» для налоговиков. Причем, чтобы заметить критические расхождения, необязательно обладать обширными и глубокими познаниями в области бухгалтерского учета.

  1. Сравните годовую выручку из деклараций по НДС и декларации по прибыли, а также из Отчета о финансовых результатах Как это сделать:
    • Возьмите декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 квартал. Сложите выручку в разделе 3 декларации (как показано на рисунке)
    • Возьмите декларацию по налогу на прибыль. Посмотрите выручку в листе 2 (как показано на рисунке ниже)
    • Посмотрите выручку в Отчете о финансовых результатах

    Если есть расхождения – попросите вашего бухгалтера их пояснить (ИФНС однозначно пришлет такое требование).

  2. Сравните сумму расходов в декларации по налогу на прибыль и в Отчете о финансовых результатах (по статьям) Для этого необходимо в декларации по налогу на прибыль открыть Приложение №2 к Листу 02, в этом разделе указаны все расходы, которые были учтены в налоговом учете. В Отчете о финансовых результатах указаны все расходы, которые учтены в бухгалтерском учете.

    Если есть расхождение между суммами расходов – попросить бухгалтера пояснить причины этих расхождений.

  3. Проверьте, нет ли убытка в декларации по прибыли Если убыток есть – вас вызовут на убыточную комиссию в ИФНС для дачи пояснений. Попросите бухгалтера предложить варианты не показывать убыток в декларации либо придумать убедительные объяснения причин возникновения убытка.

    Если в декларации по прибыли убыток на протяжении нескольких налоговых периодов – ваша компания рискует оказаться в плане выездных проверок!

  4. Посчитайте долю вычета по НДС Для этого в разделе 3 декларации берем общую сумму начисленного НДС и общую сумму налога, подлежащего к вычету.

    Доля вычетов = Общая сумма вычетов / Общая сумма начисленного налога * 100%

    Сравните с безопасной долей вычета НДС вашего региона. Если отклонение значительное – попросите бухгалтера предложить варианты для приведения этих показателей к средним. В случае превышения компанией установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.

Важно!

К сожалению, в открытом доступе ФНС эти данные не публикует, однако наши коллеги из газеты «Учет. Налог. Право» добывают эти сведения и публикуют актуальные данные по безопасной доле вычета НДС на своем сайте.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-proverit-bukhgaltera/

Чек-лист для бухгалтера и кадровика по ежегодному отпуску

Чек-лист для бухгалтера: проверьте, все ли изменения-2021 учтены в работе правильно

График отпусков должен составляться каждой организацией и утверждаться не позднее, чем за 2 недели до наступления года, на который он сформирован. Предприниматели-работодатели могут график не составлять, хотя Роструд рекомендует все же не пренебрегать этим, если работников много.

Составляя график, работодатель учитывает пожелания сотрудников. Когда документ утвержден, выполнять его должны обе стороны.

Для компании график удобен тем, что отражает общую отпускную картину, позволяет планировать и своевременно принять управленческие решения.

Например, исключить ситуацию, когда в отпуск идут одновременно несколько работников на одинаковых должностях, при необходимости заранее привлечь временных сотрудников.

Чек-лист

Предлагаем проверить по нашему чек-листу, правильно ли в вашей организации оформляется отпуск сотрудников.

