+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ: ответы на частые вопросы

Содержание

Ответы на вопросы по заполнению 6-НДФЛ в 2021 году

6-НДФЛ: ответы на частые вопросы

Разберем частые вопросы, которые задают налоговикам о порядке заполнения, пожалуй, одной из самых непростых отчетных форм 6-НДФЛ

Сегодня разберем частые вопросы, которые задают налоговикам о порядке заполнения, пожалуй, одной из самых непростых отчетных форм 6-НДФЛ.

Ошибки в прошлых расчетах, переходящие зарплаты, призы и матпомощь

В своем письме от 21.07.2021 № БС-4-11/14329@ чиновники налоговой службы рассказали, как нужно заполнять форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года, если была переходящая заплата, сотрудникам выплачивались денежные призы, оказывалась материальная помощь на рождение малыша, а также, если имела место ошибка в предыдущем поданном расчете.

В части переходящих зарплат, то есть при произведении операции в одном отчетном периоде и завершении ее в другом, чиновники разъясняют следующее:

Такая операция должна быть отражена в 6-НДФЛ за тот период, в котором она была завершена. Завершенной операция признается в периоде, когда подошел срок перечисления НДФЛ.

Например, если зарплата была выплачена 30 июня — в последний день расчетного периода, то срок перечисления налога приходится уже на следующий период — 3 июля (1 и 2 числа июля 2021 выпали на выходные дни). А значит, такую выплату следует отразить в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года.

В комментируемом письме налоговики также разъясняют, что при обнаружении ошибки в расчете за первый квартал, ставшей причиной занижения налогооблагаемой базы по НДФЛ из-за занижения суммы дохода и, соответственно, удержанного с нее подоходного налога, требуется представить две уточненных формы расчета (одну — за I квартал, вторую — за полугодие). Обусловлена такая необходимость тем, что Раздел 1 расчета требует заполнения с нарастающим итогом с начала года. Поэтому, если ошибка есть в первом поданном расчете, все последующие тоже содержат неточность и требуют корректировки.

Выплаты сотрудникам в виде матпомощи или денежных призов, по мнению налоговиков, можно вовсе не отражать в расчете. Естественно, такие выплаты должны отвечать нормам статьи 217 НК РФ, а именно, не превышать 4 тысяч рублей за налоговый период при выплате призов и 50 тысяч рублей на каждого ребенка в расчете на обоих родителей при выплате материальной помощи за рождение ребенка.

Обратите внимание, подключение электронной отчетности Бухсофт обеспечит быструю, безопасную и надежную отправку расчетов по форме 6-НДФЛ в Налоговую.

Сотрудник один — рабочих мест несколько

В письме ФНС РФ от 07.07.2021 №БС-4-11/13281@ содержатся разъяснения о том, как нужно заполнять форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ, если в одном налоговом периоде сотрудник успел поработать в двух обособленных подразделениях.

В комментируемом письме налоговики разъясняют — подавая расчет 6-НДФЛ на титульном листе нужно указать ИНН головной компании, КПП обособленного подразделения, ОКТМО — по месту расположения рабочих мест физлиц – получателей выплат. В платежных документах также указывается тот ОКТМО, по которому производится уплата НДФЛ.

Чиновники напоминают, что у налогового агента есть техническая возможность подать несколько расчетов 6-НДФЛ за один расчетный период с одним номером корректировки. Различие может состоять даже в одном реквизите (ИНН, КПП или ОКТМО).

Налоговики пояснили, что справки 2-НДФЛ в таких ситуациях подаются аналогичным образом, актуальность же каждой справки (на каждого работника) устанавливается индивидуально.

Так, если сотрудник трудился в одном налоговом периоде в нескольких филиалах с разными ОКТМО, то в отношении данного работника нужно подать несколько справок по числу вариаций ИНН + КПП + ОКТМО.

Номер корректировки и налоговый период у таких справок будет один и тот же.

Налоговики напоминают, что можно представить множество справок по форме 2-НДФЛ в одном файле (до 3 тысяч).

Как отразить в 6-НДФЛ доходы, выплаченные в натуральной форме?

В письме от 22.05.17 №БС-4-11/9569 налоговики рассказали, как отразить в расчете 6-НДФЛ доход, выплаченный в натуральной форме и в денежном виде, когда НДФЛ с «натурального» дохода удерживается с денежной выплаты.

Чиновники напомнили, что если сотрудник получил «натуральный» доход, то подоходный налог с него требуется удержать в ближайшую денежную выплату (аванс или зарплату).

В строке 080 расчета 6-НДФЛ следует отразить общую сумму НДФЛ, которая не была удержана на отчетный период налоговым агентом. Это касается и доходов в натуральном виде.

Если сотрудник получил «натуральный» доход, предположим 19 июня 2021 года, а ближайшая выплата деньгами была произведена 29 июня 2021 года, данную операцию нужно было указать в 6-НДФЛ за 6 месяцев 2021 год.

