+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бизнес в тени иностранных компаний

Содержание

Выход из тени. Участник криптовалютного рейтинга Forbes будет вести бизнес в России | Технологии

Бизнес в тени иностранных компаний

Генеральным директором российского представительства стал Дмитрий Уфаев. Ранее он занимал должность советника руководителя Департамента транспорта Москвы, был одним из сооснователей проекта Biglion и возглавлял хостинговый и доменный бизнес РБК.

Вавилов считает, что блокчейн кардинально меняет многие аспекты нашего общества и является «одним из самым важным изобретением со времен открытия Интернета».

«У России сейчас есть огромный потенциал стать номером один в мире по уровню внедрения блокчейн-технологий», — добавил он. Платформа Exonum компании Bitfury Group используется ВЭБом в пилотном проекте для Росреестра.

Однако, по данным Forbes, официальных партнеров у Bitfury Group в России пока нет.

Валерий Вавилов, BitFury Group: «Блокчейн — индустрия на триллионы долларов»

Россия стала 17 страной, где Bitfury Group открыли представительство. Офисы компании со штаб-квартирой в Амстердаме находятся США, Англии, Южной Корее, Гонконге, Японии, Украине.

Выход из «серой зоны«

Технологии и оборудование BitFury Group используются многими российскими клиентами, в том числе, компанией Russian Mining Center, принадлежащей интернет-омбудсмену Дмитрию Мариничеву — она применяет чипы BitFury Group в своем оборудовании, по данным сооснователя и партнера The Token Fund Владимира Смеркиса.

Смеркис считает, что наличие офиса BitFury Group в России даст возможность выйти из «серой» зоны: «До нынешнего дня оборудование ввозилось, скажем так, не совсем легальным и удобным путем — это касалось и транспортировки, и оплаты, и таможни.

 Второй момент — они, как известно, занимаются сотрудничеством с государственными предприятиями, например, в Грузии правительство подписало с ними контракт на проект по регистрации прав на земельные участки и недвижимость при помощи блокчейна Bitcoin.

Так что вполне возможно, и нас ждут интересные инфраструктурные проекты, лежащие в области блокчейн».

Более того, подчеркивает Смеркис, открытие офиса в Москве станет сигналом для таких майнинг-гигантов, как Bitmain или Canaan, или производителей оборудования, как Avalon, к тому, что Россия становится важной страной для международного бизнеса, построенного на блокчейне, и именно в части майнинг бизнеса.

Геополитический подтекст

Старший инвестиционный менеджер Runa Capital Константин Виноградов также считает приход Bitfury Group в Россию позитивным знаком, особенно в сложившихся экономических и геополитических условиях: «Для российского технологического рынка, особенно в текущих условиях, важно открытие представительств любых зарубежных инновационных компаний».

Открытие представительства произошло на фоне послания президента России к Федеральном Собранию.

В частности, в нем говорилось о необходимости развития цифровой экономики и возможностях России по внедрению сетей передачи данных пятого поколения и формирования собственных цифровых платформ, совместимых с глобальным информационным пространством, что позволит по-новому организовать производственные процессы.

«Решение Bitfury Group открыть российское представительство подтверждает нашу заинтересованность в создании блокчейн-решений для российских клиентов. Уверен, наше новое представительство поможет развитию как отдельных цифровых платформ, так и всей цифровой экономики в России», — заявил Вавилов. 

Распределенный реестр (блокчейн) может являться частью этих цифровых платформ, причем его реализация может быть создана с добавлением российских компонентов, но на базе уже существующих блокчейн-платформ, как объяснила ранее Forbes член экспертного совета по развитию экономики нового технологического поколения при комитете по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Госдумы Ани Асланян.

Блокчейн в России

Развитие блокчейна в России происходит не только на государственном уровне, бизнес уже начинает использовать эту технологию. В частности примеры ее применения обсуждали на конференции Forbes, прошедшей 28 февраля в Центре блокчейн-компетенций ВЭБ и НИТУ «МИСиС».

Участники конференции, среди которых были представители крупнейших российских компаний, таких как S7, «Альфа-банк» и «Сбербанк», обсуждали успешные примеры использования технологий распределенного реестра в самых разных сферах бизнеса: страхование, медицина, государственные программы, регистрация и верификация сделок, логистика, финансовая и банковская сфера. 

Потенциальное препятствие для внедрения блокчейна частными компаниями отметил руководитель направления «Новой экономики» Sberbank CIB Сергея Поликанова. По его мнению российским компаниям, безусловно, необходимо как можно скорее заняться внедрением блокчейн-технологии в производственные процессы.

Это позволит бизнес-партнерам создавать peer-to-peer-цепочки, минуя посредников, то есть банки и консалтинговые структуры. Однако, отметил он, крупные банки будут держать эти процессы под контролем, так как они не заинтересованы в том, чтобы потерять контроль за финансовой сферой.

