+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

10 и 1 «если» при заполнении 6-НДФЛ за 2016 год

Содержание

Как заполнить? | 6-НДФЛ | СБИС Электронная отчетность и документооборот

10 и 1 «если» при заполнении 6-НДФЛ за 2021 год

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе расчета указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Титульный лист

В титульном листе налоговым агентом заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Период представления (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Например, при сдаче отчета за I квартал указывается код «21», за полугодие – «31» и т.д.

В поле «Налоговый период (год)» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета налоговым агентом из соответствующего справочника. Так, агенты, являющиеся обычными организациями, выбирают код «214», крупнейшими налогоплательщиками – «213», ИП – «120» и т.д.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Внимание!
Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогового агента, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии), например, оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогового агента (если расчет подает представитель налогового агента).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

1 – если документ представлен налоговым агентом,

2 – если документ подается представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Обобщенные показатели

В разделе 1 указываются общие суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога.

Внимание!
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то строки 010 – 050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом строки 060 – 090 являются итоговыми по всем ставкам.

В строке 010 указывается соответствующая ставка налога.

По строке 020 отражается общая сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если налоговый агент начислял физическим лицам доходы в виде дивидендов, то они указываются в строке 025.

По строке 030 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 020.

По строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года, которая определяется как общий итог сумм НДФЛ, начисленных с доходов всех сотрудников.

По строке 045 отражается сумма исчисленного налога с дивидендов.

Внимание!
Налог с дивидендов рассчитывается по налогоплательщику отдельно при каждой выплате дохода, а не нарастающим итогом.

В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

По строке 060 отражается количество человек, которые получали доход в течение соответствующего периода.

Внимание!
В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

По строке 070 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

Внимание!
Если налоговый агент отражал данные по авансам в строке 050, то сумма налога в строке 070 должна указываться за вычетом этих авансов.

По строке 080 отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Это налог, который организация не сможет удержать до конца года, и который по окончании календарного года будет отражаться в справках 2-НДФЛ с признаком «2». Если же организация до конца года сможет удержать его, то такой налог в этой строке не показывается (письмо ФНС России от 14.06.2021 № БС-3-11/2657@).

По строке 090 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника).

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физически лиц

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, а также предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет. Чтобы правильно заполнить раздел, необходимо распределить общий доход за последние 3 месяца отчетного периода по датам выплаты, удержания и срокам перечисления налога.

По строке 100 указывается фактическая дата получения дохода, отраженного в строке 130.

Внимание!
Год фактического получения дохода, отражаемый в дате по строке 100, может быть равен предыдущему году в случае начисления дохода в прошлом году, а получения в текущем.

По строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Внимание!
Дата удержания налога в строке 110 должна быть более ранней, чем срок перечисления налога, указанный по строке 120.

По строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Внимание!
Если срок перечисления налога, отражаемый по строке 120, выпадает на выходной или праздничный день, то указывается ближайший следующий за ним рабочий день.

По строке 130 указывается общая сумма фактически полученного дохода на дату, отраженную в строке 100.

Внимание!
Сумма фактически полученного дохода указывается без уменьшения на суммы удержанного налога (письмо ФНС России от 14.06.2021 № БС-3-11/2657@).

По строке 140 указывается сумма удержанного агентом налога в срок, отраженный по строке 110.

Внимание!
Если различные виды доходов фактически получены одной датой, но имеют различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/112320/help

6-НДФЛ – как заполнить с 2021 года образец заполнения

10 и 1 «если» при заполнении 6-НДФЛ за 2021 год

Начиная с 2021 года вводится новая форма отчетности, обязательная для всех работодателей – 6-НДФЛ, рассмотрим рекомендации заполнения – образец (в соответствии с Федеральным законом от 02.052015 №113-ФЗ).

Сведения по ней необходимо предоставлять как индивидуальным предпринимателям, так организациям, если они являются работодателями.

Данный отчет представляет себе поквартальную сдачу сведений по НДФЛ, уплаченного в целом по организации по каждому работнику, в отличии от 2-НДФЛ, который предоставляется 1 раз в год, информации в декларации не персонифицируются.

Периодичность сдачи формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ подается параллельно с годовой отчетностью 2-НДФЛ, которую никто не отменял и служит ее дополнением. Служит по факту дополнительным контролем организации по выплате ею, как налоговым агентом, сумм по НДФЛ с заработной платы работников.

Скорее всего в налоговой внедрен новый инструмент проверки, так как итог 4 деклараций 6НДФЛ, без указания суммы по каждому работнику, должны равняться сведениям по году подаваемых в декларации 2-НДФЛ, в которой уже информация разделяются по сотрудникам.

