+7(499)495-49-41

Автоматизация отчетности по МСФО

Содержание

Как сбалансировать желания и возможности, автоматизируя подготовку МСФО-отчетности

Автоматизация отчетности по МСФО

Автоматизация позволяет существенно ускорить процесс подготовки отчетности по МСФО. Вместе с тем, внедрение IT-системы всегда требует немалых средств и серьезных трудозатрат, что далеко не каждая компания может себе позволить сегодня. Как показывает практика, возможны и менее затратные варианты автоматизации, вполне отвечающие потребностям бизнеса.

В российских компаниях нет единого подхода к автоматизации отчетности по МСФО. Многое зависит от специфики деятельности, бюджета на автоматизацию, сроков, качества и других факторов.

В результате, в некоторых компаниях в процессе составления отчетности по МСФО используется сразу несколько программ: «1С: Предприятие», доработанная версия с учетом требований МСФО, MS Excel – для корректировки исходных данных, специализированная система – для трансформации отчетности.

Тем не менее, можно выделить три принципиально отличающихся подхода к автоматизации работ по составлению отчетности по МСФО.

Трансформация в Excel

Конечно, использование MS Excel лишь условно можно назвать автоматизацией, поскольку объем ручной работы слишком велик, а ее результаты во многом зависят от внимательности и профессионализма конкретного специалиста. Тем не менее, функционал MS Excel позволяет проводить все необходимые трансформационные корректировки, консолидировать отчетность, готовить примечания.

Формирование отчетности в MS Excel, пожалуй, самый недорогой и сравнительно простой способ автоматизации, внедрение займет максимум три месяца. Увы, на этом достоинства MS Excel исчерпываются.

К недостаткам можно отнести невозможность подготовки оперативных отчетов и справок для управленческих целей, сложность управления файлами данных (особенно, если в холдинге больше 10 организаций). Из-за значительного объема ручной работы не удается избежать технических ошибок.

Опять же большую проблему составляет передача функции по формированию отчетности другому сотруднику. В случае изменения стандартов файлы с расчетами приходится править вручную.

И, наконец, немаловажный недостаток подобной автоматизации – трудности при прохождении аудита (не все операции содержат необходимые раскрытия и комментарии, так называемый «аудиторский след»).

Кому больше подходит. Из-за высокой трудоемкости этот вариант годится лишь небольшим, не более 10 юридических лиц, группам компаний для подготовки отчетности по МСФО не чаще двух раз в год.

Личный опыт

Юрий Самохин, финансовый директор корпорации «Строймонтаж» (Санкт-Петербург):

– На мой взгляд, основное преимущество трансформации данных в MS Excel – это прозрачность модели.

Видно как сделаны расчеты, их можно повторить на следующем периоде, корректировки легко поддаются проверке. Есть и сложности. Одна из них состоит в необходимости обеспечить сохранность информации.

Этот вопрос решается путем разграничения прав доступа, создания резервных копий и проведения финальных проверок.

Но MS Excel удобен, когда речь идет о подготовке отчетности раз в год по итогам отчетного периода. Если же необходима промежуточная отчетность (она, как правило, требуется по итогам каждого квартала), то имеет смысл задуматься о более высоком уровне автоматизации.

Марина Селезнева, главный бухгалтер УК «Промышленно-металлургический холдинг» (Москва):

– Отчетность по МСФО мы выпускаем ежеквартально для управленческих целей, аудит проходим ежегодно. Процедуры трансформации и консолидация отчетности у нас проводятся в MS Excel. Плюсы такого подхода – простота и способность быстро адаптировать систему к изменениям, минусы – высокие трудозатраты на подготовку отчетности.

В нашу группу входят несколько российских и иностранных предприятий, использующих как 1С, так и собственные программные продукты.

Трансформация отчетности дочерних предприятий занимает одну неделю после закрытия счетов российского учета, на подготовку консолидированного баланса и отчета о прибылях и убытках уходит неделя и еще одна неделя – на формирование отчета о движении денежных средств. Итого, три недели, чтобы составить полный пакет консолидированной отчетности с необходимыми раскрытиями.

