+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2021: проверьте свой регион

Содержание

Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2021: таблица по регионам

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2021: проверьте свой регион

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за 4 квартал 2021 года поменялась: ФНС обновила данные отчета 1-НДС . Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок. В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 4 квартал 2021 года.

Из статьи вы узнаете:

  • Безопасная доля вычета по НДС: как рассчитать
  • Новая безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2021 года по регионам: таблица
  • Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС 

Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов.

Это подтвердил Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 4 квартал. Таблицу для всех регионов скачайте в начале статьи или смотрите ниже.

Безопасная доля вычета по НДС за 4 квартал 2021 года: как рассчитать

Чтобы сравнить,долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании. Как это сделать — идем по шагам.

Шаг №1.

Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за квартал.

Шаг №2.

После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период.

Шаг №3.

Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%. Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.

Пример:

Компания зарегистрирована в Брянской области. Сумма начисленного НДС за 4 квартал 2021 года 1 784 354 руб. Сумма вычетов за этот же период 989 537 руб. Доля вычетов компании равна 55,5% (989 537 : 1 784 354 Х 100). Это ниже среднего по региону (86,7%). Значит главбуху компании можно не переживать: пояснений налоговики не потребуют.

Формула расчета доли налоговых вычетов по НДС

Доля вычетов по НДС=Величина вычетов за квартал/Сумма начисленного налога за кварталХ100%

Как налоговики будут проверять декларации по НДС? ФНС придумала новые требования к вычетам НДС и изменила способы проверки отчетности. Теперь под подозрением у контролеров каждая компания. Что, как и у кого будут искать налоговики, расскажут эксперты журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку, пока действует акция>>>

Безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году по регионам: таблица

Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722).

Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС за 4 квартал 2021 года.

Однако не забывайте, что есть большая вероятность того, что ФНС обновит данные, поэтому следите за таблицей. А пока пользуемся приведенными цифрами.

В таблице мы привели безопасную долю вычетов в 85 регионах России:

Алтайский край, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Иркутская область, Кабардино- Балкарская Республика, Калининградская область, Калужская область, Камчатский край, Карачаево- Черкесская Республика, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Краснодарский край, Красноярский край, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Москва, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Пермский край, Приморский край, Псковская область, Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Калмыкия, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан, Республика Тыва, Республика Хакасия, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Санкт-Петербург, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Севастополь, Смоленская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Удмуртская Республика, Ульяновская область, Хабаровский край, Ханты- Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область.

Безопасная доля вычетов по регионам за IV квартал 2021 года

РегионДоля вычетов, %
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Белгородская область89,2
Брянская область87,9
Владимирская область85,5
Воронежская область92,5
Ивановская область92,5
Калужская область87,3
Костромская область84,7
Курская область92,9
Липецкая область87,7
Московская область90,3
Орловская область94,6
Рязанская область84,9
Смоленская область94,2
Тамбовская область95,3
Тверская область88,6
Тульская область92,7
Ярославская область87,2
город Москва88,4
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Карелия83,5
Республика Коми78,6
Архангельская область82,1
Вологодская область88,1
Калининградская область62,9
Ленинградская область81,6
Мурманская область81,3
Новгородская область89,9
Псковская область87,3
город Санкт-Петербург90,1
Ненецкий АО121,1
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Дагестан85,6
Республика Ингушетия96,2
Кабардино-Балкарская Республика93,4
Карачаево-Черкесская Республика91,8
Республика Северная Осетия – Алания86,6
Чеченская Республика100,8
Ставропольский край88,8
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Адыгея85,7
Республика Калмыкия82,0
Республика Крым87,8
Краснодарский край89,9
Астраханская область62,8
Волгоградская область86,4
Ростовская область92,0
город Севастополь82,1
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Башкортостан88,1
Республика Марий-Эл90,1
Республика Мордовия90,1
Республика Татарстан87,1
Удмуртская Республика80,1
Чувашская Республика83,7
Кировская область86,7
Нижегородская область88,3
Оренбургская область70,1
Пензенская область90,8
Пермский край79,3
Самарская область84,3
Саратовская область84,9
Ульяновская область91,8
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Курганская область87,1
Свердловская область88,1
Тюменская область84,1
Челябинская область88,4
Ханты-Мансийский АО – Югра58,4
Ямало-Hенецкий АО69,4
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Алтай90,1
Республика Бурятия88,9
Республика Тыва76,9
Республика Хакасия89,8
Алтайский край90,4
Красноярский край76,4
Иркутская область77,4
Кемеровская область83,6
Новосибирская область89,5
Омская область84,0
Томская область75,6
Забайкальский край89,6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Саха (Якутия)86,1
Приморский край95,7
Хабаровский край89,6
Амурская область116,1
Камчатский край90,0
Магаданская область98,8
Сахалинская область98,6
Еврейская автономная область96,2
Чукотский АО105,6

* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 ноября 2021 года.

Чем опасна высокая доля вычетов НДС за 4 квартал 2021 года

Когда доля вычетов у компании выше среднего, инспекторы могут запросить пояснения. Если ваши доводы их не убедят, руководителя и главбуха могут пригласить для беседы или компанию включат в план выездных проверок.

Высокий показатель может быть по объективным причинам. Тогда в ответе на требование достаточно написать, что высокая доля вычета — не ошибка. Поясните причины. Они могут быть разные: закупили дорогое оборудование, заявили вычеты с предыдущих кварталов и пр. К пояснениям приложите копии счетов-фактур с большими суммами.

Образец пояснения высокой доли вычетов НДС

Источник: https://www.RNK.ru/article/215256-bezopasnaya-dolya-vycheta-po-nds-v-2021-godu

Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2021 года: актуальные данные

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2021: проверьте свой регион

У компаний появилась возможность подогнать свою долю вычетов НДС за 2 квартале 2021 года под безопасную. Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями на 1 мая 2021 года.

Общероссийская безопасная доля вычетов — 89 %. Но в каждом регионе свой показатель. Лучше ориентироваться на него. Если заявите вычеты выше средних, инспекторы могут вызвать на комиссию (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Поэтому прежде чем готовить декларацию по НДС за 2 квартал 2021 года, сверьтесь с безопасной долей вычетов НДС в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2021: проверьте свой регион

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2021 года по регионам (скачать таблицу)

№п/пРегионы РФБезопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2021 года
РЕСПУБЛИКИ
1Адыгея86,47
2Алтай90,36
3Башкортостан87,75
4Бурятия85,35
5Дагестан87,23
6Ингушения93,99
7Кабардино-Балкария93,98
8Калмыкия78,84
9Карачаево-Черкесия93,65
10Калерия84,2
11Коми79,31
12Крым88,16
13Марий Эл90,36
14Мордовия89,63
15Саха (Якутия)85,02
16Северная Осетия-Алания88,17
17Татарстан88,4
18Тыва74,41
19Удмуртия80,13
20Хакасия89,92
21Чечня103,32
22Чувашия83,2
КРАЯ
23Алтайский86,6
24Забайкальский90,94
25Камчатский88,88
26Краснодарский89,49
27Красноярский76,13
28Пермский79,29
29Приморский94,75
30Ставропольский88,87
31Хабаровский88,01
ОБЛАСТИ
32Амурская116,82
33Архангельская88,46
34Астраханская58,29
35Белгородская89,44
36Брянская92,35
37Владимирская84,62
38Волгоградская87,04
39Вологодская83,85
40Воронежская92,33
41Ивановская92,64
42Иркутская79,30
43Калининградская65,79
44Калужская86,62
45Кемеровская81,67
46Кировская84,88
47Костромская84,14
48Курганская87,48
49Курская88,34
50Ленинградская86,28
51Липецкая88,91
52Магаданская99,90
53Московская90,55
54Мурманская78,54
55Нижегородская87,36
56Новгородская87,39
57Новосибирская89,12
58Омская85,02
59Оренбургская71,41
60Орловская92,89
61Пензенская90,05
62Псковская88,96
63Ростовская92,14
64Рязанская85,16
65Самарская84,57
66Саратовская85,55
67Сахалинская93,24
68Свердловская86,55
69Смоленская91,86
70Тамбовская95,22
71Тверская88,64
72Томская74,33
73Тульская91,60
74Тюменская83,80
75Ульяновская91,08
76Челябинская87,52
77Ярославкая85,82
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
78Москва88
79Санкт-Петербург90,21
80Севастополь82,44
АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ
81Еврейская87,0
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
82Ненецкий115,99
83Ханты-Мансийский61,87
84Чукотский95,80
85Ямало-Ненецкий97,6