В случае их не совпадения вероятно будет назначена налоговая проверка.

Срок подачи 2-НДФЛ, по истечению отчетного года:

  • подаются не позднее 1 апреля за прошедший период, т.е. год

Срок сдачи 6-НДФЛ – поквартально, крайний срок – последний день 2-го месяца, который следует за прошедшим отчетным кварталом (даты отчетности указаны с учетом переноса в виду выходных дней):

  • За 1-й квартал – 30 апреля, но в связи с переносом выходных, сдавать нужно до 2 мая 2021 г.
  • За 2-й квартал – до 31 июля 2021 г.
  • За 3-й квартал – до 31 октября 2021 г.
  • За 4-й квартал – до 2 апреля 2021 г.

Если в организации более 25 человек, то сведения подаются в электронном виде, если меньше, то можно предоставить на бумажных носителях.

Декларация состоит из титульного листа и 2- разделов, рассмотрим порядок заполнения

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ

  • Сумма исчисленного НДФЛ необходимо исчислять и указывать в полных рублях, причем суммы меньше 50 копеек не учитываются, а суммы включая 50 копеек и более округляются до целого рубля в большую сторону. Доходы и расходы в иностранной валюте считаются на дату фактического получения и расходования соответственно, по установленным на те даты курсу ЦБ.
  • Исправление ошибок корректором или другими средствами в отчете не допускается
  • Допускается только односторонняя печать документа
  • Листы должны быть скреплены аккуратно, без порчи документа
  • Графы записываются слева на право, при наличии пустых клеток, заполняются символом “-“
  • Поля заполняются только чернилами следующих цветов: фиолетовый, черный, синий

Раздел №1

Внимание! Раздел №1 показывает сведения отражаемые нарастающим итогом, считая с начала текущего года. Например, за второй квартал здесь будут отражены сведения с январь по июнь. Например, в отчетности за 2-й квартал здесь отражаются сведения за период с апреля по июнь.

Данный раздел отражает обобщенные сведения сумм начисленного дохода по всем физическим лицам, также удержанный и исчисленный налог с начала налогового периода нарастающим итогом по соответствующей ставке. При выплате налоговым агентом дохода облагаемого по разным ставкам в течение прошедшего налогового периода данные раздела №1 заполняются для каждой ставки в отдельности, за исключением строк 060-090.

При невозможности вместить все показатели в одну страницу следует заполнять необходимое количество дополнительных листов для полного отражения сведений. При этом, на первой странице заполняются итоговые показатели строк 060-090.

Правило заполнения строк:

  • 010 – пишется ставка налога, по которой производилось исчисление работнику сумм налога.
  • 020 – указывается общая сумма по начисленному доходу по всем физическим лицам, заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода.
  • 025 – начисленная нарастающим итогом общая сумма начисленного дохода по дивидендам.
  • 030 – налоговые вычеты с начала года, также указываются нарастающим итогом, на величину которых можно уменьшить величину дохода, подлежащую налогообложению.
  • 040 – общая сумма исчисленного налога по всем физическим лицам, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 045 – общая сумма подоходного налога по дивидендам нарастающим итогом по всем физическим лицам.
  • 050 – сумма фиксированного авансового платежа по всем физическим лицам, на которую можно уменьшить налог на доходы, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 060 – общее количество физ. лиц получивших облагаемый доход в налоговом периоде. Если в одном налоговом периоде работник был уволен, а потом принят вновь, общее количество меняться не будет.
  • 070 – указывается общая сумма налога нарастающим итогом с начала года.
  • 080 – указывается общая сумма дохода нарастающим итогом с которого не возможно было удержать налог.
  • 090 – общая сумма возвращенного налога, указанная нарастающим итогом, в соответствии со НК РФ ст. 231.

Раздел №2

Внимание! В отличие от раздела №1, в №2 отражаются сведения не с начала года, а только за отчетный период. Т.е. суммы фактически начисленного дохода, удержанного с него НДФЛ и перечисленного налога в бюджет.

Данный раздел отражает даты, когда физическими лицами был получен доход, удержан подоходный налог, срок перечисления НДФЛ в бюджет, а также суммы удержанного налога и фактически полученного дохода по всем физическим лицам.