 «Деньги — это влияние, и кто в здравом уме отдаст эту власть?» — резюмировал он.

Источник: http://www.forbes.ru/tehnologii/358037-vyhod-iz-teni-uchastnik-kriptovalyutnogo-reytinga-forbes-budet-vesti-biznes-v

Свет и тень оффшорного бизнеса

Бизнес в тени иностранных компаний

Оффшоры…тушите свет!

Интерес к этой теме будоражит умы и вызывает всегда живой интерес. Специалистов, которые разбираются в ее сфере и тонкостях дела не готовит ни один университет мира. Подвергающиеся критике, но чрезвычайно стойкие.

Они популярны среди бизнесменов всего мира, независимо от их гражданства и налогового резидентства. Это оффшоры, Дамы и Господа, и мы в очередной раз поговорим о них, сегодняшняя тема – свет и тень оффшорного бизнеса.

Когда в 1975 году подконтрольная организация англоязычного делового издания Economist опубликовала книгу «Налоговые гавани и их применение» («Tax Havens and Their Uses», автор Caroline Doggart), очередь длинной вереницей с самого утра выстроилась от книжного магазина Economist в Лондоне. В последующие 20 лет интерес к оффшорным финансовым центрам продолжал расти, ровно, как и популярность самих оффшоров.

В середине 1970-х годов известный американец, которого прозвали «оптимизатором налогов» Джером Шнайдер зарабатывал на том, что продавал различные налоговые схемы (рекламируя их даже в журналах, которые распространялись в самолетах, простым американцам).

В итоге Американский федеральный суд приговорил своего 53-х летнего гражданина к заключению сроком на шесть месяцев, когда терпение налоговиков окончательно лопнуло.

Оно и не удивительно, так как на тот момент за плечами предпринимателя было уже пять изданных книг и сотня статей с подробными рекомендациями американским гражданам по организации частных оффшорных банков для уклонений от уплаты налогов (предприниматель не скромничал, предлагая решения, идущие в разрез с требованиями законодательства). Логическое продолжение после вынесения обвинительного приговора мистеру Шнайдеру следовало ожидать.

Толерантности к оффшорам наступил конец в конце 1990-х годов, когда ОЭСР объявила войну «недобросовестной налоговой конкуренции».

С тех пор налоговые гавани поддавались критике и нападкам со стороны влиятельных авторитетных международных организаций, включая две волны черных списков.

В свет были выпущены два доклада под названиями «Недобросовестная налоговая конкуренция» (Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue, 1998) и «На пути к глобальному налоговый сотрудничеству» (Towards Global Tax Co-operation, 2000).

В центре внимания обоих докладов было: (1) определение налоговых лазеек внутри законодательства стран-членов организации и (2) поиск способов заполнения пробелов и дальнейшее их устранение, одним словом, борьба с оффшорами и вывод их из тени, в которой, по мнению правительств европейских стран, они пребывали.

Оффшоры под светом софит

В 2008-2009 годах к борьбе с оффшорами подключились страны Большой двадцатки, Америка начала оказывать давление на швейцарские банки, чтобы узнать больше о счетах клиентов-американцев, а интернет начали взрывать скандалы о разоблачениях путем публикации украденной информации об оффшорных компаниях и счетах.

Предсказание будущего уровня враждебности со стороны правительств было слишком сложным заданием в тот период. США и Европейский Союз изменяли свою позицию несколько раз за последние десять лет, в зависимости от того, что было политически целесообразно и удобно. После 11 сентября 2001 налоговые зоны обвинялись в финансировании терроризма.

Спустя несколько лет они стали «партнерами» в налогово прозрачных решениях.

Оффшорные юрисдикции приняли требования, изменили законодательства, подписали соглашения, чем привлекли новых клиентов и создавая новые рынки. Был пролит свет…Маврикий, например, теперь надеется стать международным центром арбитража. Каймановы острова создали особую экономическую зону с целью развивать медицинский туризм.

С тех пор давление на оффшорные финансовые центры ослабилось, потому что они приняли требования (правда, каждая в разной степени) о том, что должны обмениваться информацией со странами своих клиентов (путем подписания Договоров об обмене налоговой информацией). Пролитый свет уменьшил тень, но стеб журналистов увенчала праздничная обложка.

Private Eye, британский сатирический журнал, отобразил общественный настрой, изобразив на обложке Санта Клауса, направляющегося в повозке, запряженной оленями, «в оффшор».

Рядом с праздничным дедом был разбросан серпантин комментариев насчет его безналоговой жизни в обрамлении Happy Taxmas (переигрывание пожелания счастливого Рождества Happy Christmas).

