+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бухгалтерский учет приобретения ККТ

Содержание

Бухгалтерский учёт фискального накопителя

Бухгалтерский учет приобретения ККТ

  • длительно использовался (свыше 12 календарных месяцев).

    Также устройство должно:

    • приносить выгоду (экономического характера);
    • не планироваться к продаже использующей организацией.

    Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».

    Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

    • находиться в собственности компании;
    • напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).

    Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более.

    Как получить первоначальную стоимость ККТ

    Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства.

    То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:

    • ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
    • транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
    • наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
    • профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
    • посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
    • различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС.

    С 2021 года в РФ внедряются онлайн-кассы — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке. Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных).

    Как в бухгалтерском учёте провести фискальный аппарат

    При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:

    • ККТ и фискального накопителя;
    • работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
    • сканеров штрихкодов;
    • работ по вводу ККТ в эксплуатацию;
    • ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
    • услуг оператора (ежемесячное отчисление);
    • кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год).

    Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук).

    Амортизация кассовой техники

    Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002).

    Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»).

    Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2021 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте.

    Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01.

    Примеры того, как следует вести учёт

    Например, если касса стоит 29 тыс. рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01).

    Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна.

    Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию.

    Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке.

    https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

    Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично. Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной.

  • Источник: https://kkt.astral.ru/blog/soblyudaem-54-fz/uchyet-fiskalnogo-nakopitelya/

    Как вести учет денег на онлайн кассе, какими проводками оформлять операции на ККТ

    Бухгалтерский учет приобретения ККТ

    Порядок ведения бухгалтерского учета и оформления основных операций с введением онлайн касс почти не изменился. В налоговом учете упразднена большая часть унифицированных первичных отчетных документов, а также добавлены новые отчеты, формируемые на ККТ.

    Налоговый учет

    Вопросом, как вести учет денег на онлайн кассе, задаются бизнесмены, перешедшие или готовящиеся к переходу на новый порядок расчетов с покупателями.

    Кардинальных изменений в порядке введения бухгалтерского и налогового учета с введением новых кассовых аппаратов не произошло. Рассмотрим основные виды проводок по бухучету, связанных с принятием к учету нового кассового аппарата и расчетами с покупателями, а также изменения в порядке ведения налогового учета.

    Отмененная отчетность по кассе

    С переходом на новый порядок расчетов были упразднены типовые формы большинства первичных документов.

    1. Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ (КМ-1).
    2. Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и возвращении ее в организацию (КМ-2).
    3. Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (КМ-3).
    4. Журнал кассира-операциониста (КМ-4).
    5. Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (КМ-5).
    6. Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6).
    7. Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (КМ-7).
    8. Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (КМ-8).
    9. Акт о проверке наличных денежных средств кассы (КМ-9).

    .Примечание: ИП или организация вправе не отказываться от ведения указанных первичных кассовых документов, если так удобно

    С появлением онлайн касс закон № 54-ФЗ утвердил новые формы фискальных документов:

    • отчет о регистрации;
    • отчет об изменении параметров;
    • отчет об открытии смены;
    • отчет о закрытии смены;
    • чек коррекции (БСО коррекции);
    • отчет о закрытии ФН;
    • подтверждение оператора;
    • кассовый чек (БСО).

    Обязательные сведения новых отчетов

    Указанные виды отчетов, кроме подтверждения оператора и кассового чека (БСО), должны содержать:

    • вид, реквизиты и время составления документа;
    • название организации или ФИО ИП;
    • ИНН;
    • регистрационный номер онлайн кассы;
    • заводской номер ФН;
    • место (адрес) осуществления расчетов на ККТ;
    • фискальный признак документа и сообщения (за исключением случая печати фискального документа на бумаге).

    Порядок оформления наличной выручки

    В порядке документального оформления наличной выручки изменений нет, по окончании дня необходимо составить приходной ордер на основании отчета о закрытии смены (аналога Z-отчета на старых кассовых аппаратах).

    Проводки по учету расходов на приобретение ККТ и ее техобслуживание

    ККТ можно учесть в составе материально производственных затрат (МПЗ) или основных средств (ОС).

    Примечание: в составе МПЗ кассовый аппарат можно учесть, если его стоимость не превышает 40 000 руб., а также когда в организации или на предприятии установлен лимит стоимости активов.