В Разделе 1 расчета в строках 020, 040 и 070 следует прописать суммовые значения по данной операции.

А, поскольку НДФЛ с дохода в натуральной форме налоговый агент удержал 28 июня 2021 года, накануне денежной выплаты, то строку 080 заполнять по этой операции не требуется.

Таким образом, разъясняют налоговики, Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года нужно заполнить так:

  • строка 100 — 19.06.2021;

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/836-otvety-na-voprosy-po-zapolneniyu-6-ndfl-v-2021-godu

Данные в 2 ндфл сверяются с 6 ндфл

6-НДФЛ: ответы на частые вопросы

Чтобы проверить 6-НДФЛ, воспользуйтесь контрольными соотношениями, которые подготовили сами налоговики. Так можно узнать, правильно ли составлен расчет, какие несоответствия вызовут вопросы.

Письмом от 20 января 2021 г. № БС-4-11/591 ФНС России установила контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ. С их помощью бухгалтер может самостоятельно проверить расчет и узнать, что предпримут проверяющие, обнаружив ту или иную ошибку.

Прежде всего инспекторы будут искать нестыковки внутри самой формы 6-НДФЛ.

Готовим годовую отчетность-2021: какие изменения учесть

Если вы уже начали готовить годовой отчет, стоит освежить в памяти несколько самых важных изменений 2021 года, которые могут повлиять на заполнение форм. Новую форму 6-НДФЛ впервые предстоит заполнить за год – нарастающим итогом.

Расчет нужно сдать не позднее 1 апреля 2021 г. срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 г. для справок с признаком 1 — до 3 апреля 2021 г. с признаком 2 — до 1 марта 2021 г.

6-НДФЛ строка 130: какие сведения указать

Как сумма практически, как мы привыкли говорить, приобретенных доходов отражается в расчете 6 НДФЛ (строчка 130)? Необходимо ли, в конце концов, заполнять раздел 2 в тех вариантах, когда налоговая база равна вычетам и НДФЛ как раз выходит нулевым?

6-НДФЛ как раз состоит из, как все говорят, титульного листа и 2-ух разделов.

Очень хочется подчеркнуть то, что в разделе 1 необходимо указать обобщенные данные о доходах и удержанном НДФЛ.

Камеральная проверка 6-НДФЛ

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией.

Согласно действующей редакции ТК, зарплату сотрудникам нужно выдавать в срок не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Минтруд напоминает: на выплату премий это правило не распространяется.

6-НДФЛ: ответы на частые вопросы

С 2021 года налоговые агенты должны ежеквартально представлять в налоговые органы новый расчет по форме 6-НДФЛ. С порядком его составления и представления можно ознакомиться в Информационной системе 1С:ИТС (справочник «Отчетность по налогу на доходы физических лиц» в разделе «Отчетность»).

В решениях «1С:Предприятие» новая форма расчета реализована. О соответствии строк отчета регистру налогового учета по НДФЛ мы писали в № 4, стр.

Форма 6-НДФЛ: как отчитаться без ошибок

Минфин РФ совместно с ФНС РФ направили своим письмом от 20 января 2021 года № БС-4-11/[email protected] «Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности» взамен ранее действовавших от 28.12.2015 г.

Таким образом при камеральной проверке формы 6-НДФЛ контролирующие органы будут обращать внимание на многие показатели.

На титульном листе особому контролю подлежит дата представления расчета.

Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией.

Согласно действующей редакции ТК, зарплату сотрудникам нужно выдавать в срок не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Минтруд напоминает: на выплату премий это правило не распространяется.

Для своих клиентов компания 1С:Апрель Софт подготовила информацию по форме 6-НДФЛ – какие моменты наиболее важны при составлении отчета.

Эти сведения вам точно пригодятся! Первое, на что нужно обратить внимание, это особенность исчисления налога налоговыми агентам, согласно п.3 ст.266 НК РФ.

С 1 января 2021 года исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом на дату фактического получения дохода.

Ндфл в 2021 году: что изменилось, новые формы и бланки 2-ндфл и 6-ндфл

Законодательство не обязывает гражданина сообщать свой ИНН при приеме на работу, хотя ИНН и упоминается ст.

57 ТК РФ среди сведений, которые включаются в трудовой договор. Более того, ИНН не обязательно указывать даже в декларациях, заявлениях и других документах, подаваемых в налоговую инспекцию, если гражданин не является индивидуальным предпринимателем (приказ Минфина России, ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435)

Причина запроса пояснений по 6-НДФЛ

C 2021 года для всех налоговых агентов по НДФЛ введена обязанность по представлению нового отчета – расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Такой расчет представляется по форме 6-НДФЛ.

утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 г.