 Эксклюзив: что будут искать инспекторы в декларациях по НДС

В конце июля все плательщики НДС должны представить ИФНС налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2021 года. Как инспекторы будут проверять декларации налогоплательщиков, какие сделки с контрагентами особенно могут заинтересовать проверяющих и как обезопасить свою компанию от мошенников, рассказала Алевтина Полякова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса>>

Безопасная доля вычетов по НДС в Москве – 88 %, показатель снизился на 1% по сравнению с 1 кварталом 2021 года (89%).

Как уложиться в безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2021 года: рекомендации

Чтобы уложиться в безопасную долю, можно исключить сомнительные вычеты. Налоговики рассказали УНП, когда вычеты не стоит заявлять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52228-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-2-kvartal-2021-goda

Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2021 года

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2021: проверьте свой регион

Безопасный вычет по НДС за 2 квартал 2021 года имеет свою величину для каждого из регионов РФ. О том, что влияет на него и как узнать конкретную цифру, значимую для вычета, читайте в нашем материале.

Роль вычета для суммы оплачиваемого НДС

От чего зависит объем вычета?

Доля безопасного вычета — как узнать?

Итоги

Роль вычета для суммы оплачиваемого НДС

Обязанностью плательщиков НДС является начисление этого налога при всех операциях, связанных с реализацией (п. 1 ст. 166 НК РФ). Однако при исчислении сумм, причитающихся к уплате за отчетный период, к НДС, начисленному от оборота по реализации и по ряду иных операций, облагаемых налогом, разрешается применить вычет (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Основной объем вычета складывается из налога, предъявляемого поставщиками товаров, работ, услуг, имущественных прав, используемых для операций, результат которых попадет под обложение НДС вне зависимости от применяемой для этого ставки (п. 2 ст. 171 НК РФ). Кроме того, в вычет берется налог:

  • уплаченный:
    • при ввозе в РФ;
    • в качестве налогового агента;
    • по авансам от покупателей — при отгрузке товара или возврате аванса;
    • по проданному товару — при его возврате от покупателя;
    • в составе аванса, перечисленного поставщику;
  • начисленный:
    • по строительно-монтажным работам, выполняемым для собственных нужд;
    • изменившейся стоимости товара, отгруженного покупателю (в сторону уменьшения) или полученного от поставщика (в сторону увеличения);
    • операциям неподтвержденного в срок экспорта.

Для учета сумм вычетов существует особый налоговый регистр — книга покупок. Он образует как самостоятельный документ, так и отдельный раздел налоговой декларации (раздел 8). Разбитые по аналитике данные книги покупок в виде сводных цифр попадают в соответствующие этой аналитике строки разделов 3–6 декларации.

О налоговых регистрах, данные которых используются для исчисления подлежащего уплате НДС, читайте в статье «Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС».

От чего зависит объем вычета?

Определяющими для общей суммы вычетов являются:

  • объем приобретений у поставщиков, работающих с НДС;
  • наличие/отсутствие экспортных операций;
  • объемы полученных/уплаченных авансов.

Каждый из этих источников вычета значим не только величиной связанных с ним сумм, но и особенностями принятия в вычеты относящегося к ним налога:

  • Вычет от поставщиков можно заявить в течение 3 лет с момента принятия купленного у них к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ), что позволяет регулировать величину показываемого в декларации за отчетный период вычета. Это имеет значение при нежелании показывать в отчете сумму налога к возмещению из бюджета или намерении планово регулировать сумму уплачиваемого налога.
  • Влияние наличия экспорта не только прямо выражается в увеличении объема вычета при отсутствии начисляемого с реализации налога, но также требует наличия факта подтверждения отгрузки за границу и начисления налога с реализации при отсутствии такого подтверждения. Свою роль играют доля экспорта в общем объеме продаж (если она высока, то вычеты систематически будут превышать налог, начисляемый к уплате по отгрузкам) и вид продаваемых за границу товаров (сырьевые или несырьевые). Экспорт последних позволяет предъявлять налог к вычету в том же порядке, что и при продажах на территории РФ, т. е. до сбора пакета документов, подтверждающих факт вывоза за границу (п. 3 ст. 172 НК РФ).
  • Начисление налога с авансов, полученных под предстоящие поставки, подпадающие под налог с ненулевой ставкой, является обязанностью налогоплательщика (п. 1 ст. 154 НК РФ). И эта обязанность влечет за собой заинтересованность в вычете, момент которого для таких авансов наступает при отгрузке предоплаченного товара (п. 6 ст. 172 НК РФ). А вопрос применения вычета по уплаченным поставщику авансам налогоплательщик решает самостоятельно, т. е. может им не пользоваться или применять только при определенных суммах уплаченных авансов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).  