    Если онлайн касса учитывается в составе МПЗ, проводки будут следующими.

    Таблица № 1. Пример записи в бухучете, оформляющей расходы по приобретению и обслуживанию ККТ в составе МПЗ

    Дебет (Дт)Кредит (Кт)Операция
    1060Расходы на приобретение онлайн кассы и ее ввод в эксплуатацию
    1960«Входной» НДС по приобретенному кассовому аппарату
    6819Отнесение «входного НДС» на расчеты с бюджетом (зачет НДС)
    4410Введение ККМ в эксплуатацию
    6051Оплата задолженности продавцу (поставщику) ККТ

    Обратите внимание, что ИП от ведения бухгалтерского учета освобождены.

    Если кассовый аппарат относится на основные средства, его приобретение оформляется следующими проводками.

    Таблица № 2. Пример записи в бухучете расходов при приобретении ККТ и отнесении ее на основные средства

    Дебет (Дт)Кредит (Кт)Операция
    0860Расходы на приобретение онлайн кассы и ее ввода в эксплуатацию
    1960«Входной» НДС по приобретенному кассовому аппарату
    6819Отнесение «входного НДС» на расчеты с бюджетом (зачет НДС)
    0108Введение ККМ в эксплуатацию
    6051Оплата задолженности продавцу (поставщику) ККТ

    Проводки по учету денег в новой ККТ

    Вид записи зависит от того, как принимаются денежные средства – в виде наличности или электронных средств платежа.

    Поступление наличных денежных средств оформляется проводкой:

    Дт 50 – Кт 90.

    Примечание: если ведется аналитика по покупателям, это нужно отражать следующей записью: Дт 62 – КТ 90.

    Оплата банковской картой (эквайринг):

    Дт 57 – Кт 90.

    Иные расчеты с покупателем (клиентом):

    Дт 76 (60) – Кт 50 (51).

    Примечание: к указанным операциям может относиться выдача выигрышей и вознаграждения по агентскому договору, оплата приобретенного у граждан вторсырья.

    В случае возврата данных средств проводка по счетам выглядит так:

    Дт 50 (57) – Кт 76 (60).

    Похожие темы

    Источник: https://onlainkassy.ru/info/uchet-deneg.html

    Бухгалтерский учета приобретения ккт

    Бухгалтерский учет приобретения ККТ

    Документальное оформление покупки После покупки ККТ необходимо заключить договор с центром технического обслуживания на сервисное обслуживание техники и зарегистрировать ККТ в налоговом органе по месту своего учёта. — заявление по форме, утв. Приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/[email protected]; — договор на техническое обслуживание.

    В отдельных случаях налоговые органы могут попросить представить дополнительные документы. Например, журнал кассира-операциониста (форма № КМ-8), паспорт электронных контрольных лент защищённых и другие.

    В течение 5 рабочих дней с момента подачи вами документов налоговый орган регистрирует технику и вносит сведения о ней в книгу учёта ККТ.

    После этого вам выдаётся карточка регистрации, а также возвращаются документы, прилагавшиеся к заявлению.

    В зависимости от стоимости и учётной политики организации в части учёта основных средств кассовый аппарат принимается к учёту либо в составе основных средств, либо в составе материально-производственных запасов.

    ККТ используется организацией в течение длительного срока (более 12 месяцев), применяется в текущей деятельности и не предназначена для перепродажи. Соответственно, её можно принять к учету как основное средство на основании п. 4 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».

    То есть если приказом об утверждении учётной политики организации установлен стоимостный лимит для принятия объекта в состав основных средств (но не более 20 000 руб.

    ), то объекты стоимостью менее этого лимита будут отражаться в учёте в составе МПЗ. В случае принятия организацией ККТ в составе МПЗ необходимо будет обеспечить сохранность этого объекта при его использовании и эксплуатации.

    Для этого рекомендуется использовать забалансовые счета.

    При этом сведения о таких затратах отражаются на счёте 08 «Вложения во внеоборотные активы», а впоследствии списывают в дебет счёта 01 «Основные средства».

    В этом случае стоимость техники будет погашаться посредством начисления амортизации.

    не признаётся амортизируемым имуществом (п.

    1 ст. 256 НК РФ). То есть такой аппарат в налоговом учёте будет учитываться в составе прочего имущества организации. Все последующие расходы, связанные с техническим обслуживанием ККТ, будут признаваться для целей налогового учёта в месяце их осуществления.