Правило заполнения строк:

  • 100 – в данной графе указывает фактическая дата, когда был получен доход, отраженный по строке 130.
  • 110 – указывается дата, когда был фактически удержан НДФЛ с суммы, отраженной по строке 130.
  • 120 – указывается дата, не позже которой необходимо произвести перечисление сумм налога.
  • 130 – указывается обобщенная сумма фактически полученного дохода на дату, указанную в строке 100 (удержанный налог не вычитается). Т.е. если доход сотрудника составил 35000 руб., а сумма вычетов на детей ему предоставлена в размере 2800 рублей, то в строке указывается именно 35 000 рублей, запись в виде – 35 000 – 2800 = 32 200 руб. будет ошибкой (письмо ФНС от 20.06.16 №БС-4-11/10956)!
  • 140 – указывается обобщенная сумма удержанного НДФЛ на дату, указанную в строке 110.

Если в одну и ту же даты были фактически получены различные виды доходов, при этом сроки перечисления их отличаются, в таком случае строки 100-140 необходимо заполнять отдельно по каждому сроку их перечисления.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/6-ndfl-obrazets-zapolneniya.html

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2021 год

10 и 1 «если» при заполнении 6-НДФЛ за 2021 год

Заполнение формы 6-НДФЛ за 2021 год продолжает вызывать вопросы у бухгалтеров. Это связано с тем, что отчет относительно новый и разъяснения и комментарии по заполнению еще продолжают выпускаться контролирующими органами. Этот материал — продолжение нашего цикла статей, в которых рассмотрены актуальные вопросы по формированию 6-НДФЛ.

Чем отличается годовая форма 6-НДФЛ от квартальной

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2021 год

Изменялся ли порядок заполнения годовой формы 6-НДФЛ

Как правильно заполнить форму, если работнику больничный был начислен в 2021 году, а оплачен в 2021-м

В новом году — новый юридический адрес: как и куда сдавать отчет

Как заполнить форму, если доход был фактически получен в 2021 году, а НДФЛ удержали в 2021-м

Как отразить в отчете сумму налога, возвращенную сотруднику как излишне удержанную

Как отразить сумму дохода в виде дивидендов?

Итоги

Чем отличается годовая форма 6-НДФЛ от квартальной

Форма декларации 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В отношении годового и квартального отчетов существует нюанс: при формировании исходных положений законодательства по НДФЛ (в частности, в НК РФ) разбивка на отчетные периоды не рассматривалась.

Законодатели изначально ориентировались на то, что по НДФЛ будет только один налоговый (и он же отчетный) период — это год. Поэтому и появившаяся позднее форма 6-НДФЛ содержит указание не на отчетный период, а на период предоставления.

Период обозначается двузначным кодом и проставляется в верхней части титульного листа формы, под заголовком. Для отчета за год следует использовать код 34. И на этом заканчиваются существенные отличия формата отчета за 2021 год по сравнению с формами, которые сдавались поквартально в течение года.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2021 год

Пример заполнения формы за 2021 год можно найти на нашем сайте:

«6-НДФЛ за 4-й квартал 2021 года: бланк и пример заполнения».

Кроме того, на нашем сайте рассмотрены многие актуальные вопросы по внесению в декларацию данных по конкретным ситуациям. Например, вас может заинтересовать порядок внесения информации в случаях:

  • выплаты арендной платы физлицу;

Подробно об этом смотрите здесь: «Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы)».

  • отражения сведений о платежах физлицу на основании договора подряда;

Про это читайте в материале «Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?».

  • внесения в форму сведений о материальной выгоде по процентам по договорам займа.

О важных нюансах этого ищите подробности здесь: «6-НДФЛ: случай, когда матвыгода по процентам за декабрь во 2-й раздел не попадает».

Далее в этой статье мы рассмотрим новые вопросы, которые задают бухгалтеры в связи с подготовкой 6-НДФЛ за 2021 год.

Изменялся ли порядок заполнения годовой формы 6-НДФЛ

Исходные правила заполнения формы утверждены тем же приказом ФНС № ММВ-7-11/450@, что и сам формат отчета. Общий порядок не изменялся. По возникающим вопросам и типичным ошибкам выпускались (и продолжают выпускаться) разъяснения и комментарии ФНС.

Подробно об общих правилах заполнения с примером смотрите: «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2021 года — пример».

Как правильно заполнить форму, если работнику больничный был начислен в 2021 году, а оплачен в 2021-м

Если оплата по листку нетрудоспособности была начислена в 2021-м (допустим, в декабре), а фактически деньги сотрудником получены в 2021 году (например, в январе, после праздников), то такая выплата отражается со следующими особенностями:

1. Информация включается в разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года. При заполнении формы 6-НДФЛ за 2021 год не учитывается начисленный, но не оплаченный больничный. Такой порядок изложен в письме ФНС от 25.01.2021 № БС-4-11/1249@.

2. В разделе 1 по строке 020 указывается доход по периоду получения (в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ).