Однако в любом случае для применения вычета необходимо наличие безукоризненно оформленных документов, подтверждающих обстоятельства, дающие право на такой вычет.

Подробнее об условиях, влияющих на возможность вычета, читайте в материале «Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?».

Доля безопасного вычета — как узнать?

В силу разнообразия условий деятельности, влияющих на величину вычета, у каждого конкретного налогоплательщика может создаваться особая ситуация, в которой доминирующее влияние на итог суммы налога, показываемого в декларации, будет оказывать какой-то один определенный или несколько факторов. То есть применение единого подхода здесь в достаточной степени затруднено.

Вместе с тем есть данные, собираемые по регионам, на основе которых можно судить о доле вычета по НДС во 2 квартале 2021 года, которая будет приемлемой с точки зрения проверяющего налогового органа.

Такие сведения обобщаются ФНС с периодичностью, увязанной со сроками представления отчетности по налогу, и в виде аналитических таблиц публикуются на сайте этого ведомства. Разбивка данных в таблицах, по существу, отвечает содержанию формируемых налогоплательщиками деклараций.

Несложные математические вычисления позволяют определить долю вычета, являющегося приемлемым для региона.

Конкретные значения этой доли для каждого из регионов РФ на последнюю дату подведения итогов смотрите в статье «Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2021-2021 годах?».

Итоги

Применение вычета — операция, позволяющая уменьшить объем НДС, начисляемый от оборота по реализации. Основной объем вычета складывается из налога, предъявляемого поставщиками.

Определенное влияние на него оказывают особенности осуществляемой плательщиком налога деятельности и принятые им управленческие решения. В силу этого реально складывающаяся ситуация в отношении НДС у каждого конкретного налогоплательщика может оказаться сугубо индивидуальной.

Вместе с тем существуют регулярно публикуемые ФНС данные, обобщающие информацию, подаваемую в декларациях, и они позволяют рассчитать среднюю долю вычета по региону. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/vychet_nds/razmer_bezopasnogo_vycheta_po_nds_vo_2_kvartale_2021_goda/

Ндс за 2 квартал 2021 года: безопасная доля вычетов ндс по регионам

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2021: проверьте свой регион

05.07.2021

В бумажном виде отправлять в инспекцию отчетность по НДС за 2 квартал 2021 года можно уже с 1 июля. А вот если вы отправляете ее в электронном виде, следует помнить, что последний день отправки закончится 25 июля. Нарушение сроков же повлечет штрафы.

Проверить безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2021 года

Сохранять бдительность нужно и по отношению к безопасной доле вычетов по НДС.

В связи с тем, что ФНС регулярно обновляет параметры внутренней отчетности по форме 1-НДС, изменяется и обозначение безопасной доли вычетов по НДС по регионам.

Так, к примеру, в 2021 году неизменным остался лимит только в Татарстане, во всех остальных регионах произошли изменения (наиболее выраженные – в Ингушетии). А в целом по России доля вычетов снизилась на 0,42%.

Если ваши вычеты по НДС находятся в пределах безопасной доли вычетов, установленной для вашего региона, все в порядке. Если нет – будьте готовы к разъяснениям и выездным проверкам налоговиков.

Рассчитать безопасную долю вычетов по НДС самостоятельно

Чтобы понять, попадаете ли вы в параметры безопасной доли вычетов по вашему региону, проделайте следующие вычисления:  

  1. Подсчитайте сумму вычетов из всех разделов декларации за период.