    Онлайн ККТ

    Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Специально для компании «Такском» При такой ситуации делаются типичные бухгалтерские проводки: В соответствии с п.

    1 ст. 256 Налогового кодекса РФ имущество стоимостью менее 100 000 руб. независимо от срока полезного использования не относится к амортизируемому. Стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, включается в состав материальных расходов и в бухгалтерском, и в налоговом учете в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

    В налоговом учете затраты на модернизацию ККТ также следует признать в качестве материальных расходов в том отчетном периоде, когда они были произведены (ст.ст.

    254, 272 Налогового кодекса РФ).

    О том, как правильно отражать авансы и возвраты при различных ситуациях в новых кассовых чеках, мы расскажем в следующих материалах.

    Бухгалтерский учет приобретения ККТ

    Материалы подготовлены группой консультантов-методологов «BKR-Интерком-Аудит»тел/факс (095) 937-3451 / Для принятия активов к бухгалтерскому учету в качестве ОС необходимо одновременное выполнение четырех условий, установленных пунктом 4 ПБУ 6/01: 1) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации, либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное владение.

    2) объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

    Определение срока полезного использования объектов ОС, согласно пункту 20 ПБУ 6/01, производится исходя: То есть, бухгалтерское законодательство дает организациям определенную свободу в установлении срока полезного использования основных средств.

    Для целей как налогового, так и бухгалтерского учета срок полезного использования может быть установлен в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, определение которой зависит от способа поступления ОС в организацию.

    Основными способами поступления основных средств в организацию являются: В соответствии с пунктом 8 ПБУ 6/01 объекты основных средств принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

    Согласно пункту 8 ПБУ 6/01: Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются: Стоимость основных средств в бухгалтерском учете погашается посредством начисления амортизации.

    Начисление амортизации в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 18 бухгалтерского стандарта ПБУ 6/01 можно производить одним из следующих способов:

    • линейным способом;
    • способом уменьшаемого остатка;
    • способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
    • способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

    Избираемый организацией способ начисления амортизации по основному средству в течение всего срока его использования, не подлежит изменению. Рассмотрим на примере, как определяется в бухгалтерском учете первоначальная стоимость основного средства при приобретении за плату. В бухгалтерском учете организации 27 марта произведены следующие бухгалтерские записи:

    Как отразить ккт в учете

    Бухгалтерский учет приобретения ККТ

    Проводки за 5 мая: Дт-т 08 К-т 60 = 200 000 Отражено приобретение ККТДт-т 19 К-т 60 = 36 000 Учтен входящий НДС по приобретению ККТДт-т 08 К-т 60 = 2 000 Учтены расходы по вводу ККТ в эксплуатациюДт-т 19 К-т 60 = 360 Учтен НДС по вводу в эксплуатацию ККТДт-т 60 К-т 51 = 236 000 Оплачен счет за ККТДт-т 60 К-т 51 = 2 360 Оплачены услуги ЦТО по вводу ККТ в эксплуатацию Проводки за 7 мая: Дт-т 01 К-т 08 = 202 000 ККТ включено в состав ОСЕжемесячно в течение срока полезного использования ККТДт-т 20, 26,44 К-т 02 = 3868,85 Начислена амортизация ККТ (202 000 /61) Если ККТ принято на учет в составе МПЗ. Когда принимаем ККТ на учет в составе материалов, то в стоимость материалов включаем все фактические расходы на приобретение техники, кроме НДС (п.

    Учет приобретенного кассового аппарата

    Затраты на техобслуживание ККТ в сумме 3000 руб. бухгалтер ежемесячно учитывал при расчете налога на прибыль. Сумму «входного» НДС, уплаченного ЦТО в составе аванса за услуги по обслуживанию ККТ, примите к вычету (ст.


    171, п. 9 ст. 172 НК РФ). Если в счет полученной предоплаты работы или услуги выполняются поэтапно, то организация должна восстанавливать «входной» НДС по частям.

    А именно в суммах, которые указаны в счетах-фактурах за каждый месяц.

    Сумму «входного» НДС с расходов на ремонт ККТ примите к вычету после выполнения работ. ОСНО: модернизация Расходы на модернизацию ККТ, учтенной в составе амортизируемого имущества, увеличивают ее первоначальную стоимость (п.