Новая форма отчетности по НДФЛ введена с целью контроля за полнотой и своевременностью перечисления НДФЛ за физ.лиц, усиления мер ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах.

Источник: http://vigor24.ru/dannye-v-2-ndfl-sverjajutsja-s-6-ndfl-48275/

Сроки проведения камеральной проверки 6 ндфл

6-НДФЛ: ответы на частые вопросы
Камеральная проверка 6-НДФЛ затрагивает контрольные соотношения между данными самого расчета и прочими отчетами, подаваемыми в ИФНС.

В нашей статье расскажем о принципах камеральной проверки 6-НДФЛ . а также что грозит НДФЛ-агенту, если инспектор найдет нарушения. Камералка проводится непосредственно в стенах налогового органа, без выезда к налоговому агенту.

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки, процесс проверки

В статье рассмотрим как проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, ее сроки, а также как узнать ее результат проведения.

Камеральная проверка осуществляется курирующим налоговым специалистом камерального отдела по месту расположения налоговой на основании предоставленной налоговой и первичной документации.

Данный вид проверки выполняется в постоянном порядке силами специально предусмотренного для этого отдела.

Камеральная проверка проводится абсолютно по любой декларации, которую вы сдаете в инспекцию.

Особо опасна камеральная налоговая проверка, если налоговики запросят дополнительные документы.

В этом случае компании точно пригодятся надежные аргументы для защиты от доначислений. Мы привели их в статье. Камеральная налоговая проверка — это одна из форм налогового контроля.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Отчетность 6-НДФЛ: практика применения

С 2021 года работодатели обязаны представлять в налоговые инспекции ежеквартальные расчеты по НДФЛ.

О новом отчете 6-НДФЛ мы поговорили с Кириллом Котовым, заместителем начальника отдела ФНС России.

Посоветуйте, пожалуйста, на что следует обратить особое внимание при заполнении 6-НДФЛ за I квартал 2021 года? Какие ошибки при подготовке расчета 6-НДФЛ будут наказываться штрафами, а какие — нет?

Можно ли уточнить данные ранее представленного отчета 6-НДФЛ?

Как быть, если сотрудник принес заявление о предоставлении вычета уже после сдачи отчета 6-НДФЛ? В отчете отражается фактическое состояние дела за предшествующий квартал.

Источник: http://ruslanhasanov.ru/sroki-provedenija-kameralnoj-proverki-6-ndfl-31592/

Почему в 6 ндфл попадают прошлые периоды – Территория закона

6-НДФЛ: ответы на частые вопросы

И в этой программе возможны два варианта возникновения и устранения такой ошибки в зависимости от настроек параметров учета.Итак, на закладке Предприятие открываем настройки Параметров учета: Далее переходим на закладку Расчет зарплаты.

И здесь важным является настройка При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный. Установка этого флажка означает, что начисление и удержание в программе НДФЛ осуществляется одновременно. Т.е. в момент начисления НДФЛ сразу же происходит удержание, и эти сведения попадают в раздел 2 отчета 6-НДФЛ.

Итак, у нас начислен отпуск 02.06.17. Все данные в документе рассчитаны автоматически.

В расчете 6-НДФЛ отпускные отражены вот так: Вернемся еще раз в начисление отпуска и посмотрим, какие движения по регистру НДФЛ расчеты с бюджетом делает этот документ: Мы видим, что документ делает движения по регистру со знаком «плюс» – начисление НДФЛ и со знаком «минус» – удержание НДФЛ: А теперь у нас изменились обстоятельства и выплату отпускных надо перенести на 01.06. Обычно бухгалтер поступит следующим образом: откроет документ начисление отпуска и поменяет дату выплаты дохода.
В этом случае ситуация в разделе 2 стала очень некрасивой: Тут нас посещает замечательная идея, что надо изменить дату документа начисления отпуска: Однако, честно вам признаюсь, что это никак не повлияло на заполнение раздела 2. Т.е. ситуация с «разбежавшимися» по разным блокам суммами не изменилась.
Где же еще в этом документе «прячется» дата, влияющая на заполнение декларации. Все просто.

Пять ошибок в 6-ндфл, которые надо срочно уточнить

Внимание

Надеюсь моя статья поможет вам справиться с одной из самых распространённых и самых неприятных ошибок отчетности 6-НДФЛ. С вами была Виктория Буданова. Спасибо что Вы с нами.

И здесь важным является настройка При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный.

6-ндфл: ответы на частые вопросы

Авансовые выплаты, из которых проводится расчет НДФЛ с прибыли иностранных граждан, работающих на основании патента. 060 Полное число человек, получающих прибыль на протяжении отчетного периода. 070 Суммированный НДФЛ. 080 Суммированный налог, рассчитанный, но не выплаченный в бюджет.