  2. Подсчитайте сумму начисленного НДС из всех разделов декларации за период.

  3. Разделите цифры, полученные по первому пункту, на то, что вышло во втором пункте, и умножьте на 100 %.

После этого сравните полученные показатели с безопасной долей вычетов, которую мы собрали в таблицу.

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал в 2021 году по регионам 

Регион Доля вычетов, %Регион Доля вычетов, %
Алтайский край89,6%Приморский край94,8%
Амурская область116,8%Псковская область89%
Архангельская область88,5%Республика Адыгея86,5%
Астраханская область58,3%Республика Алтай90,4%
Белгородская область89,4%Республика Башкортостан87,7%
Брянская область92,3%Республика Бурятия85,3%
Владимирская область84,6%Республика Дагестан87,2%
Волгоградская область87%Республика Ингушетия94%
Вологодская область83,8%Республика Калмыкия78,8%
Воронежская область92,3%Республика Карелия84,2%
Город Москва88%Республика Коми79,3%
Город Санкт-Петербург90,2%Республика Крым88,2%
Город Севастополь82,4%Республика Марий Эл90,4%
Еврейская автономная область87%Республика Мордовия89,6%
Забайкальский край90,9%Республика Северная Осетия — Алания88,2%
Ивановская область92,6%Республика Татарстан88,4%
Иркутская область79,3%Республика Тыва74,4%
Кабардино-Балкарская Республика94%Республика Хакасия89,9%
Калининградская область65,8%Республика Саха (Якутия)85%
Калужская область86,6%Ростовская область92,1%
Камчатский край88,9%Рязанская область85,2%
Карачаево-Черкесская Республика93,7%Самарская область84,6%
Кемеровская область81,7%Саратовская область85,5%
Кировская область84,9%Сахалинская область93,2%
Костромская область84,1%Свердловская область86,6%
Краснодарский край89,5%Смоленская область91,9%
Красноярский край76,1%Ставропольский край88,9%
Курганская область87,5%Тамбовская область95,2%
Курская область88,3%Тверская область88,6%
Ленинградская область86,3%Томская область74,3%
Липецкая область88,9%Тульская область91,6%
Магаданская область99,9%Тюменская область83,8%
Московская область90,6%Удмуртская Республика80,1%
Мурманская область78,5%Ульяновская область91,1%
Ненецкий автономный округ116%Хабаровский край88%
Нижегородская область87,4%Ханты-Мансийский автономный округ — Югра61,9%
Новгородская область87,4%Челябинская область87,5%
Новосибирская область89,1%Чеченская Республика103,3%
Омская область82%Чувашская Республика83,2%
Оренбургская область71,4%Чукотский автономный округ95,8%
Орловская область92,9%Ямало-Ненецкий автономный округ97,6%
Пензенская область90,1%Ярославская область85,8%
Пермский край79,3%

Что делать, если доля вычета по НДС больше регионального значения?

Читайте первую часть материала про безопасную долю вычетов по регионам. 

Подписаться на бесплатную рассылку

Есть вопросы? 

Свяжитесь c нами, и мы ответим на них sales@e-office24.ru, +7 (343) 222-16-02 

С уважением, команда e-office24!

Источник: https://www.e-office24.ru/news/nds_za_2_kvartal_2021_goda_bezopasnaya_dolya_vychetov_nds_po_regionam/

Безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2021: проверьте свой регион

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2021 году в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов по НДС

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычета в 2021 году СКАЧАТЬ

Безопасная доля вычетов по НДС в 4 квартале 2021 года СКАЧАТЬ

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2021 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

  • 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
  • 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2021 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Узнать подробнее о Бухсофт Онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2021-godu

Безопасный вычет по НДС по Москве и регионам

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2021: проверьте свой регион

Безопасный налоговый вычет по НДС – показатель определяющей для ИФНС достоверность предоставляемой плательщиком информации об объеме налога на добавочную стоимость.

Данный показатель формируется на основании сравнения данных предоставляемых в налоговую службу плательщикам и если он расходиться с принятым для региона средним показателем, то в отношении компании, ИП, юридического лица может быть проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности.