    2 ст. 257 НК РФ). При методе начисления первоначальную стоимость увеличивайте в периоде подписания акта выполненных работ по модернизации (п. 1 ст.

    Отражение покупки ккм в бухгалтерском и налоговом учете

    Внимание После модернизации амортизацию по ККТ в бухучете начисляйте прежним методом исходя из увеличившейся первоначальной стоимости ККТ. Подробнее об этом см. Как в бухучете оформить модернизацию основных средств.

    ОСНО: ремонт и техобслуживание При расчете налога на прибыль затраты на ремонт (техобслуживание) ККТ включите в состав расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 2. п. 1 ст. 253 НК РФ).

    Если организация применяет метод начисления, расходы признаются на дату подписания акта выполненных работ независимо от факта оплаты (п. 1 ст. 272 Важно НК РФ).

    Расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам (например, расходы на техобслуживание по договору, заключенному с ЦТО), признавайте в порядке, закрепленном в учетной политике для целей налогообложения. Подробнее об этом см. Как по налогу на прибыль учитывать расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам.

    Prednalog.ru

    Вопрос № 2: При покупке кассового аппарата от поставщика получена накладная, в которой отражены фискальный принтер чеков, терминал, денежный ящик, источник бесперебойного питания, сканер штрих-кодов, кассовая программа, услуги по установке кассовой программы, услуги по подготовке ККТ к эксплуатации, обучение сотрудников работе с ККТ, услуги ОФД на год. Что из перечисленного можно включить в состав ОС при комплектовании кассового аппарата.

    Ответ: В состав ОС необходимо включить все те комплектующие, без которых функционирование кассового аппарата не возможно. То же оборудование, которое может использоваться с другим кассовым аппаратом, необходимо учесть отдельно, в составе МПЗ.

    Услуги по доведению кассового аппарата до состояния, в котором его можно будет начать использовать, следует также включить в первоначальную стоимость ОС. Прочие услуги учесть в обычном порядке.

    Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2021 году

    Как принять к учету ККТ? ККТ принимается к учету как в составе основных средств (ОС), так и в составе материально-производственных запасов (МПЗ). Во избежание конфликтных ситуаций, лучше оговорить все нюансы учета ККТ в учетной политике предприятия.

    ККТ может использоваться компанией на срок более 12 месяцев, применяется для финансово-хозяйственной деятельности предприятия и принимается к учету не для перепродажи. По этим параметрам ККТ можно принять на баланс в виде основного средства (п.

    4 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств»). К тому же, на основании п.

    5 ПБУ 6/01 все активы, которые соответствуют перечисленным условиям и имеют стоимость в пределах лимита, но не свыше 40 000 рублей за единицу, могут быть приняты в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов (МПЗ).

    Онлайн ккт. бухгалтерский учет при переходе на новые кассы

    В зависимости от стоимости приобретенного кассового аппарата, его можно либо в составе материально производственных запасов (МПЗ), либо принять на учет как основное средство (ОС).

    При этом необходимо учесть, что в первоначальную стоимость ОС включаются все затраты, связанные с его приобретением и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации.
    В статье рассмотрим как осуществить бухгалтерский учет кассового аппарата в 2021 году.

    Основные виды кассовых аппаратов Условно кассовые аппараты можно разделить на две группы:

    1. Работающие самостоятельно (автономные кассовые аппараты).
      Такой кассовый аппарат может работать автономно, его не надо подключать к компьютеру или принтеру. Программное обеспечение, фискальный накопитель, принтер чеков входят в состав такого аппарата.
    2. Фискальный регистратор.

    Кассовый аппарат как основное средство

    Согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 Кассовые аппараты следует относить к коду 330.28.23.

    13 — Машины счетные, аппараты контрольно-кассовые, машины почтовые франкировальные, машины билетопечатающие и аналогичные машины со счетными устройствами или 330.28.23.13.120 — Аппараты контрольно-кассовые. Согласно классификатора ОС (утв.

    Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1), такие ККТ относятся к четвертой амортизационной группе по сроком эксплуатации от 5 до 7 лет.

    Источник: http://aval48.ru/kak-otrazit-kkt-v-uchete/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.