090 Сумма налога, который был возвращен в полном соответствии с правилами статьи 231 Налогового кодекса. В процессе оформления второго раздела строки должны включать в себя такие сведения: 100 Дата, когда было зарегистрировано фактическое начисление прибыли.
110 Дата, когда произошло удержание НДФЛ 120 Дата, когда сумма налога должна быть отправлена в бюджет.

130 Сумма прибыли, перечисленная на дату по каждой строке 100. 140 Сумма НДФЛ, удержанная на дату по каждой строке 110.

Топ-5 сложных моментов в заполнении формы 6-ндфл

Перезаполняем декларацию 6-НДФЛ и видим, что раздел все равно заполнен неверно. Даты в строках 100 и 110 различны: Теперь нам остается только изменить дату документа выплаты отпуска.

В отличие от программы редакции 3.1 в этом документе только одна дата и никаких пересчетов и обновлений НДФЛ тут нет. Теперь остается только перезаполнить отчет 6-НДФЛ и убедиться, что ошибка устранена: Вот и весь «секрет» дат отпускных в отчетности 6-НДФЛ.

Конечно, многие из вас скажут: как все сложно и какая «непонятливая» программа.

Но ведь на самом деле все эти проблемы возникли вследствие того, что после того как в программе были автоматически заполнены все документы мы начинаем их править ручками. Да еще и как правило задним числом.

К сожалению, в этом случае для правильного заполнения 2 раздела придется немного «попотеть» и проанализировать все даты во всех исправляемых нами документах.

Как происходит перерасчет в 6-ндфл

Во втором разделе указываются даты, когда был рассчитан и удержан налог, максимальный срок, предусмотренный для отправки налогов, а также сумы фактически полученной прибыли и удержанных сумм. Для правильного заполнения этого раздела вся прибыль должна быть распределена по датам их фактической выплаты, а также по датам, когда НДФЛ должен отправляться в бюджет.

Другими словами, для каждой отдельной даты фактической выплаты должны указываться отдельная сумма налога.

Построчные нюансы По всем налоговым ставкам должен оформляться отдельный первый раздел, но пункты 060-090 в любом случае нужно указывать исключительно на первой странице.
В общем и целом, все строки заполняются следующим образом: 010 Налоговая ставка.

020 Полная сумма прибыли сотрудников с нарастающим итогом. 025 Прибыль сотрудников, полученная как дивиденды. 030 Вычеты по всем работникам. 040 Сумма рассчитанного налога.

Отражение зарплаты, выданной за прошлые периоды в форме 6-ндфл

Такая ситуация возникала потому, что мы правили дату документа выплаты после того, как он уже был сформирован. Т.е. сначала программа автоматически заполняет все верно.

А вот после наших правок, надо все внимательно перепроверить.Итак, дату получения дохода можно поправить в этом открывшемся окне или в документе Ведомость нажать на кнопку Обновить налог. При нажатии этой кнопки дата получения дохода автоматически изменится.

Когда сотрудников в ведомости несколько, то удобнее конечно воспользоваться именно этой возможностью. После этого можно опять кликнуть по сумме НДФЛ и убедиться что дата изменилась.После всех манипуляций возвращаемся в отчет 6-НДФЛ, перезаполняем и вуа-ля, наша ошибка в разделе 2 устранена.

А теперь рассмотрим ту же ситуацию в программе 1С: Зарплата и управление персоналом редакция 2.5.
Важно

В случае ошибочного удержания налоговый агент должен провести пересчет налога за тот период, когда произошло ошибочное предоставление вычета с дальнейшим увеличением суммы налогообложения, рассчитанной по итогам того месяца, в котором будет осуществляться сумма прибыли и дополнительного удержания суммы налога.

По результатам проведенного перерасчета в форму 6-НДФЛ за полугодие должны быть внесены соответствующие корректировки, и делать это нужно в полном соответствии с теми правилами, которые прописаны в пункте 6 статьи 81 Налогового кодекса, то есть посредством подачи уточненного расчета с указанием корректированной информации касательно конкретного плательщика.

Статья 81.

Почему в 6 ндфл попадают прошлые периоды

И вроде бухгалтер везде поменял даты, тем не менее, при заполнении 6-НДФЛ во втором разделе его поджидает вот такая печалька: Да, многим взгрустнулось, глядя на эти два блока во втором разделе. Ну что ж. Давайте посмотрим на документы. Итак, мы помним, что раздел 2 «рисуется» двумя видами документов: начислением и выплатой.

В нашем случае сначала откроем документ Отпуск. Здесь важной является Дата выплаты дохода. У нас она равна 02.06 Теперь откроем документы выплаты, т.е.

Ведомость. И вроде дату в документе мы тоже изменили, никаких других дат здесь нет и на первый взгляд документ заполнен верно. Почему же суммы разбежались? А вот теперь, небольшой секрет.

В этом документе спрятана еще одна дата. Это дата получения дохода. Где ж ее найти? Давайте кликнем левой кнопкой мыши на сумме НДФЛ: В результате откроется вот такое окно, в котором и прячется та самая Дата получения дохода.