3. В разделе 2 в 1-м квартале 2021 года (периоде получения дохода) указывается:

  • стр. 100 — дата фактической выплаты по больничному листу;
  • стр. 110 — дата удержания НДФЛ (будет совпадать с датой по строке 100);
  • стр. 120 — крайний срок, когда НДФЛ следует перечислить в бюджет (последний день месяца, когда был оплачен больничный);
  • стр. 130 и стр. 140  — соответствующие значения (величина дохода и величина удержания).

В новом году — новый юридический адрес: как и куда сдавать отчет

Когда заканчивается один год и начинается другой — довольно часто возникает ситуация, когда фирма меняет офис. Помимо трудностей с переездом, такое изменение создает и трудности бухгалтеру при формировании и сдаче отчета 6-НДФЛ.

Дело в том, что смена юридического адреса часто влечет за собой изменения ОКТМО организации и ИФНС. Куда и как сдавать отчеты по НДФЛ?

В конце 2021 года ФНС в своем письме от 27.12.2021 № БС-4-11/25114@ прояснила эту ситуацию. В случае перемены юридического адреса в 4-й квартале 2021 года в I квартале 2021-го придется составить и сдать 2 отчета 6-НДФЛ. Отличаться они будут:

1. Кодом ОКТМО (указывается на 1-м листе формы, под строками для названия налогового агента). Для прежней налоговой указывается старый код, для новой — новый.

2. Информация за период, полученная до даты перехода в новую ИФНС, включается в отчет со старым ОКТМО и подается в старую ИФНС.

3. Форма 6-НДФЛ, включающая данные за период после перехода, формируется с новым ОКТМО и подается в новую ИФНС.

Как заполнить форму, если доход был фактически получен в 2021 году, а НДФЛ удержали в 2021-м

Подготовка отчета за год — это, как правило, еще и перепроверка всех операций за год. Часто при этом выявляются различные ошибки и недочеты. Характерный пример: недоудержанная сумма НДФЛ по операциям, прошедшим в прошлом году, например, по налогообложению новогодних подарков сотрудникам от фирмы стоимостью более 4 000 руб.

Такой НДФЛ нужно удержать с ближайшей выплаты и отразить в отчетности так:

1. В отчете за предыдущий период (в нашем случае 4-й квартал 2021 года) отразить сумму неудержанного НДФЛ по строке 080 раздела 1 формы. В разделе 2 за этот период отражать ничего не надо.

2. В отчете за текущий период (I квартал 2021 года) по фактическому удержанию заполнить раздел 2:

  • стр. 100 — дата получения сотрудником дохода по факту (2021 год);
  • стр. 110 — дата удержания НДФЛ (дата выплаты, с которой налог фактически удержан в 2021 году);
  • стр. 120 — срок перечисления НДФЛ (будет зависеть от вида выплаты);
  • стр. 130  и стр. 140  — соответствующие значения (величина дохода и величина удержания).

Как в 6-НДФЛ показать январские отпускные, выданные 30 декабря, узнайте здесь.

Как отразить в отчете сумму налога, возвращенную сотруднику как излишне удержанную

Перепроверка данных за год может привести и к обнаружению ошибок, обратных тем, что рассмотрены в предыдущем разделе статьи. А именно — к выявлению сумм НДФЛ, которые удержали у сотрудника сверх необходимого.

Подобные суммы следует вернуть сотруднику и отразить в 6-НДФЛ. Для этого в отчете предусмотрена строка 090 в разделе 1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если возвращенных сотрудникам сумм за период не было, то при заполнении годовой формы 6-НДФЛ в строке 090 следует проставить 0.

Если возвратов налога сотрудникам было несколько — в отчете по строке 090 проставляется сводная сумма. Уведомлять налоговую о каждом возврате отдельно не нужно. По смыслу формы в разделе 2 тоже ничего не надо отражать.

О процедуре возврата налога на физлиц сотруднику смотрите: «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ?».

Как показать в 6-НДФЛ сумму корректировки НДФЛ в связи с болезнью сотрудника в отпуске?

В связи со сложностью случая приведем весь вопрос и ответ целиком как пример.

Пример

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_zapolneniya_formy_6ndfl_za_2021_god/

Порядок заполнения 6-НДФЛ

10 и 1 «если» при заполнении 6-НДФЛ за 2021 год

Выплаты, получаемые работником в рамках трудовых отношений с юридическим лицом или ИП, облагаются НДФЛ. Согласно НК РФ этот налог с доходов наемного физического лица удерживает и платит в бюджет работодатель, выступая налоговым агентом по НДФЛ.

До 2021 года по суммам удержанного и уплаченного в казну подоходного налога за работников работодатель отчитывался один раз в год.