Оффшоры – в самом соку и цвету во всем своем разнообразии

Сейчас в мире насчитывается от 50-ти до 60-ти активно действующих налоговых гаваней, основная часть которых сосредоточена в странах Карибского региона (Невис), Белиз, БВО), Америки (например, штат Делавэр в США и Панама( в Центральной Америке), Европы, Юго-Восточной Азии, Индийского и Тихого океанов. Они служат в качестве местожительства для более 2 млн. нерезидентных классических оффшорных компаний (без реальных офисов и наемных работников в этих регионах), тысяч банков, фондов, страховщиков и перестраховщиков, и по подсчетам половины всех зарегистрированных судов тоннажностью свыше 100 тонн.

Ведущая международная компания Boston Consulting Group считает, что примерно 8трлн. долларов США частных финансовых богатств из общего количества в 123 трлн.

долларов США покоится в оффшорах, и это за исключением недвижимой собственности, яхт и других основных средств в частной собственности высокообеспеченных частных лиц.

Джеймс Генри, бывший главный экономист конкурентной консалтинговой компании McKinsey, который, к слову, консультирует сеть Tax Justice, считает, что объем инвестиций в оффшорные зоны превысил 21 трлн. долларов США.

Статистика за 2012 год весьма забавна, посмотрите сами результаты исследования международной консалтинговой компании Boston Consulting Group:

Оффшорное богатство, определяемое как активы, находящиеся в стране, где инвестор не имеет налогового резидентства, выросло на 6,1% в 2012 году до 8.5 трлн.

долларов США, с источником происхождения в странах Западной Европы и концентрацией богатства в Швейцарии.

В общем, прогнозируется умеренный рост оффшорного богатства в течение следующих пяти лет, до достижения отметки в 11,2 трлн. долларов США к концу 2021 года.

Оффшоры жизнеспособны. Хоть с ультрафиолетом, хоть без.

Оффшорная модель остается жизнеспособной, потому как богатые клиенты, особенно с высоком уровнем собственного капитала (так называемый high net worth HNW сегмент с суммой собственного капитала в миллион долларов США) и частные лица с очень крупными состояниями (ultra high net worth individuals UHNW) (с более чем $ 100 млн.) будут продолжать добиваться диверсификации. Данные категории богачей классические оффшоры привлекают своей конфиденциальностью, а иностранные банки — преимуществами частного банкинга, высоким качеством обслуживания, обеспечением сохранности вкладов и банковской тайной. Также эти категории высокообеспеченных людей заняты поисками места жительства с относительно высоким уровнем экономической и политической стабильности в качестве как площадок на случай критических ситуаций, так и постоянных местожительств.

Около 30% мировых прямых иностранных инвестиций идут через налоговые гавани. Некоторые оффшорные зоны являются гигантами определенных сфер бизнеса. Каймановы острова с населением 57 тысяч человек – ведущая юрисдикция учреждения хедж-фондов. Бермудские острова (население 65 тысяч человек) является юрисдикцией номер один в перестраховании.

Правительства оффшоров изначально прибегли к регистрации компаний для ведения международного бизнеса иностранными гражданами и защиты активов нерезидентов с целью уменьшить влияние туризма и сельского хозяйства.

Оффшорные финансовые центры демонстрируют «загадочную устойчивость», не оправдав прогнозы снижения их роли в распределении мирового богатства, влияния на платежные балансы мировых государств, падения популярности и уязвимости к наступлениям со стороны Америки и Европы.

Приглашаю вас взглянуть на диаграмму, построенную на статистических данных 2012 года, собранных Международным Валютным Фондом, и оценить уровень популярности оффшоров:

Операторы оффшорного бизнеса имеют целью положить конец нейтральной с точки зрения налогов роли в посредничестве движения международных финансовых потоков, предлагая островок стабильности вдали от нестабильных и переменчивых политик правительств влиятельных континентальных государств. А в это время страны ОЭСР конкурируют ставками налогообложения, например, Великобритания находится на втором месте после России с самой низкой ставкой налога на прибыль среди стран Большой восьмерки.

Физические лица имеют право на финансовую конфиденциальность, пока они ведут бизнес законно. Разумеется, когда речь идет о налоговых преступлениях, отмывании денег, преступлениях против человечности, такая конфиденциальность будет снята без компромиссов.

Если компания используется для ведения законного бизнеса, а счет в банке используется по назначению, проблем не будет.

Более того, банк первый, кто заблокирует движение денег и сам счет без объяснения причин в случае возникновения подозрений или обнаружения нарушений.

Мы прекрасно помним скандал 2012 года, когда Британское бюро расследования крупных финансовых махинаций изучало дело в отношении европейского аэрокосмического концерна EADS в лице его британской дочерней компании GPT Special Project Management.

Компанию подозревали в выплате взяток правительству Саудовской Аравии за получение контракта на сумму более трех миллиардов долларов. Деньги, по словам следователей, проводились через Каймановы острова.

EADS на сегодня больше нет: европейский аэрокомический холдинг взял имя своего бренда и теперь называется Airbus Group.