Стоит отметить тот факт, что в случае продления отпуска работодатель лишается необходимости проводить пересчет отпускных, так как общая длительность отдыха не подвергается каким-либо изменениям, причем период временной нетрудоспособности должен быть оплачен сотруднику в стандартном порядке.

Учитывая это, все перечисленные операции при составлении формы 6-НДФЛ должны отражаться стандартно, и подавать какие-либо перерасчеты по причине продления отпуска по причине болезни не требуется.

Отзыв из отпуска В первую очередь, стоит отметить тот факт, что на сегодняшний день Трудовым кодексом никак не регулируется, в каком порядке должны возвращаться или учитываться отпускные, если компания отзывает своего сотрудника из отдыха, и единственное указание присутствует только о том, что работодатель может удержать с зарплаты сотрудника определенную сумму с учетом некоторых ограничений.

Причины корректировки У плательщиков могут появиться самые разные причины для того, чтобы провести процедуру корректировки уже составленной формы 6-НДФЛ, но при этом можно отметить несколько самых распространенных:

  • технические ошибки, включая сбои в программном обеспечении, из-за которых в документации указывается некорректная информация;
  • выплата премии сотрудникам по итогам предыдущего года, так как в данной ситуации производится пересчет суммы отпускных для тех лиц, которые уже успели уйти на отдых;
  • корректировка в налоговом статусе того или иного лица;
  • выплата вычетов за приобретение какого-то имущества, учет которого не велся в первоначальном расчете по налогам.

Конечно, это далеко не полный список причин, но это наиболее распространенные ситуации, при которых проведение перерасчетов становится неизменной необходимостью.

При этом сама сумма НДФЛ может быть сокращена на излишне удержанную при выплате отпускных, и это право прописано в пункте 3 статьи 226 Налогового кодекса. В такой ситуации перерасчет отпускных по причине отзыва сотрудника будет отражаться во втором разделе расчета за ближайший квартал.

Лишние выплаты Если сотруднику были выплачены лишние суммы не в связи с арифметическими ошибками, работодатель не имеет права проводить самостоятельное удержание или учет этих сумм.

Таким образом, вопрос о том, как поступать с излишне выплаченной суммой, нужно будет решать по соглашению, достигнутому между обеими сторонами трудового договора, и в частности, можно будет учесть указанную сумму в будущей зарплате сотрудника.

Источник: http://legeterra.ru/pochemu-v-6-ndfl-popadayut-proshlye-periody/

Секретные приемы налоговиков для быстрой проверки 6-НДФЛ

6-НДФЛ: ответы на частые вопросы

НДФЛ – налог, который граждане РФ платят в казну с получаемых доходов. Работодатели обязаны перечислять НДФЛ за работников централизованно в бюджет в виде налогов от предприятия.

Законодательством утверждены две формы, по которым организации формирует отчеты о доходах сотрудников, туда же включается информация о вычетах и начисленных налогах.До 2021 года единственным отчетом о доходах физических лиц, предоставляемым в налоговую инспекцию от предприятия, числилась справка по форме 2-НДФЛ.

Менялись коды вычетов и доходов, неизменным оставался только принцип формирования справки: индивидуальная информация по каждому сотруднику компании.

Теперь таких формы две: к 2-НДФЛ присоединился расчет по форме 6-НДФЛ. В инспекцию эти отчеты передаются одновременно — по окончании каждого квартала.

Отличие 6-НДФЛ – консолидация в одном документе информации, касающейся НДФЛ, по физлицам, получившим любую оплату от предприятия в виде зарплаты, дивидендов и выплат по прочим договорам.

Как отчет проверяет налоговая

При поступлении заполненного отчета от предприятия налоговая проверяет его на соответствие контрольных показателей. Законодательством предусмотрен порядок проверки отчетов, выявления несоответствий и алгоритм выставлений требований и применения штрафных санкций.

Налоговикам доступна вся информация по налогоплательщику, все отчеты консолидированы в карточке налогоплательщика. Поэтому организации стоит позаботиться о такой процедуре, как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую и декларации по налогу на прибыль, так как потом «подогнать» информацию не представится возможным.

Инспекторы проверяют полученные отчеты на предмет наличия двух типов недочетов:

  1. Ошибки внутри отчета – это ошибки, связанные с неправильно указанными значениями в графах отчета, то есть соотношения между строчками не выполняется (такие ошибки находят специальные бухгалтерские программы).
  2. Отсутствие нужных соотношений между значениями в трех документах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и декларация по налогу на прибыль (такие ошибки представляется возможным обнаружить только вручную).

При выявлении ошибок инспектор запрашивает у бухгалтера объяснения информации. При не отправке ответа на требование налоговая может назначить проверку. В ходе проверки организация обязана будет предоставить оригиналы всей документации, использованной для заполнения отчета, чтобы подтвердить достоверность информации.