Это отчет 2-НДФЛ по каждому работнику, который надо сдать в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Работодатель мог не платить зарплату или нарушать свои обязанности налогового агента – инспекторы ФНС не имели достаточно сведений, чтобы отслеживать нарушения в течение года.

С целью контроля перечисления налога введена новая форма – 6-НДФЛ, которую придется сдавать ежеквартально всем юрлицам и предпринимателям с наемными работниками (п. 2 ст. 230 НК РФ). Бланк формы утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450.

6-НДФЛ включает в себя сведения о работодателе, суммах доходов и налоговых вычетов, датах реального получения доходов, удержаниях налога и перечисления в бюджет. Отчет 6-НДФЛ состоит из 3 частей: титульного листа, раздела 1 и раздела 2. 

Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ. Если вы сдаете отчет не через ТКС, то использовать для рукописного заполнения можно только ручку с черными, синими, фиолетовыми чернилами. Запрещается исправлять ошибки корректором.

В строки отчета сведения вносятся слева направо, начиная с крайней левой клетки, в пустых клетках должен стоять прочерк. Суммы доходов заполняются в рублях и копейках, а размер налога – только в рублях, копейки округляются. Заполнение 6-НДФЛ-2021 происходит отдельно по каждому ОКТМО. Листы нумеруются сквозной нумерацией, начиная с первого.

Как заполнить 6-НДФЛ: титульный лист

Юрлица указывают ИНН и КПП, предприниматели – только ИНН, а в поле «КПП» проставляют прочерки. Если вы сдаете 6-НДФЛ впервые в данном периоде, то «Номер корректировки» – 000. Если сдается уточненная декларация, то поле соответствует порядковому номеру корректировки (001, 002 и т.д.).

Период представления содержит цифровой код:

  • для отчета за I квартал – 21;
  • за полугодие – 31;
  • за 9 месяцев – 33;
  • за год – 34.

Налоговый период – год заполнения формы 6-НДФЛ. В поле «Представляется в налоговый орган» надо указать код налоговой инспекции. Поле «По месту нахождения (учета) (код)» включает в себя одно из указанных в перечне ниже:

  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 320 – по месту ведения деятельности ИП (при использовании ПСН и ЕНВД);
  • 212 – по месту учета российского юрлица;
  • 212 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица.

Налоговый агент в одноименном поле указывает сокращенное название в соответствии с уставом. Физлицо, являющееся налоговым агентом, вписывает свое ФИО полностью согласно паспортным данным. На первом листе также надо прописать ОКТМО предприятия, его номер телефона и количество страниц, содержащихся в расчете 6-НФДЛ.

Далее необходимо указать, кто подтверждает сведения, указанные в расчете:

  • 1 – сам налоговый агент;
  • 2 – представитель налогового агента (в случае сдачи отчета представителем, надо указать реквизиты подтверждающего полномочия документа).

В графе «Дата и подпись» расписывается тот, кто подтверждает сведения отчета. Правая нижняя четверть титульного листа предназначена только для отметок налогового инспектора.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: раздел 1

Суммы в разделе 1 указывают с начала года нарастающим итогом.

  • В стр. 010 бухгалтер фиксирует ставку подоходного налога. Если работодатель выплачивает доходы по разным ставкам НДФЛ, для каждой ставки нужен отдельный раздел 1;
  • Стр. 020 содержит сумму начисленного дохода, учитывая выплаты в рамках трудовых отношений, дивиденды и пособия по болезни;
  • В стр. 025 дивиденды показывают отдельной суммой;
  • Стр. 030 – сумма налоговых вычетов;
  • Стр. 040 – сумма исчисленного налога (то есть, 13% от разницы между начисленным доходом и налоговыми вычетами);
  • Стр. 045 – НДФЛ c дивидендов;
  • Стр. 050 содержит сведения о фиксированном авансе, который платит фирма за работника-иностранца на патенте;
  • Число работников нужно указать в стр. 060 – учитывать нужно всех лиц, которые получали за отчетный период от работодателя выплаты;
  • В стр. 070 бухгалтер укажет сумму удержанного налога, а те деньги, которые налоговый агент не удержал с работника указать нужно в стр. 080;
  • Для суммы налога, которую работодатель вернул работнику, предназначена стр. 090.

Подробнее: Дивиденды в 6 ндфл 2021 года пример заполнения

Какие могут быть вопросы при заполнении 6-НДФЛ в разделе 1? Некоторые бухгалтеры считают, что суммы полученного работником имущественного вычета у работодателя, нужно указать в стр. 090. ФНС в письме от 18.03.2021 г.