Именно поэтому, безопасная доля вычетов по НДС должна проверяться перед сдачей отчетности. О том, как ее проверить должен знать каждый бухгалтер или другой ответственный сотрудник компании. Если конечный объем отчислений меньше безопасной доли, то их потребуется увеличить или предоставить обоснование собственной правоты в дальнейшем, при проверке.

Безопасный вычет по НДС по Москве:

авг.2021май.2021фев.2021ноя.2021
Москва88,20%88%89%89,90%

Безопасная доля вычетов по ндс по регионам, таблица:

Регионавг.18май.18фев.18ноя.17
Алтайский край90%89,60%89,70%90,10%
Амурская область113,90%116,80%113,40%107,90%
Архангельская область82,60%88,50%84,90%81,90%
Астраханская область61,10%58,30%55,70%72,80%
Белгородская область88,50%89,40%90,70%91,10%
Брянская область86,70%92,30%95,20%91,80%
Владимирская область84,90%84,60%83,70%86,40%
Волгоградская область85,70%87%87,30%86,10%
Вологодская область83,20%83,80%84,80%87,60%
Воронежская область92,50%92,30%92,30%94,50%
г. Байконур58,40%59,20%50,90%
г. Севастополь82,10%82,40%81,40%85,90%
Еврейская автономная область92,40%87%90,60%94%
Забайкальский край90,10%90,90%91,20%97%
Ивановская область92,50%92,60%93,80%93,30%
Иркутская область77,80%79,30%80,40%82,50%
Кабардино-Балкарская Республика93,40%94%94,40%92,30%
Калининградская область64,10%65,80%67,70%66,60%
Калужская область87,386,60%88,20%89,30%
Камчатский край89,20%88,90%90,90%82,90%
Карачаево-Черкесская Республика93%93,70%95,10%92,70%
Кемеровская область82,80%81,70%84,10%83%
Кировская область86,70%84,90%86,70%85,90%
Костромская область84,70%84,10%85,10%88,50%
Краснодарский край89,60%89,50%89,40%89,50%
Красноярский край75,10%76,10%78,40%77,90%
Курганская область87%87,50%88,80%84.9%
Курская область92,90%88,30%89,10%91,20%
Ленинградская область81,30%86,30%85,10%81,20%
Липецкая область87,70%88,90%91,40%89,80%
Магаданская область99,90%99,90%99,70%91%
Москва88,20%88%89%89,90%
Московская область90,40%90,60%90,10%90,40%
Мурманская область78,90%78,50%79,90%77,20%
Ненецкий АО119,80%116%125,70%111,80%
Нижегородская область88%87,40%88%86,60%
Новгородская область86,90%87,40%84,50%87,40%
Новосибирская область89,20%89,10%90%90,30%
Омская область82,90%82%85,10%81,80%
Оренбургская область69,70%71,40%74,50%75,80%
Орловская область94%92,90%92,30%91,10%
Пензенская область90,30%90,10%89,60%90,10%
Пермский край78,90%79,30%79,40%79,90%
Приморский край95,10%94,80%95,90%92,80%
Псковская область88,20%89%90,60%92,90%
Республика Адыгея85,70%86,50%85,80%87,80%
Республика Алтай90,70%90,40%92,20%91,70%
Республика Башкортостан87,60%87,70%88,10%87,40%
Республика Бурятия88,20%85,30%80,10%89%
Республика Дагестан86,10%87,20%86,40%86,70%
Республика Ингушетия93,30%94%98,20%98,40%
Республика Калмыкия80,10%78,80%74,70%70%
Республика Карелия84%84,20%86,10%84,10%
Республика Коми79,30%79,30%81,20%75,60%
Республика Крым88%88,20%87,80%97,30%
Республика Марий Эл89%90,40%92,40%88,70%
Республика Мордовия90%89,60%88,50%87,70%
Республика Саха (Якутия)86,60%85%88,10%86,30%
Республика Северная Осетия – Алания86,40%88,20%86,70%87,60%
Республика Татарстан87,90%88,40%88,40%89%
Республика Тыва75,50%74,40%78,40%77,50%
Республика Хакасия89,90%89,90%92,80%88,50%
Ростовская область91,70%92,10%91,60%93,40%
Рязанская область85%85,20%86,90%85,60%
Самарская область83,80%84,60%86%85,90%
Санкт-Петербург89,90%90,20%90,40%90,30%
Саратовская область85,10%85,50%85,50%86,40%
Сахалинская область97,60%93,20%86,60%100,20%
Свердловская область87,10%86,60%87,40%87,70%
Смоленская область93,20%91,90%91,60%93,40%
Ставропольский край88,50%88,90%90,40%88,90%
Тамбовская область95,70%95,20%96,70%95%
Тверская область88,70%88,60%88,70%87,60%
Томская область74,10%74,30%74,20%81,50%
Тульская область91,50%91,60%93,30%91,60%
Тюменская область83,40%83,80%85,90%84,80%
Удмуртская Республика80,10%80,10%81%83,10%
Ульяновская область91,60%91,10%90,80%91.9%
Хабаровский край89,10%88%87,90%88,50%
Ханты-Мансийский АО – Югра60,10%61,90%63%66,10%
Челябинская область86,80%87,50%88,60%87.3%
Чеченская Республика101,10%103,30%102%104,70%
Чувашская Республика83,30%83,20%82,20%84,60%
Чукотский АО103,30%95,80%90,90%104,10%
Ямало-Hенецкий АО64,90%97,60%71%69,50%
Ярославская область86,50%85,80%85,60%86,70%