Для избавления всего персонала бухгалтерии от таких забот, рекомендуется самостоятельно предпринять такие действия, как проверить 6-НДФЛ, ну, а если ошибка организацией обнаружена, немедленно предоставить уточненку.

Акцентировать внимание при заполнении нужно на типовых ошибках, в том числе опечатках, так как опечатка рассматривается как недостоверность информации, даже, когда она очевидна как техническая ошибка.

Как проверить форму 6-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Прежде, чем отправить 6-НДФЛ проверяющему, следует проверить его на соответствие формы бланка отчета и электронного формата, а также на правильность заполнения и точность указанных показателей в разделах отчета.

Проконтролировать правильность расчетов помогут разработанные и установленные законодательством контрольные соотношения, которые разработали сами налоговики. Эти показатели помогут обнаружить несоответствия в виде банальных опечаток и проанализировать, правильно ли составлен отчет.

В первом разделе 6-НДФЛ есть вся информация по предприятию нарастающим итогом за все предыдущие кварталы с начала года, включая текущий, а второй раздел содержит информацию только за текущий квартал.
Разделы выполняют разные функции, поэтому их не корреспондируют между собой.

Поэтому на предположение: должна ли сумма начисленного дохода из раздела 1 отчета 6-НДФЛ идти с суммой итого из раздела 2, ответ отрицательный. Никаких контрольных соотношений между разделами не может быть установлено.

Проверяем титульный лист

Для начала рекомендуется выполнить такую простую операцию, как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ на титульном листе, затем проверяем обе части отчета.Первый лист содержит основную информацию о предприятии (название с расшифровкой, коды, адрес, телефон и т.д.

); сведения об инспекции, где зарегистрировано предприятие. На каждый филиал предприятия формируется и сдается отдельный отчет, где указаны коды соответствующего предприятия, на головную компанию предоставляется персональный отчет.

В соответствие с новыми изменениями, внесенными в правила заполнения титульного листа НДФЛ-6, специально для правопреемников выделено две строки и добавились три кода места представления отчета.

Для начальной версии отчета код корректировки указывается 000, а для корректировки − с 1 и последовательно дальше, например, 003. Некоторые работодатели присваивают ошибочно начальному отчету код 001.

Проверяем первый раздел

В первом разделе должны быть указаны итоговые показатели за все предыдущие налоговые периоды по всем физлицам, кому предприятие выплачивало деньги.
В случае, если предприятие выплатило за прошедший отчетный период доходы, облагаемые налогом по различным ставкам, потребуется предоставить заполненный первую часть отчета по каждой ставке на отдельном листе.

Если начисление НДФЛ было по ставкам: 13, 15, 30, 35%, то в строчки с 10 по 50 руководитель или бухгалтер предприятия заносит информацию в каждом разделе номер 1, а строчки с 60 по 90 – только на странице 1 этого первого раздела.

Если же все выплаты были сделаны из расчета налоговой ставки, например, 13%, то организация оформляет один первый раздел, заполняя все строки с 10 по 90.

Проверяем второй раздел

Оформление второго раздела сложнее, чем первого. Здесь очень важно не ошибиться с датами и суммами.

Второй раздел представляет собой одинаковые блоки для размещения информации по датам и суммам со строчками с 100 до 140.

Чтобы достоверно заполнить второй раздел требуется правильно указать даты.

Чтобы безошибочно внести информацию, необходимо приготовить документацию, из которой можно выделить:

  1. Дату фактического получения дохода. Это дата − не число выдачи денег физлицу на руки. Имеется виду число начисления дохода (по зарплате, например, – это последний день месяца).
  2. Дату удержания НДФЛ из этого дохода. Это число удержания налога из дохода, а не число платежного поручения по перечислению налога.
  3. Последний день срока, когда организация обязана была перечислить в бюджет удержанный из этого дохода НДФЛ.

Если эти три числа одинаковы, то бухгалтер группирует информацию и указывает ее в одном блоке строчек с 100 до 140. Если даты разнятся, блоки заполняются индивидуально по каждой дате, и количество блоков соответствует количеству вариантов дат.

Подключаем контрольные соотношения

Провести такую работу, как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ, можно с помощью контрольных соотношений.

Контрольные соотношения – это последовательность математических вычислений между некоторыми строчками, которые должны совпадать с другими показателями отчета, то есть все расчеты, зашифрованные в строчках отчета, должны при пересечении давать соответствующие результаты.

Проверять контрольные соотношения 6-НДФЛ (за 3 квартал 2021 года, кстати, они будут, возможно, отличаться по сравнению с 1 кварталом этого же года) организация не обязана. Эта процедура носит рекомендательный характер для исключения элементарных ошибок в отчете, допущенных бухгалтером.