№ БС-4-11/4538 пояснила, что данная строка предназначена для возврата излишне удержанных сумм согласно ст. 231 НК РФ. Налоговый вычет уже засчитан в показателях стр. 040 и стр. 070, повторно считать его по стр. 090 нельзя.

Должно ли соблюдаться равенство между стр. 040 и стр. 070? Нет, если у вас есть переходящие доходы: к примеру, мартовская зарплата, выданная в апреле. Поскольку начислена зарплата в марте, то налог с нее включен в стр. 040.

А удержит его с работников и перечислит компания только в апреле. Показатель стр. 070 будет меньше показателя стр. 040, налоговики не будут считать это ошибкой (письмо ФНС от 15.03.2021 г. № БС-4-11/4222).

Аналогичная ситуация происходит и с июльской, сентябрьской и декабрьской оплатой работникам.

Как заполнять форму 6-НДФЛ: раздел 2

Во втором разделе приводят сведения по суммам, которые работодатель перечислял сотрудникам за последние 3 месяца. Доходы нужно указать в соответствие с датами получения в соответствии с НК РФ:

ДоходДата получения доходаДата удержания налогаКрайняя дата перечисления НДФЛ
ЗарплатаПоследний день месяцаВыплата з/п по итогам месяцаСледующий рабочий день после выплаты з/п по итогам месяца
ОтпускныеДень выплатыДень выплаты (стр. 100 и стр. 110 совпадают)Последний день месяца, в котором начислили
БольничныеДень выплатыДень выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают)Последний день месяца, в котором начислили
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольненииДень выплатыДень выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают)Следующий рабочий день после выплаты
  • Стр. 100 – день получения дохода. Зарплату в данном случае делить на аванс и окончательную выплату не нужно – указывается полностью месячная оплата
  • Стр. 110 – дата удержания налога
  • Стр. 120 – дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет
  • Стр. 130 – содержит сумму фактически полученного дохода
  • Стр. 140 – показывает размер удержанного НДФЛ.

Каждый тип выплат нужно отражать в отдельных строках 100-140 в хронологическом порядке. Если их не хватает, то добавьте еще один лист 6-НДФЛ – раздел 1 в нем дублировать не нужно. 

Порядок сдачи 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ налогоплательщики должны сдавать ежеквартально. Для подготовки дается весь следующий календарный месяц после окончания отчетного периода. За отчетный год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 1 апреля следующего года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году:

Отчетный периодКрайний срок сдачи
За I квартал

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/poryadok-zapolneniya-6-ndfl

6-НДФЛ за 4 квартал 2021 год: образец заполнения новой формы

10 и 1 «если» при заполнении 6-НДФЛ за 2021 год

Мы подготовили для вас 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года. В статье вы найдете образцы заполнения при различных ситуациях с подробным разбором по строкам. Будьте внимательны: заполнение новой формы 6-НДФЛ имеет ряд особенностей, а ошибки чреваты тем, что налоговая потребует от вас уточнения.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года: титульный лист

Заполнять форму надо, начиная с Титульного листа. Обязательно внесите данные в строку «Период представления (код)». Код отчета, подаваемого за 4 квартал — 34.

А также укажите год в строке — «Налоговый период (год)», здесь надо поставить — 2021. Также нужно указать ИНН и КПП компании, код ОКТМО, эти данные возьмите из регистрационных документов (п. 2.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, далее Порядок).

Поле корректировки заполняем в следующем порядке:

Когда заполняемЧто указать в поле “Номер корректировки”
Первичный отчет“000”
Исправленный отчетНомер корректировки “001”, “002” и т.д.

6-НДФЛ за 2021 год пример заполнения

Сразу начнем непосредственно с порядка заполнения 6-НДФЛ за 2021 год, а дальше разберемся с самыми частыми ошибками, которые допускают бухгалтеры.

Пример

Ежемесячная зарплата пятерых сотрудников ООО «Лимма» 150000  рублей. Таким образом,  за 4 квартал 2021 года доход работников фирмы составил 450 000 руб. Зарплата начисляется 20 числа, выплачивается 23 числа каждого месяца. 

Один из работников получает детский вычет в размере 1400 руб. в месяц, за квартал это – 4200 руб. С учетом предоставляемого вычета, НДФЛ за 4 квартал составил 57954руб.  [(450 000 руб. – 4200 руб.) x 13%]. Месячная сумма налога с учетом вычета – 19318 руб. НДФЛ уплачивался в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты.

Также в ноябре 2021 года бухгалтер начислил отпускные в сумме 20000 руб., которые были выплачены одному из работников 17 ноября. НДФЛ удержан 30 ноября и перечислен  с суммы отпускного пособия в размере 2600 руб. (20000 руб. × 13%).