Трансформация в специализированной программе

Прежде, чем переходить к автоматизации подготовки отчетности с использованием специализированных программных продуктов, стоит сразу отметить, что подавляющие большинство из них можно использовать как для трансформации, так и для параллельного учета (то есть системы можно отнести как к трансформационным, так и к транзакционным). Среди них: «1С:Управление производственным предприятием», «1С-Рарус: Управление корпоративными финансами», «Инталев: Корпоративные финансы», «Парус», ERP-системы компаний SAP, Oracle, Microsoft и пр.

Принцип работы практически всех трансформационных систем практически не отличаются.

В программу загружаются данные РСБУ (автоматически или через таблицы MS Excel), проводится их корректировка, затем формируются все формы отчетности и большинство раскрытий, содержащих расчеты.

Программы могут различаться возможностями настройки автоматических корректировок, формирования основных и вспомогательных отчетов, организации различных сверок и проверок, а также – паралельного учета отдельных участков или учета в целом.

Трансформационные системы существенно упрощают процедуры контроля качества отчетности за счет большого количества встроенных сверок и «чекеров», риск возникновения технических ошибок в процессе переноса данных крайне низок.

Отчеты можно формировать в различных разрезах и достаточно быстро. В отличие от MS Excel, настройки специализированных систем обновляются автоматически, по мере внесения изменения в стандарты отчетности.

Внедрение трансформационной системы может занять от 3 до 18 месяцев.

Основной недостаток этого варианта автоматизации – его сравнительно высокая стоимость. Внедрение обойдется в несколько раз дороже по сравнению с MS Excel.

Кому больше подходит. Трансформационные системы пригодятся группам компаний, в состав которых входит больше 10 юридических лиц, готовящим ежеквартальную или даже ежемесячную отчетность.

Параллельный учет

Транзакционные системы позволяют параллельно вести учет по РСБУ и другим стандартам, как на отдельном участке, так и в целом.

Достоинства данного варианта автоматизации подготовки отчетности в основном те же, что и у предыдущего способа (трансформации).

К его преимуществами можно отнести возможность отследить операции до первичного документа и вести мультивалютный учет.

Среди недостатков – максимальная стоимость внедрения, высокие требования к квалификации специалистов по бухгалтерскому учету, длительный срок внедрения (от года и более).

Кому больше подходит. Это наиболее дорогостоящий способ. К нему разумно прибегнуть в случае, если значительное количество операций компании отражается по-разному в национальном и в международном учете.

Личный опыт

Татьяна Смирнова, ведущий специалист по международному учету и отчетности «Петротэк-Нефть» (Москва):

– В нашей компании параллельный учет ведется в «1С:Предприятие 7.7».

В программе хорошая аналитическая база, поэтому довольно просто строить разнообразные отчеты, оперативно получать информацию в нужном разрезе, а в случае необходимости подтверждать отчеты первичной документацией.

Разработка и внедрение программы для учета в западных стандартах заняли около семи месяцев. Некоторые корректировки вносились и позднее, по мере необходимости.

Что еще влияет на выбор

Понятно, что программный продукт для подготовки МСФО-отчетности в первую очередь должен отвечать объему и специфике бизнеса, быть обоснованным с точки зрения стоимости проекта. Незачем внедрять дорогостоящую многофункциональную систему в компании, деятельность которой представлена сотней однотипных операций в месяц.

Ей вполне подойдет трансформационная программа попроще (например, BasWare IFRS Consolidation).

Пусть такая система и не позволит автоматизировать расчет всех корректировок, зато существенно снизятся сроки подготовки отчетности за счет упорядочения процесса консолидации, сверки внутригрупповых расчетов и переноса корректировок из периода в период.

Подготовка международной отчетности с помощью специализированных систем несомненно имеет преимущества по сравнению с использованием MS Excel.

В то же время компании, составляющей отчетность по МСФО впервые, опасно сразу же внедрять специальное программное обеспечение.

Для начала лучше отработать методики формирования отчетности в MS Excel, а лишь потом их переносить в сложную систему, если возникнет такая необходимость.

Реальный пример автоматизации

На практике описанные способы автоматизации подготовки международной отчетности не обязательно применяются в «чистом» виде, возможны и смешанные варианты. В качестве примера опыт крупного российском транспортном холдинга.