В некоторых новых бухгалтерских программах уже включена такая опция, как «проверить форму 6-НДФЛ», то есть автоматическая проверка информации, занесённых в строчки отчета, на предмет соответствия контрольным соотношениям. В результате анализа программа предлагает варианты корректировки данных.

Тем не менее, рекомендуется предпринять такой шаг, как проверить 6-НДФЛ самостоятельно, пересчитать на калькуляторе несколько или все контрольные соотношения еще и вручную − это обезопасит бухгалтера от составления уточненки.В письме налоговой службы есть двенадцать пунктов тех показателей, несоответствие которых вызовут дополнительные уточнения со стороны налоговиков.

Вот некоторые из них:

  • фактическая дата подачи 6-НДФЛ совпадает с указанной датой на титульном листе отчета;
  • рассчитанное значение суммарного дохода, указанное в строчке 20, должно быть не меньше значения суммарных вычетов по строчке 30;
  • значение строчки 40 должно соответствовать результату следующих операций: разность строчек 20 и 30 *строчка 10/100;
  • значение из строчки 40 должно быть не меньше показателя из строчки 50;
  • итоговая сумма, внесенная в бюджет, должна быть не меньше дельты между суммой НДФЛ, фактически удержанного (строчка 70) и значением строчки 90 (возврат плательщику) налога.

Возвращаясь к вопросу, как проверить 6-НДФЛ, пример приведем об изменениях контрольных соотношений.В прежних редакциях писем рекомендовалось применять в качестве контрольного соотношения для проверки 6-НДФЛ: строка 070 должна равняться сумме строк 140.

Напомним, что в строчке 70 предприятие информирует, на какую сумму оно удержало НДФЛ, в строчке 140 – тот же налог с распределением по датам выплаты всех видов вознаграждений.Затем налоговики изменили свое мнение и допускают, что это контрольное соотношение не всегда правомочно.

Исключением ранее предложенного соотношения стал перенос фактической выплаты в следующем за начислением кварталом, например, заработной платы. Поэтому во вторую часть отчета некоторые суммы в строчку 140 не попадают.

Никакого нарушения законодательства в этом случае нет: кончается один квартал, и закрывается отчет, а в следующем квартале выплачивается зарплата. Отсюда расхождение результата по ранее предложенной налоговиками формуле проверки.

Исходя из предположения, что некоторые организации начисляют и выплачивают зарплату по такой схеме, ФНС исключило это контрольное соотношение из числа обязательных. Ведомство на официальном сайте подтвердило необязательность выполнения этого соотношения.

 

Поэтому, чтобы выполнить такую операцию, как проверить 6-НДФЛ за 2021 год (за любой отчетный период этого года), применять это контрольное соотношение нет необходимости. Если бухгалтер все же решится на более педантичное исследование подготавливаемого к сдаче отчета, напоминаем, что разница по значениям выделенных строчек − это сумма фактической выплаты вознаграждений, на которые налог начислен в текущем отчетном периоде, а выплата будет произведена в следующем квартале.

Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль

Как проверить 6-НДФЛ за 9 месяцев, 3 и 6 месяцев мы рассмотрели на примере применения контрольных соотношений по строчкам двух частей внутри отчета. А вот как проверить отчет 6-НДФЛ за год – рекомендуется использовать дополнительные инструменты.

 В результате проверки значения некоторых строчек годового отчета 6-НДФЛ должны определенно соотноситься с информацией, предоставленной организацией в справке 2-НФЛ и декларации по прибыли за тот же период.

Налоговые инспекторы применяют следующие контрольные соотношения для проверки предоставленного отчета:

  • значение строчки 20 (итого начислено дохода) равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и сумме в строке 20 второго приложения в декларации по прибыли;
  • значение строчки 25 (итого начислено дивидендов) должно быть равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и по коду 1010 соответствовать в приложении 2 декларации;
  • строчка 40 (рассчитанный налог) совпадает по значению со строчкой 30 второго приложения декларации и с суммой рассчитанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
  • еудержанный налог в строчке 80 соответствует строчке 34 декларации в приложении 2 декларации и сумме неудержанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
  • количество физлиц, получивших выплаты от предприятия, равно количеству справок 2-НДФЛ и числу приложений №2, оформленных к декларации.

Штрафы

Сроки для сдачи отчета 6-НДФЛ установлены законодательством, и их не рекомендуется нарушать, в противном случае, на предприятие будут наложены штрафные санкции.

 За несдачу отчетности, кроме штрафа по 1000 рублей за каждый месяц просрочки, организации грозит то, что расчетный счет компании и вовсе заблокируют, а разблокируют только после предоставления отчета.

 Штрафных санкций представляется возможным избежать, если организация самостоятельно исправит ошибки и сдаст уточненку до того, как неточности выявит проверяющий.

За предоставление отчета, содержащего ошибки, организация будет оштрафована, а налоговая потребует уточненку.