Особенности отражения отпускных в 6-НДФЛ

Во многих компаниях сотрудники отгуливают отпуск в течение всего года, а это значит, что в отчете бухгалтерам необходимо будет отразить отпускные. Давайте сначала разберемся, в чем сложность отражения отпускных в отчете.

трудность отражения отпускных в 6-НДФЛ состоит в том, что:

  1.  В отличие от зарплаты датой выдачи отпускных считается день их фактической выдачи на руки (п.1 ст.223 НК РФ). Поэтому в строке 100 формы 6-НДФЛ нужно ставить не последний день месяца, в который они были начислены, как это происходит с зарплатой, а непосредственно день выдачи денег на руки.
  2. Срок удержания НДФЛ с отпускных совпадает с датой их выдачи на руки – строка 110 формы (п.4 ст.226 НК РФ).
  3. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – последний рабочий день месяца, в котором произошла их выплата сотруднику (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ).

Наиболее распространенные ошибки при заполнении формы

Несмотря на крайнюю простоту всех пунктов, связанных с отражением в 6-НДФЛ за 2021 год отпускных, они, тем не менее, влекут за собой ряд ошибок, например:

  • За дату выдачи отпускных принимают первый день отпуска сотрудника. Это неверно. Нередки случаи, когда работник уходит в отпуск с 1-го числа, соответственно деньги ему выдаются за три дня до отпуска, то есть в предшествующем месяце, и датой выдачи будет считаться день именно того месяца, в котором произошла выплата.  
  • За дату выдачи отпускных принимают день их начисления. Напомним, что это разные даты. Мало того, если отпускные вы начисли в декабре 2021, а выплатили в январе 2021, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ вы их вообще не показываете, эта сумма будет отражена в отчете за 1 квартал 2021.

При этом не лишнее заметить, что поскольку отпускные были начислены именно в декабре, в итоговую сумму начисленных доходов за 2021 они включаются. Эта сумма отражается в строке 020.

  • Еще одна распространенная ошибка, при заполнении отчёта  эти выплаты плюсуют к зарплате, выданной в этом же месяце, и отражают единой цифрой в строке 100 раздела 2.
  • Отпускные в 6-НДФЛ всегда показываются только отдельной строкой, ни с какими другими доходами, сделанными в том же месяце и в тот же день, они не плюсуются.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215249-6-ndfl-za-2021-god

Как заполнить 6 НДФЛ с 2021 года

10 и 1 «если» при заполнении 6-НДФЛ за 2021 год

В текущем году вступают в действие некоторые нововведения, которые стоит учитывать при составлении отчетности. Корректное заполнение отчетности 6-НДФЛ, приведенное в примере, позволит избежать санкций и проблем с контролирующими органами.

Ключевые моменты

С текущего года отчетность по НДФЛ переходит на регулярную основу (каждые три месяца), для чего потребуется оформить форму расчета. Актуальный шаблон утвержден представителями ФНС (приказ № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года). Кроме того, в приложении содержится порядок составления отчета и электронный шаблон.

В отличие от похожего отчета 2-НДФЛ, который рассчитывается по каждому работнику, новый отчет заполняется в целом по компании. Данный отчет в обязательном порядке подается каждым налоговым агентом (компании, ИП и заказчики, которые выступают в качестве работодателя, и непосредственно выплачивают средства, подлежащие налогообложению).

Если компания в течение года не осуществляла перечислений физлицам, отчет 6-НДФЛ (в том числе «нулевой») можно не оформлять. В данном случае компания не выполняет функции  налогового агента.

Еще одна особенность – если доход является нерегулярным. К примеру, компания сделала выплату только во втором квартале. В таком случае по итогам 1-го квартала подавать отчет не нужно, заполненный шаблон подается за 6, 9 месяцев и за год.

Действующий порядок заполнения 6-НДФЛ с 2021 года предусматривает включение полного перечня перечислений, при выплате которых компания выступала в роли налогового агента.

Действующее законодательство определяет максимальные сроки подачи отчетности 6-НДФЛ – до конца месяца, наступающего после отчетного периода. Исключение составляет годовой расчет, который придется подать до 1.04 года, наступающего после отчетного.

Если предельный срок выпадает на нерабочий день, то подать отчетность можно в следующий рабочий день (к примеру, отчет за 1-й квартал текущего года нужно было подать до 4 мая). Заполненный шаблон подается в налоговую инстанцию в соответствии с местонахождением агента.