Деньги ушли офшор? Опять тушим свет?

Поэтому стоит задуматься о техническом аспекте постановки обвинительного приговора «деньги ушли в оффшор», поняв, что не через оффшорные компании проходят деньги, они идут через банковские счета, открытие на эти компании.

Любой иностранный банк, имеющий соответствующую лицензию и SWIFT, не только проводит полную процедуру изучения персоны любого заявителя на открытие счета и его компании, но и следит, чтобы если счет откроют, его владелец все делал по процедуре.

Какой бы высокообеспеченный не был клиент, любой банк дорожит своей лицензией, репутацией и что немаловажно — благосостоянием и безопасностью остальных клиентов.

Некоторые оффшорные финансовые центры процесс раскрытия информации делают очень затруднительным: попробуйте узнать о счете в банке Белиза, открытому на номинала полочной состаренной компании, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, которая в свою очередь находится в собственности частного фонда в Панаме.

Нашим уважаемым читателям наверняка будет интересно узнать, кто есть кто в мире света и теней оффшорного бизнеса

Бермудские острова — лидер перестрахования, правда, утративший лидерство в сфере регистрации фондов.

Великобритания может предложить готовые компании и партнерства, а использование фондов из британских зависимых территорий проводится через лондонский Сити.

Британские Виргинские Острова — популярная юрисдикция для массовой регистрации классических оффшорных компаний (местные компании приравнены к классическим оффшорным компаниям, имеет сильные связи с Китайской Народной Республикой.

Каймановы острова наиболее диверсифицированная юрисдикция, сильнейшая в сфере регистрации хедж-фондов.

Среди Нормандских островов именно Джерси специализируется на трастах и банковском деле; специализация Гернси – страхование и фонды прямых инвестиций.

Дубай с их амбициями претендуют стать Швейцарией Ближнего Востока.

Остров Мэн — банковское дело, учреждение компаний и страхование жизни.

Лихтенштейн известен своими трастоподобными структурами Anstalt и крепкими связями со Швейцарией.

Люксембург — это центр налоговой оптимизации и регистрации офшорных фондов в Европе.

Маршалловы острова могут похвастаться сильной корпоративной конфиденциальностью, это центр регистрации судов (удобный флаг), со связями с США.

Маврикий используется для инвестирования в Индию; нацелен на Африку.

Монако — налоговая гавань с историей и репутацией, популярна у европейской элиты.

Панама специализируется на частных инвестиционных фондах и регистрации компаний в больших объемах, особенно среди украинцев.

Самоа — очень гибкое регулирование, холдинговые компании, популярны у азиатских инвесторов.

Сингапур — восходящая звезда управления активами и трастами.

Швейцария — до сих пор лидер в офшорном частном банкинге, но под серьезнейшим интенсивным прессом снижения уровня банковской тайны.

Кипр находится под давлением ЕС, а последствия стрижки депозитов нам уже известны.

Оффшоры непотопляемы даже в условиях конца света

Оффшорные финансовые центры находятся под сильным давлением, так как соблюдение налогового законодательства получает все большую порцию политического внимания. По мнению аналитиков, они должны будут не только показать, что они убрали все предпосылки считать их непрозрачными, но и то, что они делают конструктивный вклад в мировую экономику.

Авторитетная фигура среди экспертов оффшоров, дислоцированный на Каймановых островах юрист Тимоти Ридли, публично размышлял о будущем оффшорных финансовых центров — они будут процветать в течение следующего десятилетия или могут «вернуться к туризму, рыбалке и кустарному производству… до глобального изменения климата, что, наконец, может их потопить». Он предвидел три возможных сценария: «конец света» и катастрофическое падение вследствие того, как страны проводят политику, устраняющую саму необходимость использования убежищ для снижение налогов, второе — «нирвана», т.е. дальнейший рост таких центров за счет повышения финансовой глобализации и третий сценарий под названием «яйцо викария» — смесь предыдущих двух, в условиях которого некоторые процветают, а остальные погибают на фоне результатов объединенных усилий великих держав, чтобы свести на нет преимущества, которые они предлагают. По словам сэра Ридли третий сценарий наиболее вероятный. Ясно одно — оффшорные финансовые центры не готовы идти на погружение, пока они непотопляемы.

Будем рады получить запросы от наших уважаемых читателей на емайл info@offshore-pro.info, и с радостью ответим на любые вопросы.