Заключение

Для проверки отчета бухгалтеру надлежит произвести такие действия, как проверить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, проверить все равенства и соотношения в рекомендуемых налоговой строчках отчетов. Отчет пройдет проверку в налоговой, если строки заполнены по правилам, с учетом рекомендаций, опубликованных ФНС на официальном сайте.

При несовпадениях и обнаружении ошибок – сразу внести корректную информацию, а если отчет уже отправлен, то предоставить инспекторам уточненку.Конечно, это не полный перечень контрольных соотношений, которые помогают инспектору выявить ошибки в отчете 6-НДФЛ.

 Налоговые органы постоянно публикуют официальные письма, которые регулируют порядок проверки отчета перед сдачей. Бухгалтеру надлежит внимательно отслеживать новости сайта ФНС, чтобы быть в курсе, не допускать ошибки, а значит избежать штрафных санкций и доначислений за недостоверную информацию.

Сданный отчет налоговые органы проверяют только на правильность контрольных соотношений. Достоверность цифр и дат, указанных организацией в отчете 6-НДФЛ, проверяющие инспектируют при выездной проверке, когда организация предоставляет документацию: договоры, справки на льготы, свидетельства о рождении детей и т.д.

Поэтому рекомендуется хранить ксерокопии документации, подтверждающей льготы при вычетах, и оригиналы гражданско-правовых договоров, чтобы предоставить их проверяющему при выездной проверке.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/fns_vypustila_rekomendacii_kak_proverit_raschet_po_forme_6_ndfl_pered_sdachej/71-1-0-2589

Взаимосвязь 2 ндфл и 6 ндфл

6-НДФЛ: ответы на частые вопросы

Годовой расчет инспекторы будут сравнивать со справками о доходах. Стоит проверить отчетность, используя контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ 2021. О важных четырех контрольных точках читайте в этой статье.

Справки 2-НДФЛ сдают дважды. Первый раз — не позднее 1 марта сообщают о неудержанном налоге. Второй раз — не позднее 3 апреля сообщают о доходах. Оба документа инспекторы сравнят с годовым расчетом 6-НДФЛ.

Соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

В апреле организациям и предпринимателям предстоит отчитаться по НДФЛ.

Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по контрольным точкам.

Подробности – в статье. Так как справки 2-НДФЛ сдаются только по итогам года, налоговики будут сопоставлять данные из справок с годовой формой 6-НДФЛ. причем справки 2 сравнимы, если в них в поле «Признак» стоит цифра 1.

Проверьте соотношение 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года и 2-НДФЛ за 2021 год.

Налоговики проверяют, совпадают ли показатели отчетов. Специальные образцы помогут сравнить расчет и справки.

Инспекторы сопоставят данные 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года и 2-НДФЛ за 2021 год. Проверять соотношения будет программа ФНС.

Если контролеры найдут несостыковки, то попросят пояснения.

За ошибки придется заплатить штраф.

Шаг 4

На шаге 4.

«Отправка» представлена информация: — о результатах прохождения контрольных соотношений между отчетом 2-НДФЛ и годовым отчетом по форме 6-НДФЛ; — о способах отправки отчета в налоговую инспекцию.

В случае, если хотя бы одно из контрольных соотношений не будет выполнено с большей долей вероятности налоговая инспекция выставит требование о представлении пояснений. Поэтому крайне не рекомендуется отправлять отчет 2-НДФЛ, если не соблюдаются контрольные соотношения между отчетом 2-НДФЛ и годовым отчетом по форме 6-НДФЛ.

Минфин РФ совместно с ФНС РФ направили своим письмом от 20 января 2021 года № БС-4-11/[email protected] «Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности» взамен ранее действовавших от 28.12.2015 г.

Таким образом при камеральной проверке формы 6-НДФЛ контролирующие органы будут обращать внимание на многие показатели.

На титульном листе особому контролю подлежит дата представления расчета.

1 апреля 2021 г. – такой срок установлен для сдачи налоговыми агентами отчетности за 2021г.

по подоходному налогу: справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

Принимая отчеты, налоговики проверяют соответствие не только внутренним контрольным соотношениям, но и внешним, то есть сопоставляют показатели этих форм между собой.

Какие контрольные соотношения нужно применять налоговым агентам и в чем должны сойтись 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Наша статья поможет найти ответы на эти вопросы.

Шпаргалка для проверки соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2021 год

Заполнив формы отчетности по НДФЛ, бухгалтер должен проверить их и убедиться в корректности и достоверности предоставляемых данных. Мы приводим контрольные соотношения для проверки соответствия форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

П. 2 ст.230 НК РФ определяет сроки представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за год по каждому физическому лицу по форме 2-НДФЛ и расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ .

Источник: http://obpotrebnadzor.ru/vzaimosvjaz-2-ndfl-i-6-ndfl-86097/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.