Исходная ситуация такова. В группу компаний входит 20 региональных организаций. Оперативный учет автоматизирован на основе трех программных продуктов: «1С:Бухгалтерия 8.1» и самописных систем «Услуги» (учет доходов по основной деятельности) и «Активы» (учет основных средств по РСБУ).

В программе «Услуги» формируются заказы, выписываются счета, счета-фактуры и контролируется задолженность покупателей по основной деятельности.

В «1С:Бухгалтерия» данные о дебиторской и кредиторской задолженности покупателей переносятся автоматически общими оборотами по субсчетам, без разбивки по контрагентам, данные о выручке – в аналитике верхнего уровня, без детализации по видам услуг.

Учет основных средств ведется в отдельном программном блоке «Активы», информация переносится в «1С:Бухгалтерия» также сводными оборотами.

В апреле 2008 года в компании начали готовить МСФО-отчетность своими силами. Бухгалтерии региональных филиалов холдинга собирали данные для трансформации и консолидации из учетных систем в таблицы-расшифровки MS Excel и пересылали их в отдел МСФО головной компании. В первый раз на сбор данных ушло в среднем около трех недель.

Отдел МСФО сводил полученную информацию в MS Excel. Расчет трансформационных корректировок осуществлялся для каждой компании в отдельности. Регистр основных средств по МСФО тоже велся в MS Excel. За формирование сводной оборотной ведомости и всех форм отчетности по МСФО отвечал аудитор компании. В целом на подготовку консолидированной отчетности затратили около 2,5 месяцев.

В конце 2008 годавозникла необходимость в представлении отчетности ежеквартально (начиная с отчетности 2009 года).

Было ясно, что при текущей организации работ данную задачу не выполнить – нужно сокращать период подготовки отчетности максимум до месяца.

В связи с этим топ-менеджмент компании решил автоматизировать процедуры трансформации и консолидации отчетности, внедрив специализированную программу, в которую данные поступали бы напрямую из 1C.

Выбранная схема автоматизации,должна быламаксимально сократить сроки составления отчетности. Однако применить ее уже при составлении отчетности за 12 месяцев 2008 года было практически невозможно.

В 2008 году учет в 1С вели c использованием аналитик, предусмотренных исключительно для учета по российским стандартам.

Чтобы наладить автоматический режим трансформации, сотрудникам бухгалтерии понадобилось бы добавить недостающие аналитические признаки по всем счетам, откорректировать проводки, начиная с января 2008 года.

В итоге была выбрана поэтапная схема автоматизации. Сначала отладить новую IT­-систему, используя ранее созданные в MS Excel таблицы-расшифровки (1C – MS Excel – Программа трансформации отчетности). А затем настроить автоматический перенос информации из 1С (данные учета по РСБУ) в новую программу для последующей трансформации и консолидации.

Таким образом, отчетность за 2008 год готовили в полуавтоматическом режиме, а в первом квартале 2009 года планируется практически полностью отказаться от MS Excel.

Источник: https://gaap.ru/articles/kak_sbalansirovat_zhelaniya_i_vozmozhnosti_avtomatiziruya_podgotovku_msfo_otchetnosti/

Для чего необходима автоматизация подготовки отчетности по МСФО?

Автоматизация отчетности по МСФО

Эффективные управленческие решения невозможно принимать без наличия максимально точной и полной отчетности, включая отчетность согласно МСФО.

В последнее время у представителей различных организаций все чаще возникает острая необходимость в автоматизации составления различных видов отчетов.

Такая тенденция легко объясняется тем, что сроки подготовки необходимых документов ужесточаются, а стандарты, при этом, становятся более сложными.

Как показала практика, автоматизация процесса составления отчетности оказывает неоценимую помощь!

Компания «Информаудитсервис» более 20 лет оказывает услугу подготовки финансовой отчетности различным организациям с использованием автоматизированной системы и соблюдением международных стандартов GAAP, IAS.

цель любой автоматизированной системы – подготовить правильную отчетность заданного типа (публикуемую, аудируемую, внутреннюю, промежуточную), сократив время, необходимое для осуществления этого процесса, до минимума. Мы подбираем для своих клиентов оптимальную систему, способную решить даже самые сложные задачи даже раньше установленного срока.