11 432

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Источник: https://internationalwealth.info/tax-planning/light-and-shadow-offshore-business/

Теневой бизнес

Бизнес в тени иностранных компаний

§1. Формальные основы теневого бизнеса. 2

Классификация и характеристики режимов экономики. 2

Принцип теневой экономики. 3

§2. Методическое обеспечение теневого бизнеса. 4

Основное уравнение теневого бизнеса. 4

Методология теневого бизнеса. 4

§3. Математическое обеспечение теневого бизнеса. 6

Нормированное распределение доходов. 6

Основные принципы теневой трансформации дохода. 7

Уравнения ставок доходов. 7

Мультипликативное разложение дохода. 7

Относительные характеристики теневой трансформации. 8

§4. Теоремы теневого бизнеса. 9

Теорема теневого усиления прибыли. 9

Теорема теневого усиления уровня прибыли. 9

Теорема второго теневого усиления прибыли. 9

Теорема оптимума. 9

Теорема сдвига. 10

Теорема изменений «обязательных» отчислений. 10

Пример обратной трансформации теневого бизнеса. 11

§5. Теневой бизнес как угроза национальной экономической безопасности. 12

Список литературы.. 13

§1. Формальные основы теневого бизнеса

Методы и средства инженерии бизнеса позволяют подойти к разрешению такой сложной и актуальной проблемы как математическое моделирование теневого бизнеса. Решение этой проблемы лежит в основе создания методов вывода экономики из состояния кризиса и перевода ее в прогрессирующий режим. Теневой бизнес – это типичное явление развивающихся экономик переходного периода.

Под теневым (некриминальным) бизнесом обычно понимают уклонение предприятий бизнеса от уплаты налогов, а под «тенью» – часть доходов, скрытых от налогообложения. В странах с развитой экономикой уровень «тени» считается близким к нулю, в странах СНГ на протяжении последних 10-ти лет уровень «тени» устойчиво удерживается на отметке 50% и более.

По оценкам специалистов, объем теневого бизнеса, например в Украине, находится на уровне (55-60)%. Однако, несмотря на типичность, устойчивый и массовый характер, теневой бизнес не получил еще своего теоретического описания.

Математическое моделированиетеневого бизнеса практически не разработано, что можно объяснить как повышенной сложностью моделей, обусловленной, в частности, их нелинейностью, так и слабой общей формализацией положений и принципов теневого бизнеса.

В статье вводятся первичные понятия и формулируются основы методического и математического обеспечения теневого (некриминального) бизнеса. Обоснованы главные теоремы теневого бизнеса, которые связывают цель бизнеса – повышение собственного капитала с уровнем «тени». Определены прямые и обратные задачи теневого бизнеса и методы анализа.

Классификация и характеристики режимов экономики

В большинстве практических случаев уход в тень является естественной реакцией бизнеса на установленный правительством жесткий режим налогообложения.

В связи с этим теневой бизнес рассматривается как следствие режимов экономики, которые могут быть классифицированы по критериям оценки налогов.

В статье используется классификация режимов экономики, в основу которых положены принципы и методы теории живучести бизнеса.

Классификация режимов экономики

Теневой бизнес рассматривается как явление, направленное на движение от режима экономического кризиса к нормальному режиму экономики.

С позиции бизнеса в качестве классификационного признака режимов экономики можно принять отношение макроставок прибыли и отчислений – показатель эффективностибизнеса е=«ставка прибыли»/«ставка отчислений».

В зависимости от значения показателя эффективности режимы экономики классифицируют следующим образом:

· нормальный режим экономики –еÎ[6/4¸4/6];

· режим прогрессирующей экономики –еÎ[9/1¸7/3];

· режим экономического кризиса –еÎ[3/7¸1/9].

Нормальный режим экономикисостоит в том, чтоставки отчислений и прибыли примерно равны. Нормальный режим интуитивно воспринимается как справедливый и признан демократическим в экономически развитых странах, где он используется как основнойрежим экономики на протяжении нескольких десятков лет. Нормальный режим экономики обеспечивает максимум налоговых поступлений.

Режим прогрессирующей экономики характеризуется сдвигом ставок от нормальных значений путем повышения ставки прибыли за счет снижения ставок отчислений. Режим прогрессирующей экономики обеспечивает высокие темпы роста бизнеса и рост доходов населения в условиях глобализации мировой экономики. Этот режим использовался, в частности, при экономическом «взлете» стран Юго-Восточной Азии.

Режим экономического кризисахарактеризуется значительным сдвигом ставок путем понижения ставки прибыли за счет повышения ставки отчислений. Такое соотношение интуитивно воспринимается как несправедливое.

Снижение ставки прибыли ниже критических значений приводит к уменьшению инвестиционной активности, снижению темпов роста национальной экономики и, в конечном счете, – к падению конкурентоспособности экономики. Если показатель эффективности бизнеса меньше чем 1/9, то наступает режим деградации, который ведет к ликвидации бизнеса.

Предприятие, которое выплачивает все отчисления, практически обречено на вымирание. Чтобы выжить, предприятие вынуждено уходить в «тень».

Принцип теневой экономики

Состоит в том, что предприятие, которое находится в среде экономического кризиса, локально формирует для себя нормальный режим экономики.

Уход в «тень» интуитивно воспринимается как восстановление справедливости в том распределении дохода, который установленрежимом экономического кризиса.