  1. Удостоверитесь, что на текущий год составлен график отпусков. Его можно сформировать по форме Т-7 от Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 либо разработать самостоятельно.
  2. Убедитесь, что в график включены не только регулярные, но и дополнительные отпуска, если они полагаются сотрудникам в соответствии с ТК РФ либо предусмотрены договором.
  3. Бывает, что работники по собственному желанию переносят отпуск на следующий год. Если такие заявления подавались в 2021 году, то в 2021 такой отпуск необходимо предоставить, следовательно, он тоже должен быть в графике.
  4. Проверьте, включены ли в график отпуска внешних совместителей, если такие есть. Однако не забывайте, что вне зависимости от того, что стоит в графике, предоставить отпуск такому работнику необходимо в то время, когда он берет его на основном месте работы (статья 286 ТК РФ). В том числе и в случае, если он отработал у вас менее полугода.
  5. Если в организации есть профсоюз, график отпусков следует согласовать с ним.
  6. Когда график согласован, его следует утвердить приказом руководителя. Дата приказа — не менее, чем за 2 недели до начала года. То есть график на 2021 год должен быть утвержден не позднее 18 декабря 2021 года.
  7. Теперь с утвержденным графиком следует ознакомить работников. Как именно — решать вам, поскольку в нормах закона этот вопрос не освещен. Например, можно уведомить каждого письменно, повесить график в проходном месте или составить журнал, где каждый сотрудник должен поставить свою подпись.
  8. Каждого работника следует уведомить о предстоящем отпуске письменно не менее чем за 2 недели. Это в том случае, если он идет в отпуск согласно графику.
  9. Бывает, что работник обращается с просьбой предоставить отпуск вне графика. Работодатель может пойти ему навстречу, если есть такая возможность. При этом работник должен написать заявление на отпуск, предупреждать же за 2 недели его не надо.
  10. Не забывайте, что отдельным категориям работников в отпуске отказывать нельзя, даже если они обращаются за его предоставлением не по графику. Помимо лиц, работающих по совместительству (см. пункт 3), предоставить внеочередной отпуск следует, например, юным работникам, которым еще не исполнилось 18 лет, а также будущим мамам перед уходом в «декрет». Полный список таких работников — в таблице в конце статьи.
  11. Разберитесь с типом отпусков. Помимо очередного, некоторым работникам полагается дополнительный отпуск (статья 117 ТК РФ). Его необходимо предоставить, например, работникам, условия труда которых признаны вредными или опасными. Причем такой отпуск не обязан следовать за регулярным — работник может взять его отдельно.
  12. Не забывайте, что некоторым работникам может полагаться удлиненный отпуск. Например, лица до 18 лет положен отпуск продолжительностью 31 календарный день. И не путайте удлиненный отпуск с дополнительным (см. пункт 11).
  13. В некоторых случаях график отпусков требует коррекции. Например, если после его утверждения был нанят новый работник, если чей-то отпуск был перенесен (разрешено с согласия работника) или кто-то из сотрудников был отозван с отдыха.
  14. Убедитесь, что правильно учли нерабочие дни. Если речь о выходных, то они ходят в отпуск. Если же на этот период попадают праздничные дни, то в отпускной период они не входят и не оплачиваются.
  15. Не забывайте особенности подсчета периода, за который полагается отпуск. Он начинает свой отсчет не с 1 января, а со дня, когда сотрудник поступил на работу.
  16. Не следует включать в стаж, который дает право на отпуск, некоторые периоды (статья 121 ТК РФ). В частности, речь об отпуске по уходу за ребенком, о беспричинном отсутствии на рабочем месте, о периоде отстранения от работы по вине сотрудника.
  17. Помните, что из неоплачиваемого отпуска в стаж для расчета отпуска очередного нужно включать только 14 дней.
  18. Если кто-то из сотрудников перешел на должность, предполагающую труд во вредных или опасных условиях, правила предоставления ему отпуска меняются — в соответствии со статьей 117 ТК РФ, ему положен дополнительный оплачиваемый отпуск. При подсчете стажа, который дает право на такой отпуск, следует учитывать период, фактически отработанный сотрудником во вредных либо опасных условиях.
  19. Сотрудник выразил желание уволиться сразу после отпуска? Оформите его уход правильно.

Таблица. Кому полагается внеочередной отпуск

Категория работниковРегулирующая норма закона
Работники в возрасте до 18 летст. 267 ТК РФ
Лица, работающие по совместительствуст. 286 ТК РФ
Работницы, уходящие в отпуск по беременности и родамст. 260 ТК РФ
Работники, усыновившие ребенка (детей) в возрасте до трех месяцевст. 122 ТК РФ
Мужья в период нахождения их жен в отпуске по беременности и родамст. 123 ТК РФ
Один из работающих родителей (опекун, попечитель) для сопровождения ребенка в возрасте до 18 лет, поступающего на обучение по образовательным программам среднего профессионального образования или высшего образования, расположенные в другой местностист. 322 ТК РФ
Инвалиды войны, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, военнослужащие, проходившие военную службу в воинских частях, не входивших в состав действующей армии, в период с 22 июня 1941 года по 3 сентября 1945 года не менее шести месяцев, военнослужащие, награжденные орденами или медалями СССР за службу в указанный период, лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда», лица, работавшие в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, строительстве оборонительных сооружений и других военных объектах в пределах тыловых границ действующих фронтовст. 14 – 19 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/chek-list-dlya-buxgaltera-i-kadrovika-po-ezhegodnomu-otpusku

Чек-лист для бухгалтера: проверьте, все ли изменения-2021 учтены в работе правильно

Чек-лист для бухгалтера: проверьте, все ли изменения-2021 учтены в работе правильно

Время прочтения:

Бухгалтерам уже несколько месяцев приходится работать с очередными новшествами, действующими с начала года. «Клерк» составил шпаргалку по изменениям, которые вызвали больше всего вопросов у бухгалтеров коммерческих организаций. Мы напомним, что проверить в учете. И расскажем, как сами налоговики видят новые правила. 