Как определяется безопасный размер

Вы не уверенны в том, достаточную ли сумму НДС указали в декларации и правильно ли она рассчитана? Это частая проблема многих ИП и организаций, так как точные объемы добавочной стоимости, определяются многими факторами, начиная от собственной наценки компании при покупке сырья или товара, заканчивая сезонностью, объемами продаж, отраслью производства изменением котировок валют, прочих факторов

Для того чтобы исключить ложности расчетами был введен размер безопасного вычета, процент которого определяется налоговой службой на основе ряда экономических показателей по стране. Доля вычетом по НД по регионам в значительной степени отличается друг от друга.

Где то этот показатель не превышает 70%, а в других областях напротив, держится на уровне в 100% и более. Средний уровень по России по итогам 2021 года составляет 87,08%. По Москве он равен 88,20% при этом предельный вычет, не должен быть выше этого процента.

Далее мы рассмотрим, как этот процент влияет на формирование отчетности.

Как производиться оценка удельного веса вычитаемой суммы налога

Данный показатель определяет процент налога на добавочную стоимость от общей суммы рассчитанного налога. Чтобы вычленить его необходимо использовать следующую формулу:

НДС к вычету (строка 190 декларации) / НДС начисленный (строка 118 декларации) * 100%

При помощи этой форму можно рассчитать процент удельного веса вычтенной объема средств. Для повышения объективности, определения среднего значения, лучше взять все декларации за квартал или больший отчетный период. Если показатель налогоплательщика превышает установленный по региону процент, к которому привязывается усредненная норма, в его отношении может быть проведена проверка.

Приедем примерРассмотрим формулу, по которой будут рассчитываться безопасные вычеты по НДС в 2021 году. К примеру, компания собирается уплатить 200 000 руб. Без детальной оценки невозможно сказать, будет ли эта сумма правильной, не нарушается ли законодательство. Для примера возьмем процент, по которому исчисляется безопасный вычет по НДС по Москве, а именно 88,20%.

Используя приведенную выше формулу, мы знаем, что нам потребуется точное значение налога на добавочную стоимость с учетом восстановленных сумм, которая в данном случае составит 1 700 000 рублей, а сумма вычтенного налога за отчетный период 1 550 000 рублей. В результате получаем следующую формулу:

1 550 000 / 1 700 000 * 100% = 91,17%

Таким образом, показатель немного превышает заявленный уровень, но проблемы все равно могут последовать. Поэтому лучше произвести дополнительный перерасчет. Выполнить расчет оптимальной суммы можно по следующей формуле:

НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100%

1 700 000 * (100 – 88,20) / 100 = 200 600

Сумма в 200 600 является пороговым значением, которое не вызовет подозрений у сотрудников налоговой службы. Рекомендуем проверять все данные, уточнять информацию в отделении ИФНС, чтобы иметь актуальные данные.

 Загрузка …

Источник: https://NdsKalkulyator.ru/bezopasnyy-vychet-po-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.