«Затенение» бизнеса связано с декларированием части полного дохода, другая часть которого скрыта в «тени» налогообложения.

§2. Методическое обеспечение теневого бизнеса

В основе методического обеспечения теневого бизнеса лежит метод теневой трансформации дохода, который отражает основную цель бизнеса– достижение нормальных ставок распределения дохода, – с применением средствтеневого бизнеса

Основное уравнение теневого бизнеса

В основе теневого бизнеса лежит разделение полного реального дохода на декларируемуюи теневую части. Полный доход определяется как разность между полной выручкой и чистыми затратами.

Основное уравнение доходов теневого бизнеса имеет вид

где Y, Y0, DY – полный, декларируемый и теневойдоходы соответственно.

Коэффициент теневой трансформации дохода – это отношение полного дохода к декларируемому

Коэффициент теневой трансформации дохода может принимать значения lÎ[1,¥]. При l0=1 декларируемый доход равен полному доходу Y0=Y.

Декларируемый доход равен полному доходу, уменьшенному в lраз

Теневой доход определяется как разность между полным и декларируемым доходами

Коэффициент «тени» бизнеса– это нормированный коэффициент теневой трансформации дохода

Коэффициент «тени» бизнеса может принимать значения nÎ[0,1]. При l0=1 коэффициент «тени» равен нулю n0=0.

Методология теневого бизнеса

«Затенение» бизнеса можно рассматривать как условное «декларируемое уменьшение» полного дохода в l раз, при этом декларируемый доход представляется как часть полного дохода. Методология теневого бизнеса состоит в таком изменении распределения дохода, которое обеспечивает локальный нормальный режим экономики в среде с установленнымрежимом экономического кризиса.

Ситуационный анализ рассматривается как основной метод теневой экономики, которыйописывает состояния бизнеса и ситуации – характеристики и оценки состояний.

Втеневом бизнесе рассматриваются следующие состояния бизнеса:

· реальное состояние бизнеса, которое определяется полным доходом;

· декларируемое состояние бизнеса, которое определяется декларируемым доходом.

Оценки состояний полного и декларируемого дохода делятся на прямые и относительные.

Метод теневой трансформации дохода основа технологий теневой экономики,при котором полный доход трансформируется в декларируемый и наоборот.

Аксиома теневой трансформации.В процессе теневой трансформации баланс средств не изменяется и трансформируется только доход.

Теневая трансформация бизнеса включает две главные задачи:

· прямая трансформация дохода– определение декларируемого описания бизнеса по известному полному описанию;

· обратная трансформация дохода – определение полного описания по известному декларируемому описанию. Неопределенностьобратной задачи снижается за счет использования эталонов нормального режима экономики.

§3. Математическое обеспечение теневого бизнеса

Основу математического обеспечения теневого бизнеса составляют:

· взаимно-однозначное соответствие между полным и декларируемым доходами, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации дохода;.

Источник: http://MirZnanii.com/a/258571/tenevoy-biznes

Сохранить бизнес и капитал за рубежом: все грани легальности

Бизнес в тени иностранных компаний

Как остаться в тени и сохранить анонимность владения бизнеса за рубежом? Мы рассмотрели все возможности международного законодательства для легальной защиты Вашего капитала  

Заявление Главы ФНС Михаила Мишустина об ужесточении ответственности для граждан Российской Федерации за сокрытие доходов в иностранных юрисдикциях заставило серьезно задуматься многих.

Речь идет о вступлении в силу с сентября 2021 года Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией, которое было подписано еще в 2021 году.

Документ, по сути, дает старт применению налоговыми органами страны единого стандарта обмена информацией о владении на международном уровне, путем автоматической передачи данных.

Как следствие, информация о владении имуществом за рубежом, которую сегодня необходимо было предоставлять в налоговые органы  самостоятельно (согласно Закона РФ “О контроле иностранными компаниями”), будет передаваться автоматически и без согласия владельца. В итоге, вопрос “выполнять ли рекомендации фискальных органов о раскрытии данных” утратил актуальность, а на его смену пришел другой — “какие меры принять для легального сохранения активов за рубежом”.

Что это значит?

Попросту говоря, по мере запуска автоматического обмена российские налоговые органы беспрепятственно смогут получать информацию о счетах россиян и юридических лиц, в которых российский резидент является бенефициаром или подписантом в иностранных банках.

По состоянию на ноябрь 2021 года MCAA подписали уже 96 стран. Тестовый автоматический обмен информацией был разбит на два этапа. Часть стран, подписавших соглашение, обязались подключиться к нему в сентябре 2021 года, остальные — в сентябре 2021 года.

Россия попала во вторую группу, соответственно, ещё есть время обдумать все возможности и предусмотреть риски.

Поскольку обмен предусматривает передачу информации не только о личных счетах, но и об активах компаний, налоговые органы смогут отслеживать данные о владении за рубежом.