Преимущества МСФО

Переход на международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерского учета позволяет банковским организациям:

  • максимально точно отразить реальную экономическую сущность операции, ставя акцент на содержание, а не на форму, как в случае с РПБУ, требующих строжайшего соблюдения норм для составления отчетности, прописанных законодательством.
  • списать стоимость до восстановительной, если она оказалась ниже, чем балансовая. отразить первоначальную стоимость основных средств;
  • включить лишь прямые затраты в незавершенное производство;
  • работать только с теми денежными средствами и банковскими счетами, что доступны для расчета по операциям…

Мы перечислили лишь небольшое количество преимуществ мсфо, согласно которым все прогрессивные предприятия составляют отчетность.

Способы ведения отчетностей по МСФО

Существует несколько способов ведения отчетности по мсфо: метод параллельного учета, метод трансформации отчетности и метод трансляции проводок, которые различаются между собой не только трудоемкостью реализации, но и качеством получаемой информации.

Самым сложным считается параллельный учет, использующий на входе первичные документы и дающий на выходе отчетность в нескольких стандартах, а также проводки в учетных регистрах. В этом случае все хозяйственные операции отражаются в базах данных как по российским стандартам, так и по мсфо. Этот способ является и самым дорогостоящим, а потому используется предприятиями крайне редко.

Метод трансляции проводок в одном из стандартов позволяет создавать учетные регистры. Организация учета осуществляется в одной базе данных согласно национальным стандартам, после чего каждая из операций транслируется в базу по мсфо (из базы-источника в базу-приемник).

Типы трансляции различаются по тому, какая валюта используется (“один к одному”, исторический, текущий, средневзвешенный, оригинальный или же задаваемый заранее).

Данный метод отличается сложностью и трудоемкостью, что также влечет за собой временные и материальные затраты для клиентов.

Трансформация отчетности – лучший способ решения поставленных задач

Исходя из того, что было написано выше, самым удобным, быстрым и выгодным методом составления отчетности является трансформация. Трансформацией называется формирование отчетности по мсфо, т.е. перевод данных в международную бухгалтерскую отчетность из национальной.

Этот метод построен на использовании технологий хранилищ, в которых находятся все данные, интегрирующиеся с программным обеспечением, установленном в банке. Такое хранилище может собирать информацию из любых имеющихся автоматизированных систем. Это позволяет составлять индивидуальную отчетность для банка, а также отчетность для группы, в которой он состоит.

Трансформация отчетности МСФО дает возможность создавать отчетность периодически и на заданную дату благодаря реклассификации отчетности РСБУ и их корректировке.

Обычно трансформация являет собой свод таблиц, которые наглядно демонстрируют переход от отчетов о финансовых результатах и балансовых российских статей к стандартам мсфо.

Отметим, что наглядность такой сверки способен обеспечить только этот способ составления отчетности.

Специалисты компании “Информаудитсервис” составляют любые отчеты, сведя трудозатраты и сроки проведения этой ответственной и кропотливой работы к минимуму. При этом, в любой момент вносятся даже самые сложные корректировки.

Несмотря на то, что автоматизация подготовки отчетности по МСФО методом трансформации некоторые специалисты считают наиболее рискованной с точки зрения возникновения погрешностей, мы гарантируем, что ко всем преимуществам этого способа наши квалифицированные сотрудники добавят ещё одно – бдительность: отчетности, которые получают наши клиенты, составлены столь профессионально, что наличие в них ошибок исключается.

Трансформация отчетности по МСФО (IFRS)

Сегодня услуга автоматизации подготовки отчетности по МСФО является самой востребованной. Тем не менее, этот удобный и быстрый способ составления отчетности неверно считать самым простым.

 

Практическое применение мсфо требует немалых знаний и солидного опыта работы, чем так гордятся сотрудники нашей компании.

Отметим, что IFRS, не являющееся сводом неукоснительных правил и оставляющее за специалистами свободу действий, имеет и обратную сторону: ответственность за грамотность составленной отчетности полностью оказывается на плечах того человека, который берется такую работу выполнить.

Подход к реализации поставленных задач сотрудники нашей компании осуществляют самостоятельно, однако наши клиенты всегда могут выступить в роли главного советчика и того лица, которое в любое время имеет право проконтролировать процесс работы.