Проверяем НДС

Главные изменения в декларации по НДС в 2021 году

Бухгалтеры работают с изменениями в декларации по НДС. Там появилась строка 125 раздела 3. В ней показывают НДС, который предъявили подрядчики при капитальном строительстве. Также больше нет лимита в 1000 знаков при заполнении номеров таможенных деклараций. Теперь можно спокойно вписывать в раздел 8 по строке 150 данные по всем таможенным декларациям.

Форма декларации по НДС утверждена приказом Минфина России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

Новые налоговые агенты

С этого года налоговыми агентами по НДС стали компании, которые:

  • покупают электронные услуги (например, интернет-рекламу или доступ к онлайн-площадкам) у иностранных компаний;
  • являются посредниками, имеющими расчеты с покупателями электронных услуг на основании договора с иностранными продавцами.

Пояснения к декларации

Если компания направляет декларацию в электронном виде, то она должна и пояснения направлять через Интернет. Делать это надо с помощью спецоператоров. В бумажном виде пояснения налоговики больше не примут.

Вычет и восстановление НДС по авансам полученным: мнение Минфина

Тема правильной работы с НДС по авансам полученным не перестает волновать инспекторов при проверках.

Чиновники настаивают, что при списании задолженности по неотработанному авансу компания-покупатель должна восстановить ранее принятый к вычету НДС с перечисленного аванса.

Полная сумма дебиторской задолженности (вместе с НДС) пойдет в расходы. Такие разъяснения можно посмотреть в письме Минфина России от 23 июня 2021 г. № 03-07-11/36478.

Проверяем НДФЛ

Коды в 2-НДФЛ

В справках 2-НДФЛ надо писать новые коды доходов и вычетов. Это правило касалось и справок по итогам 2021 года. Премии надо показывать в справках отдельно от зарплаты или иных доходов. Для производственных премий (как части системы оплаты труда) ввели код 2002, для премий за счет чистой прибыли – 2003. Коды стандартных детских вычетов тоже новые.

Коды можно посмотреть в приказе ФНС России от 22 ноября 2021 г. № ММВ-7-11/633.

НДФЛ с бонусов покупателям

Бонусы и баллы для покупателей теперь официально включены в список необлагаемых доходов.

Новый социальный вычет через работодателя

Теперь работник может попросить у компании предоставить социальный вычет до 120 000 руб. в год по договорам добровольного страхования жизни. Право оформлять вычет через инспекцию у налогоплательщиков по-прежнему есть.

Проверяем знание новшеств по профстандартам

НДФЛ и расходы на экзамен по профстандарту

Если в компании есть сотрудники, которые сдают экзамены на соответствие профстандартам, бухгалтерам надо ориентироваться на новые правила. Так, с 2021 года можно заявить со стоимости такой аттестации вычет НДФЛ. Правда, только через инспекцию.

Также затраты на экзамен по профстандарту можно списать в расходы по налогу на прибыль. Правда, если с сотрудниками, его сдающими, заключены трудовые договоры.

Компаниям на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» разрешено списывать расходы на такие экзамены.

Экзамен на соответствие профстандарту могут быть не только инициативой бухгалтера, но и требованием его работодателя.

По итогам успешного прохождения экзамена слушателям выдают свидетельство о соответствии профстандарту, и его данные внесут в реестр.

Кому из бухгалтеров необходимо повышение квалификации

Кроме получения свидетельства о прохождении экзамена по профстандарту, бухгалтеры могут пройти обучение по программам повышения квалификации. Такие программы рассчитаны на разное время. Чаще всего на 72, 120 и 144 академических часа. По их итогам выдается удостоверение установленного образца о повышении квалификации.

Чиновники считают, что если у бухгалтера без профильного образования нет такого удостоверения или диплома о профессиональной переподготовке, работать по специальности он не должен. Такие требования озвучил Минтруд России в письме от 12 января 2021 г. № 14-3/В-3.