6-НДФЛ с 2021 года: важные особенности, пример заполнения

Правила заполнения расчета 6-НДФЛ в 2021 году определяют оформление следующих составляющих:

  • титул;
  • раздел 1 (содержащий общие сведения);
  • раздел 2 (отображающий доход и размер НДФЛ).

При этом данные в Разделе 1 учитываются накопительным итогом. Все страницы шаблона 6-НДФЛ пронумерованы. Поля, в которых необходимо указать любые суммы, которые влияют на расчет налога, должны быть заполнены в обязательном порядке.

На титульном листе потребуется указать информацию, которая идентифицирует компанию (ИНН и КПП). Если расчет заполняется по обособленному подразделению, то необходимо вписать соответствующее КПП. Представители компаний в последних двух ячейках ИНН вписывают прочерки.

В поле «Номер корректировки» при первичной подаче отчета прописывается «000». Если подается повторный расчет (с исправлениями), то необходимо вписать соответствующий порядковый номер («001», «002» и т.д.).

Графа «Отчетный период» заполняется с учетом следующей кодировки:

  • 1-й квартал – 21;
  • полугодие – 31;
  • 9 месяцев – 33;
  • год – 34.

 В графе «Налоговый период» заполняется отчетный год. Код налоговой инстанции, в которую направляется отчет, заполняется в графе «Представляется в налоговый орган».

Отдельная кодировка предусмотрена для графы «По месту нахождения»:

  1. 120 – предприниматель.
  2. 125 – адвокат.
  3. 126 – нотариус.
  4. 212 – организация (Россия).

  5. 213 – крупнейший налогоплательщик.
  6. 220 – обособленное подразделение (Россия).
  7. 320 – предприниматель (патент или ЕНВД).

  8. 335 – обособленное подразделение (иностранная компания).

Полное название компании указывается в поле «Налоговый агент». Для ИП, нотариусов или адвокатов в данном поле потребуется указать полное ФИО.

Нюансы расчетов

В разделе 1 указывается суммарный доход и рассчитанный размер налога. Если применяются дифференцированные ставки налога (размер ставки указывается в строке 010), для каждого расчета данный раздел заполняется отдельно.

 В строках 020 и 025 соответственно указывается суммарные поступления и доходы, перечисленные в виде дивидендов. Чтобы определить базу налогообложения, от которой производится расчет, потребуется скорректировать общий доход на оформленные налоговые вычеты (строка 030).

Для определения НДФЛ используется следующая формула:

НДФЛ = (итоговый дохода – вычет) х ставку;

Рассчитанный налог фиксируется в графах 040 и 045.

В поле 050 потребуется указать авансовые платежи, которые зачтены в счет НДФЛ. Количество сотрудников, доходы которых подлежат налогообложению, фиксируется в поле 060.

Удержанный налог указывается в строке 070, начисленный, но не удержанный – поле 080. Возврат налога отображается в графе 090.

Суммы, указанные в полях 040 и 070, могут отличаться. Подобная ситуация возможна, если доход был признан, однако реальная выплата не состоялась.

Раздел 2 содержит информацию о датах удержания налога и предельных сроках, в которые необходимо осуществить перечисления в бюджет. Чтобы корректно заполнить данный блок шаблона 6-НДФЛ в 2021 году потребуется сгруппировать доходы по следующим критериям:

  1. Даты, когда была осуществлена выплата.
  2. Сроки, когда необходимо заплатить налог.

В Разделе 2 отображается информация за три последние месяца. К примеру, при расчете НДФЛ за 9 месяцев с разбивкой по датам, потребуется отобразить перечисления за период 01.07 – 30.09.

Порядок оформления Раздела 2:

  1. Графы 100 и 110 содержат соответственно даты, когда был получен доход и учтен налог.
  2. Строка 120 – предельные даты осуществления платежей в бюджет.
  3. Суммы доходов и удержанного налога отображаются соответственно в строках 130 и 140.

Некоторые нюансы возникают, если зарплата была выплачена до конца месяца. В таком случае организация сможет удержать НДФЛ только при следующем перечислении денежных средств.

В расчете 6-НДФЛ в том числе отображаются доходы, налоговая база по которым равна нулю. Подобная ситуация возможна, если сумма вычетов превышает полученный доход.

Если доход был получен в натуральной форме, то НДФЛ будет удержан из суммы ближайших денежных поступлений.

Ежеквартальный расчет 6-НДФЛ с 2021 года состоит из Титула, Раздела 1 и Раздела 2, что отражается в примере заполнения отчета. Налоговому агенту потребуется учитывать множество нюансов, которые могут возникать при заполнении различных строк расчета.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ в 2021 году:  

Источник: http://BiznesKlubOnline.com/stati/1174-kak-zapolnit-6-ndfl-s-2021-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.