Приступая к постановке целей, мы исходим не только из сущности операции, но и специфики деятельности предприятия, а также его экономической ситуации. Наши специалисты имеют огромный опыт подобных работ, – опыт аудита, а также составления отчетности не только для корпоративных целей, но и предоставления необходимых документов международным фининститутам.

Подготовка отчетности МСФО состоит из нескольких этапов:

  • обозначение учетной политики в рамках мсфо для каждого нашего клиента в отдельности;
  • определение обязательств компании;
  • составление рабочего плана счетов;
  • обработка учетной информации РСБУ, которая будет переложена в соответствие мсфо;
  • реклассификация операций с учетом их экономической составляющей;
  • формирование оценочных резервов;
  • пересчет необходимых показателей согласно МСФО;
  • определение стоимости активов;
  • разработка отчетности таких форм, которые максимально соответствуют специфике предприятия;
  • составление готовой отчетности, а также пояснений.

Что получают наши клиенты в результате сотрудничества?

Наши Клиенты получают на руки готовую отчетность по мсфо и пояснения к этим документам в виде четырех форм: отчетов о финансовом положении, о капитале и совокупном доходе, а также о движении денежных средств. Пояснения включают в себя информацию как о финансовой, так и нефинансовой деятельности того или иного предприятия, которая не вошла в отчетность.

5 причин абсолютного доверия к нам наших клиентов

  1. Компания «Информаудитсервис» существует более 20 лет
  2. Наш опыт подтверждают портфолио, имена клиентов и отзывы
  3. В нашей компании работают высококвалифицированные сотрудники
  4. Автоматизация отчетности сэкономит ваше время, а проверка документов специалистами обеспечит их точность и грамотность
  5. Отчетности, которые мы выдаем, никогда не имели нареканий

Мы гарантируем безупречную работу, за которой стоит компетентность, опыт, умение слышать и убеждать, любовь к своему делу и уважение к нашим клиентам. Мы прислушиваемся к каждому вашему слову!

Стоимость услуг

Стоимость составления отчетности индивидуальна для каждого заказчика и всегда – выгодна для клиента.

Источник: http://www.i-ias.ru/blog/transformacia_avtomatizacia_msfo.html

Автоматизация учета по МСФО

Автоматизация отчетности по МСФО

Автоматизация учета по МСФО один из самых сложных процессов. Компания CBS group обладает опытом и практическими решениями в этом направлении. Процесс автоматизации требует больших человеческих и финансовых ресурсов. В России на сегодняшний момент много решений, но все они не являются стандартизированными.

Подводные камни автоматизации учета по МСФО

Поиск подходящего программного обеспечения для автоматизации учета является сравнительно сложной задаче. На российском рынке представлены десятки решений иностранных и российских поставщиков.

При этом решения являются принципиально разными в плане их интеграции с учетной системой. Для выбора ПО приходится серьезно изучать цели и задачи автоматизации международного учета.

В некоторых случаях лучшим решением по соотношению цена-качество будет являть подготовка отчетности по МСФО, а иначе, трансформация.

Но, наверное, самой большой проблемой и сложность автоматизации является адаптация программного продукта к бухгалтерской программе. Так называемая синхронизация двух программ.

Ведь бухгалтерская программа является базой для ведения международного учета. Сюда же входит своеобразные мэппинг счетов и операция для ведения параллельного учета.

Российские аналоги программ не имеют в своем арсенале настроенной внутренней методологии и плана счетов.

Например автоматизация учета по МСФО в 1С является практически сложной задачей. Существует множество различных конфигураций программы, предназначенных для узко специализированных задач.

Те же конфигурации, которые предназначены для ведения финансового учета не содержат в себе блока учета по международным стандартам. Такие блоки, их называют надстройки, продают отдельно и их стоимость варьируется от незначительной до довольно существенной.

При этом такие надстройки дают совершенно различный фнукционал автоматизации учета по МСФО.

Международные аналоги программ совмещают в себе сразу несколько видов финансового учета. Сюда входит бухгалтерский, налоговый, управленческий и учет по МСФО. Такие комплексные программы позволяют оперировать серьезными масштабами информации и гибко настраиваются под нужды заказчиков.

Но при этом они обладают внушительной стоимостью как самого программного обеспечения, так и стоимость внедрения и настройки данных программ. Помимо этого, такая программа не сможет работать полностью в автоматическом режиме и так или иначе потребует вмешательства человека по донастройке и доработке.