Из этого следует, что автоматический обмен информацией по факту полностью раскрывает состояние активов как пассивных, так и в случае владения иностранной компанией.

А значит — в случае сокрытия ранее данных по Закону “О КИК” неизбежна ответственность. Что же предпринять в таком случае?

Как происходит обмен сегодня и как будет реализован в будущем

Согласно Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 года (в редакции Протокола 2010 года) вступившей в силу для России с 1 января 2015 года,  представители налоговых служб уже с указанной даты могли направлять запросы о получении необходимой информации во многие страны. Однако, такая практика оказалась непродуктивной, так как:

  • запросы касались отдельных лиц;
  • обмену был представлен любой объем информации, которая предположительно могла быть важна для соблюдения налогового законодательства (п.1 ст.4 Конвенции);
  • вся информация фигурировала в письменной форме.

Автоматический обмен подразумевает под собой иную процедуру:

  • компетентные органы стран-участниц соглашения будут обмениваться массивами информации о нерезидентах, то есть автоматически отпадает потребность в  персонификации запросов;
  • теперь, согласно разделу 1 Стандарта CRS подача данных будет ограничена закрытым перечнем, то есть это будет конкретная финансовая информация;
  • информация передается один раз в год, автоматически.

Из указанного ранее следует, что на сегодняшний день для граждан Российской Федерации, которые ведут или планируют вести бизнес за рубежом, существует две проблемные ситуации — автоматический обмен информацией и контроль со стороны государства за иностранными компаниями.

Прогнозы: 2021 год или 2021 год?

Несмотря на намеченную дату запуска в сентябре 2021 года, некоторые эксперты прогнозируют смещение срока начала автоматического обмена на 2021 год. Обосновано ли такое предположение? Дело в том, что подписание соглашения не является основанием для немедленного запуска автоматического обмена.

Во-первых, внедрение CRS требует дополнительного нормативного подкрепления со стороны Правительства. Во-вторых, в процессе обмена информацией будут участвовать страны, которые изъявили обоюдное желание и уведомили об этом ОЭСР.

То есть Россия, как и любая другая страна, должна создать договоренность с каждой из интересующих стран и передать соответствующую информацию ОЭСР. Однако, по состоянию на 22 ноября 2021 года таких договоров не предоставлено.

Формально наличие согласия страны на автоматический обмен не требует дальнейшего заключение договоров, однако сложившаяся практика других стран показывает на дополнительное урегулирование вопроса именно двусторонними договорами. И всё же, прогнозы прогнозами, а лучше держать руку на пульсе и ориентироваться на запланированную дату запуска — сентябрь 2021 года.

Способы защиты капитала от обмена информацией

Специалисты Sorp Group проанализировали международное законодательство и нашли несколько вариантов решения сложившейся ситуации. Важно, что такой автоматический обмен информацией осуществляется не по паспорту, а по налоговому резидентству.

А следует решением в таком случае единственным легальным методом избежать такого обмена — получить налоговое резидентство ОАЭ.

Такой статус не ведет абсолютно никаких дополнительных нагрузок, в условиях отсутствия в стране налогов на прибыль и прочих корпоративных налогов.

Как получить статус налогового резидента? Sorp Group Management предоставляет полный комплекс услуг для получения налогового резидентства, путем открытия компании в Эмиратах.

Таким образом, получая налоговое резидентство, Вы закрываете себя от всего обмена, который осуществляется в ОАЭ и гарантируете сокрытие информации по банковским счетам в которых являетесь владельцем, бенефициаром или же подписантом не только в Эмиратах, но и за рубежом.

После смены налогового резидентства, передача всех данных будет происходить уже не в Россию, а в ОАЭ. Это относится и к информации о владении иностранными компаниями. Следует. что налоговое резидентство защищает и от действия Закона “О КИК”.

Что попадает под Закон “О КИК”

Контролируемая иностранная компания — это по сути иностранная организация (налоговый резидент другой страны), подконтрольная налоговому резиденту России. Таким резидентом может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Под понятие иностранной компании подпадают как юридические лица (холдинги, ООО и т.д.), так и структуры без образования юридического лица (трасты, фонды). Согласно пункта 3 статьи 25.

13 Налогового Кодекса РФ (в редакции от 14 ноября 2021 года) для определения контролирующего лица (вне зависимости от наличия юридического лица) учитываются следующие критерии:

  • юридические или физические лица, которые участвуют в иностранной организации не менее чем на  25%;
  • лица, которым принадлежит более 10%, при условии, что общая доля участия всех лиц (налоговых резидентов РФ) в данной организации составляет не менее 50%. При расчете доли физических лиц учитываются также суммарные доли супругов и детей не достигших 18 лет (налоговых резидентов РФ);
  • лицо, которое не попадает под первые два критерия, также может быть признано контролирующим, в том случае, если имеет право участвовать в управлении компанией, и соответственно влиять на ее деятельность и распределение прибыли.