Законодательством разрешена дистанционная форма получения такого рода образования. Иными словами, тратить время на посещение «живых» аудиторных лекций не обязательно. Такой формат есть, например, у АНО ДПО “Образовательный центр ГАРАНТ”.

Обучение проводится в форме просмотра записи: учиться можно в удобное для слушателя время.

Проверяем налог на прибыль

Правила переноса убытков

Бухгалтерам по-новому надо работать с правилами переноса убытков на будущее. Компании теперь не могут списывать всю сумму прошлых убытков, а только уменьшить не более 50 процентов налоговой базы текущего периода. Налоговики будут требовать это от компаний до 2021 года. Зато 10-летнего срока переноса убытков на будущее больше нет.

Формирование резерва по сомнительным долгам

В этой теме два момента, на которые надо обратить внимание. В 2021 году, чтобы рассчитать лимит резерва по сомнительным долгам за отчетный период, надо взять большую из сумму: 10 процентов от выручки за прошлой год или 10 процентов от выручки за этот период.

Многие путаются, как будут работать новые правила с годовым лимитом. Все осталось по-старому: нужно брать 10 процентов от годовой выручки.

И второй момент. С 2021 года встречная кредиторская задолженность вычитается из суммы долга при расчете резерва.

Какие документы подтвердят расходы по налогу на прибыль в 2021 году

Конкретного перечня документов, подтверждающих расходы для целей налогообложения прибыли, в Налоговом кодексе по-прежнему нет. Компаниям при проверке надо предоставить как можно больше бумаг, подтверждающих понесенные затраты.

На практике налоговики ждут от компании первичку (акты, товарные и кассовые чеки, накладные, путевые листы и тп.), а также договоры, приказы и любые другие документы, которыми можно подтвердить затраты.

Какие именно документы помогут отстоять суммы расходов, расскажут практики.

Проверяем страховые взносы

Одни из самых масштабных изменений, с которыми работают бухгалтеры, коснулись страховых взносов. Перечислим главное.

На что ориентироваться

Правила работы описаны в новой главе 34 «Страховые взносы» НК РФ. Закон № 212-ФЗ к взносам по-новому не имеет отношения. Но пока убирать его не стоит, он применяется к старым периодам, если по ним возникнут вопросы.

Куда перечислять и как отчитываться

Социальные, пенсионные и медицинские взносы перечисляют в налоговую инспекцию. Отчеты отправляют туда же. Объединенный расчет по взносам за I квартал 2021 года надо сдать в налоговую не позднее 2 мая 2021 года.

В Пенсионный фонд надо по-прежнему посылать отчет СЗВ-М. Теперь крайний срок – 15-е число следующего месяца. В соцстрах компании направляют отчеты по взносам на травматизм. Это расчет 4-ФСС, в котором теперь только разделы по взносам на травматизм. В бумажном виде такой отчет ждут до 20 числа месяца после отчетного квартала, в электронном – не позднее 25-го числа.

Лимиты

Лимит по взносам на обязательное социальное страхование в 2021 году – 755 000 руб, по пенсионным взносам – 876 000 руб. Взносы на обязательное медицинское страхование по-прежнему не ограничены лимитом.

КБК

Минфин в конце прошлого года всех запутал с КБК. Обещали, что будут объединенные коды бюджетной классификации. Но по-прежнему для пенсионных, социальных и медицинских отдельные КБК. Их можно посмотреть тут.

Проверяем правила налогового планирования

Необоснованная налоговая выгода

Необоснованная налоговая выгода – проблема, которая не перестает волновать суды и налоговиков. Допустимые пределы налогового планирования – тонкая грань между планированием и уклонением от уплаты налогов.

Принцип добросовестности – понятие, которым активно оперируют налоговики вслед за судьями после нашумевшего постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25.

Там судьи рассмотрели, что такое мнимые и притворные сделки, и в каких случаях совершенные сделки не учитываются в целях налогообложения.

Важно не просто знать, где посмотреть судебные дела, а как правильно выбирать те, которые помогут в работе. На какие судебные акты ориентируются сами налоговики, расскажет бывший председатель налогового состава Высшего арбитражного суда . Можно узнать, какие документы помогут отстоять правоту компании в споре с инспекцией.  

Источник: https://mag-m.com/biznes/chek-list-dlya-buxgaltera-proverte,-vse-li-izmeneniya-2021-uchtenyi-v-rabote-pravilno.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.