Проекты с применение таких систем являются многомилионными, а порой на них требуется несколько десятков миллионов, в силу чего они не столь популярны в среднем и даже в крупном бизнесе.

Как мы видим интеграция учета по международным стандартам в жизнедеятельность компании является довольно сложным и затратным процессом.

Конечно, такой процесс в целях экономии как средств так и времени надежнее выполнять при помощи сторонних ингераторов и экспертов. Ну в крайнем случае под их пристальным контролем и управлением.

Обращайтесь в CBS group за комплексным решением вопросов автоматизации финансового учета по международным стандартам!

Почему CBS group поможет с автоматизацией

Наши специалисты неоднократно реализовывали проекты по автоматизации учета МСФО. Именно этот фактор является ключевым при выборе нашей компании в качестве интегратора такого серьезного процесса. Множество тонкостей, как технических, так и методологических, не позволяет неопытным специалистам, даже хорошо знающим МСФО, реализовать такой комплексный проект.

В то же время наши эксперты осуществляю автоматизацию различных других финансовых функций, таких как, бюджетирование и казначейство, автоматизация управленческого учета, интеграцию программ с 1С.

Безусловно этот опыт позволяет смотреть на проект более широко и комплексно и учитывать взаимосвязи различных систем между собой. Опыт, накопленный в смежных направлениях автоматизации существенно позволяет интегрировать имеющиеся решения в проекты по МСФО.

Конечно мы не можем осветить в данной статье всех преимуществ, в связи с чем, предлагаем Вам обратиться к нашим специалистам и получить подробную консультацию по Вашему предстоящему проекту.

Важен правильный выбор поставщика

Рынок сейчас более чем наводнен специалистами по международным стандартам. Практически все компании, оказывающие услуг по МСФО, в той или иной мере пытаются предложить автоматизацию процесса. Мы убедительно просим Вас учитывать практику подготовки отчетности, количество и масштабы таких отчетностей в ходе принятия ключевого решения.

За последние 5 лет на рынок вышли также различные интеграторы, в том числе предлагающие потребителя свои собственные наработки.

Да и это не удивительно, проекты дорого стоят и таким пирогом готовы полакомиться не только специалисты по международной отчетности.

В данном случае важно обратить пристальное внимание есть ли в штате интегратора методологи МСФО. Именно отсутствием таких специалистов страдают сейчас даже самые крупные компании.

При этом процесс автоматизации МСФО представляет собой безусловную синергию двух составляющих: методологии учета и ее настройку средствами программы. Ни одна из частей не может обеспечить качество и комплексно реализовать процесс.

Если перед Вами стоят задачи автоматизации отчетности по МСФО, обратитесь в компанию CBS group. Мы поможем четко поставить цели и определить задачи процесса. Проконсультируем по вопросам выбора программных средств. Реализуем проект в обозначенные сроки и в рамках утвержденного бюджета.

Источник: https://cbscg.ru/uslugi-msfo/avtomatizaciya-ucheta-msfo

Мсфо (международные стандарты финансовой отчетности)

Автоматизация отчетности по МСФО

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) – это набор международных стандартов бухгалтерского учета, в которых указывается, как конкретные виды операций и другие события должны отражаться в финансовой отчетности.

МСФО публикуются Советом по международным стандартам финансовой отчетности, и они точно определяют, как бухгалтеры должны вести и презентовать счета.

МСФО были созданы для того, чтобы иметь «общий язык» бухгалтерского учета, потому что стандарты бизнеса и ведение учета могут отличаться как от компании к компании, так и от страны к стране.

Целью МСФО является поддержание стабильности и прозрачности в финансовом мире. Это позволяет предприятиям и индивидуальным инвесторам принимать квалифицированные финансовые решения, поскольку они могут точно видеть, что происходит с компанией, в которую они хотят инвестировать.

МСФО являются стандартными во многих частях мира, включая Европейский Союз и многие страны Азии и Южной Америки, но не в Соединенных Штатах. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) находится в процессе принятия решения о принятии стандартов в Америке.

Страны, которые больше всего выигрывают от стандартов, – это те, которые ведут международный бизнес и инвестируют в него.