Из вышеуказанного следует, для того чтобы сохранить капиталы за рубежом и не извещать налоговые органы РФ о владении, необходимо придерживаться простых правил: соблюдать конфиденциальность о наличии, ограничиваться 10% порогом владения в компании и не заниматься ее непосредственным управлением.

Важно помнить, что на вышеперечисленные признаки может влиять такой показатель, как процент участия физического лица или компании в других организациях. Сам порядок вычисления процента участия как для первых, так и для вторых определяется положениями статьи 105.2 Налогового Кодекса РФ.

Для физического лица, все также учитывается участие супругов и несовершеннолетних детей, а для компании — берутся в расчет показатели прямого и косвенного участия в иных организациях.

В случае если налоговый резидент Российской Федерации прямо или косвенно владеет долями публичной иностранной организации, а доли были приобретены им у финансовых посредников или же на биржах, он не будет признан контролирующим лицом.

За нарушение налогового законодательства в России предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Предусмотрены следующие варианты нарушений: налог уплачен не полностью или не уплачен; не представлено уведомление или подана недостоверная информация о КИК; отказ от предоставления необходимых документов (которые налоговая служба имеет право запросить) или искажение данных в них; сокрытие или искажение данных об участии в иностранной компании (случай, где доля владения более 10%); сокрытие иностранной организацией факта владения недвижимостью в России и данных об участниках. Уголовная ответственность наступает в случаях уклонения от налогов физического или юридического лица, или уклонение от исполнения обязанностей налогового агента  в крупных и особо крупных размерах.

Способы защиты бизнеса от КИК

Благодаря статусу налогового резидентства Эмират, как было указано выше, все данные о владении капиталами и компаниями будут оставаться в ОАЭ, без предоставления их в Российскую Федерацию. Во избежания разглашения данных иными способами, Sorp Group Management дополнительно разработали еще один механизм защиты от действия Закона РФ “О КИК”.

Первый способ — сокрыть данные о бенефициаре, путем открытия международной бизнес компании (IBC). Это простая оффшорная компания, данные о регистрации которой находится в закрытом реестре.

Как построен сам процесс: открывается международная компания, которая выступает пассивным акционером и учреждает любую оншорную компанию (получившую статус налогового резидента ОАЭ и которая уже непосредственно ведет активную деятельность).

Таким образом, поскольку данные по IBС находится в закрытом реестре, а компания, осуществляющая непосредственную деятельность оншорная и резидентная, Вы получаете полную анонимность владения компанией.

Стоит отметить, что такой способ ранее пользовался наибольшей популярностью, и на нем можно ограничиться. Но, если Вы считаете, что этого механизма с использованием закрытого реестра недостаточно для сохранения конфиденциальности, стоит рассмотреть следующие варианты.

Второй способ — через регистрацию местной компании в ОАЭ.

Согласно установленным законодательным нормам большинство бизнеса в Эмиратах построено по принципу 51/49%, где большая часть принадлежит местному номиналу, а владелец меньшей доли фактически контролирует весь бизнес, через заверенный судом договор.

Проанализировав требования законов и практику ведения бизнеса, специалисты Sorp Group пришли к выводу, что даже владея менее 25% или 10% акций компании (как того требует Закон “О КИК”) Вы сможете фактически владеть и распоряжаться компанией, как и при владении 49%.

А благодаря сокращению количества владения акций, Ваша компания уже не подпадает под требование внесение данных о ней в налоговые органы по Закону “О КИК”. В тоже время, получение налогового резидентства сможет уберечь от автоматического обмена информацией об управлении счетами и фактического распоряжения бизнесом.

Третий способ — создание арабского траста. Это сложная, защищенная юридическая структура, зарегистрированная в суде Дубая с сокрытым конечным бенефициаром. Инвестор сохраняет полный контроль над владением, управлением и финансовой деятельностью компании, при этом гарантируется полная конфиденциальность.

Рекомендации специалиста

Использование бизнес структур Эмират и построение их особым образом, может защитить от раскрытия данных по Закону “О КИК”, а получения налогового резидентства — гарантирует передачу данных о владении активами внутри ОАЭ. Детальный анализ правовых норм показывает возможности легального разрешения вопроса.

Предложенные нашими специалистами варианты — это не путь сокрытия бизнеса или активов, а способы правоприменения законов ОАЭ с пользой для иностранного инвестора. Разработанные механизмы принесут результат только в случае пошагового выполнения всего комплекса предусмотренных планом действий. Время для того, чтобы, минимизировать финансовые риски своего бизнеса, пока еще есть.

Компания Sorp Group возьмет на себя весь спектр юридических услуг и окажет информационное сопровождение.

Источник: https://sorp.ae/infotsentr/sohranit-biznes-i-kapital-za-rubezhom-vse-grani-legalnosti/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.