Эксперты предполагают, что глобальное внедрение МСФО позволит сэкономить деньги на альтернативных сравнительных издержках, а также позволит более свободно передавать информацию.

В странах, которые приняли МСФО, как компаниям, так и инвесторам, выгодно использовать эту систему, поскольку инвесторы с большей вероятностью вкладывают деньги в компанию, если деловая практика компании прозрачна. Кроме того, стоимость инвестиций при этом обычно ниже. Компании, которые ведут международный бизнес, больше всего выигрывают от МСФО.

Стандарты МСФО

Ниже приведен список действующих стандартов МСФО:

Концептуальные основы финансовой отчетности
МСФО/IAS 1 Представление финансовой отчетности
МСФО/IAS 2 Запасы
МСФО/IAS 7 Отчет о движении денежных средств
МСФО/IAS 8 Учётная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки
МСФО/IAS 10События после окончания отчётного периода
МСФО/IAS 12 Налоги на прибыль
МСФО/IAS 16 Основные средства
МСФО/IAS 17 Аренда
МСФО/IAS 19Вознаграждения работникам
МСФО/IAS 20 Учёт государственных субсидий, раскрытие информации о государственной помощи
МСФО/IAS 21Влияние изменений обменных курсов валют
МСФО/IAS 23Затраты по займам
МСФО/IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах
МСФО/IAS 26Учёт и отчетность по пенсионным планам
МСФО/IAS 27Отдельная финансовая отчетность
МСФО/IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия
МСФО/IAS 29Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике
МСФО/IAS 32 Финансовые инструменты: представление информации
МСФО/IAS 33Прибыль на акцию
МСФО/IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность
МСФО/IAS 36Обесценение активов
МСФО/IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
МСФО/IAS 38 Нематериальные активы
МСФО/IAS 40Инвестиционное имущество
МСФО/IAS 41Сельское хозяйство
МСФО/IFRS 1 Первое применение МСФО
МСФО/IFRS 2 Платёж, основанный на акциях
МСФО/IFRS 3Объединения бизнеса
МСФО/IFRS 4Договоры страхования
МСФО/IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращённая деятельность
МСФО/IFRS 6Разведка и оценка запасов полезных ископаемых
МСФО/IFRS 7Финансовые инструменты: раскрытие информации
МСФО/IFRS 8Операционные сегменты
МСФО/IFRS 9Финансовые инструменты
МСФО/IFRS 10 Консолидированная финансовая отчётность
МСФО/IFRS 11Совместная деятельность
МСФО/IFRS 12 Раскрытие информации об участии в других предприятиях
МСФО/IFRS 13Оценка справедливой стоимости
МСФО/IFRS 14Счета отложенных тарифных разниц
МСФО/IFRS 15Выручка по договорам с покупателями
SICs/IFRICsПостановления об интерпретации стандартов
МСФО для малых и средних предприятий

Представление финансовой отчетности в соответствии с МСФО

МСФО охватывают широкий спектр учетных операций. Существуют определенные аспекты деловой практики, для которых МСФО устанавливают обязательные правила. Основы МСФО – это элементы финансовой отчетности, принципы МСФО и виды основных отчетов.

Элементы финансовой отчетности в соответствии с МСФО: активы, обязательства, капитал, доходы и расходы.

Принципы МСФО

Основополагающие Принципы МСФО:

  • принцип начисления. В соответствии с этим принципом события отражаются в том периоде, когда они произошли, независимо от движения денежных средств.
  • принцип непрерывности деятельности, который подразумевает, что компания продолжит работу в ближайшем будущем, и у руководства нет ни планов, ни необходимости сворачивать деятельность.

Отчетность в соответствии с МСФО должна содержать 4 отчета:

Отчет о финансовом положении: он также называется балансом. МСФО влияют на то, как взаимосвязаны между собой компоненты баланса.

Отчет о совокупном доходе: это может быть одна форма, или ее можно разделить на отчет о прибылях и убытках мсфо и отчет о прочих доходах, включая имущество и оборудование.

Отчет об изменениях капитала: также известен как отчет о нераспределенной прибыли. Он отражает изменения в прибыли за данный финансовый период.

Отчет о движении денежных средств: в этом отчете суммируются финансовые транзакции компании за данный период, при этом денежные потоки разделяются на потоки по операционной деятельности, инвестициям и финансированию. Рекомендации по данному отчету содержатся в МСФО 7.

В дополнение к этим базовым отчетам, компания также должна представить приложения со сводкой своей учетной политики. Полный отчет часто рассматривается в сравнении с предыдущим отчетом, чтобы показать изменения в прибыли и убытках. Материнская компания должна создавать отдельные отчеты для каждой из своих дочерних компаний, а также консолидированную финансовую отчетность МСФО.

Сравнение стандартов МСФО и американских стандартов (GAAP)

Существуют различия между МСФО и общепринятыми стандартами бухгалтерского учета других стран, которые влияют на расчет финансового соотношения.

Например, МСФО не так строги при определении выручки и позволяют компаниям быстрее сообщать о доходах, поэтому, следовательно, баланс в рамках этой системы может показывать более высокий поток доходов.

МСФО также имеют другие требования к расходам: например, если компания тратит деньги на разработку или инвестиции на будущее, она не обязательно должна показывать их как расход (т.е. их можно капитализировать).

Еще одна разница между МСФО и ГААП заключается в определении порядка учета запасов. Есть два способа отслеживать запасы: FIFO и LIFO.

FIFO означает, что самая последняя единица запасов остается непроданной до продажи предыдущих запасов. LIFO означает, что самая последняя единица запасов будет продана первой.

МСФО запрещают LIFO, в то время как американские и другие стандарты позволяют участникам свободно их использовать.

История МСФО

МСФО возникли в Европейском союзе с намерением распространить их на всем континенте. Идея быстро распространилась по всему миру, поскольку «общий язык» финансовой отчетности позволил расширить связи по всему миру.

Соединенные Штаты еще не приняли МСФО, так как многие рассматривают американские ОПБУ как «золотой стандарт».

Однако, поскольку МСФО становятся более глобальной нормой, ситуация может измениться, если SEC примет решение о том, что МСФО подходят для американской инвестиционной практики.

В настоящее время около 120 стран используют МСФО, и 90 из них требуют, чтобы отчетность компаний полностью была представлена в соответствии с требованиями МСФО.

МСФО поддерживаются Фондом МСФО. Миссия Фонда МСФО (IFRS) – «обеспечить прозрачность, подотчетность и эффективность на финансовых рынках по всему миру». Фонд МСФО (IFRS) не только обеспечивает и контролирует стандарты финансовой отчетности, но также делает различные предложения и рекомендации тем, кто отклоняется от практических рекомендаций.

Целью перехода на МСФО является максимальное упрощение международных сопоставлений. Это сложно, потому что каждая страна имеет свой собственный набор правил. Например, US GAAP отличаются от канадских GAAP. Синхронизация стандартов бухгалтерского учета во всем мире является непрерывным процессом в международном сообществе бухгалтерского учета.

Трансформация финансовой отчетности в соответствии с МСФО

Один из основных методов подготовки финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО – это трансформация.

Основные этапы трансформации финансовой отчетности в соответствии с МСФО:

  • Разработка учетной политики;
  • Выбор функциональной валюты и валюты представления;
  • Расчет начальных балансов;
  • Разработка модели трансформации;
  • Оценка корпоративной структуры компании с целью определения дочерних, ассоциированных, аффилированных и совместных предприятий, включенных в бухгалтерский учет;
  • Определение особенностей бизнеса компании и сбор информации, необходимой для расчета корректировок трансформации;
  • Перегруппировка и реклассификация финансовых отчетов по национальным стандартам до МСФО.

Автоматизация МСФО

Трансформацию финансовой отчетности МСФО на практике сложно представить без ее автоматизации. Существуют различные программы на платформе 1С, которые позволяют автоматизировать данный процесс. Одним из таких решений является «WA:Финансист».

В нашем решении существует возможность транслировать данные бухгалтерского учета, осуществлять мэппинг на счета плана счетов МСФО, делать различные корректировки и реклассификации, осуществлять элиминацию внутригрупповых оборотов при консолидации отчетности.

Кроме того, настроены 4 основных отчета МСФО:

Рисунок 3. Фрагмент Отчета о финансовом положении МСФО в «WA: Финансист»: закладка мсфо «Основные средства».

Источник: https://www.1CashFlow.ru/standarty-otchetnosti-msfo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.